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1、,,,,,$,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,會計基礎(chǔ) 第九章 貨幣資金,講師：彭媛 QQ：1184936795,2020/9/25,知識結(jié)構(gòu),2020/9/25,考情分析,2020/9/25,第一節(jié)：庫存現(xiàn)金,,管理制度： 使用范圍（見書P107） 使用相關(guān)規(guī)定（由銀行核定，一般根據(jù)企業(yè)35天的開支需要量確定，離銀行遠的企業(yè)，最高不得超過15天。） 內(nèi)部控制制度：錢賬分管制度 現(xiàn)金開支審批制度 現(xiàn)金日清月結(jié)制度 現(xiàn)金保管制度,2020/9/25,核算：收取現(xiàn)金時，借記“庫存現(xiàn)金”，貸記相關(guān)科目。 支出現(xiàn)金時，
2、貸記“庫存現(xiàn)金”，借記相關(guān)科目。 企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。 清查及核算：應(yīng)該對“庫存現(xiàn)金”采用實地盤點法進行定期或不定期的清查。 短缺： 溢余：,,見書P110,2020/9/25,模擬演練,,【單選題】根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的要求，結(jié)算起點為（ ）。 A . 1000元以下 B . 1000元 C . 2000元以下 D . 2000元 【多選題】根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，會計人員（非出納人員）可以經(jīng)辦的是（ ）。 A . 債權(quán)、債務(wù)類賬目的等級 B . 庫存現(xiàn)金管理業(yè)務(wù) C .
3、 庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) D . 會計檔案保管,AD,,B,2020/9/25,模擬演練,,【判斷題】對庫存現(xiàn)金進行日清月結(jié)是出納員辦理庫存現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長短款的重要措施。（ ） 【單選題】在清查中發(fā)現(xiàn)的庫存現(xiàn)金溢余，經(jīng)過批準(zhǔn)處理時應(yīng)貸記（ ）。 A . 營業(yè)外支出 B . 營業(yè)外收入 C . 其他應(yīng)收款 D . 管理費用,B,對,2020/9/25,第二節(jié)：銀行存款,賬戶的管理：企業(yè)一般應(yīng)在注冊地或住所地開立賬戶。 銀行存款賬戶分為： 基本存款戶（日常使用，是主辦賬戶） 一般存款戶（借款和其他資金收付，能存不能?。? 專用存款戶（專項資金的收付）
4、 臨時存款戶（在規(guī)定期限內(nèi)臨時發(fā)生的資金收付活動） 結(jié)算方式：銀行匯票（先收款后發(fā)貨、錢貨兩清） 銀行本票（定額、不定額） 商業(yè)匯票（最長不能超過6個月） 支票（轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票） 匯兌（信匯、電匯）,2020/9/25,核算：收取存款時，借記“銀行存款”，貸記相關(guān)科目。 支出存款時，貸記“銀行存款”，借記相關(guān)科目。 企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。 清查：與銀行傳來的對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 企收銀未收 企付銀未付
5、銀收企未收 銀付企未付,2020/9/25,模擬演練,【單選題】按照銀行賬戶管理辦法，企事業(yè)單位的存款賬戶可以分為（ ）。 A . 2類 B . 3類 C . 4類 D . 5類 【單選題】支票的提示付款期為（ ）。 A . 3天 B . 7天 C . 10天 D . 15天 【單選題】商業(yè)匯票的承兌期限一般不得超過（ ） A . 1個月 B . 6個月 C . 10個月 D . 年,,C,C,B,2020/9/25,模擬演練,【多選題】商業(yè)匯票分為（ ）。 A . 定額匯票 B . 非定額匯票 C . 商業(yè)承兌匯票 D . 銀行承兌匯票 【判斷題】企業(yè)開立的一般
6、存款賬戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。（ ） 【判斷題】銀行匯票是匯款人將款項存入當(dāng)?shù)劂y行，由匯款人簽發(fā)，持往異地支取庫存現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的票據(jù)。（ ）,CD,錯,錯,2020/9/25,第三節(jié)：其他貨幣資金,外埠存款的核算：企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，采用匯兌結(jié)算方式匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。 匯出時：借記“其他貨幣資金外埠存款”，貸記“銀行存款” 使用時：借記有關(guān)會計科目，貸記“其他貨幣資金外埠存款” 銀行匯票的核算：企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。 取得時：借記“其他貨幣資金銀行匯票”，貸記“銀行存款”,2020/9/25,使用時：借記有關(guān)會計科目，貸記
7、“其他貨幣資金銀行匯票” 銀行本票的核算：企業(yè)為取得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行的款項。 取得時：借記“其他貨幣資金銀行本票”，貸記“銀行存款” 使用時：借記有關(guān)會計科目，貸記“其他貨幣資金銀行匯票” 存出投資款的核算：企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進行投資的資金。,2020/9/25,取得時：借記“其他貨幣資金存出投資款”，貸記“銀行存款” 使用時：借記有關(guān)會計科目，貸記“其他貨幣資金存出投資款”,2020/9/25,模擬演練,,【單選題】企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是（ ）。 A . 外埠存款 B . 銀行匯票 C . 銀行本品 D . 在途貨
8、幣資金 【判斷題】銀行匯票因超過付款期限或其他原因未曾使用而退還款項時，應(yīng)借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金銀行匯票”賬戶。（ ）,A,對,2020/9/25,模擬演練,簽發(fā)現(xiàn)金支票，向銀行提取庫存現(xiàn)金1000元。 借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：銀行存款 1000 采購員張偉出差，預(yù)借差旅費2000元。 借：其他應(yīng)收款-張偉 2000 貸：庫存現(xiàn)金 2000 出售廢舊報紙，收到庫存現(xiàn)金100元。 借：庫存現(xiàn)金 100 貸：營業(yè)外收入 100,2020/9/25,模擬演練,采購員張偉出差回來，報銷差旅費1500元，剩余款項退回財務(wù)部門。 借：庫存現(xiàn)金 5
9、00 管理費用 1500 貸：其他應(yīng)收款-張偉 2000 高強股份有限公司銷售一批商品，貨款8000元，增值稅額1360元，收到銀行匯票一張，填寫進賬單送存銀行。編制會計分錄。 借：銀行存款 9360 貸：主營業(yè)務(wù)收入 8000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1360,2020/9/25,模擬演練,光華公司以銀行存款50000元辦理銀行匯票，并由采購員到上海采購材料，所購材料40000元，交增值稅6800元，用銀行匯票支付，余額轉(zhuǎn)回。 借：其他貨幣資金-銀行匯票存款 50000 貸：銀行存款 50000 借：原材料 40000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）6800 貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款 46800 借：銀行存款 3200 貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款 3200,2020/9/25,光華公司辦理信用卡，向銀行繳付50000元。 借：其他貨幣資金-信用卡存款 50000 貸：銀行存款 50000 高強股份有限公司在外地采購，開設(shè)臨時采購專戶，通過銀行轉(zhuǎn)賬，匯入采購專款100000元。 借：其他貨幣資金-外埠存款 100000 貸：銀行存款 100000,2020/9/25,謝謝！,
會計基礎(chǔ)第九章
