內部控制評價方案3篇

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1、內部控制評價方案3篇 　　內部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權利機構對內部控制的有效性進行全面評價，構成評價結論，出具評價報告的進程。第1文檔網為大家整理的相干的，供大家參考選擇。內部控制評價方案1經濟新常態(tài)下，建筑行業(yè)整體發(fā)展上的壓力不斷增加，原材料與人工價格上漲也嚴重削弱了建筑業(yè)利潤獲得空間。深化改革的大背景下，建筑業(yè)要想更好發(fā)展不但需要展開好對應經營管理性活動，更加需要基于內部控制視角進行內部控制評價體系運轉，并圍繞著內部控制評價體系運轉更好地對企業(yè)進行內部控制嘗試。 　　通過研究可以發(fā)現(xiàn)，建筑業(yè)內部控制評價體系構建與運轉中仍然存在很大不足，本文將對應不足進行逐1分析，并就如何加強

2、內部控制評價體系建設提出公道建議。 　　得益于房地產行業(yè)的迅速發(fā)展，建筑業(yè)發(fā)展取得了很大的需求拉動與支持，但國內建筑業(yè)在發(fā)展上墮入了瓶頸期，建筑業(yè)在發(fā)展上也需要借助深化改革的契機不斷進行發(fā)展上的調劑與優(yōu)化。內部控制建設評價體系常常被看做是行業(yè)及企業(yè)發(fā)展中的重要保障，建筑業(yè)在延續(xù)發(fā)展中也需要借助內部控制評價體系的運轉提供對應支持和保障。但建筑業(yè)內部控制評價體系構建及運轉狀態(tài)其實不良好，探訪出更好進行內部控制評價體系構建及運轉的1般性策略也10分必要。 　　建筑業(yè)內部控制評價體系建設概述 　　建筑業(yè)內部控制評價體系是內部控制體系中的基本組成部份，其確立的基本目標在于幫助相應企業(yè)更好地了解經營

3、管理狀態(tài)，并為內部控制建設活動的具體展開提供參考與鑒戒性支持。 　　整體上來看，建筑行業(yè)中企業(yè)在內部控制評價體系建設上的意識有了很大程度提升，實際建設能力也有了明顯增強，這1狀態(tài)下，建筑業(yè)在發(fā)展上也得到了較好的內部控制建設體系支持。建筑業(yè)內部控制評價體系建設上的實際狀態(tài)與需求已產生了很大程度變化，既有內部控制評價體系在運轉上也很難達成預期成效，對全部建筑業(yè)及行業(yè)內具體企業(yè)而言，如何更加有效地進行內部控制評價體系建設也是值得思考的現(xiàn)實問題。 　　建筑業(yè)內部控制評價體系存在的不足 　　(1)內部控制評價體系全面性較低 　　建筑業(yè)內部控制評價體系雖然構建及運轉相對正常，但內部控制評價體系的覆

4、蓋與影響范圍相對狹窄，這表明，內部控制評價體系構建中的全面性相對較低，內部控制評價體系運轉理應具有的積極影響與作用也并未充分發(fā)揮出來。通常來看，內部控制評價體系構建狀態(tài)會直接影響到內部控制評價體系的運轉，建筑業(yè)在內部控制評價體系構建中，常常只關注于本錢支出層面的內部控制評價，但對其他層面業(yè)務活動展開的內部控制評價事宜其實不關注。由于內部控制評價體系構建層面存在著較為明顯的局限性，內部控制評價體系運轉中也很難將理應具有的積極影響較好釋放出來。這不但意味著建筑業(yè)內部控制評價體系建設需要不斷加強，更加表明現(xiàn)有內部控制評價體系存在著明顯缺點，這類不足也不利于建筑業(yè)內部控制能力與水平的提升。 　　(2

