云南省昆明市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類

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1、云南省昆明市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類 姓名:________ 班級:________ 成績:________ 一、 單選題 (共30題；共60分) 1. （2分） 2018年1月1日，我國第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”的單行稅法《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》正式實施。新法根據(jù)通行的“污染者付費”原則，規(guī)定污染環(huán)境者的稅負與污染程度相關、稅額與環(huán)境恢復的費用大體相當。實施這一稅法最可能引起的連鎖反應是（ ） A . 增加消費者經(jīng)濟負擔→提高消費水平→養(yǎng)成文明消費習慣→改善生態(tài)環(huán)境 B . 增加企業(yè)生產(chǎn)成本→減少企業(yè)利潤→引導企業(yè)

2、實現(xiàn)低排放→建設生態(tài)文明 C . 引導企業(yè)實現(xiàn)低排放→降低企業(yè)生產(chǎn)成本→增加企業(yè)利潤→建設生態(tài)文明 D . 增加企業(yè)生產(chǎn)成本→增加消費者的經(jīng)濟負擔→提高消費水平→改善生態(tài)環(huán)境 2. （2分） (2016高三上巍山期末) 某校一高中老師每月繳納個人所得稅165元，如果起征點為3500元，五險一金，商業(yè)保險等稅前扣減收入為1500元，按照超額累進稅率計算，該老師的實際收入為（ ） A . 5200元 B . 6700元 C . 3200元 D . 4200元 3. （2分） (2017高一下重慶月考) 2017年1月，王端端實發(fā)工資（扣除五險一金后）納稅額是345元。若不考慮

3、其他因素，則王端端該月實發(fā)工資收入為（ ） 級數(shù) 金月應納稅所符額 稅率(%) 1 不超過1500元 3 2 1500-4500元 10 3 4500-9000元 20 注：本表所稱全月應納稅所得額是以每月收入額減除3500元后的余額 A . 6950 B . 7600 C . 8000 D . 8500 4. （2分） (2018高三上東遼期中) 2018年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關于修改個人所得稅法的決定。此次修改將個稅“起征點”由原來的3500元提高至5000元，此外，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等家庭負

4、擔也納入專項附加扣除。個人所得稅改革后可能引發(fā)的傳導路徑是（ ） ①個人所得稅改革→降低納稅人家庭負擔→居民稅收負擔更加公平 ②個人所得稅改革→優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)→拓寬國家財政收入來源 ③個人所得稅改革→國家財政收入減少→國家增發(fā)貨幣彌補財政赤字 ④個人所得稅改革→工薪階層可支配收入增加→社會總體消費水平提高 A . ①② B . ①④ C . ②④ D . ③④ 5. （2分） (2017高一上黑龍江期中) 20．2017年是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的深化之年，而著力振興實體經(jīng)濟成為重中之重。下列選項能夠正確反映國家政策對實體經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生積極影響的是（ ） ①提高企業(yè)

5、貸款利率→企業(yè)融資成本降低→企業(yè)生產(chǎn)成本降低→實體經(jīng)濟得到發(fā)展 ②提高企業(yè)社保繳費比例→保障勞動者權(quán)益→調(diào)動勞動者積極性→推動實體經(jīng)濟發(fā)展 ③國家增加經(jīng)濟建設支出→社會總需求增加→生產(chǎn)規(guī)模擴大→實體經(jīng)濟得到發(fā)展 ④對企業(yè)實施稅收優(yōu)惠→企業(yè)稅負減輕→研發(fā)投入增加→企業(yè)從供給低端邁向中高端 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ③④ 6. （2分） (2017高一下重慶月考) 營業(yè)稅改增值稅時間表：生活服務業(yè)于2015年1月納入試點；房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)于2015年7月納入試點；最后納入試點的是金融保險業(yè)。2016年，營業(yè)稅改增值稅穩(wěn)步全面推進。營改增有利于（ ）

6、①根本上解決重復征稅問題 ②調(diào)節(jié)個人收入分配，增加國家財政收入 ③轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，支持現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展 ④促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭 A . ②④ B . ①③ C . ①② D . ③④ 7. （2分） 某公務員今年10月份的工作所得稅為745，假設此時的通貨膨脹率為10%。根據(jù)下表，在不考慮其他因素的情況下，從購買力的角度看，該公務員的實際收入為（ ） 工資、薪金個人所得稅稅率表（起征點3500元） 級數(shù) 全月應納稅所得稅 稅率（%） 1 0＜X≤1500元 3 2 1500＜X≤4500元 10 3 4500＜X≤9000元 20 …

