新長(zhǎng)江電影城財(cái)務(wù)制度.doc

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1、財(cái)務(wù)管理制度一、財(cái)務(wù)報(bào)表：財(cái)務(wù)報(bào)表是正確反映財(cái)務(wù)狀況及有效進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的一種方式。這些報(bào)表包括但不僅限于：1、保險(xiǎn)庫(kù)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表： 影城一般備有30000元備用金，由值班經(jīng)理保管鑰匙和密碼，備用金只作營(yíng)運(yùn)中換零金和發(fā)給收銀崗位備用金用，不可挪為他用。每天開(kāi)店、交接班及閉店時(shí)值班經(jīng)理需清點(diǎn)保險(xiǎn)箱并認(rèn)真、求實(shí)地填寫(xiě)“保險(xiǎn)庫(kù)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”。同時(shí)保險(xiǎn)箱內(nèi)其他物品，如：電影券、贈(zèng)券等也需一并清點(diǎn)并記錄?？偨?jīng)理及財(cái)務(wù)部門(mén)將不定期的對(duì)保險(xiǎn)庫(kù)的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行核查，以確保公司財(cái)產(chǎn)的安全性。此表由營(yíng)運(yùn)部門(mén)保存三年并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)同意后方可銷毀。2、零用金記錄：影城備有5000元零用金為日常營(yíng)運(yùn)過(guò)程中的小件物品采購(gòu)或其他

2、應(yīng)急款項(xiàng)的支付。零用金由影院的總經(jīng)理保管并做好相應(yīng)的“零用金記錄”，于每周匯總至財(cái)務(wù)報(bào)銷。零用金每次使用數(shù)額不得超過(guò)500元，如超過(guò)500元使用需單獨(dú)申請(qǐng)。零用金應(yīng)每日清點(diǎn)，每筆零用金在報(bào)銷時(shí)均需寫(xiě)請(qǐng)款單注明金額、用途、批準(zhǔn)人等項(xiàng)目，同時(shí)應(yīng)將相關(guān)發(fā)票附在后面以備財(cái)務(wù)核查。3、銀行對(duì)賬單和現(xiàn)金交款記錄：影城當(dāng)日所有營(yíng)業(yè)收入（支票、現(xiàn)金）和需要兌換的備用金，由晚班值班經(jīng)理于營(yíng)業(yè)結(jié)束后封包投入保險(xiǎn)箱中，同時(shí)填寫(xiě)“現(xiàn)金交款記錄”。保箱箱鑰匙和密碼分別由經(jīng)理和財(cái)務(wù)取款人員保管，解款時(shí)需有值班經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員同時(shí)在場(chǎng)打開(kāi)保險(xiǎn)箱，值班經(jīng)理需核查當(dāng)日現(xiàn)金交款記錄中的數(shù)目和前日的收入數(shù)是否相符，然后由值班經(jīng)理和財(cái)

3、務(wù)人員雙方簽字確認(rèn)交款金額和換零數(shù)額。4、借款單、請(qǐng)款單、PO單（訂貨單）：1）借款單：l 暫支是指公司員工經(jīng)辦公司各種事務(wù)而向公司暫時(shí)借支款項(xiàng)，在事務(wù)辦理結(jié)束后持有關(guān)憑證沖銷暫支款項(xiàng)，并交回多余款額或報(bào)銷本人墊支款額。l 非差旅事項(xiàng)的現(xiàn)金暫支，應(yīng)首先由經(jīng)辦人口頭提出申請(qǐng)暫支意向，經(jīng)總經(jīng)理同意后填寫(xiě)一式二份的“借款單”（包括：借款日期、借款事由、借支金額大小寫(xiě)、借款人簽章、總經(jīng)理批準(zhǔn)等）。財(cái)務(wù)部門(mén)以“借款單”第一聯(lián)入賬記錄，第二聯(lián)借款人妥善保管。l 事務(wù)辦理完畢后，經(jīng)辦人員填制“請(qǐng)款單”，及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理銷賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)作銷賬處理時(shí)，應(yīng)在現(xiàn)金借款單第二聯(lián)上填列報(bào)銷日期、實(shí)際報(bào)銷金額、退款補(bǔ)

4、款金額（退款是指經(jīng)辦人在事務(wù)辦理過(guò)程中未全部用完暫借款項(xiàng)所剩余部分；補(bǔ)款是指經(jīng)辦人在事務(wù)辦理過(guò)程中暫借款項(xiàng)不夠支付，由其個(gè)人墊付并應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)為其辦理報(bào)銷的部分），并在第二聯(lián)上加蓋現(xiàn)金收訖、付訖章，以第二聯(lián)作為記賬憑證附件。l 借款原則上規(guī)定為事務(wù)辦理結(jié)束的當(dāng)月歸還，對(duì)暫支借款時(shí)間在一個(gè)月以上的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)獲得其合理的解釋，否則應(yīng)該催促經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷手續(xù)。2）請(qǐng)款單：l 請(qǐng)款單可用于借款的報(bào)銷及急用物品的購(gòu)買。l 報(bào)銷是指本公司員工報(bào)銷辦理公司事務(wù)過(guò)程中發(fā)生個(gè)人墊支款項(xiàng)，或是為辦理公司事務(wù)而暫支款項(xiàng)的銷賬事宜。l 經(jīng)辦人員辦理公司事務(wù)完成后，填寫(xiě)“請(qǐng)款單”（包括：報(bào)銷日期、報(bào)銷內(nèi)容、報(bào)

