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1、會計電算化概述,劉振威,黃河水利職業(yè)技術學院財經(jīng)系 ,AICPA前任主席羅伯特梅得尼克(Robert Mednick)指出:“如果會計行業(yè)不按照IT技術重新塑造自己的話,它將有可能被推到一邊,甚至被另一個行業(yè)即對提供信息、分析、簽證服務有著更加創(chuàng)新視角的行業(yè)所代替?!?曾經(jīng)有這樣的一副情景:在一個大的超級市場里面,人來人往。一角的貨架上,尿布和啤酒赫然地擺放在一起出售。而且,尿布和啤酒的銷售量雙雙增加。,這是上個世紀發(fā)生在美國沃爾瑪連鎖超市的真實事件。誰在當時就能看出這種帶來“利益”的聯(lián)系?,案例一:尿布+啤酒=利潤,其實想到答案的不是人,是信息化。具體地說,就是美國沃爾瑪超市的數(shù)據(jù)
2、倉庫。是它,通過集中商店一年多的詳細原始交易數(shù)據(jù),利用自動數(shù)據(jù)挖掘工具對這些數(shù)據(jù)進行分析,得到了這個意外的發(fā)現(xiàn)。,原來,美國的太太經(jīng)常囑咐他們的丈夫下班以后為小孩購買尿布,而丈夫們在買尿布以后又順手帶回了啤酒。啤酒和尿布在一起購買的機會是最多的。,本章主要內(nèi)容:,1.1會計信息處理技術的發(fā)展,穿孔機、驗孔機、分類機和編表機等機械設備,紙和筆作為數(shù)據(jù)存儲設備;算盤或計算器作為運算工具,計算機技術、數(shù)據(jù)庫技術和網(wǎng)絡技術為核心,,,1.2 會計電算化的含義,,1.3會計電算化系統(tǒng)組成,1.4 會計電算化的特征,1.5 實行會計電算化的意義,,,1.6 會計電算化與手工會計的差異,憑證 審核,,,憑證
3、 錄入,記賬憑證臨時文件,,,憑證 記賬,,記賬憑證文件,,賬簿 輸出,,,,日記賬、明細賬 總賬,憑證 備份,記賬憑證歷史文件,,,1.7 電算化帳務處理流程:,1.8 會計電算化業(yè)務模塊流程:,2.1 國外會計電算化的發(fā)展概況,,,2.2 國內(nèi)會計電算化的發(fā)展概況,2. 3 企業(yè)資源計劃系統(tǒng)概述,,,,,,Order Point,訂貨點法,Material Requirements Planning,物料需求計劃,Manufacturing Resource Planning,制造資源計劃,Enterprise Resource Planning,企業(yè)資源計劃,40年代,60年代,80年代
4、,90年代,OP,MRP,MRP,ERP,,企業(yè)(資金) 資金流出 財務控制(資金流/工作流) 資金流入,供應 市場,采購 原材料,加工 半成品,裝配 產(chǎn)成品,銷售 產(chǎn)成品,分銷商 商品,需求 市場,,,,,,,,,,,,,,信 息 流,,,,,,,,2.4 ERP管理思想,(1)供應鏈管理,ERP管理思想之二:計劃管理,,干擾因素,執(zhí)行結果,調(diào)整,,,事后反饋,,事中控制,,,,,,,,2.4 ERP管理思想,(2)計劃管理,2.4 ERP管理思想,(3)集成管理,,2.5 ERP系統(tǒng)流程,生產(chǎn)計劃,物料需求計劃,生產(chǎn)指令,生產(chǎn)計劃,銷售計劃,銷售訂單,銷售發(fā)票,回款單,客戶管理,發(fā)
5、貨單,采購發(fā)票,設備工作日志,產(chǎn)品完工,產(chǎn)品入庫,領料生產(chǎn),質量檢驗,應收帳款,總帳報表,固定資產(chǎn),應付帳款,庫存核算,工資核算,成本核算,BOM管理,庫存信息,,一天中午,丈夫,在外給家里打電話:,“親愛的老婆,,晚上我想帶幾個同事,案例二: ERP系統(tǒng)流程生活版,妻子:“當然可以,來幾個人,幾點來,想吃什么菜?”丈夫:“6個人,我們7:00左右回來,準備些酒、烤鴨、番茄炒蛋、涼菜、蛋花湯,你看可以嗎?”,妻子:“沒問題,我會準備好的?!?妻子記錄下需要做的菜單,具體要準備的菜:鴨、酒、番茄、雞蛋、調(diào)料,發(fā)現(xiàn)需要:l只鴨、5瓶酒、4個番茄,炒蛋需要6個雞蛋,蛋花湯需要4個雞蛋。 打開冰箱一
