2019全國稅法知識競賽試題題附全答案

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1、2019全國稅法知識競賽試題題附全答案一.單項(xiàng)選擇1. ( B )是指課稅對象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限。A 免征額 B 起征點(diǎn) C 減稅 D 免稅2. 娛樂場所為顧客進(jìn)行娛樂活動提供的飲食和銷售的煙酒按(B)征稅。A.服務(wù)業(yè)征營業(yè)稅 B.娛樂業(yè)征營業(yè)稅C.按銷售貨物和服務(wù)業(yè)分別征增值稅和營業(yè)稅D.分別按服務(wù)業(yè).娛樂業(yè)征營業(yè)稅3. 某外籍專家在我國境內(nèi)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為( D )元。A.30000 B.29200 C.26800 D.252004. 下列所得項(xiàng)目屬于一次收入畸高而要加成征收個人所得稅的是( D )。A.稿酬所得 B.財(cái)產(chǎn)租

2、賃所得 C.偶然所得 D.勞務(wù)報(bào)酬所得5.某食品制造公司(一般納稅人)，2008年12月從農(nóng)民手中購入鮮奶一批40000斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將30000斤鮮奶用于本企業(yè)生產(chǎn)奶油蛋糕，銷售奶油蛋糕取得不含稅銷售額50000元;將剩余10000斤鮮奶作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( D)。A.5500元 B.4500元 C.3300元 D.4600元解答過程：答：銷項(xiàng)稅額=50000*17%=8500元可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=40000*(30000/40000)*13%=3900元應(yīng)納增值稅額=8500-3900=4600元6

3、.企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后(B )年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A.三 B.五 C.二 D.十7.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的( D )加計(jì)扣除。A.10% B.20% C.50% D.100%8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是(C)。A.建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝修服務(wù)C.電梯銷售商銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)9.以分期收

4、款方式銷售貨物的，按照( A )日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A.合同約定收款 B.發(fā)出商品 C.實(shí)際收到貨款 D.預(yù)收貨款10.下列行為，應(yīng)征增值稅的是(C )A 郵政部門銷售的集郵商品 B 銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)C 典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售 D 郵政部門發(fā)行報(bào)刊11.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有( A )A 某商店為廠家代銷服裝B 某批發(fā)部門外購的部分飲料用于個人消費(fèi)C 某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D 某企業(yè)將外購的床單用于職工福利12.某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，已入庫，支付運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)1800元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸結(jié)算單據(jù)(其

5、中保險(xiǎn)費(fèi)用350元.裝卸費(fèi)200元)。則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( B )。A.2940.25 B.17087.5 C.79400.35 D.12584.03解答過程：答：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100000*17%+(1800-350-200)*7%=17000+1250*7%=17087.5元13.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開發(fā)票，增值稅計(jì)稅價(jià)的確定應(yīng)是( B )。A 扣除折扣額的銷售額 B 不扣除折扣額的銷售額C 折扣額 D 銷售額加折扣額14 .某服裝廠受某劇團(tuán)委托加工一批演出服裝，布料由劇團(tuán)提供，劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000元，增值稅由( A )繳納。A 服裝廠 B 劇團(tuán) C 服裝廠代扣

6、代繳 D 劇團(tuán)代扣代繳15.下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是( A )A 供電局銷售電力 B 房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C 生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓由其研發(fā)的專利 D 咨詢公司提供中介服務(wù)16.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照( D )的規(guī)定計(jì)算。A、按企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法 B、按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)C、按上級機(jī)關(guān)的指示 D、按稅收法律、法規(guī)17.柳林公司2008年度通過鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈50萬元，通過縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。請問2008年度允許扣除的捐贈為( D )萬元。當(dāng)年會計(jì)利潤為1000萬元(不含公益性捐贈)。A.50 B

7、.150 C.132 D.100解答過程：答：捐贈允許扣除的限額=1000*12%=120萬元因?yàn)椋和ㄟ^縣級及以上的政府等的捐贈才允許扣除所以：公司通過鄉(xiāng)政府捐贈的50萬元不能扣除又因?yàn)椋和ㄟ^縣民政舉捐贈的100萬元小于限額120萬元所以：2008年度允許扣除的捐贈為100萬元18.章某于2008年初購買了某上市公司的股票，2008年10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為(B )元。A.1000 B.500 C.800 D.750解答過程：答：因?yàn)楦鶕?jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人從上市公司獲得的股息可以按運(yùn)用稅率減半征收所以：該股息所得應(yīng)納稅的個人所得稅=5