5、銷金額大小寫(xiě)、經(jīng)辦人簽字、審批人批準(zhǔn)等）。根據(jù)授權(quán)審批的有關(guān)規(guī)定，不同的金額由不同的審批人審批：影院總經(jīng)理具有由現(xiàn)金列支、金額在500元之內(nèi)（含500元）費(fèi)用項(xiàng)目的審批權(quán)，同時(shí)具有500元2000元非現(xiàn)金列支項(xiàng)目的審批權(quán)。超過(guò)上述審批權(quán)限的需上報(bào)具有審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。l 請(qǐng)款單上請(qǐng)款人與受款人必須一致，不允許代填行為，經(jīng)辦人應(yīng)持手續(xù)齊全的費(fèi)用報(bào)銷單從行政助理處報(bào)銷。手續(xù)齊全的費(fèi)用報(bào)銷單是指：u 原件粘貼：所有的原件必須粘貼到“原始憑證粘存單”上，且必須整齊牢固、互不粘連，便于翻閱；原件粘貼必須按照一定的邏輯性，且應(yīng)給每一張?jiān)M(jìn)行自然數(shù)編號(hào)。例如：報(bào)銷人在報(bào)銷時(shí)同時(shí)提交三份請(qǐng)款單，則在請(qǐng)款

6、單右上角編列1/3、2/3、3/3序號(hào)。u 一事一報(bào)：原則上，一張報(bào)銷單只能填報(bào)因辦理某一專項(xiàng)事務(wù)而發(fā)生的開(kāi)支；若某一事務(wù)辦理過(guò)程中為一主題事務(wù)而發(fā)生了其他不同性質(zhì)的費(fèi)用，應(yīng)該在費(fèi)用報(bào)銷單中分行填列，并在報(bào)銷內(nèi)容中注明該種性質(zhì)費(fèi)用的原始附件起訖號(hào)。所謂其他不同性質(zhì)的費(fèi)用，至少應(yīng)該區(qū)分為市內(nèi)交通費(fèi)、停車費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、汽油費(fèi)、通訊費(fèi)、其他等。l 財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷審核人員審核費(fèi)用報(bào)銷單，包括：報(bào)銷單手續(xù)是否齊全、報(bào)銷單填寫(xiě)是否正確、原始憑證是否合法、報(bào)銷發(fā)票抬頭是否填寫(xiě)公司名全稱等。l 根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定判斷費(fèi)用報(bào)銷的合理性：對(duì)完全符合報(bào)銷規(guī)定的，按照費(fèi)用報(bào)銷單大寫(xiě)金額支付現(xiàn)金；對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定的，根據(jù)以下

7、不同情況分別處理：u 費(fèi)用報(bào)銷單手續(xù)不全缺少有關(guān)人員簽章，退回報(bào)銷單，由經(jīng)辦人補(bǔ)齊手續(xù)；u 費(fèi)用報(bào)銷單填寫(xiě)錯(cuò)誤，要求經(jīng)辦人員重新填寫(xiě)；u 原始憑證不合法，按規(guī)定不能作為報(bào)銷憑證的，要求經(jīng)辦人員提供合法憑證后給予報(bào)銷，或者由經(jīng)辦人同意從報(bào)銷總額中扣除不合法憑證金額后的余額支付經(jīng)辦人；u 根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，有不在報(bào)銷范圍內(nèi)的費(fèi)用支出的，除非由授權(quán)批準(zhǔn)人員的特別批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部門(mén)將從費(fèi)用報(bào)銷單填列的報(bào)銷金額扣除不予報(bào)銷部分后的余額支付經(jīng)辦人；u 經(jīng)上述財(cái)務(wù)審核程序無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部將現(xiàn)金交還影城，以保證各影城庫(kù)存?zhèn)溆媒馂?,000元。3）PO單：l PO單適用于付款金額超過(guò)500元以上的事項(xiàng)。l 請(qǐng)款人

8、填寫(xiě)三聯(lián)式“訂貨單”，包括財(cái)務(wù)聯(lián)、請(qǐng)款人留存聯(lián)，供應(yīng)商留存聯(lián)，必須認(rèn)真詳細(xì)填寫(xiě)訂貨單表格中的每一事項(xiàng)：時(shí)間、貨品、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)及供應(yīng)商的聯(lián)系方式；然后在PO單“承辦人”處簽字，并將供應(yīng)商聯(lián)傳真至供應(yīng)商，由供應(yīng)商確認(rèn)無(wú)誤后回傳至承辦人；承辦人在取得具有審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后（負(fù)責(zé)人須在PO單“核準(zhǔn)人”處簽署），將財(cái)務(wù)聯(lián)、發(fā)票及送貨單粘貼好,交給財(cái)務(wù)準(zhǔn)備付款。l 對(duì)于既不適合直接采用請(qǐng)款單又不適合直接采用PO單的請(qǐng)款事項(xiàng)，經(jīng)辦人需先向供應(yīng)商傳真“價(jià)格及事項(xiàng)征詢函”，供應(yīng)商確認(rèn)后需及時(shí)回傳經(jīng)辦人，經(jīng)辦人確認(rèn)無(wú)誤后，再填寫(xiě)PO單并按PO單操作流程處理。l 影院財(cái)務(wù)部嚴(yán)格審核影院上報(bào)的單據(jù)后，取得具