7、… …… …… A . 10000元 B . 9090.9元 C . 11111.1元 D . 9000.0元 8. （2分） (2015高一上鉛山期末) 國務院決定從2014年1月1日起，在全國范圍內(nèi)實施鐵路運輸和郵政業(yè)的營改增試點，在4月1日實行電信業(yè)的營改增試點，之所以進行“營業(yè)稅收增值稅”的試點，是因為增值稅（ ） ①不受企業(yè)盈虧影響②可以避免重復征稅 ③稅源廣且便于征收④能防止進貨商品的偷漏稅行為 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 9. （2分） 國家不動產(chǎn)登記條例實施了，房產(chǎn)稅開征離我們還遠嗎？2014年房地產(chǎn)稅的立法工作已經(jīng)

8、啟動。國家啟動這項立法工作體現(xiàn)了（ ） A . 國家打擊房地產(chǎn)投機行為，促進社會公平的決心 B . 國家抑制居民進行商品房消費的想法 C . 國家通過增加稅收而增加財政收入的目的 D . 國家增加居民收入、引導合理消費的措施 10. （2分） 所謂賦稅,就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。這句話說明稅收具有（ ） A . 強制性 B . 無償性 C . 固定性 D . 隨意性 11. （2分） (2017高二下延津期末) 新頒布的《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》于2018年1月1日起施行，該稅法按照“稅負平移”的原則，將排污費轉(zhuǎn)換為環(huán)保稅，現(xiàn)行的排污費由原來中央

9、和地方的1：9分成調(diào)整為全部環(huán)保稅作為地方財政收入，中央不再參與分成。這一變化產(chǎn)生的傳導過程是（ ） ①完善國家稅收制度→優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)→實現(xiàn)財政收支平衡 ②增強政府執(zhí)法的規(guī)范性→督促企業(yè)履行環(huán)保責任→推進生態(tài)文明建設 ③實施積極的財政政策→提高環(huán)境污染成本→倒逼高污染企業(yè)轉(zhuǎn)型升級 ④理順中央和地方財政分配關系→增加地方財政收入→提高地方政府調(diào)控能力 A . ②④ B . ①④ C . ②③ D . ①③ 12. （2分） (2016高二上玉溪期中) 增值稅轉(zhuǎn)型改革，是我國歷史上單項稅制改革減稅力度最大的一次。企業(yè)新增機器設備類固定資產(chǎn)所含的進項增值稅稅金準予在計算銷

10、項稅額時予以抵扣。此舉（ ） ①說明我國稅收取之于民、用之于民 ②有利于降低企業(yè)成本，推動企業(yè)技術(shù)進步 ③有利于促進社會公平，改善人民生活 ④可有效避免企業(yè)設備購置的重復征稅 A . ②③ B . ③④ C . ①④ D . ②④ 13. （2分） (2018榆林模擬) 國家稅務總局網(wǎng)站發(fā)布稅務系統(tǒng)深入落實減稅政策有關情況。數(shù)據(jù)顯示，2016年5月至2017年9月，全面推開營改增試點累計減稅10639億元，其中，2016年5-12月減稅4889億元，2017年1 -9月減稅5750億元。這一舉措最有可能帶來的變化是（ ） ①企業(yè)有能力挖潛改造，研發(fā)新產(chǎn)品滿足市場

11、需要 ②國家財政收入下滑，國家宏觀調(diào)控能力下降 ③增加企業(yè)可支配資金數(shù)量，更好進行技術(shù)改造 ④經(jīng)營性企業(yè)數(shù)量增加，企業(yè)間競爭壓力下降 A . ①③ B . ②④ C . ①② D . ③④ 14. （2分） (2018全國Ⅱ卷) 某國是全球最大的鋼鐵進口國。2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是（ ） ①鋼鐵進口成本上升 ②國家關稅收入增加 ③鋼鐵制成品價格上漲 ④鋼鐵企業(yè)利潤增加 ⑤消費者的利益受損 ⑥消費者的利益增加 A . ①→③→⑤ B . ②→④→⑥ C . ①→②

12、→④ D . ②→③→④ 15. （2分） (2018高三上深圳期中) 《2018年國務院政府工作報告》提出改革個人所得稅優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，提高起征點，增加專項費用扣除，逐步建立起綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度。下列對提高個人所得稅起征點的理解正確的是（ ） ①個人所得稅起征點提得越高越好②會直接導致國家財政收入的銳減 ③能縮小貧富差距、促進社會公平④必然有助于中等收入群體的壯大 A . ①② B . ③④ C . ②③ D . ①④ 16. （2分） (2017高三上吉安月考) 2016年5月1日起，我國全面推開“營改增”試點，這給供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革注入了稅收政策的強動力