5、)內部控制評價權責關系不明晰 　　建筑業(yè)內部控制評價權責關系不明晰的問題一樣10分顯著。內部控制評價體系中，權責關系并未得到較好明確這1問題長時間存在，體系運轉效力便沒法取得較好提升。例如，在范圍較大的企業(yè)中，內部控制本身觸及的層面較為多樣，內部控制評價體系構建中很難對各個層面的事宜予以較好統(tǒng)籌。 　　不但如此，具體內部控制評價事務在實際進行中，財務管理部門會被視為第1主體，其他各職能部門大多不會參與到內部控制評價體系運轉當中，并充當具體的內部控制評價主體。在這1情形內，即使建筑業(yè)內部控制評價體系能夠得到較好的構建，但體系的正常運轉卻沒法得到保障。內部控制評價體系中，權責關系沒法明晰這1問

6、題長時間存在時，內部控制評價體系運轉效力會不斷降落，久而久之發(fā)展下去，對應企業(yè)的內部控制力度也會不斷下降。 　　(3)內部控制評價束縛力不足 　　建筑業(yè)內部控制評價體系的束縛力相對較低，特別是行業(yè)內那些中小型建筑企業(yè)，其內部控制評價體系構建中存在的不公道，直接致使其內部控制評價體系在運轉中缺少明顯的束縛力。不但如此，部份建筑企業(yè)對內部控制評價體系的認識帶有局限性和片面性，疏忽了內部控制評價體系運轉層面的保障也影響到了相干內部控制評價活動在展開工作的積極作用與影響。 　　例如，建筑業(yè)內部控制評價體系中雖然10分關注于本錢管控層面的內容，但建筑業(yè)本錢支出范圍仍然較大，在全部行業(yè)延續(xù)經營發(fā)展中

7、，本錢壓力太高也是限制全部行業(yè)更好更快發(fā)展的主要制約因素。內部控制評價束縛力明顯不足時，建筑企業(yè)中的主要職能部門在業(yè)務展開和經營管理活動展開上也沒法得到有效評價與束縛，既有內部控制評價體系也會處于10分為難的地步當中。 　　建筑業(yè)加強內部控制評價體系建設的策略 　　(1)提升內部控制評價體系覆蓋范圍 　　建筑業(yè)加強內部控制評價體系建設首先要關注于其全面性的提升，即不斷提升內部控制體系的實際覆蓋與影響范圍，使得建筑行業(yè)內企業(yè)的各項經營管理活動都可以被較好納入到內部控制評價體系當中。例如，某大型國有建筑企業(yè)，其在2016年便認識到了內部控制評價體系建設全面性提升的重要性，為此，其通過強化內部

8、控制制度體系建設，圍繞內部控制內容的分割狀態(tài)較好地將內部控制評價的客體予以確立，并明確出了圍繞財務評價進行內部控制整體評價的1般性體系構建思路。由于財務同各項經營管理業(yè)務展開具有直接的線性關系，圍繞著財務層面的內部控制評價體系構建嘗試也獲得了很好成效。建筑行業(yè)內的企業(yè)需要認識到提升內部控制評價體系全面性的重要性，圍繞著財務管理進行內部控制評價體系覆蓋范圍的增加也10分可行。 　　(2)細化內部控制評價權責關系 　　建筑業(yè)更好進行內部控制評價體系構建，抑或是驅動內部控制評價體系運轉都需要將內部控制評價的權責關系予以明確。在顯著提升了內部控制評價體系的全面性與實際覆蓋范圍后，內部控制評價體系運

9、轉層面的相干工作展開需要得到更多關注，將評價、監(jiān)督、控制權進行重新分配，并將中層管理人員作為內部控制評價體系運轉中相干工作展開的主體。 　　例如，沈陽某民修建筑企業(yè)，其為了更好地將內部控制評價體系框架下相干工作展開落實到實處，成立了由核心領導人員組成的內部控制評價體系監(jiān)督小組，并與財務管理部門1道進行內部控制評價體系框架下相干工作展開的評價與監(jiān)督。在此基礎上，要求其各職能部門領導充當具體工作展開的責任人，并承當1定的內部控制評價工作展開相干評價與監(jiān)督責任。這類做法構建出了1個10分完備的內部控制評價網絡，內部控制評價體系下相干工作也得到了較好貫徹與實行。 　　(3)將內部控制評價同績效考核