9、有財(cái)務(wù)審批權(quán)限主管的核準(zhǔn)后，安排統(tǒng)一日期付款，可采用回寄支票或電匯等付款方式。對(duì)于任何不符合財(cái)務(wù)制度的票據(jù)，均退回或做跟蹤處理。5、差旅費(fèi)報(bào)銷：1）凡因公出差應(yīng)事先（提前七天）填寫(xiě)“出差申請(qǐng)表”，經(jīng)相關(guān)批準(zhǔn)人審批后方可請(qǐng)款。需要借款的應(yīng)按借款程序辦理。出差后需要報(bào)銷費(fèi)用的應(yīng)在填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷單”按報(bào)銷程序辦理。2）交通費(fèi)需按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：在市內(nèi)的交通費(fèi)應(yīng)以公眾交通工具為主，包括：公交車及地鐵；出租車僅可在上述交通工具無(wú)法使用的情況下才可以報(bào)銷，任何私人用途或日常工作中的出租車費(fèi)均不能視為差旅費(fèi)。3）員工可以購(gòu)買本地保險(xiǎn)公司的乘機(jī)保險(xiǎn)（旅客航空意外險(xiǎn)），保險(xiǎn)費(fèi)一般為二十元。4）商務(wù)招待費(fèi)：任何的商務(wù)

10、交際費(fèi)必須是在合理及必須的情況下才能予以報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)需寫(xiě)明招待費(fèi)的目的及同行人。5）電話費(fèi)：所有本地電話使用酒店的電話通話，任何私人用途的通話將由員工本人承擔(dān)；長(zhǎng)途電話要使用員工的手機(jī)通話，員工應(yīng)二十四小時(shí)保證手機(jī)的正常通話，以便于相互之間的溝通；如果需要員工使用家庭電話辦理公司業(yè)務(wù)時(shí)，員工應(yīng)使用電話卡通話，電話卡中用于公司業(yè)務(wù)的部分將實(shí)報(bào)實(shí)銷。6）停車費(fèi)：所有公務(wù)合理支出的停車費(fèi)都必須填寫(xiě)在出差申請(qǐng)表的“雜項(xiàng)”一欄中。6、日?qǐng)?bào)表：每日營(yíng)運(yùn)部門(mén)需向財(cái)務(wù)部門(mén)遞交的報(bào)表有：營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表及經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的賣品損耗及招待情況表。7、周報(bào)表：每周營(yíng)運(yùn)部門(mén)需向財(cái)務(wù)部門(mén)遞交的報(bào)表有：備用金周報(bào)和盤(pán)點(diǎn)表（周一至周

11、日）、PO單清單和對(duì)應(yīng)的PO單及所附的發(fā)票、預(yù)售券盤(pán)點(diǎn)周報(bào)（周一至周日）、退票及廢票（周一至周日）、賣品周庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)分析報(bào)告（周五至周四）、周“賣品庫(kù)存數(shù)量明細(xì)表”(周五至周四)、周庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)記錄表（盤(pán)點(diǎn)人簽名）。8、月報(bào)表：每月?tīng)I(yíng)運(yùn)部門(mén)需向財(cái)務(wù)部門(mén)遞交的報(bào)表有：賣品月庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)分析報(bào)告、月“賣品庫(kù)存數(shù)量明細(xì)表”、月庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)記錄表（盤(pán)點(diǎn)人簽名）、月辦公用品盤(pán)點(diǎn)表、經(jīng)總經(jīng)理簽署的月員工考勤表。9、損益表（Statement of Profit & Loss）：l 損益表是對(duì)當(dāng)月影城經(jīng)營(yíng)情況的一個(gè)全面的、綜合的、現(xiàn)實(shí)的評(píng)估。管理者在年度財(cái)務(wù)預(yù)算被批復(fù)后，參照本月的損益表來(lái)分析當(dāng)月的各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)

12、的區(qū)別，從而得出經(jīng)營(yíng)管理方面的現(xiàn)實(shí)狀況，以便在下月做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。l 損益表中最重要的參考值是KPI（Key Performance Indicator）值，它主要包括： 觀眾人數(shù)（Admission） 賣品部平均交易值（Concession SPP） 影片租金費(fèi)（Film Rental %） 賣品部成本率（Concession COGs %） 平均票價(jià)（STP） 薪資占總收入的百分比（Payroll % as of Total Revenue） 廣告宣傳費(fèi)占總收入的百分比（Direct AD cost % as of Total Revenue）對(duì)比上述KPI值就能看到，過(guò)去的一個(gè)月中影城在

