《醫(yī)院內(nèi)審制度》doc版

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1、 醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度 第一章 總則 一、 為加強(qiáng)我院內(nèi)部審計(jì)工作，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)我院各項(xiàng)工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、衛(wèi)生部令第51號(hào)《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》以及桂衛(wèi)規(guī)財(cái)[2003]120號(hào)《XX區(qū)衛(wèi)生廳內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等文件精神，結(jié)合我院實(shí)際，制定本制度。 二 、內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，目的是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。 三、 我院內(nèi)部審計(jì)工作，要以醫(yī)院中心工作為重點(diǎn)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展服務(wù)。遵守國(guó)家法律法規(guī)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律

2、，提高醫(yī)院資金使用效益，促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部管理，維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益，確保醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。 四、院內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)本院的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核。 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員 一、 根據(jù)衛(wèi)生部（衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定）以及XX衛(wèi)生廳XX衛(wèi)規(guī)財(cái)[2003]120號(hào)文件精神，我院成立審計(jì)科。 二、 我院審計(jì)科在院長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及上級(jí)部門(mén)和醫(yī)院內(nèi)部的規(guī)章制度，開(kāi)展審計(jì)工作，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。 三、 院長(zhǎng)要加強(qiáng)對(duì)

3、內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽(tīng)取匯報(bào)，研究部署審計(jì)工作，及時(shí)批復(fù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，并督促有關(guān)部門(mén)落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。 四、 審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。 五、 審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避，任何組織和個(gè)人不得干預(yù)內(nèi)部審計(jì)工作。 六、 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 各部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)工作培訓(xùn)所必需的經(jīng)費(fèi)，及時(shí)解決工作中存在的問(wèn)題，確保內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，保證內(nèi)部審計(jì)工作順利開(kāi)展和培

4、訓(xùn)所需的經(jīng)費(fèi)。 第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé) 審計(jì)科在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)履行下列職責(zé)： （一）擬定本單位內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度； （二）審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算； （三）審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； （四）審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目； （五）審計(jì)各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用； （六）開(kāi)展固定資產(chǎn)購(gòu)置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購(gòu)銷(xiāo)、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)投資、工資分配等審計(jì)監(jiān)督； （七）審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況； （八）審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)； （九）按照干部管理權(quán)限開(kāi)展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； （十）辦理院領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交

5、辦的其它審計(jì)事項(xiàng) 審計(jì)科長(zhǎng)職責(zé) 1、在院長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)科室全面工作，履行科室職責(zé)，實(shí)行目標(biāo)管理和崗位責(zé)任制； 2、貫徹有關(guān)審計(jì)的法令、制度和指示，遵守國(guó)家法規(guī)，廉潔奉公 3、根據(jù)上級(jí)的部署和本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體情況擬訂審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織實(shí)施，依法審計(jì)，做好審計(jì)的督促、檢查，總結(jié)和報(bào)告工作。 4、工作中要發(fā)揚(yáng)民主作風(fēng)，廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理職責(zé)范圍內(nèi)各項(xiàng)日常工作。 5、負(fù)責(zé)做好本科室人員的思想政治教育和抓好勞動(dòng)紀(jì)律，考勤，定期組織政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)訓(xùn)練，提高干部職工的素質(zhì)及工作效 率，改進(jìn)工作作風(fēng)。 審計(jì)人員職責(zé) 1、熟悉內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)流程。

6、 2、負(fù)責(zé)醫(yī)療收費(fèi)價(jià)格的審核監(jiān)督。 3、參與醫(yī)院基建維修監(jiān)督和驗(yàn)收工作 4、負(fù)責(zé)做好審計(jì)底稿和查證等工作。 5、負(fù)責(zé)審計(jì)原始資料的積累、整理。 6、科長(zhǎng)外出或者有特殊任務(wù)時(shí)參與院內(nèi)詢價(jià)工作。 第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限 審計(jì)部在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限： （一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，要求有關(guān)部門(mén)按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料等； （二）參加與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議，主持召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議； （三）審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物； （四）檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)和資料； （五）就審計(jì)有關(guān)的問(wèn)題對(duì)向被審計(jì)科室和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明

7、材料； （六）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)制止決定； （七）經(jīng)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱藏、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存。 （八）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，改進(jìn)管理、提高效益的建議。 第五章 外部審計(jì) （1）審計(jì)科根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，或是本院不具備開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作條件的，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。 （2） 凡需要委托社會(huì)審計(jì)的工作，由審計(jì)科向領(lǐng)導(dǎo)提出協(xié)商落實(shí)，審計(jì)科在內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與合作，進(jìn)行監(jiān)

8、督管理。 （3） 對(duì)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和委托審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)報(bào)告中提出意見(jiàn)和建議整改落實(shí)。 第六章 內(nèi)部審計(jì)工作程序 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序： （一）根據(jù)本單位的具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施； （二）實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)以書(shū)面形式通知被審計(jì)科室；被審計(jì)科室應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件； （三）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，由被審計(jì)科室相關(guān)人員簽字確認(rèn)； （四）審計(jì)終結(jié)，出具審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)科室的意見(jiàn)。被審計(jì)科室在收到審計(jì)報(bào)告之日起10 個(gè)工作日內(nèi)，提出書(shū)面反饋意見(jiàn)，送交審計(jì)科，逾期即視為無(wú)異議； （五）審計(jì)科對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，

9、報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批下達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)盡快落實(shí)； （六）審計(jì)科應(yīng)督促被審計(jì)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)。 （七）審計(jì)科應(yīng)對(duì)必要的項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)。 審計(jì)流程 審計(jì)計(jì)劃 ↓ 領(lǐng)導(dǎo)批復(fù) ↓ 實(shí)施方案 → 1人員按排 2發(fā)審計(jì)通書(shū) 3確定審計(jì)方法 → 收集資料 編制底稿 → 審計(jì)報(bào)告 第七章 工作報(bào)告 1、 審計(jì)科每年應(yīng)向院長(zhǎng)提交年度工作計(jì)劃,年度工作報(bào)告。 2、 對(duì)重大問(wèn)題及警示信息做到及時(shí)報(bào)告，并能落實(shí)院長(zhǎng)的批示意見(jiàn)。 第八章 持續(xù)改進(jìn) 1、院長(zhǎng)及領(lǐng)導(dǎo)班子集體對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或是委托審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告中提出