10、間聯(lián)系起來 　　建筑業(yè)在加強內部控制評價體系建設時，可以對其他行業(yè)及優(yōu)秀企業(yè)的內部控制評價體系建設經驗進行較好鑒戒。例如，某團體企業(yè)在內部控制建設評價體系建設進程中，其將內部控制評價同績效考核、賞罰鼓勵等較為緊密的聯(lián)系在了1起。通過這類嘗試，管理層及職工群體對內部控制評價有了更多的重視，內部控制評價本身的控制力與束縛力也得到了明顯提升。 　　建筑業(yè)內的企業(yè)可以對這類做法進行效仿，這類內部控制評價體系建設與運轉上進行的調劑不會消耗掉較多人力與物力資源本錢，其能夠將內部控制體系中各個層面的管理與控制類活動更好聯(lián)系在1起。伴隨著內部控制評價體系束縛力的不斷提升，建筑也內相干企業(yè)也能夠積累出更多地

11、內部控制評價體系優(yōu)化經驗，內部控制評價體系建設上也能夠有更多選擇。 　　建筑業(yè)在發(fā)展中不但需要給予內部控制評價體系建設以足夠重視，更加需要積極地進行內部控制評價體系建設嘗試。在行業(yè)發(fā)展內外部環(huán)境已產生了明顯變化的情形下，建筑行業(yè)內部控制評價體系建設方式方法選用上也要從行業(yè)發(fā)展實際出。值得注意的是，建筑業(yè)內的企業(yè)是內部控評價體系建設的第1主體，但各類型企業(yè)性質與實際范圍其實不相同，不同企業(yè)既有內部控制評價體系構建與運轉狀態(tài)也存在明顯不同，建筑業(yè)內的企業(yè)也要結合本身狀態(tài)進行內部控制評價體系的不斷優(yōu)化。 　　內部控制評價方案2第1章總則 　　第1條為了進1步規(guī)范省級行政事業(yè)單位財務內控管理，構

12、成財務內控評價的有效機制，預防化解財務風險和廉政風險，增進經濟活動的合法合規(guī)，確保資金資產安全完全和有效使用，根據(jù)《會計法》《預算法》《會計基礎工作規(guī)范》《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》(試行)和《陜西省財政廳關于加強省級行政事業(yè)單位財務內控管理的通知》(陜財辦〔2020〕4號)等法律法規(guī)及相干規(guī)定，制定本辦法。 　　第2條本辦法適用于所有省級機關、事業(yè)單位、社會團體等展開的財務內控評價。 　　第3條本辦法所稱的財務內控評價，是指省級行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)根據(jù)省財政廳建立的財務內控重點評價指標體系，對與財務管理相干的內部控制活動的有效性進行自我評價，構成評價結論，出具評價報告，并根據(jù)評價

13、結果不斷完善財務內控管理，對財務風險實行有效管控的進程。 　　第4條單位財務內控評價遵守以下原則： 　　(1)合規(guī)性原則。財務內控評價應以國家法律法規(guī)、制度規(guī)范和單位財務內控管理制度等為根據(jù)，增進單位財務工作的規(guī)范化、合法化，提升單位財務管理水平。 　　(2)重要性原則。財務內控評價應聚焦單位財務核心業(yè)務和重要環(huán)節(jié)，針對單位重大財務事項、重要財務崗位和財務管理高風險領域。 　　(3)客觀性原則。財務內控評價應照實反應單位財務內控制度設計的有效性和業(yè)務運行的真實性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺點和財務風險，客觀公正，實事求是。 　　(4)綜合性原則。財務內控評價時，既要斟酌單位內部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的情況和問