13、哪些項(xiàng)目中的經(jīng)營(yíng)符合預(yù)算要求，哪些項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)沒(méi)有達(dá)到預(yù)算要求，由此查找原因以便改進(jìn)。l 損益表的幾點(diǎn)解釋： 月度廣告宣傳費(fèi)支出應(yīng)不高于全月票房收入的4.5%; 月度薪資費(fèi)用支出應(yīng)不高于全月總收入的8.5%; 月度法律費(fèi)（知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)）為全月總收入的2%；二、公司發(fā)票管理制度:1、發(fā)票種類：l 地方稅務(wù)局監(jiān)制統(tǒng)一式樣零售業(yè)發(fā)票類l 地方稅務(wù)局監(jiān)制統(tǒng)一式樣服務(wù)業(yè)發(fā)票類2、發(fā)票保管及開(kāi)具：發(fā)票由影院財(cái)務(wù)保管。任何觀眾索取發(fā)票均應(yīng)由當(dāng)值值班經(jīng)理到財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)開(kāi)具.l 使用發(fā)票時(shí)，每份（3聯(lián)）發(fā)票之間須加墊板，每開(kāi)完一份發(fā)票就將墊板往后挪一次，以防止前后發(fā)票之間有空白未開(kāi)造成浪費(fèi)情況發(fā)生。l 發(fā)

14、票使用注意事項(xiàng)：n 發(fā)票封面、封底必須保留，不得丟失，若有松動(dòng)，請(qǐng)用膠水粘牢；n 開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)字跡清楚，不準(zhǔn)涂改，同張發(fā)票用同種、同色筆書(shū)寫(xiě)；n 所有的項(xiàng)目必須填寫(xiě)齊全，客戶名稱，日期，項(xiàng)目，金額（大小寫(xiě)）以及制單人均不得省略；n 開(kāi)具發(fā)票時(shí)頁(yè)面順序要從前往后，不允許跳頁(yè)開(kāi)具發(fā)票，前后頁(yè)時(shí)間排序也是從小到大；n 發(fā)票應(yīng)內(nèi)容真實(shí)，每份發(fā)票聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)，上下聯(lián)內(nèi)容和金額一致；n 填開(kāi)錯(cuò)誤的發(fā)票應(yīng)各聯(lián)齊全，并各聯(lián)加蓋“作廢”字樣圖章；制單人若開(kāi)錯(cuò)發(fā)票需作廢且發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)已撕下的，撕下的部分必須用“膠水”靠左粘牢在第一聯(lián)存根聯(lián)之后；n 發(fā)票不準(zhǔn)拆本使用、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、轉(zhuǎn)賬、發(fā)票聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)或發(fā)票專用

15、章。l 對(duì)于服務(wù)業(yè)發(fā)票：所開(kāi)具內(nèi)容僅限影院營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍所定，不得擅自違規(guī)開(kāi)具與影院經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不相符的發(fā)票內(nèi)容，否則由此引發(fā)的一切相關(guān)稅務(wù)及法律糾紛由其完全承擔(dān)。目前經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所涉及的內(nèi)容限于“電影票”、“電影會(huì)務(wù)費(fèi)”、“租賃費(fèi)”、“電影包場(chǎng)費(fèi)”“廣告宣傳”等服務(wù)性質(zhì)的項(xiàng)目，但服務(wù)行業(yè)發(fā)票絕對(duì)不允許出現(xiàn)“辦公用品”、“食品”、“家具”等屬于增值稅項(xiàng)目的業(yè)務(wù)。若開(kāi)票人實(shí)在無(wú)法辨明顧客要開(kāi)具的業(yè)務(wù)屬于何種性質(zhì)，開(kāi)發(fā)票之前必須請(qǐng)示財(cái)務(wù)總監(jiān)。對(duì)于零售發(fā)票：零售票只能開(kāi)具“食品”，不得開(kāi)具“文具”，“辦公用品”，“家具”等遠(yuǎn)超公司經(jīng)營(yíng)范圍的業(yè)務(wù)。四、招待費(fèi)管理制度：1、影城對(duì)已經(jīng)授權(quán)的、合理支出的招待費(fèi)將

16、予以報(bào)銷。2、招待費(fèi)應(yīng)事先由使用人填寫(xiě)申請(qǐng)，招待申請(qǐng)中要注明招待對(duì)象，事由、標(biāo)準(zhǔn)、等相關(guān)內(nèi)容，在總經(jīng)理批復(fù)或呈報(bào)總報(bào)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。3、招待費(fèi)只限用于商業(yè)和經(jīng)營(yíng)目的，建立在為影城服務(wù)的宗旨上。4、使用人應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)支款項(xiàng)進(jìn)行招待活動(dòng)，超出部分需事先得到總經(jīng)理的批準(zhǔn)，否則由使用人自己承擔(dān)。5、招待活動(dòng)后應(yīng)開(kāi)具正式發(fā)票，各項(xiàng)目錄應(yīng)填寫(xiě)清晰、正確。6、使用人在報(bào)銷時(shí)應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，按報(bào)銷程序上交財(cái)務(wù)部審批。五、招待券、預(yù)售券操作流程：& 說(shuō)明預(yù)售券是公司內(nèi)部發(fā)行的購(gòu)買電影票的有價(jià)抵用券，觀眾可使用支票、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳等方式到影院指定銷售人員處購(gòu)買，并在有效期內(nèi)來(lái)影院消費(fèi)。招待券是公司為經(jīng)營(yíng)需要，而定制的一