10、的意見(jiàn)和建議能夠召開(kāi)專題會(huì)議認(rèn)真審議，每年至少一次，有記錄。 2、從管理組織體系上、制度上、程序上提出整改措施。 3、相關(guān)職能部門(mén)認(rèn)真組織落實(shí)、督導(dǎo)、反饋。 4、對(duì)整改結(jié)果要用數(shù)據(jù)效果予以評(píng)價(jià)，提出再改進(jìn)的意見(jiàn)，達(dá)到持續(xù)改進(jìn)。 5、 審計(jì)科對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰 1、 單位對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、做出突出成績(jī)的審計(jì)人員應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)不履行審計(jì)職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員，單位應(yīng)給予批評(píng)；對(duì)濫用職權(quán)職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，單位和上級(jí)主管部門(mén)依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。 2、 對(duì)拒絕或者不配合內(nèi)部審計(jì)工

11、作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)以及打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的科室和人員，單位應(yīng)及時(shí)做出嚴(yán)肅處理。 第十章 審計(jì)科內(nèi)部審計(jì)工作制度 一、審計(jì)科根據(jù)上級(jí)的部署和醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體情況，制定出年度內(nèi)審工作計(jì)劃，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 二、審計(jì)科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)本科室全面工作，落實(shí)崗位責(zé)任制，統(tǒng)籌安排內(nèi)審工作，貫徹有關(guān)審計(jì)法令和醫(yī)院各項(xiàng)規(guī)章制度，遵國(guó)家法規(guī)，依法審計(jì)，做好審計(jì)監(jiān)督，檢查，總結(jié)和匯報(bào)工作。 三、審計(jì)科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)做好本科室人員的思想政治教育和抓好勞動(dòng)紀(jì)律．妥善安排業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，抓好職員業(yè)務(wù)素質(zhì)及工作效率的提高。工作中要發(fā)揚(yáng)民主作風(fēng)，廣泛聽(tīng)取職員意見(jiàn)，集思廣益，完滿完成內(nèi)審工作

12、。同時(shí)做好與本科業(yè)務(wù)有聯(lián)系的單位協(xié)調(diào)工作及協(xié)調(diào)院內(nèi)各科室的關(guān)系。 四、加強(qiáng)全院財(cái)務(wù)收支的審計(jì)監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)有賬務(wù)處理不符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)提出并要求會(huì)計(jì)更正，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量；有違反財(cái)務(wù)規(guī)定開(kāi)支或做法的，及時(shí)向財(cái)務(wù)科長(zhǎng)及有關(guān)科室領(lǐng)導(dǎo)指出，責(zé)成其糾正．如屬屢教不改及較重大的問(wèn)題，及時(shí)向主管院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)各部門(mén)做好財(cái)務(wù)收支的規(guī)范化管理． 五、參加基建招標(biāo)詢價(jià)會(huì)，做好價(jià)格調(diào)查工作，對(duì)重大的基建項(xiàng)目采取委托審計(jì)的辦法，積極配合被委托單位實(shí)施跟蹤審計(jì)及竣工決算審計(jì)工作。對(duì)基建工作中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)施工單位和監(jiān)理溝通，以達(dá)成共識(shí)，盡快解決問(wèn)題．同時(shí)，抓好院內(nèi)基建裝、維修的實(shí)時(shí)審計(jì)，

13、到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地察看、丈量，按定額套算，嚴(yán)格把關(guān)，做好工程完工結(jié)算。 六、對(duì)藥品、設(shè)備及耗材、其他物資的招標(biāo)采購(gòu)，認(rèn)真做好參與和監(jiān)督． 七、對(duì)院領(lǐng)導(dǎo)和科領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的審計(jì)事項(xiàng)和其他工作任務(wù)，要深入細(xì)致開(kāi)展調(diào)查工作，高效率，高質(zhì)量地完成。 第十一章 審計(jì)科內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度 為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，防止審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中不以身作則，違反審計(jì)法，特制定本審計(jì)督導(dǎo)制度。 一、審計(jì)中做好督導(dǎo)工作，科長(zhǎng)作為督導(dǎo)員應(yīng)確保審計(jì)人員明確審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)責(zé)任，并具有完成審計(jì)工作所必須的知識(shí)和技能。 二、科長(zhǎng)作為督導(dǎo)員應(yīng)督促審計(jì)人員嚴(yán)格按內(nèi)審準(zhǔn)則辦事。 三、科長(zhǎng)作為督導(dǎo)員應(yīng)監(jiān)督

14、審計(jì)人員在審計(jì)工作中的整個(gè)流程的過(guò)程是否按規(guī)定辦理。 四、在基建維修完工驗(yàn)收時(shí)，參與驗(yàn)收工作，真正做到相互牽制，也同時(shí)要起督導(dǎo)作用。 第十二章 審計(jì)科內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度 為了保質(zhì)保量的完成醫(yī)院的各項(xiàng)審計(jì)工作，我們特制定出內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度如下： 一、嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部的規(guī)章制度辦事。 二、審計(jì)人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)，提高業(yè)務(wù)水平。 三、按計(jì)劃完成工作任務(wù)，審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，要警惕可能出現(xiàn)的問(wèn)題。 四、運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)職業(yè)判斷，確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序，以發(fā)現(xiàn)、檢查和報(bào)告的違規(guī)行為。 五、審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)發(fā)

15、現(xiàn)的違規(guī)跡象或從其他來(lái)源獲取的信息，考慮到可能發(fā)生的違規(guī)行為的性質(zhì)，及時(shí)從其他來(lái)源獲取的信息，考慮到可能發(fā)生的違規(guī)行為的性質(zhì)，及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。同時(shí)就需要實(shí)施的檢查提出建議。 第十三章 招標(biāo)監(jiān)督制度 為了加強(qiáng)對(duì)我院招標(biāo)工作的監(jiān)管，規(guī)范招標(biāo)活動(dòng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本制度。 一、審計(jì)科是全院招標(biāo)項(xiàng)目的監(jiān)督小組之一； 二、參與招標(biāo)項(xiàng)目?jī)?nèi)容的審核； 三、監(jiān)督招標(biāo)過(guò)程是否符合相關(guān)程序和規(guī)定，監(jiān)督相關(guān)部門(mén)及其工作人員履行職責(zé)情況； 四、監(jiān)督以隨機(jī)抽取的方式確定評(píng)標(biāo)專家成員全過(guò)程； 五、參加招標(biāo)會(huì)議，監(jiān)督開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的全過(guò)

