2016屆高三政治一輪復(fù)習(xí) 第8課 財政與稅收學(xué)案（無答案）新人教版必修1

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1、 第三單元 收入與分配 第八課　財政與稅收 [考點展示] 　財政收入及其來源；影響財政收入的主要因素（常考點）；.財政支出及其種類；.財政收入與財政支出的關(guān)系；我國財政的作用（常考點）；稅收及其基本特征；個人所得稅和增值稅；依法納稅是公民的基本義務(wù)。 考查重點：財政收入與財政支出；財政和稅收的作用；稅收的特征；依法納稅。 關(guān)注熱點：1. 結(jié)合我國近年來加大對教育、醫(yī)療、就業(yè)、社會保障等重大民生問題的支出，認(rèn)識財政對促進(jìn)社會公平、改善人民生活的意義。 2. 結(jié)合我國2011年實行積極穩(wěn)健的宏觀經(jīng)濟政策和積極的財政政策，分析財政對促進(jìn)國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行、調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的意義。

2、 [知識要點] 一、財政收入與支出 1．財政：國家的收入和支出就是財政。____________和________是國家參與社會分配的兩個方面。 2．財政收入 (1)構(gòu)成：財政收入分為稅收收入、____________、____________以及其他收入。________是國家財政收入最重要的來源。 (2)影響因素：主要是________________和____________。________________對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證 穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和 的不斷提高

3、。 3．財政支出 按財政支出的用途，分為________________，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，________________，債務(wù)支出五大類型。 4．財政收支平衡 財政收支平衡是指當(dāng)年的財政收入等于支出，或收入大于支出 ，或支出大于收入 。 二、財政的作用 1．國家財政是促進(jìn)____________、__________________的物質(zhì)保障。 2．國家財政具有促進(jìn)資源 的作用。 3．國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟

4、 的作用。 （1）在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，運用 財政政策、 貨幣政策; （2）在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時,運用 財政政策、 貨幣政策。 三、稅收及其種類 1．稅收： 稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，____________________的基本形式。 2．稅收的基本特征 稅收具有____________、無償性、____________的特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。 3．主要的稅收的種類 （1）增值稅。作用：可以避免對

5、 ，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的 。 （2）個人所得稅。作用：是 的重要來源，也是調(diào)節(jié) 的有效手段。 4．稅收的作用 第一，稅收是組織____________的基本形式。第二，稅收是____________的重要杠桿。 第三，稅收是國家實現(xiàn) 的重要手段。 四、依法納稅 1．我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民、____________。 2．公民應(yīng)自覺誠信納稅，反對________、欠稅、________、抗

6、稅等違反稅法的行為。 3. 公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的 ，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的 ，以維護(hù)人民和國家的利益。 [典型例題] 單項選擇： 1、(2014·新課標(biāo)全國Ⅰ)要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當(dāng)前情況下，增加財政收入的合理措施是(　　) A．大幅度提高稅率 B．大力發(fā)展實體經(jīng)濟 C．提高職工工資水平 D．?dāng)U大資本市場規(guī)模 2、(2013·廣東高考)在開放型經(jīng)濟中，因國際大宗商品價格上漲，擴張性財政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。

7、其傳導(dǎo)路徑正確的是(　　) A．①—②—③—④ B．③—①—④—② C．③—④—①—② D．④—③—①—② 3、(2014·北京高考)“自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟調(diào)節(jié)機制，具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟運行的功能：在經(jīng)濟繁榮時會自動抑制經(jīng)濟增長，在經(jīng)濟衰退時會自動促進(jìn)經(jīng)濟增長。下列選項能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定器”功能的是(　　) A．稅務(wù)總局實施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù) B．因經(jīng)濟繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進(jìn)入更高等級 C．政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展 D．中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率 4、(2013·四川

8、高考)S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市。截至2012年底，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍，其中有九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國務(wù)院決定選擇交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“營改增”。“營改增”的積極效應(yīng)是(　　) ①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源　 ②降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力　 ③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整　 ④完善國家財稅制度，強化財政支出約束 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 5、(2013·重慶高考)國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費者就餐后索要發(fā)票就

9、有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機關(guān)舉報。關(guān)于刮獎發(fā)票，判斷正確的是(　　) A．推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費 B．對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票 C．提供刮獎發(fā)票可顯著增強餐館競爭力 D．索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失 [拓展訓(xùn)練] 單項選擇。 1．轉(zhuǎn)移支付是指各級政府之間為解決財政失衡而通過一定的形式和途徑轉(zhuǎn)移財政資金的活動，這種為補充公共物品的無償支出，體現(xiàn)了非市場性的分配關(guān)系。這表明轉(zhuǎn)移支付(　　) ①有利于促進(jìn)資源的合理配置　 ②是國民收入再分配的重要形式　 ③推動了企業(yè)經(jīng)濟效益的提高　 ④體現(xiàn)了按勞

10、分配的分配原則 A．①② B．②③ C．①③ D．②④ 2．財政對國家的政治、經(jīng)濟和文化建設(shè)以及人民群眾生活發(fā)揮著重大作用。中央經(jīng)濟工作會議強調(diào)，2015年繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列措施中屬于積極的財政政策的是(　　) A．調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率 B．完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，擴大營改增試點行業(yè) C．推進(jìn)利率市場化，加快人民幣匯率形成機制改革 D．加強風(fēng)險防范，防控地方政府債務(wù)風(fēng)險 3．我國“營業(yè)稅改增值稅”在試點的基礎(chǔ)上已全面實行。在稅種上，營業(yè)稅、增值稅分別屬于(　　) A．流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)