17、種可免費(fèi)換購(gòu)電影票的贈(zèng)券。& 訂購(gòu)預(yù)售券和招待券的設(shè)計(jì)和印刷由公司指定的廣告公司制作，首次訂貨由總部營(yíng)運(yùn)部根由據(jù)影院票價(jià)政策確定預(yù)售券的面值，并根據(jù)需求量確定首次訂購(gòu)數(shù),由財(cái)務(wù)部出具統(tǒng)一代碼和編碼。注：不能出零價(jià)票的影院招待券印刷時(shí)需增加副券，副券上需有與正券相同的編碼和號(hào)碼。& 入庫(kù)、保管招待券和預(yù)售券由財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管，收貨時(shí)需檢查票券面值、編號(hào)、數(shù)量和質(zhì)量（紙張克數(shù)、色彩、內(nèi)容等）是否符合公司要求；然后根據(jù)不同的面值、編號(hào)、數(shù)量登記入庫(kù)。& 領(lǐng)用/出庫(kù)預(yù)售券和招待券在出庫(kù)時(shí)需蓋影城LOGO章。LOGO章由財(cái)務(wù)人員保管，影院總經(jīng)理監(jiān)督使用。n 預(yù)售券：影城銷售人員根據(jù)銷售狀況填寫(xiě)預(yù)售券出庫(kù)單，

18、向財(cái)務(wù)申領(lǐng)一定數(shù)量的預(yù)售券。申領(lǐng)時(shí)寫(xiě)明領(lǐng)用數(shù)量、面值、編號(hào)、批準(zhǔn)人等，領(lǐng)用后由銷售人員放入單獨(dú)的保管箱內(nèi)妥善保管。n 招待券：影城總經(jīng)理根據(jù)營(yíng)運(yùn)需求，申領(lǐng)一定數(shù)量的招待券；申領(lǐng)時(shí)填寫(xiě)招待券出庫(kù)單，寫(xiě)明數(shù)量、用途、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人等.& 預(yù)售券銷售n 影城業(yè)務(wù)助理負(fù)責(zé)預(yù)售券的銷售。n 預(yù)售券按面值銷售，無(wú)折扣。n 出售的預(yù)售券需有影城的LOGO章和有效期。有效期最長(zhǎng)三個(gè)月，特殊情況需超出三個(gè)月的需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)并在財(cái)務(wù)部門(mén)備案。n 銷售人員需記錄購(gòu)票人的單位、姓名、聯(lián)系電話、購(gòu)票數(shù)量、E-MAIL等，以便日后聯(lián)系和寄發(fā)電影信息；出售預(yù)售券時(shí)需填寫(xiě)預(yù)售券銷售單，記錄預(yù)售券的面值、編號(hào)和有效期，并出具相

19、應(yīng)的發(fā)票。n 銷售人員將收入連同預(yù)售券銷售單（如有招待券贈(zèng)送，需增加招待券審批單）交當(dāng)天值班經(jīng)理核對(duì)結(jié)算。當(dāng)支票付款時(shí)，填寫(xiě)支票明細(xì)單。值班經(jīng)理需將預(yù)售券收入記入當(dāng)天營(yíng)業(yè)收入并填寫(xiě)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表中相應(yīng)項(xiàng)目,并按正常交款程序處理.票房收到預(yù)售券時(shí)，員工在右上角打孔（撕角），打孔（撕角）的預(yù)售券即作廢。值班經(jīng)理清點(diǎn)當(dāng)日回收券數(shù)量、金額無(wú)誤后，用橡皮筋捆扎成冊(cè)。財(cái)務(wù)每天回收前一天的預(yù)售券、招待券及其他相關(guān)憑單。& 招待券發(fā)放影院經(jīng)理可根據(jù)營(yíng)運(yùn)需求贈(zèng)送部分招待券于：n 代替宣傳費(fèi)支出，贈(zèng)送媒體或廣告公司換得廣告宣傳。此目的支出的招待券需有書(shū)面協(xié)議，影城總經(jīng)理根據(jù)權(quán)限審批，并由財(cái)務(wù)做好相關(guān)登記；n 處理顧客

20、投訴時(shí)，贈(zèng)送顧客。處理顧客投訴的招待券，值班經(jīng)理根據(jù)審批權(quán)限合理贈(zèng)送，并在值班經(jīng)理留言本上做好相關(guān)記錄。n 根據(jù)團(tuán)體票招待券贈(zèng)送規(guī)定和審批權(quán)限，贈(zèng)送少量的招待票給團(tuán)體購(gòu)票代表。隨預(yù)售券/團(tuán)體票銷售贈(zèng)送的招待券可由銷售人員申請(qǐng)，值班經(jīng)理根據(jù)審批權(quán)限和贈(zèng)送限額政策審批。n 對(duì)外聯(lián)系、公關(guān)、招待政府部門(mén)等，由承辦人酌情申領(lǐng)，影城總經(jīng)理根據(jù)權(quán)限審批，并由影城財(cái)務(wù)做好相關(guān)的登記。任何發(fā)出的招待券需填寫(xiě)招待券審批單，記錄編號(hào)和有效期.對(duì)外聯(lián)系、公關(guān)、招待政府部門(mén)等將統(tǒng)一贈(zèng)送VIP卡，影院可將VIP人員名單和身份證號(hào)碼提供給總部，由總部統(tǒng)一制作后發(fā)放至各影院。招待券審批權(quán)限：營(yíng)運(yùn)經(jīng)理同一公司或個(gè)人每次最多可