13、。全面推開“營改增”試點對推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要意義在于（ ） ①減輕企業(yè)負擔，激發(fā)其創(chuàng)新活力 ②避免重復征稅，深化財稅體制改革 ③加強宏觀調(diào)控，引導企業(yè)規(guī)范經(jīng)營 ④推動結(jié)構(gòu)性減稅，助推經(jīng)濟轉(zhuǎn)型 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 17. （2分） (2018高三上汕頭月考) 繼營改增、資源稅改革之后，個人所得稅改革成為下一步稅改的重點。我國個人所得稅將把工資薪金、勞務報酬等統(tǒng)一納入綜合范圍征稅，此外，養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負擔也有望納入抵扣。個人所得稅如此調(diào)整的政策有利于（ ） ①明確征稅范圍，引導合理消費 ②合理規(guī)避風險，增加個

14、人收入 ③減輕個稅負擔，提高消費水平 ④縮小收入差距，維護社會公平 A . ①③ B . ②④ C . ②③ D . ③④ 18. （2分） (2017高一上長春期末) 我國調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策，對個人購買家庭唯一住房，第二套改善性住房，面積90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，按1．5%和2%的稅率征收契稅。這一措施的積極效應是（ ） ①調(diào)節(jié)房地產(chǎn)行業(yè)總供給與總需求平衡 ②正確理順國家與企業(yè)之間的分配關系 ③減少財政支出實現(xiàn)財政收支平衡 ④發(fā)揮稅收對房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)節(jié)作用 A . ①② B . ①④ C . ②③

15、 D . ③④ 19. （2分） 稅收政策調(diào)整以后，征稅對象發(fā)生改變的是（ ） A . 某高科技產(chǎn)品進口稅由10％減低為3％ B . 由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅 C . 個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素 D . 同一貨物多次進口，由按次征稅改為匯總征稅 20. （2分） (2018陽朔模擬) 新頒布的《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》于2018年1月1日起施行，該稅法按照“稅負平移”的原則，將排污費轉(zhuǎn)換為環(huán)保稅，現(xiàn)行的排污費由原來中央和地方的1：9分成調(diào)整為全部環(huán)保稅作為地方財政收入，中央不再參與分成。這一變化產(chǎn)生的傳導過程是（ ） ①優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)→提高環(huán)

16、境污染成本→倒逼高污染企業(yè)轉(zhuǎn)型升級 ②完善國家稅收制度→優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)→實現(xiàn)財政收支平衡增長 ③加強政府執(zhí)法的規(guī)范性→督促企業(yè)履行環(huán)保責任→推進生態(tài)文明建設 ④理順中央和地方財政分配關系→增加地方財政收入→提高地方政府調(diào)控能力 A . ①③ B . ①④ C . ③④ D . ②④ 21. （2分） 下面對漫畫認識正確的是（ ） ①這是實行積極的財政政策的重要內(nèi)容　②這不利于培養(yǎng)納稅人的納稅意識,履行納稅人義務?、圻@有利于減輕稅負,促進企業(yè)發(fā)展和居民生活水平提高?、苓@可以更好地發(fā)揮財政促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 A . ①③ B . ②④ C . ①③④

17、D . ①②③ 22. （2分） (2016高三上茂名期中) 某企業(yè)張某為6間外貿(mào)進出口公司代開增值稅發(fā)票26份,把沒有出口的商品通過偽造出口單據(jù)變成出口商品,獲得出口退稅518萬元,張某的行為屬于（ ）。 A . 欠稅 B . 抗稅 C . 偷稅 D . 騙稅 23. （2分） (2016單縣模擬) 為保證國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，近年來國家進行了一系列的稅制改革，關于稅制改革表述正確的是（ ） A . 資源稅改革——促進生產(chǎn)專業(yè)化，保障國家財政收入快速增長 B . 個人所得稅起征點提高——減輕納稅人負擔，促進社會分工 C . 營業(yè)稅改征增值稅——有利于減輕相關企業(yè)稅負

18、，促進服務業(yè)發(fā)展 D . 繼續(xù)完善結(jié)構(gòu)性減稅政策——能調(diào)節(jié)企業(yè)生產(chǎn)，增加財政收入 24. （2分） 2013年12月,上海市公安局經(jīng)濟犯罪偵查總隊逮捕了一個騙稅團伙。該團伙將普通的羊毛紗線謊報“羊絨紗線”高價出口,再以“棉紗線”的名義低價進口,就這樣“空轉(zhuǎn)”了4年,累計出口金額近70億元,騙取出口退稅款8億余元。這說明（ ） ①公民要增強監(jiān)督意識,積極關注國家對稅收的征管和使用　②該團伙采取欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠,嚴重損害了國家利益?、鄱愂盏臒o償性要求其具有固定性,絕不能隨意改變稅率?、芏愂站哂袕娭菩?納稅人必須依法納稅 A . ③④ B . ②③ C . ②④ D .

