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1、轉(zhuǎn)換思路 明確職責
全面發(fā)揮內(nèi)控合規(guī)管理作用
〔論文提要〕為更好地適應工商銀行股份制改造的需要，總行于近期對現(xiàn)行稽核體制進行了改革，各級行稽核監(jiān)督部統(tǒng)一改組為內(nèi)控合規(guī)部，負責全行內(nèi)部控制和常規(guī)審計，并逐步增加合規(guī)管理職能。根據(jù)總行改革方案，圍繞大連分行改革發(fā)展目標以及“二次創(chuàng)業(yè)”要求，本文提出了明年內(nèi)控合規(guī)部的工作目標、工作思路以及工作措施，力爭使本部門的各項工作為我行的改革發(fā)展發(fā)揮有效的推動作用。
為適應工商銀行股份制改造需要，進一步加強全行風險控制，完善內(nèi)部治理機制，今年總行對現(xiàn)行稽核體制進行了改革，組建內(nèi)部審計體系和內(nèi)控合規(guī)部門。各一級分行（直屬分行）稽核監(jiān)督部統(tǒng)一改組為內(nèi)控合規(guī)部
2、。
按照總行改革方案，我行稽核監(jiān)督部將改組為內(nèi)控合規(guī)部，對分行行長負責，能夠更緊密地圍繞市行經(jīng)營目標、工作中心和分行行長的要求開展內(nèi)控合規(guī)管理，進一步貼近分行經(jīng)營管理實際實施常規(guī)性審計，切實促進分行加強內(nèi)控管理，提高合規(guī)經(jīng)營水平。與此同時，我們也認識到，改革后內(nèi)控合規(guī)部的工作將面臨一系列全新的任務和挑戰(zhàn)。幾年來，我行稽核工作在分行行長的支持、各部門的配合以及全體稽核人員的努力下，探索形成了一套科學系統(tǒng)的稽核思路和工作方法，很多專業(yè)技術方法得到總行的認可和推廣，在工行系統(tǒng)稽核專業(yè)各項評比中始終處于前列。此次改革為內(nèi)控合規(guī)部，工作職能和工作流程將發(fā)生重大變化，需要我們在今后的一段時間內(nèi)，進一步明
3、確工作職責，調(diào)整工作思路，不斷探索積累新的工作經(jīng)驗和方法。
根據(jù)總行內(nèi)控合規(guī)部組建方案，結(jié)合我行改革發(fā)展對內(nèi)控合規(guī)管理的要求，2005年我行內(nèi)控合規(guī)工作的指導思想和工作目標是：按照總行稽核體制改革的統(tǒng)一要求，轉(zhuǎn)換工作思路，明確工作職責，在市行行長的領導下，在總行內(nèi)控合規(guī)部的指導下，全面貫徹落實市行各項工作部署，以實現(xiàn)全行改革發(fā)展目標為核心，以強化全行內(nèi)控建設為主線，以優(yōu)化內(nèi)部管理為基礎，扎實做好內(nèi)控綜合評價，深入開展規(guī)章制度合規(guī)性檢查，強化操作風險管理，逐步增加內(nèi)控合規(guī)管理職能，充分發(fā)揮內(nèi)控合規(guī)的監(jiān)督與管理作用。依據(jù)總體指導思想和工作目標，提出以下工作思路和具體措施：
一、強化內(nèi)部控制和合
4、規(guī)管理職能，為全行依法合規(guī)經(jīng)營提供有效保障
商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，通過制定和實施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風險進行識別、評估、控制、監(jiān)測和改進的動態(tài)過程和機制，由內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與評估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評價與糾正、信息交流與反饋五個相互關聯(lián)、相互作用的過程構成。近年來，我行在內(nèi)部控制方面開展了大量積極有效工作，內(nèi)控管理整體水平有所提高，內(nèi)控建設已步入良性運行的軌道。2005年，內(nèi)控合規(guī)部將繼續(xù)深入學習借鑒國際上業(yè)已成熟的現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)控理念和工作方式方法，從我行實際出發(fā)，組織全行逐步建立符合現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的內(nèi)控管理體系，達到風險控制有標準、部門有制約、