6、看,只剩下2個雞蛋。,案例二: ERP系統(tǒng)流程生活版,來到自由市場,妻子:“請問雞蛋怎么賣?” 小販:“l(fā)個1元,半打5元,l打9.5元?!? 妻子:“我只需要8個,但這次買1打?!? 妻子:“這有一個壞蛋,換一個。”,回到家中準備,洗菜,切菜,炒菜,廚房中有燃氣灶、微波爐、電飯堡。,妻子發(fā)現(xiàn)用微波爐自己做烤鴨可能就來不及,于是決定在外面烤鴨店買現(xiàn)成的。,案例二: ERP系統(tǒng)流程生活版,“好的,兒子,你們想吃什么,爸爸晚上也有客人,你愿意和他們一起吃嗎?”,“菜你看著辦吧,但一定要有番茄炒雞蛋。我們不和大人一起吃, 6:30左右回來?!? “好的,肯定讓你們滿意。” 雞蛋又不夠了,打電話
7、叫小商販送來。,下午4點,電話鈴又響:“媽咪,晚上幾個同學,想來家里吃飯,你幫準備一下。”,案例二: ERP系統(tǒng)流程生活版,,6:30一切準備就緒,可烤鴨還沒送來,急忙打電話詢問:“我是李太太,怎么訂的烤鴨還沒送來?!? “不好意思,送貨的人已經(jīng)走了,可能是堵車吧,馬上就會到的?!遍T鈴響了,“李太太,這是您要的烤鴨。請在單上簽一個字?!?幾個朋友,6:45,女兒,的電話:“媽媽,我想現(xiàn)在帶,回家吃飯可以嗎?”,案例二: ERP系統(tǒng)流程生活版,“不行呀,女兒,今天媽媽已經(jīng)需要準備兩桌飯了,時間實在來不及,真的非常抱歉,下次早點說,一定給你們準備好?!?送走了所有客人,疲憊,上對丈夫說:“親愛的,
8、現(xiàn)在咱們家請客的頻率非常高,應該要買些廚房用品了,最好能再雇個小保姆?!? 丈夫:“家里你做主,需要什么你就去辦吧?!?的妻子坐在沙發(fā),案例二: ERP系統(tǒng)流程生活版,妻子:“還有,最近家里花銷太大,用你的私房錢,來補貼一下,好嗎?,送走了所有客人,妻子拿著計算器,準確地算出了今天的各項支出和節(jié)余原材料,并記入了日記賬,把結果念給丈夫聽,丈夫說道:“值得,花了145.49元,請了好幾個朋友,感情,,儲蓄賬戶增加了若干” 。,案例二: ERP系統(tǒng)流程生活版,2.6 ERP軟件產(chǎn)品概況,SAP 和 Oracle,Fourth shift,用友、金蝶,哈索普拉特納 德國卡爾斯魯厄大學理科碩士。 19
9、72年,普拉特納“叛變”IBM,跟4位同事一起建立了后來成為德國軟件巨擘SAP公司。福布斯十大科技富豪榜 第10名。,1988年12月,用友創(chuàng)始人王文京憑借著5萬元的借款、1臺電腦,在中關村1間9平方米的租房內(nèi),成立了用友財務軟件服務社。經(jīng)過近20年的發(fā)展,用友公司成為中國最大的財務軟件供應商。市場占有率一直穩(wěn)居中國市場首位,成為推動中國財務管理信息化的主流應用軟件和實際應用標準。,2.6 ERP軟件產(chǎn)品概況,1991年,金蝶創(chuàng)始人徐少春創(chuàng)辦“深圳愛普電腦技術有限公司”,開始創(chuàng)業(yè)歷程。經(jīng)過17年發(fā)展,公司目前擁有46家分支機構和600多家代理商,員工1600多人,用戶量達到10多萬。公司于20
10、01年12月28正式宣布并購北京開思軟件科技有限公司,標志著金蝶向ERP領域的全面進軍。,2.6 ERP軟件產(chǎn)品概況,3.1 會計電算化管理,,制定會計電算化發(fā)展規(guī)劃并實施,加強會計電算化管理制度的建設,加強會計核算軟件的監(jiān)督管理,宏觀管理,促進各單位逐步實現(xiàn)會計電算化,組織和開展會計電算化人才培訓,3.1 會計電算化管理,思考題:,某公司為商業(yè)企業(yè),主營建材銷售,2007年1月1日劉會計開始在公司使用用友ERP-U8財務軟件進行會計業(yè)務處理,2007年1月1日完成ERP-U8總帳系統(tǒng)初始化設置。日常業(yè)務處理主要通過采購管理、銷售管理錄入進銷單據(jù),由系統(tǒng)自動生成記賬憑證,并進行應收應付款結算、核銷處理。9月份劉會計發(fā)現(xiàn):應收賬款、應付賬款的資產(chǎn)負債表余額與明細賬的余額合計數(shù)不平衡,追溯查找后發(fā)現(xiàn)2007年1月1日至今的應收應付款發(fā)生額、年初余額正確,但各月均不平衡。,(1)請你為劉會計分析相關賬簿數(shù)據(jù)有何異常特征? (2)請你給劉會計一個簡單而正確的為什么? (3)請你進一步嘗試為劉會計提出解決方案。,