19、①④ 25. （2分） (2018高一下定遠開學考) 2011年9月1日起，我國個人所得稅免征額上調(diào)至3500元，假定其他條件不變，個稅免征額上調(diào)帶來的直接影響是（ ） ①有利于進一步理順分配關系，再分配更加注重和體現(xiàn)社會公平 ②有利于提高勞動報酬在初次分配中的比重，促進社會和諧 ③有利于中低收入階層可支配收入增加 ④使月收入3500元以下居民應繳個人所得稅減少 A . ①④ B . ②③ C . ①③ D . ②④ 26. （2分） 老張是一家外資企業(yè)的工程師，2017年7月的工資為8100元，老張自己每月購買100元的健康商業(yè)險。國家為進一步增加居民可支配收入，計

20、算應納稅所得額時可以對康商業(yè)險予以稅前扣除，但每月限額為200元。老張應交個人所得稅為（ ） 工資、薪金個人所得稅稅率表： 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（%） 1 不超過1500元的部分 3 2 超過1500元至4500元的部分 10 3 超過4500元至9000元的部分 20 4 超過9000元至35000元的部分 25 …… …… …… 注：個人工資、薪金所得稅起征點為3500元。 A . 365元 B . 345元 C . 135元 D . 138元 27. （2分） (2016高三上屯溪期中) 為保證國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，近年來國家進

21、行了一系列稅制改革。下列關于稅制改革及其作用對應正確的是（ ） A . 資源稅改革——避免重復征稅，防止相關經(jīng)營環(huán)節(jié)偷漏稅行為 B . 繼續(xù)完善結(jié)構(gòu)性減稅政策——能調(diào)節(jié)企業(yè)生產(chǎn)，增加財政收入 C . 個人所得稅起征點提高——減輕納稅人負擔，促進社會分工 D . 營業(yè)稅改征增值稅——有利于減輕相關企業(yè)稅負，促進服務業(yè)發(fā)展 28. （2分） 2016年4月8日之前，中國對跨境電子商務零售進口商品按照郵遞物品征收行郵稅；之后，不再征收行郵稅，在2000元以內(nèi)征收增值稅、消費稅，并按應納稅的70%征收。現(xiàn)消費者通過電商購買國外1000元奶粉和1000元化妝品，對比消費者負稅的變化可以得

22、出的結(jié)論是（奶粉、化妝品行郵稅稅率分別是10%、50%；增值稅、消費稅稅率分別是17%、30%，奶粉不征收消費稅）（ ） ①購買奶粉的負稅低于購買化妝品的負稅，消費者以購買奶粉為主 ②購買奶粉的負稅高于調(diào)整前的負稅，消費者購買成本增加 ③購買化妝品的負稅低于調(diào)整前的負稅，消費者購買成本降低 ④購買奶粉的負稅增幅高于購買化妝品的負稅增幅，消費者以購買化妝品為主 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 29. （2分） 目前，我國工薪所得納稅起征點是3500元，具體計算方法如下表： 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（%） 1 不超過1500元的 3

23、 2 超過1500元至4500元的部分 10 3 超過4500元至9000元的部分 20 4 超過9000元至35000元的部分 25 5 超過35000元至55000元的部分 30 6 超過55000元至80000元的部分 35 7 超過80000元的部分 45 王某今年3月份工薪繳納個人所得稅72.6元，則其3月份應納稅所得額為（ ） A . 5276元 B . 4226元 C . 1776元 D . 726元 30. （2分） (2018高二下黑龍江期末) 從2017年12月1日起，我國調(diào)降部分消費品進口關稅，其中包括此前中國居民在海

24、外搶購的智能馬桶益、特殊配方嬰兒奶粉等。降低部分消費品進口關稅旨在（ ） ①降低消費成本，滿足居民消費升級需要 ②豐富消費選擇，緩解供需的結(jié)構(gòu)性矛盾 ③擴大開放領域，推動進出口貿(mào)易的平衡 ④提高利用外資質(zhì)量，提升對外開放水平 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31. （5分） (2017高一上河池期末) 閱讀材料，完成下列要求。 當前，我國電子商務正經(jīng)歷從混戰(zhàn)走向有序的時期。 材料一：2017年10月31日，《中華人民共和國電子商務法（草案）》第二次提交全國人大常委會審議，草案二審稿進一步強化了電商平臺