21、批準(zhǔn)4張，影院總經(jīng)理同一公司或個(gè)人每次最多可批準(zhǔn)8張。& 預(yù)售券、招待券的回收：根據(jù)不同影片以及總部的相關(guān)規(guī)定，預(yù)售券購(gòu)票可享受低于正常票價(jià)十元的優(yōu)惠價(jià)格，排片人員在影片排片時(shí)，在CMTS系統(tǒng)預(yù)售券票類里輸入不同影片預(yù)售券購(gòu)票票價(jià)。當(dāng)票房員工遇到用預(yù)售券換票的顧客，需檢查預(yù)售券是否有LOGO章、有效期、是否完整等。員工選擇預(yù)售券票類，根據(jù)預(yù)售券票價(jià)格出票給顧客，將回收的預(yù)售券右上角打孔（撕角）放入抽屜，同時(shí)提醒顧客不找零，本券可貼錢及累加使用，但與其他優(yōu)惠不可同時(shí)享用等。例一：顧客用30的預(yù)售券購(gòu)買25元的電影票（優(yōu)惠后價(jià)格應(yīng)為15元），不找零，也不可購(gòu)買二張電影票；電影出票票類：預(yù)售券，票價(jià)

22、按25元出票，員工需在30元券背面寫(xiě)明25元字樣，并請(qǐng)值班經(jīng)理簽字確認(rèn)，該券作25元結(jié)算。面值多余5元財(cái)務(wù)作營(yíng)業(yè)外收入記帳。例二：顧客用二張10元的預(yù)售券換購(gòu)一張30元的電影（優(yōu)惠后價(jià)格應(yīng)為20元），員工將二張10元的預(yù)售券釘在一起，以示二張券換購(gòu)一張票，電影出票票類：預(yù)售券，票價(jià)按20元出票。例三：顧客用一張10元和一張15元的預(yù)售券換購(gòu)一張30元的電影（優(yōu)惠后價(jià)格應(yīng)為20元），員工將一張10元和一張15元的預(yù)售券釘在一起，以示二張券換購(gòu)一張票，不找零（5元），電影出票票類：預(yù)售券，票價(jià)按25元出票。例五：顧客用二張10元的預(yù)售券或一張20的預(yù)售券換購(gòu)一張35元的電影票（優(yōu)惠后價(jià)格應(yīng)為30元

23、），貼5元現(xiàn)金，即可換購(gòu)一張?jiān)瓋r(jià)為35元的電影票。電影出票票類：預(yù)售券，票價(jià)按25元出票。員工需在10元券背面寫(xiě)明貼現(xiàn)字樣。例六：顧客用一張10元的預(yù)售券換購(gòu)一張30元的電影票（優(yōu)惠后價(jià)格應(yīng)為20元），貼10元現(xiàn)金，即可換購(gòu)一張?jiān)瓋r(jià)為30元的電影票。電影出票票類：預(yù)售券，票價(jià)按20元出票。員工需在10元券背面寫(xiě)明貼現(xiàn)字樣。如顧客持招待券換票，需檢查招待券是否有LOGO章、有效期、是否完整等，選擇贈(zèng)票票類，按零價(jià)出票給顧客，將回收的招待券右上角打孔（撕角）放入抽屜；同時(shí)提醒顧客每券只可觀看一場(chǎng)電影，特殊活動(dòng)，場(chǎng)次、見(jiàn)面會(huì)等不可使用。不能出零價(jià)票的影院，持招待券觀影的顧客，憑招待券至票房預(yù)訂場(chǎng)次、

24、座位，票房員工在招待券的正付券上都標(biāo)明預(yù)訂的場(chǎng)次、座位號(hào)，同時(shí)撕下付券；觀眾入場(chǎng)時(shí)，檢票口員工先確認(rèn)招待券注明的時(shí)間場(chǎng)次是否有效，回收招待券的正券，影務(wù)根據(jù)預(yù)訂的座位號(hào)和場(chǎng)次領(lǐng)位。檢票口結(jié)業(yè)時(shí)將當(dāng)天回收的招待券正券交值班經(jīng)理，票房將招待券的付券結(jié)業(yè)時(shí)與其它現(xiàn)金和票券一起交值班經(jīng)理，值班經(jīng)理需將票房和檢票口交回的招待券正付券核對(duì)是否一致，第二天將招待券正券交給財(cái)務(wù)銷帳。招待券付券與電腦票根一同保存。& 結(jié)算銷帳：?jiǎn)T工下崗時(shí)，將當(dāng)天現(xiàn)金收入、支票和回收預(yù)售券、招待券由保安陪同進(jìn)入現(xiàn)金房，分別清點(diǎn)并填寫(xiě)票房日?qǐng)?bào)表。值班經(jīng)理根據(jù)CMTS系統(tǒng)核對(duì)員工收入、票卷使用是否正確，值班經(jīng)理將所有員工上繳的現(xiàn)金、