14、題，也要充分應用財政、審計、紀檢等外部監(jiān)督的結論和結果。 　　(5)問題導向性原則。財務內控評價應當針對單位財務管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，明確單位財務內控建立與實行的方向和重點。 　　第2章評價內容及評價指標 　　第5條財務內控評價應側重對單位財務內部控制建立與實行情況進行評價，重點評價財務機構設置及財務人員配備、財務內控制度建設、預決算管理、收支業(yè)務管理、資產管理、政府采購與合同管理、會計核算、財務內控監(jiān)督等方面的內容。 　　第6條財務內控評價指標是單位自我評價、主管部門審核及財政部門復核的具體標準和根據(jù)。包括1級指標、2級指標、評價重點內容及評分標準3個層次。 　　第7條1級指標設

15、財務機構設置及財務人員配備、財務內控制度建設、預決算管理、收支業(yè)務管理、資產管理、政府采購與合同管理、會計核算、財務內控監(jiān)督等8項1級指標。 　　(1)財務機構設置及財務人員配備評價包括財務機構及崗位設置、不相容崗位相互分離、輪崗及躲避、職業(yè)道德和繼續(xù)教育、會計人員工作交接等5項2級指標。 　　(2)內控制度建設評價包括財務人員崗位責任制度、財務收支審批制度、支出內部管理制度、政府采購與資產管理制度、財務內控操作規(guī)程、財務稽核制度、財產清查制度、財務內控監(jiān)督評價制度等8項2級指標。 　　(3)預決算管理評價包括預算編制、預算履行、預算績效管理、預決算公然、財務報告和決算報告編制等5項2級

16、指標。 　　(4)收支業(yè)務管理評價包括預算收入管理、非稅收入管理、人員支出管理、公用支出管理、專項資金管理等5項2級指標。 　　(5)資產管理評價主要包括銀行賬戶及資金寄存管理、貨幣資金管理、印鑒和票據(jù)管理、固定(無形)資產管理、建設項目財務管理、應收賬款管理等6項2級指標。 　　(6)政府采購與合同管理主要包括政府采購與合同管理2項2級指標。 　　(7)會計核算評價主要包括會計憑證審核、會計核算、財務分析、會計檔案保管等4項2級指標。 　　(8)財務內控監(jiān)督評價主要包括單位內部監(jiān)督、外部監(jiān)督2項2級指標。 　　第8條評價重點內容及評分標準是對1級指標、2級指標的具體化，是單位自我

17、評價的評分根據(jù)。 　　單位自我評價采取扣分制，基礎分為100分。 　　第9條特別加減分。對單位財務機構和人員取得省、部級、廳(局)級及本單位與財務工作相干獎項的設加分事項，予以加分;對主管部門審核和財政部門復核中發(fā)現(xiàn)指標評分不真實的，主管部門和財政部門將視情節(jié)加重扣分。 　　第10條單位在評價年度若出現(xiàn)財務機構及財務人員嚴重失職失責，背紀背法遭到法紀處理的，直接認定為不合格。 　　第101條單位財務內控評價指標詳見《省級行政事業(yè)單位財務內控自評表》《財務內控評價嘉獎加分申請表》，如因根據(jù)的相干法律法規(guī)有修訂變化或履行中有不符合實際的情況，將及時印發(fā)評價指標調劑通知。 　　第3章評價程

18、序 　　第102條單位是財務內控評價的責任主體。單位負責人應當指定專人負責成立評價工作小組，由財務、政府采購、資產、基建、內部審計和紀檢監(jiān)察等部門參與，展開財務內控評價。 　　單位負責人是財務內控評價第1責任人，并對財務內控自評表和評價報告的真實性和完全性負責。 　　第103條財務內控評價的資料來源主要包括以下4個方面： 　　(1)書面工作資料。本單位財務內控制度、工作總結、會議記錄和單位的會計憑證、賬簿、報表和銀行對賬單、合同等資料。 　　(2)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)。單位通過相干信息系統(tǒng)提取的預算編制、履行、會計核算、資產管理等數(shù)據(jù)。 　　(3)專項監(jiān)督檢查和審計資料。主管部門、財政部門