25、時假冒偽劣產(chǎn)品的監(jiān)督責任，并擬明確電子商務經(jīng)營者不得以虛假宣傳、虛構(gòu)交易、編造用戶評價等方式侵害消量者知情權(quán)。 材料二：隨著電子商務越來越普及，電子商務在商品貿(mào)易中的占比越來越大，但由于電子商務本身存在的商務虛擬化、電于支付等特征，使得在對電子商務征稅時存在征管盲區(qū)。 對此，有人認為，電子商務對我國經(jīng)濟發(fā)展作用不可低估，應實行免稅政策。也有人認為，“放水養(yǎng)魚”但不能養(yǎng)“野魚”，要讓小微電商企業(yè)在稅收法律的“籠子”里規(guī)范、健康成長。 （1） 結(jié)合材料一，運用“社會主義市場經(jīng)濟”的相關知識，分析《中華人民共和國電子商務法（草案）》相關規(guī)定的積極影響。 （2） 你贊成材料二中的哪種觀點？結(jié)合

26、所學經(jīng)濟知識說明理由。 32. （10分） 近期,國家行政學院經(jīng)濟學部的王健建議,應該將個人所得稅的起征點提高至1萬元。這是個稅起征點從2000元提高到3500元以后,再次要求提高個稅起征點的聲音。 某網(wǎng)站推出“個稅起征點提至萬元是否可行”的調(diào)查顯示,有61.1%的網(wǎng)友表示“支持,對中低收入者征稅越少越好,這對調(diào)節(jié)收入差距,改善民生,擴大消費具有重要作用?！钡?一些業(yè)內(nèi)人士則認為如果將個稅起征點上調(diào)至1萬元,繳納個稅的人數(shù)就會明顯減少,個稅納稅面降低不利于發(fā)揮其對收入分配的調(diào)節(jié)作用,而且高收入者上繳的稅額也會相應降低。 （1） 運用經(jīng)濟生活知識,談談你對個稅起征點提高至1萬元的認

27、識。 （2） 運用政治生活知識,談談作為一個納稅人應該如何對待個稅問題。 33. （10分） 材料一美國著名經(jīng)濟學家，“供給學派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲線”理論(見圖)，曾得到美國前總統(tǒng)羅納德里根的青睞和支持。在1980年的總統(tǒng)競選中，里根將這一理論作為“里根經(jīng)濟復興計劃”的重要依據(jù)。里根執(zhí)政后，經(jīng)濟增長也出現(xiàn)當時少有的景氣狀況，可以說“拉弗曲線”為里根的政績立下了汗馬功勞。 材料二下表是近幾年我國結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容： （1） 結(jié)合材料一，簡要指出“拉弗曲線”體現(xiàn)的經(jīng)濟學道理及給我們的啟示。 （2） 根據(jù)材料二，運用《經(jīng)濟生活》知識，請具體地分析指出我國實施

28、結(jié)構(gòu)性減稅政策的經(jīng)濟意義。 34. （10分） 隨著經(jīng)濟形勢發(fā)展變化，現(xiàn)行財稅體制不適應、不完善的問題日益凸顯，為此我國政府從以下幾方面積極推動財稅體制的改革。一是推進預算公開。加大預算公開力度，擴大預算公開范圍，細化預算公開內(nèi)容，強化預算公開工作的監(jiān)督檢查。二是推進稅制改革。重點是擴大營改增，消除重復征稅，減輕企業(yè)負擔，促進工業(yè)轉(zhuǎn)型、服務業(yè)發(fā)展和商業(yè)模式創(chuàng)新。清費立稅，推進消費稅、資源稅改革，加快環(huán)境保護稅等立法進程，繼續(xù)降低小微企業(yè)稅費負擔。三是劃分事權(quán)和支出責任。把一些不適合中央部門管理的事權(quán)與財權(quán)下放。 （1） 請結(jié)合材料，運用財政與稅收的知識，說明我國大力推動預算公開的原因。

29、 （2） 請結(jié)合材料，分析說明稅制改革和對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的意義。 第 19 頁 共 19 頁 參考答案 一、 單選題 (共30題；共60分) 1-1、 2-1、 3-1、 4-1、 5-1、 6-1、 7-1、 8-1、 9-1、 10-1、 11-1、 12-1、 13-1、 14-1、 15-1、 16-1、 17-1、 18-1、 19-1、 20-1、 21-1、 22-1、 23-1、 24-1、 25-1、 26-1、 27-1、 28-1、 29-1、 30-1、 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31-1、 31-2、 32-1、 32-2、 33-1、 33-2、 34-1、 34-2、