8、000*20%*0.5=500元19.成都市神州旅行社9月份組織4次國內(nèi)團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)120000元，其中替旅游團(tuán)支付給其他單位的吃住行.門票等各項(xiàng)費(fèi)用60000元，改由其他旅游企業(yè)接待一個團(tuán)，轉(zhuǎn)付旅游費(fèi)20000元。該旅行社應(yīng)繳城建稅為( B )。A.100元B.140元C.150元D.2000元解答過程答：因?yàn)椋涸撀眯猩鐟?yīng)納的營業(yè)稅：(12-6-2)*5%=4*5%=0.2萬元=2000元所以：該旅行社應(yīng)納的城建稅為=2000*7%=140元20.采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是( C )A.資源稅 B.土地增值稅 C.個人所得稅 D.企業(yè)所得稅21.柳林公司外購一林木生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，支

9、付價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)900萬元，預(yù)計(jì)使用期限為9年，該公司每年提取折舊為( B )萬元。A.100 B.90 C.300 D.150解答過程：答：因?yàn)椋毫帜镜壬镔Y產(chǎn)的折舊率年限最低為10年，題中預(yù)計(jì)使用年限為9年，小于10年所以：按10年計(jì)提折舊，每年提取折舊=900/10=90萬元22.某企業(yè)2008年7月1日開業(yè)，因故在2009年6月30日終止?fàn)I業(yè)，7月15日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是( D )A.該企業(yè)的第一個納稅年度是2008年1月1日至2008年12月31日B.該企業(yè)2009年4月31日前，報(bào)送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，辦理匯算清繳。C.

10、該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳。D.該企業(yè)應(yīng)該在7月15日前繳清清算所得稅款23.某工程師業(yè)余時(shí)間為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，企業(yè)先支付其3000元，第三個月設(shè)計(jì)完成又支付其5000元，該工程師共納個人所得稅為( D )。A.800元 B.1152元 C.1240元 D.1280元解答過程：答：因?yàn)椋涸摴こ處熕霎a(chǎn)品設(shè)計(jì)兩次收取的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)合并征稅所以：該工程師應(yīng)納個人所得稅=(3000+5000)*(1-20%)*20%=1280元24.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是(C)。A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬 B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬C.員工宮某為老總的哥哥代理

11、報(bào)稅取得報(bào)酬 D.退休人員再任職取得的收入25.甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，該公司按照( D )萬元予以稅前扣除。該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。A.60 B.100 C.240 D.20解答過程：答：因?yàn)椋?000*5=20萬元，100*60%=60萬元所以：業(yè)務(wù)招待員允許扣除的限額為20萬元，即該公司業(yè)務(wù)招待員可按20萬元稅前扣除26.某工業(yè)企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額28萬元。該企業(yè)從業(yè)人數(shù)60人，資產(chǎn)總額2700萬元。該企業(yè)2008年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為( C )A.9.24萬元 B.7萬元 C.5.60萬元 D.4.20萬元解

12、答過程：答：因?yàn)椋涸摴I(yè)企業(yè)屬于小型微利企業(yè)所以：其運(yùn)用的所得稅率為20%，該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=28*20%=5.60萬元27.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，記載金額共計(jì)500萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用為100萬元。該合同甲.乙各持一份，甲.乙分別應(yīng)繳納的印花稅為(A)。A.1200元 B.2400元 C.3000元 D.3600元解答過程：答：甲、乙分別應(yīng)繳納印花稅=(500-100)*0.3=0.12萬元=1200元28.廣告代理業(yè)的計(jì)稅營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去( B )后的余額。A.付給廣告制作的廣告制作費(fèi) B.付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)C.付給

13、廣告表演者的廣告表演費(fèi) D.付給廣告設(shè)計(jì)者的廣告設(shè)計(jì)費(fèi)29.銷售不動產(chǎn)時(shí)連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照( B )征營業(yè)稅A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) B.銷售不動產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn) D.建筑業(yè)30.營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的有( B )A、咨詢公司從事技術(shù)咨詢.技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)B、從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕，排灌.病蟲害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)C、殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù)D、婚介公司的婚慶服務(wù)收入二.多項(xiàng)選擇：1.稅收具有( BCD )特征。A 普遍性 B 強(qiáng)制性 C 無償性 D 固定性2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( AB )。A股份有限公司 B一人有限責(zé)任公司C個人獨(dú)

