《審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》真題及答案

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1、08-09年《審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》真題及答案 ? 2008年山東專升本《審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》真題 一、 單項(xiàng)選擇題 1、? 審計(jì)主體是指：（） A、被審計(jì)單位????????????????????? B、專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 C、被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)??? D、行政管理部門 2、審計(jì)證據(jù)具有兩個(gè)特點(diǎn)：一是適當(dāng)性，二是（） A、可靠性?? B、充分性?? C、相關(guān)性??? D、經(jīng)濟(jì)性 3、下列哪一項(xiàng)符合內(nèi)部控制的要求（） A、保管物資并負(fù)責(zé)記賬???? B、審批并執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) C、會(huì)計(jì)和出納由一人兼職?? C、憑證正副聯(lián)一次復(fù)寫填制 4、對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營場(chǎng)所、實(shí)務(wù)和有

2、關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)地查看的方法被稱為（） A、查詢法??? B、觀察法??? C、檢查法?? D、核對(duì)法 5、專門規(guī)范社會(huì)審計(jì)的法律是 A、《憲法》????? B、《審計(jì)法》????? C、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》??? D、《公司法》 6、影響審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素是 A、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制???? B、審計(jì)環(huán)境 C、被審計(jì)單位的管理層?????? D、審計(jì)人員 7、下列審計(jì)證據(jù)中哪一項(xiàng)審計(jì)證據(jù)最為可靠（） A、銷貨發(fā)票??? B、支票存根????? C、領(lǐng)料單???? D、應(yīng)收賬款的回函 8、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)時(shí)，需要與被審計(jì)單位簽訂（） A、審計(jì)通知書??? B、審計(jì)業(yè)務(wù)約

3、定書??? C、審計(jì)計(jì)劃???? D、管理建議書 9、審計(jì)中獲取的證據(jù)和資料一般要?dú)w入下列哪一項(xiàng)保存（） A、審計(jì)報(bào)告??? B、審計(jì)工作底稿???? C、審計(jì)處理決定書??? D、管理建議書 10、對(duì)國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及其會(huì)計(jì)資料所進(jìn)行的審計(jì)是（） A、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)??? B、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)??? C、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)?? D、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 二、多項(xiàng)選擇題 1、下列審計(jì)證據(jù)種類中屬于基本證據(jù)的是（） A、實(shí)物證據(jù)?? B、書面證據(jù)??? C、口頭證據(jù)??? D、環(huán)境證據(jù) 2、社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的一般原則有（） A、獨(dú)立原則?? B、客觀原則??? C、公

4、正原則??? D、透明原則 3、社會(huì)審計(jì)的法定審計(jì)業(yè)務(wù)有（） A、審查企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)告??? B、驗(yàn)證企業(yè)資本??? C、辦理企業(yè)合并、分立、清算中的審計(jì)業(yè)務(wù) D、會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù) 4、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中審計(jì)報(bào)告的意見類型有（） A、無保留意見類型???? B、保留意見類型 C、否定意見類型?????? D、無法表示意見類型 5、在審計(jì)實(shí)施階段要做的工作有（） A、編制審計(jì)方案??? B、進(jìn)行控制測(cè)試?? C、進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試?? D、撰寫審計(jì)報(bào)告 三、名詞解釋 1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 2、? 審計(jì)報(bào)告 3、? 順查法 4、? 財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì) 三、簡答題 1、簡述審計(jì)的

5、職能和作用 2、簡述企業(yè)內(nèi)部控制的作用 四、案例分析題 審計(jì)人員接受委托對(duì)甲公司2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，當(dāng)審查“管理費(fèi)用”明細(xì)賬時(shí) 其中有如下記錄： 1、? 支付購買原材料的運(yùn)輸費(fèi)用5000元 2、? 支付銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)用20000元 3、? 支付設(shè)備處置清理費(fèi)用3000元 4、? 支付在建工程職工的薪酬60000元 5、? 支付生產(chǎn)車間的水電費(fèi)8000元 要求：如果你是審計(jì)人員，請(qǐng)逐項(xiàng)判斷以上各項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理是否正確。如果不正確請(qǐng)說明原因并提出審計(jì)意見。 ? ? ? 2008年山東專升本《審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》真題答案 一、???????????? 單項(xiàng)選擇題

6、 1-5 BBCBB? 6-10 ADBBB 二、多項(xiàng)選擇題 1.ABCD? 2.ABC? 3.ABC? 4.ABCD? 5.BCD 三、名詞解釋 1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。 2、審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施說呢及工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。 3、順查法是指從發(fā)運(yùn)憑證等原始單據(jù)查到記賬憑證、賬簿記錄的調(diào)查方法，目的在于查找有無少記的現(xiàn)象。 4、財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及其會(huì)計(jì)資料所進(jìn)行的審計(jì)。 三、簡答題 1、（1）審計(jì)職能是審

7、計(jì)行為本身固有的、體現(xiàn)審計(jì)本質(zhì)屬性的內(nèi)在功能。它是不以人們意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在。審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能、經(jīng)濟(jì)鑒證職能和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能。其中經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是審計(jì)的基本職能。 （2）審計(jì)的作用是指在審計(jì)實(shí)踐中履行審計(jì)職能所產(chǎn)生的客觀影響和實(shí)際效果。我國社會(huì)主義審計(jì)的作用可以概括為防護(hù)性作用和建設(shè)性作用。 　　所謂防護(hù)性作用，即制約作用，是指完成審計(jì)工作任務(wù)對(duì)社會(huì)主義和經(jīng)濟(jì)建設(shè)所起到的維護(hù)、保護(hù)、保證和保障等作用。 　　所謂建設(shè)性作用，即促進(jìn)作用，是指完成審計(jì)工作任務(wù)后，因提出改進(jìn)意見和建議而對(duì)宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理所起到的改善、加強(qiáng)、提高和促進(jìn)等作用。 2、簡述企業(yè)內(nèi)部控制的作用 （1）內(nèi)部控