11、稅 B．流轉(zhuǎn)稅、行為稅 C．流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅 D．所得稅、流轉(zhuǎn)稅 4．蘇東坡在當(dāng)時的政治舞臺上很有建樹。他提出通過減免零售商的賦稅，刺激商業(yè)的發(fā)展，以增加政府的商稅收入。蘇東坡的稅收思想肯定了(　　) ①稅收是財政收入的重要來源　 ②稅收是實現(xiàn)公平的有效手段　 ③稅收有調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要作用　 ④稅收應(yīng)該取之于民用之于民 A．①② B．③④ C．①③ D．②④ 5．國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。這要求公民(　　)

12、 ①都應(yīng)成為稅款的征收者，維護(hù)國家利益　 ②必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅　 ③以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用　 ④消費時應(yīng)索要發(fā)票，為國家的稅收作貢獻(xiàn) A．①②③ B．①②④ C．①②③④ D．②③④ 6．國家稅務(wù)總局出臺的《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》規(guī)定從2013年4月1日起，開具發(fā)票的單位和個人必須如實在線開具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。網(wǎng)絡(luò)發(fā)票就是電子化的紙質(zhì)發(fā)票。具體來說，網(wǎng)絡(luò)發(fā)票指的是納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)，使用稅務(wù)機關(guān)提供(或認(rèn)可)的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開具系統(tǒng)所開具普通發(fā)票，開票信息會實時傳至稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管系統(tǒng)。此舉有利于(　

13、　) ①增強稅收征管的針對性和有效性　 ②監(jiān)督電商網(wǎng)店，防止偷漏稅行為　 ③促進(jìn)消費者承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅　 ④降低用票成本，切實減輕納稅人負(fù)擔(dān) A．②③ B．②④ C．①③ D．①④ 7. (2014·浙江高考)2010年后，我國光伏產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)能嚴(yán)重過剩。這與全球光伏市場需求不足和國家光伏產(chǎn)業(yè)補貼政策等有關(guān)。從經(jīng)濟學(xué)上講，國家光伏產(chǎn)業(yè)補貼政策屬于(　　) A．財政政策 B．貨幣政策 C．稅收政策 D．價格政策 8. 當(dāng)前我國實

14、施的財政政策是包括增加財政支出和減少稅收在內(nèi)的積極的財政政策，有人擔(dān)心這項政策會釀成財政赤字。下列對財政赤字的說法正確的是(　　) A．財政赤字會引發(fā)通貨膨脹，必須控制 B．財政赤字的存在制約著國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展 C．發(fā)行國債是彌補財政赤字的主要方法 D．我們的目標(biāo)是要努力減少財政赤字直至消滅財政赤字 9.作為國家首批個人住房房產(chǎn)稅征收改革試點城市，重慶市率先開征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個等級，對于逾期未交納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的(　　) ①固定性 ?、?/p>

15、無償性 　③強制性　 ④隨意性 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 10. 2013年7月11日，?？诤ｊP(guān)成功破獲一起案值約9 000萬元，涉嫌偷逃應(yīng)繳稅款約2 100萬元的農(nóng)產(chǎn)品走私大案。材料中違反稅法的走私行為屬于(　　) A．騙稅 B．欠稅 C．偷稅 D．抗稅 熱點解讀 [背景掃描] 財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。必須改革稅制、穩(wěn)定稅負(fù)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高效率，建立現(xiàn)代財政

16、制度。我國根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展的實際情況，適時進(jìn)行財稅體制改革，注重完善一般性轉(zhuǎn)移支付增長機制，增加對革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付；優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，完善保障和改善民生的制度安排及政策設(shè)計；①逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制等。② 2014年《政府工作報告》指出，民惟邦本，本固邦寧，政府工作的根本目的，是讓全體人民過上好日子，要堅持建機制、補短板、兜底線，保障群眾基本生活，不斷提高人民生活水平和質(zhì)量。提出今年繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，保持財政政策的連續(xù)性。③ [考點對接] 信息點①　國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。具有促進(jìn)資源合理配置的

17、作用。 信息點②　個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 信息點③　國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。深化財稅體制改革，對于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、全面建成小康社會都具有十分重要的現(xiàn)實意義和深遠(yuǎn)的歷史意義。以此為背景考查我國的財政政策和結(jié)構(gòu)性減稅的意義是高考命題的重點。 [命題預(yù)測] 1.發(fā)改委、民政部、財政部、人力資源社會保障部和國家統(tǒng)計局日前下發(fā)通知，要求各地完善社會救助和保障標(biāo)準(zhǔn)與物價上漲掛鉤的聯(lián)動機制。這意味著，數(shù)千萬困難群眾在物價上漲達(dá)到一定幅度和時間后，將得到政府的臨時價格補貼。這說明(　　) ①物價決定消費水平和質(zhì)量　

18、②再分配更加注重公平　 ③國家運用行政手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟　 ④財政是改善人民生活的物質(zhì)保障 A.①② B．①③ C．②④ D．③④ 2.2014年中央財政支出預(yù)算74 880億元，主要用于農(nóng)林水支出6 487.47億元，交通運輸支出4 345.69億元，節(jié)能環(huán)保支出2 109.09億元，社會保障和就業(yè)支出7 152.96億元，教育支出4 133.55億元，科學(xué)技術(shù)支出2 673.9億元，住房保障支出2 528.69億元，這些支出分別占到8.6%、5.8%、2.8%、9.6%、5.5%、3.6%、3.4%。 分析說明我國2014年財政預(yù)算支出的經(jīng)濟意義。 3