16、程； 六、完成院內(nèi)詢價(jià)小組交辦的其他事務(wù)。 第十四章 審計(jì)資料保存緊急預(yù)案制度 為了保證電腦辦公設(shè)備上的資料在斷電、雷擊、盜竊情況下電腦存貯的審計(jì)資料完好保存，特制本制度： 1、在電腦進(jìn)行審核資料工作時(shí)，要求對(duì)所做的工作進(jìn)行實(shí)時(shí)存盤(pán)； 2、每完成一項(xiàng)審計(jì)工作事項(xiàng)時(shí)，對(duì)存貯在磁盤(pán)上的記錄資料及時(shí)用U盤(pán)進(jìn)行備份； 3、每完成一項(xiàng)審計(jì)工作事項(xiàng)時(shí)，每一項(xiàng)審計(jì)資料要要打印紙質(zhì)文件，歸檔保存。 4、下班時(shí)，及時(shí)切斷電源，防止因電源短路引發(fā)火災(zāi)的發(fā)生。 第十五章 審計(jì)保密工作制度 為加強(qiáng)醫(yī)院審計(jì)工作對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，健全審計(jì)工作制，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定審計(jì)工作保密制度如下：

17、一、對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行保密教育，提高審計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的責(zé)任感和保密意識(shí)。 二、審計(jì)人員在調(diào)查取證中取得和了解的資料、情況應(yīng)嚴(yán)格保守秘密。 三、審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，嚴(yán)守機(jī)密，未公開(kāi)的事情不得外傳 四、在審計(jì)工作中，無(wú)意或故意泄密并對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)造成重大損失者，應(yīng)追究其責(zé)任。 第十六章 繼續(xù)教育培訓(xùn)制度 根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本制度。 一、醫(yī)院保障和支持內(nèi)審人員后續(xù)教育的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。 二、新員工實(shí)行崗前培訓(xùn)教育 （1）熟悉內(nèi)部審計(jì)制度；（2）熟

18、悉工作流程；（3）醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育。 三、審計(jì)科每年制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，提高內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。 四、參加院外和院內(nèi)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 （1）、審計(jì)人員必須兩年一次接受區(qū)內(nèi)審部門(mén)資格驗(yàn)證培訓(xùn)，審計(jì)人員同樣接受第年由財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)委托認(rèn)可的部門(mén)組織實(shí)施的繼續(xù)教育培訓(xùn)。 （2）、院內(nèi)第月學(xué)習(xí)一次，主要是學(xué)習(xí)審計(jì)方面的法律、法規(guī)和審計(jì)案例的知識(shí)；財(cái)務(wù)方面的知識(shí)；工作中遇到問(wèn)題的討論；醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育。 五、按照教育、考核和使用相結(jié)合原則，建立審計(jì)人員繼續(xù)教育檔案。 第十七章 人事檔案管理制度 為了真實(shí)反映員工的個(gè)人信息，準(zhǔn)入條件，工作職責(zé)以及對(duì)員工工作評(píng)價(jià)，有效地保護(hù)和利用檔案，制定本制度。 一、建立

19、員工檔案內(nèi)容： 1、姓名及姓名的更改、婚姻狀況、職務(wù)職稱變動(dòng)、學(xué)歷性況、家庭住址、電話號(hào)碼、E-MAIL地址等基本信息； 2、員工工作職責(zé)表； 3、試用期、年度工作評(píng)價(jià)； 4、有效執(zhí)照、證書(shū)等的復(fù)印件； 5、崗前培訓(xùn)、斷續(xù)教育記錄； 二、做好員工檔案保密工作，科長(zhǎng)是科室人事檔案保管人員，自覺(jué)保守機(jī)密，嚴(yán)格失密泄密，確保員工檔案的安全。 第十八章 內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則 第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作效率，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》等到有關(guān)工作規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際情況

20、，制定本實(shí)施細(xì)則。 第二條 本細(xì)則所指內(nèi)部審計(jì)工作程序適用于醫(yī)院審計(jì)部職責(zé)范圍內(nèi)的所有審計(jì)工作。 第三條 內(nèi)部審計(jì)工作的依據(jù)：國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、采購(gòu)管理制度、業(yè)務(wù)控制流程及醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)定。 第四條 開(kāi)展審計(jì)工作的相關(guān)資料有：預(yù)算計(jì)劃、決策報(bào)告、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算記錄、各種報(bào)表、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)可行性論證資料、方案、合同、協(xié)議、電子計(jì)算機(jī)處理的信息資料等相關(guān)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)資料。 第五條 結(jié)合醫(yī)院中心工作，編制年度計(jì)劃，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批。 第六條 審計(jì)科負(fù)責(zé)年度審計(jì)計(jì)劃的編制工作。 第七條 審計(jì)科根據(jù)年度計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作，常規(guī)的財(cái)務(wù)收支審核以會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表

21、為依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，要求會(huì)計(jì)和出納等有關(guān)人員及時(shí)改正，若是違規(guī)問(wèn)題的書(shū)面報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。專項(xiàng)審計(jì)的計(jì)劃按照審計(jì)流程開(kāi)展審計(jì)工作。 第八條 專項(xiàng)審計(jì)工作流程： 1、審計(jì)準(zhǔn)備（確定審計(jì)方案、人員、審計(jì)時(shí)間、發(fā)審計(jì)通知書(shū)） 2、實(shí)施審計(jì)（獲取證據(jù)的方試、編制審計(jì)底稿） 3、審計(jì)終結(jié)。 第十九章 內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則 第一條 為加強(qiáng)我院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，提高管理效能和效果，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》以及自治區(qū)衛(wèi)生廳內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則的通知等到有關(guān)工作的規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。 第二條 本實(shí)施細(xì)則所稱內(nèi)部控制，是指為了完

