資產管理制度及流程.doc

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1、x公司資產管理制度、流程、樣表第一章 總 則第一條 為了加強對固定資產和一般資產的管理，確保資產合理配置和管理安全,提高投資效益，結合公司的實際情況，特制定此辦法。第二條本辦法所指固定資產是指單位價值在2000元(含2000元)以上,使用期限超過一年的各類有形資產,具體分為三大類：1、機械設備或輔助設備類；2、電子設備類（如檢測儀器、投影儀、空調,電腦及服務器等）；3、運輸類；第三條本辦法所指一般資產是指除固定資產外的其它資產，分為三大類：1. 辦公用品類2. 設施、工具或其它類3. 價值30元以下的統(tǒng)稱為雜項類第四條 固定資產和一般資產統(tǒng)稱為資產，公司設資產管理員一名，對公司資產實行統(tǒng)籌管理

2、。第二章 管理職責第五條 資產管理員職責主要以“盤活閑置、提高效益”為主。主要負責公司所有資產的申購、入庫、驗收、領用、使用、保管、轉移維護以及報廢、轉租、轉售等全流程的監(jiān)督管理工作。具體如下：1、 負責公司資產管理制度和規(guī)定的起草及推動、落實和監(jiān)督執(zhí)行。 2、 負責對各部門辦理資產申購、領用、調撥、處置等環(huán)節(jié)登記變更手續(xù)的監(jiān)督，并督促公司各部門做好本部門資產的統(tǒng)計、保管、維護、維修工作。3、 負責督導各部門對資產臺帳的做成、呈報和更新資產電子檔案的工作。4、 組織實施公司年度資產盤點工作和定期進行資產的檢查和核對工作，保證帳物相符。5、 組織對公司報廢資產的鑒定，以及對大型設備損壞評估工作。

3、6、 負責公司財產保險等相關事宜。7、 資產管理員對違反資產管理制度的部門和個人有提報處罰權。第六條 各部門文員職責如下：1、 新建、更換部門內資產的財產管理卡，建立好本部門的資產臺帳。2、 主導本部門內所有資產的申購、領用、保管、閑置提報、轉移以及報廢等管理工作。3、 建立部門內部的雜項物品登記表，監(jiān)督部門內人員離職時的資產移交工作。4、 協(xié)助公司各項資產盤點工作。主導本部門的資產盤點工作。第七條 其他相關部門的職責：1、 財務部職責：資產的核算單位為財務部，財務部負責資產價值核算、投資效益評估、折價評估、殘余價值回收和監(jiān)管。2、 行政總務職責: 負責資產的詢價，比價，采購等工作；負責公司廠

4、房建筑類資產購置、組織評估和預算，對工程的申請、施工進行監(jiān)督，并在工程竣工后組織相關人員進行驗收工作；負責公用辦公類和福利性資產的驗收、保養(yǎng)、維護、報廢等工作。3、 倉庫課職責：負責資產入庫、發(fā)放及庫存資產的保管、維護和提報工作。4、 資產使用部門職責：負責本部門資產的申請、領用、使用、保管、維護、報廢、閑置資產的退倉等監(jiān)督工作。5、 網管職責：負責資訊類資產（如電腦、軟件）的驗收、維護、報廢鑒定等工作。并負責電腦臺帳的建立工作。5、 總經辦職責：負責稽核資產管理工作。第三章 資產管理作業(yè)流程第八條 購置或自制：1、 資產的購置或自制必須堅持“先評估、再申請”的原則，嚴禁先購置或自制再申請，同

5、時申請時優(yōu)先考慮利用閑置資產。2、 需要增添設備時，由所需部門咨詢工程技術部確定所需設備的相關性能要求后填寫設備申請報告說明申請的目的及原因，報行政部資產管理員及總務審核；第九條 詢價和比價：1、 總務根據公司發(fā)展和實際需求進行評估、審核后呈副總經理或總經理審批。2、 設備申請報告審批后由總務尋找供應商進行報價、比價、議價，確定購買方案后報副總經理或總經理批準后，進行購買。3、 在沒有經過資產申請流程的情況下，任何人不得私自采購資產。 第十條 驗收：1、 設備的安裝與調試由總務聯系設備供應商完成，設備安裝調試后須由供應商對設備基本結構、設備操作、設備功能、設備異常處理等相關知識對我司操作人員進