19、在預算管理和平常財務監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)和反饋的文件資料，審計部門的審計結論及處理決定，其他部門展開專項檢查的結論。 　　(4)其他資料。單位近1年來在財務工作中遭到省、部級、廳(局)級和單位內部的嘉獎文件、證書等資料。 　　第104條單位財務內控評價以會計年度為周期組織實行。單位自評程序以下： 　　(1)組建財務內控評價工作小組，制定財務內控評價實行方案，明確評價期間、內容、評價方法、評價人員、分工、完成時限等。 　　(2)搜集整理財務內控管理制度等資料，現(xiàn)場查看相干財務內控資料和業(yè)務操作流程，核實其真實性和有效性，綜合采取實地查驗法、抽樣法、函詢法、信息數(shù)據(jù)分析和專題討論等方法進行核實。

20、　　(3)依照評價的重點內容和評分標準逐項進行自評，照實填寫《省級行政事業(yè)單位財務內控自評表》(詳見附表1)，計算自評得分，并結合單位在財務工作方面遭到的嘉獎情況，填寫《財務內控評價嘉獎加分申請表》(詳見附表2)。 　　(4)撰寫財務內控評價報告，經財務內控評價負責人、分管領導和單位負責人審簽并加蓋公章后報送主管部門。 　　第105條單位財務內控評價報告應包括以下內容： 　　(1)單位財務內控管理工作的基本情況。 　　(2)財務內控評價的組織、評價期間、評價方法。 　　(3)財務內控有效性的整體評價。 　　(4)財務內控存在的缺點和風險點和成因分析，相應的整改措施和整改時限。 　

21、　第106條主管部門審核。主管部門根據(jù)平時本系統(tǒng)財務管理與監(jiān)督中掌握的情況和本辦法中的評價重點內容及評分標準對所屬單位的財務內控自評表及評價報告進行審核，將審核意見匯總后連同下屬單位評價資料，于每一年4月30日前統(tǒng)1報送省財政廳。 　　第107條財政部門復核。省財政廳結合對省級預算單位的預算管理、平常財務監(jiān)管和專項監(jiān)督檢查情況等，隨機抽取部份主管部門及其下屬單位進行實地復核，并將復核中發(fā)現(xiàn)的問題及整改意見建議向主管部門反饋。 　　第4章評價結果利用 　　第108條各單位應高度重視財務內控評價工作，對發(fā)現(xiàn)的財務內控管理中存在問題和風險點，應及時與相干工作部門溝通，積極制定并落實整改措施，并

22、在下年評價中作為重點評價關注內容。對財務內控管理失職失責的財務機構和人員提出批評，產生嚴重后果的要根據(jù)《會計法》《財政背法行動處罰處罰條例》等法律法規(guī)追究責任。 　　第109條省財政廳將對主管部門財務內控評價結果在1定范圍內予以通報，對成績突出的予以通報表揚，對未展開財務內控評價工作、未按時上報評價結果或在評價中弄虛作假的予以通報批評，并將評價結果作為安排下1年度部門預算和實行預算績效評價的重要參考根據(jù)。 　　第5章附則 　　第210條本辦法由省財政廳負責解釋。 　　第2101條本辦法自2020年1月1日起實施。 　　內部控制評價方案3各有關單位： 　　自學校內部控制工作建設以來，各單位高度重視，積極配合，風險意識明顯增強，管控能力顯著提高。為進1步指點和增進各單位展開內部控制建立和評價工作，根據(jù)教育部要求和學校工作安排，結合學校實際，研究制定了《中國石油大學(華東)展開2018年度內部控制評價工作實行方案》，現(xiàn)予以印發(fā)，請認真貫徹實行。 　　附件： 　　1、2018年度內部控制評價工作實行方案 　　2、內部控制評價底稿 　　3、中國石油大學(華東)2018年度內部控制評價指標評分表 　　4、《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》填報說明 　　5、相干單位工作任務表