22、善單位內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整，避免或降低務(wù)種風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)行而制定的內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和檢查的控制方法、措施和程序。 內(nèi)部控制審計(jì)，是指審計(jì)科對(duì)我院內(nèi)部控制的完整性、有效性所進(jìn)行的檢查、測(cè)試和評(píng)價(jià)。 第三條 內(nèi)部審計(jì)工作的依據(jù)：國(guó)家、自治區(qū)和衛(wèi)生行業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度，以及上級(jí)部門(mén)和本單位制定的經(jīng)濟(jì)管理規(guī)章制度和管理辦法等。 第四條 內(nèi)部控制審計(jì)要點(diǎn) 1、內(nèi)部控制制度的合法性、完整性、有效性。 2、部門(mén)或個(gè)人辦理業(yè)務(wù)活動(dòng)符合規(guī)定程序。 3、部門(mén)與部門(mén)之間的橫向制約程序。 4、制度與制度之間銜接相通。

23、 5、各部門(mén)對(duì)規(guī)定的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行程度。 6、各種內(nèi)部控制制度的執(zhí)行結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)的符合性。 7、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)各方互相制約的有效性。 第五條 內(nèi)部責(zé)任控制的審計(jì)要點(diǎn) 1、單位各部門(mén)、各崗位人員分工設(shè)置的合理性。 2、工作崗位責(zé)任制落實(shí)情況。 3、單位授權(quán)批準(zhǔn)管理控制制度的健全性，授權(quán)和批準(zhǔn)的執(zhí)行情況。 第六條 內(nèi)部牽制的審計(jì)要點(diǎn) 1、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)、經(jīng)辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄等步驟的職務(wù)恰當(dāng)分離，相互牽制作用有效。 不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄，會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管，辦理采購(gòu)與辦理銀行結(jié)算，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽

24、核，授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查，銀行印鑒的使用與保管。 2、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)從發(fā)生到結(jié)束，不能由一個(gè)人來(lái)完成。 第七條 內(nèi)部程序控制的審計(jì)要點(diǎn) 1、工作環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)操作流程設(shè)置的合理性、合規(guī)性。 2、決策各環(huán)節(jié)的人員職務(wù)分工、權(quán)力和責(zé)任、決策程序和履行手續(xù)的過(guò)程。 3、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程履行的手續(xù)和審批程序情況。 第八條 內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的審計(jì)要點(diǎn) （一）預(yù)算控制的審計(jì) 1、預(yù)算管理過(guò)程。 2、預(yù)算審批制度的建立、審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任。 3、無(wú)預(yù)算支出。 （二）收入控制的審計(jì) 1、收入的合法性、及時(shí)性、真實(shí)性情況。 2、收入管理及收入崗位責(zé)任制度的建健全，不相容崗位職務(wù)相分離

25、。 3、票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、使用、核銷(xiāo)、庫(kù)存管理情況。 4、收入報(bào)表與收款票據(jù)存根金額的一致性，收入款項(xiàng)繳納、入賬情況。 5、退費(fèi)的程序、審批（核準(zhǔn)）權(quán)限。 6、執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)價(jià)格和藥品價(jià)格政策的情況。 7、費(fèi)用優(yōu)惠和減免的審批程序。 （三）支出控制的審計(jì) 1、支出預(yù)算編制與審批、審批與執(zhí)行等崗位不相容。 2、費(fèi)用支出的預(yù)算、申請(qǐng)、審批、支付、記錄等環(huán)節(jié)。 3、人員支出的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性。 （四）貨幣資金控制的審計(jì) 1、貨幣資金不相容崗位分離。 2、貨幣資金賬實(shí)、賬賬核對(duì)工作。 （五）藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)管理控制的審計(jì) 1、藥品及物資管理的計(jì)劃與審批，采購(gòu)與保管，采

26、購(gòu)、驗(yàn)收與付款、保管與清查，物資處置的申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行，審批、執(zhí)行與會(huì)計(jì)記錄，采購(gòu)合同訂立與審核等不相容崗位分離。 2、藥品及物資的采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)、盤(pán)點(diǎn)、保管和處置、會(huì)計(jì)記錄等環(huán)節(jié)的管理情況。 （六）固定資產(chǎn)控制的審計(jì) 1、固定資產(chǎn)的購(gòu)建計(jì)劃與審批，驗(yàn)收與付款，處置的申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行，執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等不相容崗位分離。 2、固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收、使用、保管、處置的管理流程。 3、固定資產(chǎn)賬、卡、物一致。 4、租賃、借用、代管固定資產(chǎn)管理。 5、固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損、出售、出租和調(diào)拔（轉(zhuǎn)讓）、捐贈(zèng)等的標(biāo)準(zhǔn)和程序。 6、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理情況。 （七）工程

27、項(xiàng)目控制的審計(jì) 1、工程項(xiàng)目控制范圍：基本建設(shè)、房屋和基礎(chǔ)設(shè)施維修改造、園林綠化以及維修、裝飾和零星工程等項(xiàng)目。 2、工程項(xiàng)目的項(xiàng)目建設(shè)、可行性研究與項(xiàng)目決策，勘探設(shè)計(jì)、概算編制與審核，項(xiàng)目執(zhí)行與監(jiān)督，項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付，竣工決算編制與審核等不相容崗位分離。 3、工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的控制。 4、工程款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用支付符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同規(guī)定。 （八）對(duì)外投資控制審計(jì) 1、對(duì)外投資項(xiàng)目可行性研究與評(píng)估、決策，對(duì)外投資的決策與執(zhí)行，對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位分離。 2、投資活動(dòng)的合法性、投資收益的合規(guī)性、投資資產(chǎn)的存在性、賬簿記錄的真實(shí)性。 （九）財(cái)務(wù)電子信息

28、應(yīng)用控制審計(jì) 1、財(cái)務(wù)信息軟件開(kāi)發(fā)與系統(tǒng)操作，系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案管理等不相容崗位分離。 2、財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的控制。 （十）醫(yī)療收費(fèi)價(jià)格的審核 按照廣西自治區(qū)物價(jià)局、衛(wèi)生廳、貴港物價(jià)局及市物價(jià)局統(tǒng)一下發(fā)的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，防止自立收費(fèi)、分解收費(fèi)、比照收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)、提高收費(fèi)，多收、少收、漏收現(xiàn)象發(fā)生，確保收費(fèi)價(jià)格質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療收費(fèi)的審核和監(jiān)督。 1、每月抽查臨床科室出院的病歷，對(duì)收費(fèi)情況進(jìn)行審核。 2、針對(duì)收費(fèi)存在的問(wèn)題，和科室有關(guān)人員進(jìn)行口頭溝通或書(shū)面發(fā)放到科室，科室在晨會(huì)討論整改再反饋回審計(jì)科，審計(jì)科根據(jù)實(shí)際情況將違規(guī)的科室按醫(yī)院績(jī)效目標(biāo)管理進(jìn)行相關(guān)的處理。 3、通過(guò)對(duì)醫(yī)