5、操作有制度、崗位過程有監(jiān)控、風險有監(jiān)測、工作有評價、事后有考核的全面風險管理目標。
（一）健全內(nèi)部控制組織體系。一是建立集中與分散相結(jié)合的內(nèi)部控制組織結(jié)構，進一步完善市行與分支行兩級內(nèi)控決策與管理系統(tǒng)，按照總行內(nèi)控體制改革要求及步驟，適時修訂市行內(nèi)控委員會和分支行內(nèi)控領導小組工作規(guī)程，明確界定工作職責，全面發(fā)揮內(nèi)控管理職能。二是建立內(nèi)控檢查監(jiān)督機制與問題報告制度。對全行業(yè)務監(jiān)督環(huán)節(jié)進行調(diào)查、分析，組織各業(yè)務管理部門、各分支行建立嚴格的內(nèi)控檢查監(jiān)督制度，制定規(guī)范的檢查程序和檢查流程，減少內(nèi)控監(jiān)督盲點。同時，建立完善的內(nèi)控問題報告制度，構筑暢通的信息溝通渠道，保證市行與分支行之間，不同部門之間以
6、及部門內(nèi)部信息反饋的及時與準確，及時發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)控管理中存在的問題。
（二）組織開展內(nèi)控宣傳教育和培訓。一是在全行組織開展內(nèi)部控制宣傳教育活動，通過多種方式、多種途徑向全行員工宣傳遵守法律法規(guī)和實施內(nèi)部控制的重要性，引導員工樹立良好的合規(guī)意識和風險意識，使其了解自己在內(nèi)部控制中的作用，全面參與內(nèi)部控制體系建設；二是組織內(nèi)部控制培訓，對各分支行基層管理人員及營業(yè)機構負責人全面開展一次內(nèi)部控制培訓；三是建立新入行員工內(nèi)控培訓制度，新員工入行培訓要增加內(nèi)部控制基本知識培訓內(nèi)容。
（三）建立內(nèi)控考評與監(jiān)督制度。一是組織建立各分支行、各專業(yè)部門內(nèi)部控制獎懲制度，將內(nèi)控情況納入對員工的績效考核，并對內(nèi)
7、控問題及獎懲情況向全行員工通報，由市行內(nèi)控合規(guī)部統(tǒng)一制定內(nèi)控考評指導意見，并組織各分支行依據(jù)市行指導意見制定支行內(nèi)控考核辦法，將內(nèi)控情況納入對員工的績效考核。員工考核內(nèi)容包括內(nèi)控建設與執(zhí)行情況，其中內(nèi)部審計、外部審計檢查、市行專業(yè)檢查以及支行檢查中發(fā)現(xiàn)問題及整改情況，對因管理與操作等主觀原因形成經(jīng)營風險以及日常差錯等問題均納入考核范圍；二是建立內(nèi)控問題跟蹤督辦制度，對市行要求支行落實整改的各類內(nèi)外審問題實行跟蹤督辦，落實要有措施、整改要有效果，確保各類檢查發(fā)現(xiàn)問題落到實處，督辦跟蹤問題落實到底。
（四）做好總行對一級分行、銀監(jiān)局對商業(yè)銀行內(nèi)控評價的各項準備?？傂薪谥贫藢σ患壏中袃?nèi)控評價實
8、施細則，銀監(jiān)會也制定了對商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價辦法，將于2005年出臺，總行及銀監(jiān)局將組織對我行開展內(nèi)控評價。因此，內(nèi)控合規(guī)部要認真組織推介兩個內(nèi)控評價辦法，及時組織開展自評自糾，按照總行及銀監(jiān)會評價辦法進一步規(guī)范我行控制行為和經(jīng)營行為，為總行及銀監(jiān)局對我行的內(nèi)控評價做好積極準備。