6、行崗位培訓，并提供設備操作說明書或相關證明資料，由設備使用部門主管確認后方可組織相關部門對此設備進行驗收。2、 設備安裝試機后1周之內或約定時間內由總務組織生產部、工程技術等有關部門驗收。在確認設備沒有制造問題，能正常運行后，由總務填寫設備驗收單并由副總經理級以上批準后，交資產管理員和財務登記入賬。第十一條 領用：資產領用按公司現有倉庫管理各項規(guī)定執(zhí)行，所有在規(guī)定中定義的資產均要堅持先入庫后發(fā)放的原則，倉管員要嚴格把關，違者將依情況嚴重程度將給予相應的處罰。第十二條 賬目管理及及資產轉移：1、 資產管理員在資產的登記、統(tǒng)計口徑上必須與財務部保持一致，同時物、卡、帳名稱和規(guī)格一致。2、 登記備案

7、之資產由各部門資產協(xié)助員進行編碼，使用部門確定保管人、填制財產管理卡便于管理、追溯；3、 資產管理員依據資產不同的歸屬部門、不同類型建立資產臺帳存檔，以便于資產管理、盤點；各資產使用部門協(xié)助員同時建立本部門的資產臺帳。4、 使用部門必須定時對照資產臺帳點檢財產管理卡，對于財產管理卡遺失、破損、老化、字跡模糊、殘缺的必須及時提報資產管理員更新，對于帳卡物不符的，應及時找原因報資產管理員，保證帳帳相符，帳實一致。5、 資產在本公司各部門之間轉移的，由轉出部門填寫內部聯絡單給資產管理員，作部門資產轉移。第十三條 保管與維護：1、 資產的保管與維護按照“誰使用誰保管、誰保管誰維護、誰保管誰負責”的原則

8、；（部門內資產的第一責任人一律為部門最高主管）；2、 資產應定時點檢、維護，如發(fā)現損毀需要修理時，應及時報請修理并作原因分析，經資產管理員審核。如發(fā)現短缺或者系人為損壞時應該及時以書面形式知會資產管理員、相應職能部門到現場查看、確認并追究相關責任人；3、 部門內的資產管理應該進行登記，以便管理和離職交接，各部門可在內部依生產實際情況按層次建立崗位責任制，實行責任到人，各責任人員需要對所分屬自己管理的資產負直接責任，部門主管負總責。 4、 所有人員異動或離職時，均應該辦理資產移交手續(xù)，并有書面移交資料，如有短缺、人為損毀者應按相關制度規(guī)定負責賠償。主管級以下的資產移交清單必須經部門部門文員簽字審

9、核，部門主管審批。協(xié)助員審核不到位的，發(fā)生損失或遺失的要承擔連帶責任。主管級以上的必須報經資產管理員簽字審核和監(jiān)督。5、雜項類資產使用部門自行通過部門設置的雜項物品登記表進行管理，并每月交一份電子檔給資產管理員和行政文員存檔。第十四條 閑置處理：1、 閑置資產采取“誰保管誰提報”原則，對于半年以上時間未使用或雖未達到半年但經評估不再使用之資產由使用部門申請，部門主管確認后進行閑置提報工作；2、 閑置資產退倉之前必須有相關技術部門或人員進行鑒定，鑒定為可用資產并確認其他部門不需要使用的，才進行閑置退倉工作；3、 各部門在資產盤點及生產使用過程中，對本部門已經閑置的資產必須及時以書面形式提交資產管

10、理員登記入賬，資產管理員、倉庫、各部門文員分別登記備案。4、 倉庫課/資產管理員有義務聯絡相關部門，對倉庫閑置資產經提報總經理核準后進行出租或轉售工作； 公司長期不用的閑置資產提報給出意見后統(tǒng)一由倉庫存放，保管。以便合理再利用。第十五條 盤點與查核：1、 資產管理員按月呈交資產閑置報告書。2、 盤點工作每半年進行一次，由資產管理員組織實施；平時由資產管理員按部門分月抽查。3、 資產盤點必須提前制定資產盤點計劃；4、 資產盤點工作按部門分別進行；5、 資產盤點工作必須有下列人員一起參加：資產管理員、部門部門文員，監(jiān)盤人。6、 資產管理員對于每次核對后的帳目的變動情況完成資產統(tǒng)計和總結匯報工作，如