29、療收費(fèi)價(jià)格的審核，達(dá)到規(guī)范醫(yī)療收費(fèi)的效果。 第九條 審計(jì)程序 一、根據(jù)工作需要，制定內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃和方案。 二、取得與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的信息，確定審計(jì)要點(diǎn)，選擇適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。 三、組織實(shí)施審計(jì)工作。 四、進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度的意見(jiàn)和建議。 五、向單位主要負(fù)責(zé)人提交審計(jì)報(bào)告。 第二十章 經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）審計(jì)簽證工作規(guī)程 20.1 總則 第一條 為加強(qiáng)我院經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)監(jiān)督，保證經(jīng)濟(jì)合同的依法簽訂，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民

30、共和國(guó)合同法》、審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、衛(wèi)生部2003年第51號(hào)令《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等法律法規(guī)，結(jié)合我院實(shí)際，制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定所稱經(jīng)濟(jì)合同是指以醫(yī)院名義簽訂的各類經(jīng)濟(jì)合同，或就明確雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系所設(shè)立的書(shū)面協(xié)議。 第三條 我院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作采取合同審計(jì)簽證和備案方式， 審計(jì)簽證和備案是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理的重要環(huán)節(jié)。審計(jì)簽證是指單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)規(guī)定的審核內(nèi)容及程序,對(duì)擬簽訂的經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)進(jìn)行的審核.審計(jì)科對(duì)其合法性、規(guī)范性等方面進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)；審計(jì)備案是指經(jīng)濟(jì)合同承辦部門(mén)或單位將簽訂的經(jīng)濟(jì)合同報(bào)送審計(jì)科備查。 20.2 審計(jì)簽證和備

31、案的范圍 第四條 對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)簽證和備案實(shí)行統(tǒng)一管理的原則。審計(jì)科負(fù)責(zé)全院經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)簽證和備案工作。 第五條 醫(yī)院所有基建、修繕工程，新增設(shè)施，設(shè)備、藥品、物資材料采購(gòu)，承包、租賃、技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、政府采購(gòu)有關(guān)的招標(biāo)、其它經(jīng)濟(jì)合同等對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須事先簽訂經(jīng)濟(jì)合同。以醫(yī)院名義簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由醫(yī)院審計(jì)科負(fù)責(zé)審計(jì)簽證；合同經(jīng)醫(yī)院法人或經(jīng)辦人簽字并加蓋醫(yī)院公章后方可生效。 20.3 審計(jì)簽證的主要內(nèi)容 第六條 經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）審計(jì)簽證的主要內(nèi)容： 1、醫(yī)院審計(jì)科應(yīng)當(dāng)對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的主體、內(nèi)容、形式、程序等是否合法進(jìn)行審

32、計(jì)。 2、醫(yī)院審計(jì)科應(yīng)當(dāng)對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審查。審查項(xiàng)目是否有科室立項(xiàng)申請(qǐng)；是否院辦會(huì)討論通過(guò)或院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；招標(biāo)投標(biāo)是否完成；或是院內(nèi)詢價(jià)。 3、審查經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）條款和內(nèi)容的完整性。必備條款是否明示、文字表述是否嚴(yán)密、審批手續(xù)是否完備、合同文本是否規(guī)范等。 第七條、經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）須經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審核。 第八條 醫(yī)院審計(jì)科對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同實(shí)質(zhì)內(nèi)容方面存在明顯異議、顯失公平事項(xiàng)，必須提出簽證意見(jiàn)和建議。 第九條 合同審簽內(nèi)容的主要要求 （一）基本要求 1.審核乙方當(dāng)事人是否具有法人資格： （1）乙方單位須出具具有

33、法人資格的證明材料和文件；個(gè)別沒(méi)有法人資格的私營(yíng)業(yè)主出具個(gè)人身份證。 （2）乙方單位法人授權(quán)委托其他人員代簽合同，其當(dāng)事人的法定代表應(yīng)出具授權(quán)委托證明。 2.合同必須采用書(shū)面的形式，由當(dāng)事人的法定代表授權(quán)證明的經(jīng)辦人簽字（蓋章）方為有效。所簽訂的經(jīng)濟(jì)合同如有通用的示范文本的要使用示范文本，并根據(jù)項(xiàng)目需要完善專項(xiàng)條款；如沒(méi)有相關(guān)示范文本，參照類似文本，草擬合同條款并與對(duì)方進(jìn)行商定。修改部分須用鋼筆或簽字筆，并加蓋單位印章。 3.合同中的內(nèi)容應(yīng)符合國(guó)家法律和政策。 （二）合同應(yīng)具備以下公共條款： 1.項(xiàng)目名稱和地點(diǎn)； 2.項(xiàng)目的基本范圍和內(nèi)容； 3. 實(shí)施該項(xiàng)目的日期及完成時(shí)間；

34、4.質(zhì)量保修期及保修條款； 5.總價(jià)款； 6.項(xiàng)目?jī)r(jià)款的支付及結(jié)算方式； 7.設(shè)計(jì)文件及概、預(yù)算和技術(shù)資料提供日期及要求； 8.相關(guān)材料和設(shè)備的供應(yīng)和進(jìn)場(chǎng)期限； 9.雙方相互協(xié)作事項(xiàng)； 10.雙方的違約責(zé)任； 11.雙方所約定的其它事項(xiàng)。 （三）綜合性經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)具備以下主要條款： 1.產(chǎn)品的名稱（注明牌號(hào)或商標(biāo)）、品種、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、花色、產(chǎn)地； 2.產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（含質(zhì)量要求）； 3.產(chǎn)品的數(shù)量、單價(jià)和計(jì)量單位； 4.產(chǎn)品的交貨單位、交貨方式、運(yùn)輸方式、到貨地點(diǎn)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和方式； 5.結(jié)算方式、開(kāi)戶銀行、賬戶名稱、賬號(hào)、結(jié)算單位； 6.售后服務(wù)。 （四）基建