（五）探索合規(guī)管理工作思路，履行合規(guī)管理職能。合規(guī)管理在商業(yè)銀行法人治理機構中具有重要的作用，總行設置內(nèi)控合規(guī)部，履行全行經(jīng)營活動合規(guī)性風險的識別、評估和監(jiān)控職能，將進一步強化對全行經(jīng)營合規(guī)風險的控制與防范。按照總行改革方案，內(nèi)控合規(guī)部將逐步增加內(nèi)控合規(guī)的管理與監(jiān)督職能。
內(nèi)控合規(guī)部將逐步按照合規(guī)管理的要求，將風
9、險控制點前移，對部分業(yè)務品種的內(nèi)控制度、業(yè)務流程進行合規(guī)性審查，對業(yè)務制度執(zhí)行差異進行認定并逐步建立政策差異匯報及審批制度，推動各項制度的落實及有效執(zhí)行，促進分支行嚴格按制度要求進行管理及經(jīng)營。2005年結(jié)合履行內(nèi)控管理職責和開展合規(guī)審計過程中發(fā)現(xiàn)的制度和流程中存在的合規(guī)性問題進行審查，分析揭示合規(guī)風險及隱患，并向行長提出合規(guī)審查意見；結(jié)合近年改革變化較大的、集中上收業(yè)務以及新業(yè)務的制度與流程進行合規(guī)性風險論證，如對信貸檔案上收后管理、銀企對賬上收等業(yè)務制度開展合規(guī)性審查，以國家相關法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則標準以及總行制度為依據(jù)對管理制度、操作流程及實際執(zhí)行情況進行合規(guī)審查。
二、深入開展常規(guī)審計，有
10、效促進各項經(jīng)營活動安全合規(guī)
（一）開展關鍵崗位人員的離任、離崗及責任審計。一是繼續(xù)做好基層行行長離任和基層營業(yè)機構負責人離崗稽核。按照《中國工商銀行高級管理人員離任稽核辦法》，對轄屬分支行行長任職期內(nèi)履職情況進行離任審計；按照總行離崗稽核辦法和大連市分行離崗稽核實施細則，組織開展基層營業(yè)機構負責人離崗審計，發(fā)現(xiàn)并糾正經(jīng)營管理中存在的違規(guī)行為和風險隱患，促進各級管理人員依法合規(guī)經(jīng)營；二是加大對關鍵業(yè)務崗位人員的離崗審計力度。結(jié)合我行歷年來審計檢查發(fā)現(xiàn)的問題，對各專業(yè)關鍵業(yè)務崗位進行風險排查和排序，有針對性地開展離崗審計。并逐步擴大離崗審計范圍，制定并完善關鍵業(yè)務崗位人員離崗審計辦法，保證關鍵業(yè)
11、務崗位經(jīng)營的安全性和合規(guī)性。制定基層行信貸人員離崗稽核辦法，對有信貸經(jīng)營管理職責的干部、員工，在交流、換崗或提拔之前組織開展離崗審計，促進信貸管理責任的有效落實。
（二）做好合規(guī)性與安全性審計。根據(jù)內(nèi)控合規(guī)部職責，常規(guī)性審計工作要重點圍繞全行各項業(yè)務經(jīng)營的合規(guī)性和安全性開展檢查和監(jiān)督。2005年，內(nèi)控合規(guī)部將根據(jù)市行的經(jīng)營目標、工作中心以及市行行長指示，開展財務、信貸資產(chǎn)、非信貸資產(chǎn)以及各類核算業(yè)務等涉及全行財務信息管理、資產(chǎn)類業(yè)務、負債類業(yè)務、中間業(yè)務合規(guī)經(jīng)營的合規(guī)性與安全性檢查。要根據(jù)銀監(jiān)局監(jiān)管意見，結(jié)合我行2004年非信貸資產(chǎn)專項稽核情況，組織開展固定資產(chǎn)專項檢查；對2003年下半年以
12、來總行及外審檢查尚未整改情況、2004年以來稽核檢查問題整改情況開展后續(xù)跟蹤檢查；對大額核銷貸款責任認定情況開展專項審計；認真總結(jié)經(jīng)驗，做好2005年安永會計師事務所新一輪審計準備、配合工作。
（三）繼續(xù)做好2005年基層行內(nèi)控綜合評價。要在總行內(nèi)控合規(guī)部的指導下，全面總結(jié)以前年度基層行內(nèi)控綜合評價工作經(jīng)驗，進一步學習、領會《中國工商銀行基層行內(nèi)控綜合評價實施細則》，研究并完善內(nèi)控評價操作方法和評價技巧。在組織上，以市行、支行兩級內(nèi)控管理機構為依托，將支行自我評價和市行對分支行抽評結(jié)合進行；在評價內(nèi)容上，要包含控制環(huán)境、風險評估與管理、控制活動、信息及交流、檢查監(jiān)督五方面內(nèi)容，嚴格執(zhí)行總行的