25、支票、回收預(yù)售券、招待券等匯總填寫(xiě)在營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表，并根據(jù)回收預(yù)售券、招待券面值分類打捆，現(xiàn)金和支票填好解款單放入指定保險(xiǎn)箱；回收的預(yù)售券、招待券、營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表等其他報(bào)告第二天交財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)收到回收的預(yù)售券、招待券，營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表根據(jù)編號(hào)銷帳。& 盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)：是否正確。確保銷售及領(lǐng)取數(shù)量記錄一致。每月3日前銷售人員將本月庫(kù)存記錄提交財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)核查臺(tái)帳記錄，并盤(pán)點(diǎn)實(shí)際庫(kù)存數(shù)。財(cái)務(wù)部依照所記錄的“數(shù)量金額帳”進(jìn)行二次核查。六、公司固定資產(chǎn)管理制度：1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：l 固定資產(chǎn)是指公司使用期在一年以上，單位價(jià)值在2,000元以上,并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。l 除固定資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，列入低值易耗品的

26、管理。2、固定資產(chǎn)內(nèi)容：l 土地；l 房屋及建筑物；l 機(jī)器設(shè)備；l 電子設(shè)備；l 運(yùn)輸設(shè)備；l 工具及器具；l 管理用具等3、固定資產(chǎn)管理部門(mén)：l 營(yíng)運(yùn)部為公司主要固定資產(chǎn)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)管理放映、賣品等機(jī)器設(shè)備及營(yíng)運(yùn)工具及器具；其他部門(mén)零星采購(gòu)的部門(mén)使用資產(chǎn)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人主要管理。l 資產(chǎn)管理部門(mén)設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳；l 資產(chǎn)管理部設(shè)專人負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)、購(gòu)建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、定期盤(pán)點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng)；l 資產(chǎn)管理部對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到人，訂立相關(guān)的使用、交接、丟失、損壞賠償規(guī)定。4、會(huì)計(jì)核算處理l 登記總賬；l 登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬；l 登記固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片

27、的登記內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)編號(hào)名稱；規(guī)格型號(hào)；入賬日期、憑證編號(hào)；入賬原值、累計(jì)折舊、殘值率折舊年限、折舊方法；使用部門(mén)；處所；保管人；資產(chǎn)轉(zhuǎn)移記錄。l 在每項(xiàng)新增的固定資產(chǎn)顯眼處張貼標(biāo)簽，標(biāo)簽上記載固定資產(chǎn)編號(hào)，并保證該標(biāo)簽不會(huì)被輕易撕毀、涂改。5、管理責(zé)任l 保管人或管理部門(mén)應(yīng)該建立本人或本部門(mén)管轄資產(chǎn)清冊(cè)；l 保管人或管理部門(mén)應(yīng)經(jīng)常性地檢查所管轄資產(chǎn)，檢查內(nèi)容包括：資產(chǎn)是否完好；資產(chǎn)使用是否正常；資產(chǎn)處所是否有較大變動(dòng)；其他情況。l 對(duì)于情況異常的資產(chǎn)及時(shí)向資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)告。異常情況包括：較大程度破損；已無(wú)法發(fā)揮資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性功能；資產(chǎn)無(wú)法在有關(guān)記載的場(chǎng)所發(fā)現(xiàn)，亦不知其去向。固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、報(bào)

28、廢、丟失、借出等其他情況。6、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：l 影院開(kāi)張前的資產(chǎn)移交盤(pán)點(diǎn)至少在影院正式開(kāi)張的前兩周進(jìn)行資產(chǎn)移交，工程部需將影院全部完工資產(chǎn)移交影院營(yíng)運(yùn)部，并由財(cái)務(wù)人員現(xiàn)場(chǎng)兼盤(pán)。工程部提供資產(chǎn)移交清單，并由工程移交負(fù)責(zé)人、影院總經(jīng)理及影院財(cái)務(wù)主管共同簽字確認(rèn)，移交方可確認(rèn)。l 營(yíng)業(yè)期的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)1）影院財(cái)務(wù)部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部每年盤(pán)點(diǎn)二次，另應(yīng)于每季度就固定資產(chǎn)管理登記卡冊(cè)的記錄，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)。2）盤(pán)點(diǎn)依據(jù)為上述時(shí)間點(diǎn)賬面記載的資產(chǎn)情況。l 固定資產(chǎn)盤(pán)盈利、盤(pán)虧1）影院財(cái)務(wù)部按季、年盤(pán)點(diǎn)后提交固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)總部審批,審批權(quán)限見(jiàn)“公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限”規(guī)定。2）財(cái)務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤(pán)