8、制的作用指內(nèi)部控制的固有功能在實(shí)際工作中對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的影響和效果。 （2）具體體現(xiàn)在：1、保證國家的方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹實(shí)施。2、保證會(huì)計(jì)資訊的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3、有效的防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。4、維護(hù)財(cái)産和資源的安全完整。5、促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營。 四、案例分析題 （1）不正確，運(yùn)輸費(fèi)用的93%應(yīng)該計(jì)入“原材料”，7%計(jì)入“應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）”； （2）不正確，廣告費(fèi)應(yīng)應(yīng)該計(jì)入“銷售費(fèi)用”； （3）不正確，支付設(shè)備處置清理費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”； （4）正確的。 ? ? 2009年山東專升本《審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》真題 一、填空

9、題 1、審計(jì)按審計(jì)主體分類，可分為 ??????????、????????? 和????????? 。 2、我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任主要包括違約、 ?????????????和?????????? 。 3、按照會(huì)計(jì)核算的處理程序，依此對(duì)證、賬、表各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查核對(duì)的審計(jì)方法是??????? 4、審計(jì)的職能包括?????????? 、??????????? 和經(jīng)濟(jì)鑒證 5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求包括????????? 、?????????? 和公正。 二、名詞解釋 1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 2、審計(jì)證據(jù) 3、審計(jì)抽樣 4、重要性 三、簡答題 1、何謂獨(dú)立性？“獨(dú)立是注冊(cè)會(huì)計(jì)

10、的靈魂”這句話是否正確？為什么 2、要求：請(qǐng)選擇正確答案并說明理由 （1）在下列那種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)選擇“無法表示意見”？ ?1、無法搜集到足夠有效的證據(jù)??????? 2、對(duì)使用的會(huì)計(jì)政策披露不充分 3、背離會(huì)計(jì)準(zhǔn)則??????????????????? 4、不能對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更給出合理的解釋 （2）如果存在一項(xiàng)重大不確定性事項(xiàng)。該事項(xiàng)已進(jìn)行恰當(dāng)處理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表： 1、無保留意見 2、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見 3、無法表示意見 4、無法表示意見，或視不確定性是否充分披露而發(fā)表保留意見 （3）某上市公司當(dāng)年利潤總額500萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)現(xiàn)有一筆應(yīng)當(dāng)記入財(cái)務(wù)

11、費(fèi)用的利息支出1000萬元誤計(jì)入在建工程，如將該業(yè)務(wù)調(diào)整后，該公司將變?yōu)樘潛p。但上市公司拒絕調(diào)整。這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表： 1、無保留意見審計(jì)報(bào)告???????? 2、保留意見審計(jì)報(bào)告 3、否定意見審計(jì)報(bào)告?????????? 4、無法表示意見審計(jì)報(bào)告 ? ? 2009年山東專升本《審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》真題答案 一、填空題 1、政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) 2、過失和欺詐 3、順查法 4、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 5、獨(dú)立、客觀 二、名詞解釋 1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。 2、審計(jì)證據(jù)：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)

12、論，形成審計(jì)意見而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。 3、審計(jì)抽樣：是指CPA對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百得項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)，這使CPA能夠獲取和評(píng)價(jià)與被選取項(xiàng)目的某些特征有關(guān)的審計(jì)證據(jù)，已形成或幫助形成對(duì)從中抽取樣本的總體結(jié)論。 4、重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。重要性： 三、簡答題 1、（1）獨(dú)立性是指實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)表意見時(shí)其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，

13、保持客觀和專業(yè)懷疑；形式上的獨(dú)立是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷其公正、客觀或?qū)I(yè)懷疑受損害。 （2）正確。因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，這種心態(tài)能使審計(jì)意見不受有損于職業(yè)判斷的任何因素的影響，使人能公正行事，保持客觀和職業(yè)謹(jǐn)慎；保持形式上的獨(dú)立性，避免出現(xiàn)重大的事實(shí)和情況，致使擁有充分相關(guān)信息的理性第三方合理推定會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組成員的公正性、客觀性或職業(yè)懷疑態(tài)度受到威脅。 2、（1）“無法搜集到足夠有效的證據(jù)”時(shí)，CPA發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；原因：當(dāng)審計(jì)范圍受到限制，且不嚴(yán)重時(shí)應(yīng)發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。 （2）如果存在一項(xiàng)重大不確定性事項(xiàng)。該事項(xiàng)已進(jìn)行恰當(dāng)處理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表“無保留意見”的審計(jì)報(bào)告。原因：不確定性事項(xiàng)進(jìn)行恰當(dāng)處理后應(yīng)該出具“無保留意見”的審計(jì)報(bào)告。 （3）應(yīng)發(fā)表“否定意見”的審計(jì)報(bào)告。原因：被審計(jì)單位拒絕調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，可能會(huì)使財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重歪曲被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果，因此應(yīng)該出具“否定意見”的審計(jì)報(bào)告。