35、、維修工程合同應(yīng)具備以下主要條款： 1.工程項(xiàng)目合同中應(yīng)明確標(biāo)明預(yù)付工程款的具體要求和付款金額，原則上預(yù)付款不得超過(guò)合同價(jià)款的30%，審結(jié)前付款總金額不得超過(guò)合同價(jià)款的85%；如有特殊情況，承辦部門(mén)應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明并報(bào)有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行； 2.工程項(xiàng)目完工后施工單位撤離的時(shí)間及清場(chǎng)要求； 3.專項(xiàng)工程材料、設(shè)備自行采購(gòu)的要求； 4.工程決算后按審計(jì)總造價(jià)的3%- 5%扣除保證金，質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生費(fèi)用應(yīng)在質(zhì)保金內(nèi)扣除； 5.以施工范圍的預(yù)算價(jià)（議標(biāo)價(jià)）作為合同價(jià)，合同價(jià)作為結(jié)算依據(jù)，變更部分根據(jù)施工簽證結(jié)算，單價(jià)以合同清單價(jià)為依據(jù)。 20.4

36、審計(jì)簽證和備案的程序 第十條 醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)簽證實(shí)行報(bào)審制度。合同承辦部門(mén)應(yīng)在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同正式簽訂前，將已同對(duì)方商定的合同文本連同以下資料復(fù)印件報(bào)送醫(yī)院審計(jì)科： （一）訂立合同的依據(jù)。項(xiàng)目立項(xiàng)及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)文件等，并附有經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性論證報(bào)告； （二）合作單位的資質(zhì)、執(zhí)照、委托書(shū)等資格證明文件； （三）項(xiàng)目的招投標(biāo)文件、資料。 （四）價(jià)款和酬金計(jì)算依據(jù)。如所套用工程定額。 （五）其它需要提供的資料。 第十一條 醫(yī)院審計(jì)科收到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同文本后應(yīng)及時(shí)審查，并根據(jù)工作情況在 3-5 個(gè)工作日內(nèi)出具經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)簽證意見(jiàn)。不具備審計(jì)簽證條件的，審計(jì)科應(yīng)及時(shí)將經(jīng)濟(jì)合同文本連

37、同有關(guān)資料退回承辦部門(mén)。 第十二條 審簽的經(jīng)濟(jì)合同，經(jīng)院長(zhǎng)簽字或者經(jīng)辦人簽字后，由合同承辦部門(mén)將加蓋醫(yī)院公章后的正式合同，及時(shí)送審計(jì)科一份并歸檔。 20.5 責(zé)任與監(jiān)督檢查 第十三條 合同承辦科室要保證醫(yī)院審計(jì)科對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的參與權(quán)和知情權(quán)。醫(yī)院審計(jì)科有權(quán)對(duì)合同履行的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查。 第十四條 合同承辦科室對(duì)所提供的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同及附屬資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)合同中技術(shù)指標(biāo)、參數(shù)及相關(guān)技術(shù)條款的準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。 第十五條 醫(yī)院審計(jì)科對(duì)所簽署的審計(jì)簽證意見(jiàn)負(fù)責(zé)。 第十六條 經(jīng)濟(jì)合同一經(jīng)簽訂

38、，各有關(guān)部門(mén)必須自覺(jué)接受經(jīng)濟(jì)合同的法律約束。嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，遵循實(shí)際履行原則、全面履行原則、協(xié)作履行原則，不得擅自更改或解除。 第二十一 基本建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)辦法 21.1 總則 為加強(qiáng)我院建設(shè)工程管理，有效控制工程成本，提高資金使用效益，保證建設(shè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，根據(jù)《衛(wèi)生部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的通知》（衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)[2009]39 號(hào)）文件的要求，結(jié)合我院的實(shí)際情況，制定本辦法。 第一條 建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)，是指工程項(xiàng)目建設(shè)從投資立項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)始至竣工驗(yàn)收交付使用各階段，目的是有效控制和真實(shí)反映工程造價(jià)，維護(hù)醫(yī)院

39、的合法權(quán)益，完善建設(shè)項(xiàng)目管理，提高投資效益。 第二條 醫(yī)院審計(jì)科是負(fù)責(zé)工程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的職能部門(mén)。 第三條 基本建設(shè)工程項(xiàng)目委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)科要對(duì)委托業(yè)務(wù)實(shí)施全過(guò)程的管理和監(jiān)督。 第四條 建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)內(nèi)容包括對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目投資立項(xiàng)、設(shè)計(jì)（勘察）管理、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理、設(shè)備和材料采購(gòu)、工程管理、工程造價(jià)、竣工驗(yàn)收、竣工結(jié)（決）算、財(cái)務(wù)管理、后評(píng)價(jià)等各階段的檢查、控制和評(píng)價(jià)。具體包括： （一）工程施工前期的審計(jì)； （二）工程合同的審計(jì)； （三）工程造價(jià)的審計(jì)； （四）工程進(jìn)度款的審計(jì)； （五）竣工驗(yàn)收的審計(jì)； （六）竣工結(jié)（決

40、）算審計(jì) （七）財(cái)務(wù)管理審計(jì)。 21.2 工程施工前期的審計(jì) 第五條 工程項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)、開(kāi)工前有關(guān)需辦理的手續(xù)是否齊全：如發(fā)改委批文、項(xiàng)目編制、勘察、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目概算、控制價(jià)審核、招投標(biāo)情況等。 21.3 合同的審計(jì) 第六條、總務(wù)科是否根據(jù)中招通知書(shū)和中標(biāo)單位及時(shí)簽訂中標(biāo)合同。 第七條 總務(wù)科將合同送審計(jì)科審核，審計(jì)科根據(jù)招投標(biāo)文件、中標(biāo)單位承諾書(shū)、法律法規(guī)進(jìn)行審核并進(jìn)行合同簽審，合同正式簽定后，總務(wù)科將合同副本轉(zhuǎn)交審計(jì)科存檔。 21.4 工程造價(jià)的審計(jì) 第八條、工程造價(jià)的審核主要是審核工程項(xiàng)目的工程量、計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、隱蔽工程簽證等是否經(jīng)過(guò)有資質(zhì)的專業(yè)部門(mén)、或人員進(jìn)行審核

