-貨幣資金審計 章之旺

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1、注冊會計師審計-第10章-習題庫 一、單選題 1．銀行存款函證的對象是（???）。? A、存款余額不為零的銀行????B、所有銀行 C、存款余額為零的銀行??????D、所有存過款的銀行 2．下列項目中，不屬于其她貨幣資金審計項目的是（???）。? A、外埠存款???B、銀行本票存款????C、銀行承兌匯票???D、銀行匯票存款 3．測試鈔票賬戶余額的起點是（???）。? A、盤點庫存鈔票????B、核對鈔票日記賬與總賬的余額與否相符 C、檢查鈔票收支的對的截止??????D、抽查大額鈔票收支 4．對公司庫存鈔票進行監(jiān)盤時，參與人員必須有（???）。? A、出納員或會計部

2、門負責人????B、出納員、會計部門負責人與審計人員同步在場 C、會計部門負責人或?qū)徲嬋藛T??????D、出納員與審計人員同步在場 5．如下項目中，屬于鈔票完整性目的的是（???）。? A、已收到的鈔票的確為公司所有???B、已入賬的鈔票收入的確為公司實際收到的鈔票 C、收到的鈔票收入已所有登記入賬??????D、鈔票收入在資產(chǎn)負債表上的披露對的 6．如下項目中，不屬于貨幣資金內(nèi)部控制測試程序的是（???）。? A、抽取一定期間的鈔票日記賬與總賬的余額核對???B、抽取并檢查收款憑證??C、抽取并檢查付款憑證??????D、檢查鈔票收入與否及時送存銀行 7．庫存鈔票的盤點一般采用

3、（???）。? A、不定期盤點????B、定期盤點??C、告知盤點??????D、突擊盤點? 8．檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是為了證明如下哪個認定（???）。? A、完整性????????B、精確性??C、存在??????????D、計價和分攤? 9．在進行年度財務(wù)報表審計時，為了證明被審計單位在臨近資產(chǎn)負債表日簽發(fā)的支票未入賬，注冊會計師實行的最有效審計程序是（???）。? A、檢查資產(chǎn)負債表日的銀行對賬單??????B、檢查資產(chǎn)負債表日的支票存根?? C、檢查資產(chǎn)負債表日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表??D、函證資產(chǎn)負債表日的銀行存款余額 10．針對某公司與鈔票有關(guān)的內(nèi)部控制，注冊會計師應(yīng)

4、提出改善建議的是（???）。? A、每日盤點鈔票并與賬面余額核對????????B、每日及時記錄鈔票收入、支出?? C、登記鈔票日記賬及總賬的人員與鈔票出納人員分開??D、鈔票折扣需通過合適審批 二、多選題 1．對規(guī)模較大公司的貨幣資金進行控制測試時，應(yīng)采用（???）方式對其內(nèi)部控制進行描述。 A、調(diào)查表法????B、流程圖法????C、文字表述法????D、詢問法 2．注冊會計師實行的下列各項審計程序中，可以證明銀行存款與否存在的有（???）。 A、函證銀行存款余額???????????B、檢查銀行存款收支的對的截止 C、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表?????D、分析定期存款

5、占銀行存款的比例 3．函證銀行存款的目的在于（???）。 A、驗證公司資金的安全性????????B、發(fā)現(xiàn)公司未登記的銀行借款 C、理解公司欠銀行的債務(wù)????????D、理解公司銀行存款與否存在 4．下列各項職責中，屬于不相容職責的有（???）。 A、銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?????B、接受訂單與批準賒銷 C、鈔票出納與登記鈔票日記賬??????????D、鈔票出納與編制記賬憑證 5．貨幣資金審計波及的憑證和記錄有（???）。 A、銀行存款余額調(diào)節(jié)表?????B、鈔票盤點表?? C、銀行對賬單?????????????D、應(yīng)收賬款明細賬及總賬? 三、判斷題

6、 1．對庫存鈔票盤點應(yīng)當采用突擊形式。（????）? 2．計算存入非銀行金融機構(gòu)的存款比例，重要是為了分析這些資金的安全性。（????） 3．如果鈔票盤點是在資產(chǎn)負債表后來進行的，注冊會計師應(yīng)當將資產(chǎn)負債表日至盤點日的收付金額調(diào)節(jié)到盤點日金額。（????）? 4．在結(jié)賬日未開出的支票及其后來開出的支票，均不得作為結(jié)賬日的銀行存款收付入賬。（????） 5．審查鈔票收付憑證時，如果憑證上所記載的內(nèi)容齊全、經(jīng)濟事項合法，則可以覺得該憑證不會存在問題。（????）? 6．審計人員在清點鈔票前，應(yīng)告知被審單位，以便鈔票清點工作可以順利進行。（????）? 7．出納人員可兼任鈔票總賬登記工

7、作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（????）? 8．銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由被審計單位根據(jù)不同銀行賬戶及貨幣種類分別編制。（????） 9．函證銀行存款的唯一目的是為了證明銀行存款與否真實存在。（????） 10．盤點一般在資產(chǎn)負債表后來進行，注冊會計師需要根據(jù)資產(chǎn)負債表日至審計報告日之間所有鈔票收支數(shù)，倒推計算資產(chǎn)負債表日的鈔票數(shù)額。（????） 四、簡答題 1.簡述貨幣資金內(nèi)部控制測試的重要內(nèi)容。? 2.簡述鈔票的審計目的及實質(zhì)性程序的重要內(nèi)容。 3.簡述銀行存款實質(zhì)性程序的重要內(nèi)容。 五、案例題 3月10日上午，審計人員對某公司庫存鈔票、鈔票日記賬及鈔票

8、收付憑證進行了監(jiān)盤，具體狀況如下：? ①?當天鈔票日記賬結(jié)存額為：35250元；? ②?實際庫存鈔票為：20800元；? ③?3月9日鈔票已收但尚未入賬的收款憑證三張合計950元； ④?3月9日鈔票已付但尚未入賬的付款憑證二張合計5400元； ⑤?3月6日業(yè)務(wù)員李龍未經(jīng)批準的借條一張，借款金額6500元； ⑥?經(jīng)銀行核定該公司庫存鈔票限額為4500元。? 規(guī)定：根據(jù)上述資料，編制庫存鈔票監(jiān)盤表，指出被審計單位在鈔票管理當中存在的問題，并提出審計意見。 參照答案 一、單選題 1.D 2.C 3.B 4.B 5.C 6.A 7.D 8.C 9.B 10.C 二、多選題 1.ABC 2.AC 3.BCD 4.ABD 5.ABCD 三、判斷題 √?√?×?√?×?×?×?√?×?× 四、簡答題 答案見教材 五、案例題 庫存鈔票監(jiān)盤表略? 存在問題：（35250+950-5400）-（20800+6500）= 3500（元）? 發(fā)生鈔票短缺3500元，應(yīng)當進一步查明因素；白條抵庫6500元，違背鈔票管理制度；記賬不及時2筆；超庫存鈔票限額：20800- 4500?=?16300元。? 建議：加強出納內(nèi)部控制。