13、評價標準；在問題的處理上，要邊檢查邊督促整改，及時提出加強內(nèi)控的意見和建議。
三、開展操作風險監(jiān)測，初步建立操作風險管理框架
操作風險是指由于不完善和失敗的內(nèi)部控制，以及人為和系統(tǒng)因素，或者外部事件所造成損失的風險。具體包括內(nèi)部欺詐，外部欺詐，勞動合同以及工作場所帶來的風險事件，客戶、產(chǎn)品以及業(yè)務操作引起的風險事件，實體資產(chǎn)的損失，業(yè)務中斷和系統(tǒng)崩潰，涉及執(zhí)行、交割以及流程管理的風險事件等方面。目前，總行對操作風險管理還沒有形成規(guī)范，據(jù)了解總行對操作風險擬采取“集中管理、分散控制；專線報告、統(tǒng)一監(jiān)測；嚴格問責、落實獎懲”的管理原則，由各業(yè)務部門、各級機構對各自領域的操作風險進行管理，并定期
14、向本級內(nèi)控合規(guī)部報告本領域的操作風險情況，內(nèi)控合規(guī)部門負責對全行操作風險進行集中、統(tǒng)一的計量、監(jiān)測、統(tǒng)計和分析。按照這一原則，2005年內(nèi)控合規(guī)部將制定具體操作辦法，其基本思路是：
（一）依托各專業(yè)部門、分支行建立的操作風險監(jiān)督管理體系，對全行操作風險進行統(tǒng)一的監(jiān)測和管理。依據(jù)各專業(yè)部門、分支行報送的本領域的操作風險狀況，對全行操作風險進行集中、統(tǒng)一的計量、監(jiān)測、統(tǒng)計和分析，定期或不定期出具操作風險監(jiān)測分析報告。在風險識別評價中，要做到在識別評價固有操作風險、揭示風險控制薄弱環(huán)節(jié)的同時，注意防范新的操作風險，對新興業(yè)務、產(chǎn)品、活動、程序和系統(tǒng)的操作風險進行充分的識別和評估，深入分析當前已經(jīng)存
15、在和未來潛在的操作風險，并對計算機系統(tǒng)方面的操作風險進行重點關注；在風險計量中，要設置操作風險計量統(tǒng)計臺賬，對已存在的操作風險事件按照風險類型和部門分別進行統(tǒng)計、匯總，從處理失誤的數(shù)量、損失的規(guī)模、不同部門的審核評分等三方面因素進行損失分析，從而確定不同事件類型、不同業(yè)務部門，不同業(yè)務機構在操作風險管理中的相對重要性，明確操作風險管理重點和薄弱環(huán)節(jié)；在風險監(jiān)測中，不僅要在統(tǒng)一評價、計量、統(tǒng)計的基礎上對操作風險及變化情況開展集中統(tǒng)一監(jiān)測，還要對各業(yè)務部門和分支行操作風險的監(jiān)督管理活動實施檢查和監(jiān)督，并指導業(yè)務部門更加有效地識別、計量操作風險。
（二）構筑操作風險非現(xiàn)場監(jiān)測系統(tǒng)，集中開展操作風險
16、監(jiān)測和評價。要利用內(nèi)控合規(guī)部已建立的分支機構風險監(jiān)測臺賬，圍繞操作風險監(jiān)測工作，進一步優(yōu)化臺賬功能，構筑操作風險非現(xiàn)場監(jiān)測系統(tǒng)，實現(xiàn)對操作風險的連續(xù)監(jiān)控，全面掌握分行及各分支機構、各業(yè)務品種的風險狀況、損失程度及緩勢措施，并定期不定期發(fā)布監(jiān)測分析報告，向業(yè)務部門和分支行提出加強風險管理的意見和建議。
（三）組織開展操作風險綜合調(diào)研。選擇全行部分重點業(yè)務、部門，組織開展操作風險專題調(diào)研，在揭示風險的同時，提出規(guī)避和降低風險有價值的意見和建議，切實發(fā)揮操作風險管理職責。
目前，總行內(nèi)控合規(guī)部正在籌建中，我行內(nèi)控合規(guī)部2005年的工作將在總行對各級內(nèi)控合規(guī)部職責明確后，依據(jù)總行規(guī)定和市行行長指示，進一步明確工作職責，組織開展各項工作。
2004年11月22日
認真履行職責 全面發(fā)揮內(nèi)控合規(guī)管理職責