41、。 21.5 工程進(jìn)度款的審計(jì) 第九條 施工單位按月報(bào)送工程進(jìn)度報(bào)表，經(jīng)監(jiān)理公司確認(rèn)簽字、專業(yè)造價(jià)公司審計(jì)確認(rèn)，上報(bào)總務(wù)科，總務(wù)科審校驗(yàn)收，簽署意見(jiàn)，并提交院審計(jì)科審核。 第十條 審計(jì)科對(duì)“工程進(jìn)度表”是否經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)核對(duì)進(jìn)行審核，將審計(jì)意見(jiàn)反饋總務(wù)科。 第十一條 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)支付進(jìn)度款。 21.6 竣工驗(yàn)收的審計(jì) 第十二條 審計(jì)科參與基建工程項(xiàng)目驗(yàn)收。 21.7 竣工結(jié)（決）算審計(jì) 第十三條 工程竣工驗(yàn)收合格，總務(wù)科對(duì)工程結(jié)算書(shū)進(jìn)行

42、初審后，將完整的竣工結(jié)算資料交審計(jì)科復(fù)審，審計(jì)科復(fù)審后及時(shí)送交委托外審單位審計(jì)。 第十四條 結(jié)算審計(jì)過(guò)程中，如出現(xiàn)較大分歧，由審計(jì)科主持召開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)，建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位、委托外審單位等共同研究，協(xié)商解決。 第十五條 審計(jì)科按審計(jì)工作程序，將完成相關(guān)確認(rèn)手續(xù)后的《工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告》發(fā)與總務(wù)科并返還完整的原始送審資料。 21.8 財(cái)務(wù)管理 第十六條、財(cái)務(wù)核算要執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，做好財(cái)務(wù)管理，設(shè)定專賬并指定專人負(fù)責(zé)，做好基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作。 21.9 部門(mén)職責(zé) 第十七條 醫(yī)院審計(jì)科的職責(zé)：

43、負(fù)責(zé)全過(guò)程跟蹤工作的監(jiān)督。 第十八條 醫(yī)院總務(wù)科的職責(zé)： （一）總務(wù)科對(duì)工程質(zhì)量負(fù)責(zé)監(jiān)督； （二）支持和配合審計(jì)科開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作； （三）按時(shí)向?qū)徲?jì)科提供與工程造價(jià)相關(guān)的完整、準(zhǔn)確資料，及時(shí)通報(bào)工程建設(shè)過(guò)程中的有關(guān)情況，通知審計(jì)科參加相關(guān)的工程例會(huì)、隱蔽工程驗(yàn)收、關(guān)鍵部位和竣工驗(yàn)收等活動(dòng)，以便審計(jì)科獲取準(zhǔn)確信息； （四）督促工程監(jiān)理和施工單位，落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)； （五）協(xié)同審計(jì)科及時(shí)解決全過(guò)程跟蹤審計(jì)中遇到的困難和問(wèn)題。 第二十二章 修繕工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定 22.1總則 第一條 為了加強(qiáng)我院修繕工程項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，維護(hù)

44、醫(yī)院合法權(quán)益，改進(jìn)管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建〔2004〕369 號(hào)）等文件，結(jié)合我院實(shí)際，制定本規(guī)定。 第二條 醫(yī)院的各項(xiàng)修繕工程項(xiàng)目是指房屋維修、水電、道路修建和通訊及網(wǎng)絡(luò)工程修建等投資的項(xiàng)目。 第三條 修繕工程項(xiàng)目審計(jì)是指從項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)始至項(xiàng)目竣工結(jié)算，對(duì)其財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性及效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。醫(yī)院審計(jì)科是修繕工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門(mén)，有關(guān)職能部門(mén)依照各自的職責(zé)，協(xié)同審計(jì)科做好對(duì)修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)工作。 第四條 凡我院各項(xiàng)修繕工程，其預(yù)結(jié)算必須報(bào)醫(yī)院審計(jì)科進(jìn)行審

45、簽。凡應(yīng)經(jīng)審簽而未報(bào)審的工程結(jié)算，財(cái)務(wù)科不得辦理結(jié)算。 第五條 對(duì)修繕工程項(xiàng)目規(guī)模較大、造價(jià)較高的工程項(xiàng)目，根據(jù)《衛(wèi)生部關(guān)于部屬（管）單位委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)工作管理的通知》以及XX衛(wèi)規(guī)財(cái)[2007]73號(hào)《XX衛(wèi)生廳區(qū)直醫(yī)療衛(wèi)生單位委托社會(huì)審計(jì)業(yè)指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求，可委托社會(huì)審計(jì)。 22.2 審計(jì)內(nèi)容 第六條 修繕工程項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容的主要要求 （一）報(bào)審工程項(xiàng)目是否履行院內(nèi)立項(xiàng)審批手續(xù)； （二）項(xiàng)目合同或協(xié)議條款是否合規(guī)、合法，手續(xù)是否完備； （三）所套用定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定； （四）工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確； （五）主材單價(jià)

46、是否符合市場(chǎng)價(jià)； （六）項(xiàng)目竣工結(jié)算所報(bào)送的資料是否真實(shí)、全面、合法； （七）其他應(yīng)當(dāng)審計(jì)的內(nèi)容。 22.3 審計(jì)程序 第七條 工程竣工后，總務(wù)科應(yīng)認(rèn)真組織驗(yàn)收，驗(yàn)收工作由施工方、總務(wù)科、審計(jì)科和維修使用科室共同參加，并分別于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或驗(yàn)收清單上簽字。 第八條 修繕工程項(xiàng)目主管部門(mén)總務(wù)科首先對(duì)經(jīng)驗(yàn)收合格的修繕工程項(xiàng)目的結(jié)算資料進(jìn)行全面審核，并對(duì)初審結(jié)論負(fù)責(zé)，將結(jié)算材料送審計(jì)科。報(bào)送的修繕工程項(xiàng)目（預(yù)）結(jié)算應(yīng)具備以下資料： （一）批準(zhǔn)的項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告； （二）工程招投標(biāo)、詢價(jià)資料； （三）雙方簽訂的修繕項(xiàng)目合同； （