29、盈、盤(pán)虧報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理。7、固定資產(chǎn)的購(gòu)置處理：l 各部門(mén)填寫(xiě)PO請(qǐng)購(gòu)單，報(bào)具有審批權(quán)限的職能部門(mén)審批。l 依照財(cái)務(wù)采購(gòu)制度，采購(gòu)部向供應(yīng)商定貨。l 采購(gòu)部收到資產(chǎn)后，對(duì)資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量等驗(yàn)收。l 依照財(cái)務(wù)付款制度，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)請(qǐng)款。l 具體采購(gòu)流程及步驟見(jiàn)公司“付款制度PO管理流程”。8、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥處理：l 固定資產(chǎn)在關(guān)聯(lián)公司間轉(zhuǎn)移及調(diào)撥，轉(zhuǎn)移部門(mén)需提交“固定資產(chǎn)設(shè)備調(diào)撥單”及申請(qǐng)報(bào)告至具有審批權(quán)限的上級(jí)部門(mén)核準(zhǔn)。l 經(jīng)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)移部門(mén)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。l 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移方及資產(chǎn)接收方相關(guān)負(fù)責(zé)人需分別在“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移明細(xì)單”上簽字，并復(fù)印四

30、份。其簽字權(quán)限見(jiàn)“公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限”規(guī)定。（一聯(lián)轉(zhuǎn)移方公司備存；一聯(lián)接收方公司備存；一聯(lián)移交方財(cái)務(wù)部備存；一聯(lián)接收方財(cái)務(wù)部備存）9、固定資產(chǎn)出售處理：l 固定資產(chǎn)如需出售，應(yīng)由公司營(yíng)運(yùn)部提交“固定資產(chǎn)出售報(bào)告”及“固定資產(chǎn)出售明細(xì)表”，報(bào)具有審批權(quán)限的職能部門(mén)核準(zhǔn)。l 財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理，并開(kāi)具發(fā)票及收款。l 營(yíng)運(yùn)部根據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。10、固定資產(chǎn)報(bào)廢處理：l 固定資產(chǎn)報(bào)廢，由報(bào)廢部門(mén)提出“固定資產(chǎn)減損報(bào)告”及兩聯(lián)“固定資產(chǎn)報(bào)廢毀損情況單”，報(bào)具有審批權(quán)限的職能部門(mén)審批。l 經(jīng)核準(zhǔn)后，一聯(lián)送營(yíng)運(yùn)部轉(zhuǎn)記“固定資產(chǎn)登記卡”，一聯(lián)會(huì)同有關(guān)資料提交財(cái)務(wù)

31、部，財(cái)務(wù)部依照審批的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理。l 報(bào)廢部門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物處理。11、固定資產(chǎn)出租或外借處理：l 固定資產(chǎn)出租或外借，營(yíng)運(yùn)部應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)后按序呈具有審批權(quán)限的職能負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后，并應(yīng)制定出租/外借合同，原件送財(cái)務(wù)部備存，合同中應(yīng)明示修繕保養(yǎng)及稅收負(fù)擔(dān)、稅金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、付款期、付款方式、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入公司應(yīng)另填寫(xiě)三聯(lián)式出庫(kù)單，依照出庫(kù)單上審批要求，經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)及營(yíng)運(yùn)負(fù)責(zé)人簽字，一聯(lián)公司備存，一聯(lián)財(cái)務(wù)部備存，一聯(lián)被借方留存。 l 固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格處理、定期維護(hù)保養(yǎng)，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。12、財(cái)務(wù)部每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率計(jì)算

32、固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)的成本費(fèi)用核算。七、公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)：1、公司對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的種種風(fēng)險(xiǎn)購(gòu)買保險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)包括但不僅限于：l 公司資產(chǎn)險(xiǎn)是指在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所涉及的公司人員及財(cái)產(chǎn)等的損失的賠付；l 員工保險(xiǎn)是勞動(dòng)法規(guī)定的企業(yè)應(yīng)為其員工購(gòu)買的五種保險(xiǎn)，包括養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷等；l 其他相關(guān)險(xiǎn)種。2、在購(gòu)買保險(xiǎn)過(guò)程中所涉及的公司相關(guān)信息：l 影城名稱、影城地址、開(kāi)業(yè)日期、總銀幕數(shù)、總座位數(shù)、建筑模式；l 員工來(lái)源、管理人員數(shù)量及年薪總值、合同制員工人數(shù)及年薪總值、計(jì)時(shí)工人數(shù)及年薪總值；l 資產(chǎn)及設(shè)備總價(jià)值、預(yù)計(jì)年均觀影人數(shù)、預(yù)計(jì)年均票房收入；l 銀行交易數(shù)據(jù)：每次最大交易額、周交易次數(shù)、交易時(shí)間、負(fù)責(zé)交易的人數(shù)；l 現(xiàn)金存放：存放地、存放最大金額、保險(xiǎn)箱鑰匙數(shù)量及密碼、掌管人、報(bào)警器的設(shè)置及品牌；l 其他安全信息：保安人數(shù)、值班時(shí)間、本地區(qū)公安支持等。3、申報(bào)：各種保險(xiǎn)條款中賠付的突發(fā)事件都應(yīng)該在二十四小時(shí)內(nèi)報(bào)告給上級(jí)及相關(guān)公安、保險(xiǎn)部門(mén)，如果可能盡量提供現(xiàn)場(chǎng)照片及證人證言。這些突發(fā)事件包括但不僅限于：l 火災(zāi)；l 偷竊（包括影城及觀眾財(cái)物）；l 設(shè)備損壞；l 觀眾物品及車輛損壞；