【制度范例】公司項(xiàng)目預(yù)算過程監(jiān)控及核算流程(WO

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1、 集團(tuán)總部管理制度 項(xiàng)目預(yù)算、過程監(jiān)控及核算流程 KLZB-經(jīng)營-020-2008 為了規(guī)范石化公司項(xiàng)目的預(yù)算及核算流程，對項(xiàng)目運(yùn)行過程進(jìn)行有效監(jiān)控，確保項(xiàng)目能夠達(dá)到預(yù)期盈利目的，對項(xiàng)目預(yù)算及核算作出對比分析，特制定此流程。 一、石化公司項(xiàng)目的預(yù)算及監(jiān)控需編制的核算報(bào)表： 1、中標(biāo)價(jià)表；（1-1、產(chǎn)品中標(biāo)價(jià)表；1-2、項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)匯總表 ；由經(jīng)營部配合投標(biāo)辦填制） 2、預(yù)算表；（2-1、產(chǎn)品預(yù)算表；2-2、項(xiàng)目預(yù)算匯總表 由核算辦配合定額科填制） 3、材料定額及限額領(lǐng)料卡；（1、

2、材料定額及限額領(lǐng)料卡；2、外購件定額及限額領(lǐng)料卡；3、外協(xié)件定額及限額領(lǐng)料卡； 預(yù)算部分由定額科填制，發(fā)料情況由倉庫及領(lǐng)料人填寫；4、焊材庫領(lǐng)料卡 ，由倉庫及領(lǐng)料人填寫； 5、定額調(diào)整單（用原定額調(diào)整單） 由定額科填寫） 4、材料消耗量超預(yù)算審批表；（由領(lǐng)料部門填寫，核算辦審核登記，總經(jīng)理批準(zhǔn)） 5、材料采購價(jià)超預(yù)算審批表；（本表由采購部門填寫，核算辦審核登記，總經(jīng)理批準(zhǔn)） 6、預(yù)算價(jià)格監(jiān)控表；（本表反映價(jià)格及采購量與預(yù)算對比的變化情況，由核算辦填制） 7、成本費(fèi)用明細(xì)帳；（本表由核算辦根據(jù)材料及費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況登記） 8、預(yù)完工產(chǎn)品預(yù)算表；（由定額科填制） 9、預(yù)算與實(shí)際對比分

3、析表；（9-1、預(yù)算與實(shí)際對比分析表（產(chǎn)品）；9-2、預(yù)算與實(shí)際對比分析表 (項(xiàng)目) 由核算辦填制） 10、完工產(chǎn)品材料預(yù)算與實(shí)際對比分析表。（由核算辦填制） 二、核算流程及報(bào)表編制說明： 1、計(jì)劃辦組織評標(biāo)委員會(huì)，根據(jù)招標(biāo)文件和公司要求對項(xiàng)目進(jìn)行評標(biāo)，中標(biāo)后則由投標(biāo)辦制定【中標(biāo)價(jià)表】。 2、中標(biāo)后由評標(biāo)委員會(huì)作二次評標(biāo)，確定項(xiàng)目生產(chǎn)類型（自制、聯(lián)合、外委）等內(nèi)容，由定額科根據(jù)二次評標(biāo)具體內(nèi)容編制【預(yù)算表】、【材料定額及限額領(lǐng)料卡】?！绢A(yù)算表】經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后將【材料定額及限額領(lǐng)料卡】轉(zhuǎn)生產(chǎn)部門、材料庫、計(jì)劃辦、核算辦及技術(shù)部門各一份。計(jì)劃辦安排生產(chǎn)及采購。技術(shù)部門收到【材料定額及限

4、額領(lǐng)料卡】后應(yīng)及時(shí)對材料定額進(jìn)行審核，三天內(nèi)出具審核意見，如有問題向定額科下達(dá)通知單，定額科應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況填制【材料定額變動(dòng)單】，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)生產(chǎn)部門、材料庫、計(jì)劃辦、核算辦及技術(shù)部門各一份。如采購時(shí)價(jià)格超預(yù)算價(jià)，須填制【材料采購價(jià)超預(yù)算審批表】，報(bào)核算辦審核、登記，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能采購。 3、生產(chǎn)車間領(lǐng)料時(shí)，由倉庫及領(lǐng)料人填寫【材料定額及限額領(lǐng)料卡】相關(guān)內(nèi)容。如出現(xiàn)材料消耗量超預(yù)算時(shí)，生產(chǎn)車間應(yīng)填寫【材料消耗量超預(yù)算審批表】，報(bào)定額科審核，核算辦登記，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理領(lǐng)料手續(xù)。生產(chǎn)過程中如出現(xiàn)材料代用情況，按質(zhì)保體系要求執(zhí)行（按原手續(xù)辦理）。完工后將【材料定額及限額領(lǐng)料卡】復(fù)印件