47、四）工程竣工的驗(yàn)收資料； （五）施工單位的資質(zhì)等級(jí)證件（復(fù)印件必須和施工企業(yè)的結(jié)算印章相符）； （六）工程項(xiàng)目所用主材按品牌、生產(chǎn)廠家、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)等明細(xì)項(xiàng)目列明； （七）其他需要提供的資料； 第九條 審計(jì)科在收到內(nèi)容完整的審計(jì)資料后，應(yīng)及時(shí)審計(jì)，特殊情況可適當(dāng)延緩。因資料報(bào)送不及時(shí)、審計(jì)過(guò)程中不能積極配合而延誤審計(jì)的，由責(zé)任方負(fù)責(zé)解決。 。 第十條 審計(jì)科在審計(jì)報(bào)審表上簽署審計(jì)意見(jiàn)，然后將內(nèi)容完整、手續(xù)完備的工程結(jié)算資料交回總各科，建設(shè)單位憑工程結(jié)算簽證單以及完整的結(jié)算資料經(jīng)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)科辦理結(jié)算。 22.4 審計(jì)工作中應(yīng)遵循的有關(guān)原則 第十一條 修繕工程

48、項(xiàng)目主材價(jià)、規(guī)格應(yīng)在施工前經(jīng)有關(guān)部門(mén)共同確認(rèn)，審計(jì)科根據(jù)確認(rèn)的材料價(jià)格和規(guī)格進(jìn)行審核。 第十二條 審計(jì)科根據(jù)立項(xiàng)審批報(bào)告要求的內(nèi)容審核項(xiàng)目結(jié)算，工程項(xiàng)目結(jié)算金額，原則上不能超過(guò)其所報(bào)審的預(yù)算額。 第十三條 總務(wù)科應(yīng)對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)施工方案的合理正確性，對(duì)項(xiàng)目所用材料的性能、品牌、規(guī)格型號(hào)的合理有效性，及對(duì)與項(xiàng)目有關(guān)的技術(shù)指標(biāo)、參數(shù)、要求的準(zhǔn)確合理性負(fù)責(zé)。 第十四條 總務(wù)科在組織施工前，有責(zé)任向施工方通告我院工程項(xiàng)目管理及審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，避免發(fā)生不必要的糾紛。 第二十三章 委托社會(huì)審計(jì)的規(guī)程 第一條 為了加強(qiáng)我院內(nèi)部管理和監(jiān)督，根據(jù)衛(wèi)生部2006年第51號(hào)令《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作

49、規(guī)定》以及XX衛(wèi)規(guī)財(cái)[2007]73號(hào)文件，結(jié)合我院實(shí)際，制定本規(guī)定。 第二條 凡需要委托社會(huì)審計(jì)的工作，應(yīng)由審計(jì)科統(tǒng)一委托。 第三第 對(duì)外委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)工作在院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由審計(jì)科牽頭，組織、協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)討論確定。審計(jì)科對(duì)被委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施全過(guò)程監(jiān)督，被審的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)必須和積極配合。 第四條 審計(jì)科應(yīng)收集社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的資信、業(yè)務(wù)質(zhì)量、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等信息，做到公開(kāi)、公正、公平地選擇社會(huì)信譽(yù)好、審計(jì)質(zhì)量高、收費(fèi)價(jià)格合理的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)。 第五條 對(duì)外審計(jì)業(yè)務(wù)包括國(guó)家規(guī)定要求必須由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告和單位根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)工作的需要委托的審計(jì)事項(xiàng)。 第六條 對(duì)外委托審計(jì)的業(yè)務(wù)：驗(yàn)資、

50、年度報(bào)表查證、資產(chǎn)評(píng)估、基建工程預(yù)（概）算、竣工決（結(jié)）算、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)核實(shí)等。 第七條 審計(jì)科委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)簽訂書(shū)面協(xié)議，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)要出具承諾函。 第八條 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)直接向?qū)徲?jì)科提交審計(jì)報(bào)告和相關(guān)資料。審計(jì)科對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)嚴(yán)格審核，并就審計(jì)報(bào)告中提到的被審部門(mén)存在的問(wèn)題和建議進(jìn)行分析，提出改進(jìn)和加強(qiáng)管理的意見(jiàn)和建議，經(jīng)單位法定代表人批準(zhǔn)后，送審計(jì)部門(mén)執(zhí)行。審計(jì)科負(fù)責(zé)監(jiān)督落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)，必要時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。 第二十四章 審計(jì)文件材料立卷歸檔工作規(guī)程 第一條 為了做好審計(jì)文件材料立卷歸檔工作，規(guī)范我院內(nèi)部審計(jì)檔案管理，保證審計(jì)檔案質(zhì)量，根

51、據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作準(zhǔn)則》以及衛(wèi)生部2006年第51號(hào)令《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》XX衛(wèi)規(guī)財(cái)[2007]73號(hào)區(qū)衛(wèi)生廳內(nèi)部審計(jì)管理制度的通知，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本工作規(guī)程 第二條 審計(jì)檔案的建立實(shí)行“誰(shuí)審計(jì)，誰(shuí)立卷”的原則和審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度。 第三條 應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)的檔案文件材料 1、立項(xiàng)性文件材料，2、證明性文件材料，3、結(jié)論性文件材料，4、電子審計(jì)數(shù)據(jù)，除保存磁盤(pán)介質(zhì)備份外，同時(shí)保存紙質(zhì)備份，內(nèi)容要完全相同，5、其他備查文件材料。 第四條 工程審計(jì)中現(xiàn)場(chǎng)勘查筆錄、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、工程量核對(duì)單、協(xié)調(diào)會(huì)議記錄、審計(jì)實(shí)施中相關(guān)問(wèn)題的分析材料等均屬審計(jì)檔案文件材料。

52、 第五條 審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或者若干卷?？缒甓鹊膶徲?jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。 第六條 審計(jì)卷內(nèi)文件材料按結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、其他備查文件材料四個(gè)單元進(jìn)行排列。 第七條 審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之內(nèi)的排列規(guī)則。 1、正件在前，附件在后；2、定稿在前，修改稿在后；3、批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；4、批示在前，報(bào)告在后；5、重要文件在前，次要文件在后；6、匯總性文件在前，基礎(chǔ)性文件在后。 第八條 審計(jì)案卷的編目（一編寫(xiě)頁(yè)號(hào)、二編寫(xiě)卷內(nèi)文件目錄、三填制備考表、四書(shū)寫(xiě)案卷封面 第九條、審計(jì)檔案保管期限和密級(jí)依照國(guó)家檔案法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并按規(guī)定做出標(biāo)志，不得隨意降低密級(jí)、縮短或延長(zhǎng)保管期限。