11、有盈虧應該即時查明原因，并呈報相關部門處理。7、 根據盤點實際結果經財務部批準后，調整固定資產折舊臺賬。第十六條 資產報廢：資產報廢應符合下列條件：1、 已超過規(guī)定的使用年限，其主要結構和零部件已嚴重磨損，效能達不到最低的工藝要求，無法修復，或無修復改造價值的老舊資產； 2、 因意外災害或重大事故而嚴重損壞，且無法修復使用的損毀資產；3、 因產品換型、工藝變更而失去使用價值，且不宜改裝利用的專用設備；4、嚴重影響環(huán)保、安全，繼續(xù)使用會污染環(huán)境，危害健康，或引發(fā)人身安全事故，而進行改造又不經濟或無法改造的有害設備；5、 按國家能源政策規(guī)定應予淘汰的高能耗設備。6、 以上由使用部門填寫資產報廢單，

12、經相關技術部門鑒定再呈核準后報廢退倉處理；各公司的資產報廢申請，必須由公司的資產管理員和相關技術人員寫出報告說明。最終由副總經理或總經理核簽處理意見。 第十七條 對資產管理執(zhí)行不徹底、不負責，造成公司資產損失或不明流失，按公司員工獎懲制度進行處罰或賠償。第四章 資產編號原則第十八條 資產編號原則：公司代碼 + 部門代碼 + 資產類別 + 流水號1、 公司代碼為 R ；2、 部門代碼參照文件與資料控制程序中規(guī)定的部門代碼；3、 資產類別： A機械設備或輔助設備類B電子設備類 C運輸類 D辦公用品類E設施、工具或其它類F雜項類 4、例如：注塑部注塑機資產編號為：R-ZS-A-001 相關附件： 1

13、、資產臺帳 2、設備申請報告 3、 設備驗收單 4、財產管理卡 5、雜項物品登記表 6、資產閑置報告書 7、資產報廢單固定資產明細帳資產編號名稱品牌/規(guī)格/型號/配置使用部門責任人備注公司固定資產購置申請表申請部門申請時間固定資產名稱規(guī)格型號單位數量預計單價預計總價總計申請部門負責人意見: 年 月 日行政部負責人意見： 年 月 日財務部負責人意見: 年 月 日總經理意見:11公司固定資產入庫驗收單年 月 日固定資產名稱規(guī)格型號單位數量單價總價采購人員驗收人員公司固定資產使用保管登記表部門： 物品存放地：固定資產名稱規(guī)格型號數量編號原值領用人、時間使用保管人使用人變更備注固定資產報廢申請表申請部

14、門經辦人申請時間固定資產名稱規(guī)格型號單位數量購置原值殘值報廢原因總計申請部門負責人意見 年 月 日行政部負責人意見 年 月 日財務部負責人意見 年 月 日總經理意見 年 月 日備注固定資產領用責任狀序號資產名稱單位數量領用日期領用人 固定資產盤點統(tǒng)計表資產類別資產編號資產名稱規(guī)格型號責任人使用人存放地點資產現狀與賬面是否相符備注資產盤點人： 主管資產負責人： 填表人： 年 月 日填表說明：資產現狀分為在用、閑置、需維修、待報廢四項內容。 資產盤點人為行政部、財務部人員共同組成。固定資產審計（1）審計目標證實固定資產的存在性、完整性、分類的正確性、所有權的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性（2）內部控制系統(tǒng)測試深入了解固定資產的內部控制系統(tǒng)驗證固定資產的新增手續(xù)驗證固定資產的退廢手續(xù)抽驗固定資產驗收報告檢查固定資產賬、卡的設置情況評價固定資產內部控制系統(tǒng)（2）實質性審查固定資產入賬價值的審查固定資產增加與減少的審查固定資產折舊的審查固定資產結存的審查在建工程審查