5、交核算辦審核、核算、保管。 4、如果市場沒有預(yù)算編列的材料規(guī)格、型號(hào)，采購部門填寫【材料采購變更申請單】報(bào)請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)定額科填制【材料定額變動(dòng)單】，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)生產(chǎn)部門、材料庫、計(jì)劃辦、核算辦及技術(shù)部門各一份。采購人員不得未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更材料采購計(jì)劃。 5、【成本費(fèi)用明細(xì)帳】由核算辦根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)內(nèi)容登記。主材、外購件、外協(xié)件根據(jù)倉庫提供的產(chǎn)品消耗材料明細(xì)登記（產(chǎn)品完工后與【材料定額及限額領(lǐng)料卡】核對）；工資由生產(chǎn)計(jì)劃部按產(chǎn)品完工情況計(jì)算各產(chǎn)品當(dāng)期實(shí)際工資支出；制造費(fèi)用、各種稅金按產(chǎn)值分?jǐn)偟礁鳟a(chǎn)品；業(yè)務(wù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用、特殊費(fèi)用根據(jù)實(shí)際發(fā)生逐筆記錄。折舊、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用能直接

6、計(jì)入具體工程項(xiàng)目的直接計(jì)入，不能直接計(jì)入的按照產(chǎn)值比例分?jǐn)偟礁鳟a(chǎn)品。 6、根據(jù)“產(chǎn)品驗(yàn)收單”確認(rèn)完工產(chǎn)品收入。根據(jù)【成本費(fèi)用明細(xì)帳】，填制【預(yù)算與實(shí)際對比分析表】；根據(jù)【材料定額及限額領(lǐng)料卡】匯總登記【材料預(yù)算與實(shí)際對比分析表】。 三、根據(jù)上述資料計(jì)算當(dāng)期內(nèi)部利潤。 以上填報(bào)資料格式不得擅自改動(dòng)，報(bào)表必須采用電子版及紙質(zhì)版填報(bào)。項(xiàng)目完工后應(yīng)將各填報(bào)資料裝訂成冊，由核算辦保管（審批表除外）。 四、材質(zhì)優(yōu)化、設(shè)計(jì)優(yōu)化的損益確認(rèn)： 材質(zhì)優(yōu)化、設(shè)計(jì)優(yōu)化等優(yōu)化工作所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益，一定要反映在優(yōu)化材料采購發(fā)生的當(dāng)期月份，計(jì)入當(dāng)期損益。具體由內(nèi)行根據(jù)發(fā)生時(shí)的數(shù)據(jù)登記在“內(nèi)核字10表：科隆集團(tuán)石化

7、、天隆公司完工產(chǎn)品材料預(yù)算與實(shí)際對比分析表” ，項(xiàng)目完工結(jié)算時(shí)進(jìn)行決算，內(nèi)行要認(rèn)真核對，不得重復(fù)或遺漏。 五、為了真實(shí)反映損益情況，根據(jù)對石化公司后期費(fèi)用發(fā)生情況的統(tǒng)計(jì)分析確定：石化公司每月按照銷售收入的0.2%計(jì)提后期費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益，后續(xù)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，在預(yù)提的后續(xù)費(fèi)用中列支。項(xiàng)目預(yù)算也要按此規(guī)定調(diào)整預(yù)算、計(jì)入各項(xiàng)目。如果連續(xù)2個(gè)月實(shí)際發(fā)生后續(xù)費(fèi)用大于預(yù)提，則必須調(diào)整后續(xù)費(fèi)用預(yù)提比例。石化公司在產(chǎn)品發(fā)貨后3個(gè)月，將預(yù)提的后期費(fèi)用與實(shí)際發(fā)生的差額進(jìn)行調(diào)整。 六、石化公司期間費(fèi)用的分?jǐn)傇瓌t：期間費(fèi)用原則一次計(jì)入當(dāng)月?lián)p益；如果收入低于產(chǎn)值10%時(shí)，當(dāng)期的期間費(fèi)用按照產(chǎn)值分配到有關(guān)產(chǎn)品項(xiàng)目。

8、此流程從八月一日起開始執(zhí)行并在執(zhí)行中不斷完善。 - 3 -

9、 集團(tuán)總部管理制度 - 4 - 集團(tuán)總部管理制度 - 5 -