14、資企業(yè) D合伙企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有( ABC )。A.某足球俱樂部的門票收入B.某娛樂城隨卡拉OK服務(wù)取得的銷售啤酒收入C.某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費(fèi)D.某企業(yè)生產(chǎn)郵票首日封取得的收入4.下列哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票(ABC)。A.向消費(fèi)者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的D.一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的5.某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的購進(jìn)貨物有(ABC)。A.生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購買原材料B.捐贈災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購買的原材料C.本企業(yè)醫(yī)

15、院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購買原材料D.被盜產(chǎn)品耗用的本期購買原材料6.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅法的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有(AC)。A.縫紉勞務(wù) B.房屋的修理 C.銀行銷售金銀業(yè)務(wù) D.郵政部門銷售集郵商品7.計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額允許扣除的項(xiàng)目包括( ABD )。A.與取得收入有關(guān)的成本 B.與取得收入有關(guān)的費(fèi)用C.稅收罰款損失 D.已繳納的營業(yè)稅稅款8.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，適用減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是( ABCD )。A.種植花卉 B.種植茶 C.海水養(yǎng)殖 D.內(nèi)陸?zhàn)B殖9.下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次所得征稅的是( BCD )A.同一作品再版所得稿酬 B.同一作品加印

16、追加稿酬C.同一作品連載分次取得的稿酬 D.同一作品分五次支付的稿酬10.一般情況下，關(guān)于資產(chǎn)折舊最低年限的說法正確的有( ABC )A.經(jīng)濟(jì)林，10年 B.奶牛，3年 C.飛機(jī)，10年 D.汽車，5年11.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅( AC )A.棉花種植 B.花卉種植 C. 中藥材種植 D.香料作物種植12.從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷售額中應(yīng)包括(ABC)。A.價(jià)款 B.價(jià)外費(fèi)用 C.消費(fèi)稅金 D.增值稅金13.某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售自產(chǎn)糧食白酒收取的包裝物押金，正確的稅務(wù)處理是(CD)。A.逾期一年以上的并入銷售額繳納增值稅B.逾期一年以上的并入銷售額繳納消

17、費(fèi)稅C.無論是否返還均并入銷售額繳納增值稅D.無論是否返還均并入銷售額繳納消費(fèi)稅14.可在所得稅前扣除的稅金包括(BCD)A.增值稅 B.土地增值稅 C.出口關(guān)稅 D.資源稅15.下面哪些是非居民企業(yè)(BC)。A在北京注冊的企業(yè)在成都市設(shè)立的分公司B在香港注冊的企業(yè)設(shè)在廈門的分公司C在中國北京取得專利權(quán)使用費(fèi)的美國某企業(yè)D在日本取得租賃費(fèi)收入的美國企業(yè)16下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有(CD)。A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品B.銷售汽車并代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)C.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D.汽車修理廠修車并同時(shí)提供洗車服務(wù)17.受托方提供原材料的加工承攬合同，增值稅計(jì)稅依據(jù)包括( ACD )

18、。A.受托方加工費(fèi)收入B.委托方提供的原材料金額C.受托方提供的原材料金額D.委托方支付的輔助材料金額18納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有( A BC )。A.將貨物用于投資 B.將商品用于捐贈C.將產(chǎn)品用于職工福利 D.將產(chǎn)品用于在建工程19.采用定額和定率兩種稅前扣除辦法的個人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目有( AC )。A.勞務(wù)報(bào)酬所得 B.工資薪金所得 C.財(cái)產(chǎn)租賃所得 D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20.下列項(xiàng)目中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為有( BC )。A.責(zé)令納稅人提交納稅保證金B(yǎng).加收滯納金C.委托扣繳義務(wù)人作出的代扣稅款行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施三.判斷題(錯 )1.納稅人因銷售貨

19、物收取的包裝物押金，即使單獨(dú)記帳核算的，也應(yīng)在收到押金時(shí)并入銷售額征收增值稅。(對 )2.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，征收消費(fèi)稅時(shí)一律從高適用稅率。(對 )3.A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批消費(fèi)品應(yīng)繳稅款應(yīng)由乙企業(yè)向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款。(對)4.某卷煙廠年末將自制的甲類卷煙一批贈送給工廠上級主管部門用作春節(jié)禮品，按照規(guī)定，該甲類卷煙應(yīng)于移送使用時(shí)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。(錯 )5.對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。(錯 )6.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。(對 )7.光華公司從事蔬菜種植取得的所得，免征企業(yè)所得稅。(錯 )8.中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收協(xié)定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定辦理。(錯 )9.企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。(錯 )10.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。