福建省泉州市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類

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1、福建省泉州市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類 姓名:________ 班級:________ 成績:________ 一、 單選題 (共30題；共60分) 1. （2分） (2016高一上潮州期末) 面對全球經(jīng)濟復蘇艱難曲折，主要經(jīng)濟體走勢分化，國內(nèi)經(jīng)濟下行壓力持續(xù)加大的嚴峻形勢，為刺激經(jīng)濟增長，我國政府可能采取的對策有（ ） ①實施結構性減稅 ②普遍提高稅率 ③適度擴大財政赤字 ④大幅減少財政支出 A . ①③ B . ①② C . ②③ D . ②④ 2. （2分） (2016上海) 稅收政策調(diào)整以后，征稅對象發(fā)生改

2、變的是（ ） A . 某高科技產(chǎn)品進口稅由10％減低為3％ B . 由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅 C . 個人所個稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素 D . 同一貨物多次進口，由按次征稅改為匯總征稅 3. （2分） (2016高一下湖北期中) 2016年3月25日，國務院發(fā)布“營改增”細則，并規(guī)定自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅。之所以進行“營業(yè)稅改增值稅”，是因為增值稅（ ） ①是調(diào)節(jié)個人收入分配的有效手段 ②可以避免重復征稅 ③是一種征收范圍廣泛的行為稅 ④能防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的偷漏稅行為 A . ①② B . ①③ C

3、. ②④ D . ③④ 4. （2分） (2017高一上汪清期末) 老王2016年12月薪金收入繳納了個人所得稅445元，由于我國個人薪金所得稅采用超額累進稅率進行征稅，那么老王該月的薪金收入是（ ） 我國個人所得稅稅率表（起征點：3500元人民幣） 級別 含稅級距（元/人民幣） 稅率（%） 1 0～1500 3 2 1500～4500 10 3 4500～9000 20 4 9000～35000 25 5 35000～55000 30 6 55000～80000 35 7 80000以上 45 A . 8500元人民幣 B .

4、5752元人民幣 C . 9500元人民幣 D . 2252元人民幣 5. （2分） (2017高三湖南月考) 自2016年1月1日起，增值稅電子發(fā)票可以在全國開出。與傳統(tǒng)紙質發(fā)票相比，納稅人申領、開具、流轉、查驗電子發(fā)票等都可以通過統(tǒng)一的電子發(fā)票系統(tǒng)在互聯(lián)網(wǎng)上進行。推行增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)升級，有利于（ ） ①企業(yè)節(jié)約相關費用，降低經(jīng)營成本②避免對同一經(jīng)營額重復征稅③調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平④稅務部門提高工作效率，降低管理成本 A . ①② B . ②③ C . ③④ D . ①④ 6. （2分） (2019高三上衡陽月考) 新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》

5、不僅將起征點由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬元）；還首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除；優(yōu)化調(diào)整稅率結構，擴大較低檔稅率級距。這些變化有利于（ ） ①明確征稅范圍，引導合理消費 ②完善貨幣政策，合理規(guī)避風險 ③減輕個稅負擔，提高消費水平 ④縮小收入差距，促進社會公平 A . ①③ B . ②④ C . ①② D . ③④ 7. （2分） (2017高二上江蘇期末) 《關于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》規(guī)定，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當月計算應納稅所得額

6、時予以稅前扣除，扣除最高限額200元/月。假定小張月工資為6000元，每年購買商業(yè)健康保險3600元。若根據(jù)上述規(guī)定中的最高限額為扣除標準和個人所得稅法（起征點按3500元計），新政實施后小張每月應繳納個稅的情況是（ ） 個人所得稅稅率表 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率 1 不超過1500元的 3% 2 超過1500元至4500元的部分 10% 3 超過4500元至9000元的部分 25% …… …… …… A . 每月應繳115元 B . 每月應繳145元 C . 每月少繳30元 D . 每月少繳20元 8. （2分） (2017高三下江西模擬)

7、 進入2016年下半年，我國加快個人所得稅改革的步伐。改革從完善信息做起，其中包括撫養(yǎng)誰、贍養(yǎng)誰、有幾個兄弟姐妹分擔、醫(yī)療費用扣除等信息的完善。個稅征收考慮以上因素（ ） ①彰顯了稅收取之于民，也能用之于民 ②是為了調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平 ③有助于減輕個人稅負，擴大消費需求 ④能弱化稅收的固定性，促進社會和諧 A . ①② B . ①④ C . ①③ D . ③④ 9. （2分） (2017湖南模擬) 2016 年 12 月 9 日，財政部副部長史耀斌在國新辦新聞發(fā)布會上稱預計全年減稅將超過 5000億元。 全面推進營改增試點，就是用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益

8、的“加法”和市場活力的“乘法”，是一舉多得的重大舉措。全面推進“營改增”（ ） ①是深化財稅體制改革的重要內(nèi)容，是實行緊縮財政政策的重要舉措 ②有利于減輕企業(yè)稅負，降低經(jīng)營成本 ③突出了以轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的主題，有利于經(jīng)濟結構調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉型升級 ④有利于擴大就業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新、改善民生 A . ①④ B . ②③ C . ①③ D . ②④ 10. （2分） (2017高一上山東期中) 列寧說：“所謂稅賦，就是國家不付任何報酬而向居民取得的東西?！边@句話指出了稅收具有（ ） A . 無償性 B . 強制性 C . 固定性 D . 法制性 11.

9、（2分） (2018陽朔模擬) 2017年11月6日，財政部和稅收總局下發(fā)《關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》?！锻ㄖ凤@示，自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。此舉最可能引起的連鎖反應是（ ） A . 應稅項目減少→國家財政收入減少→宏觀調(diào)控能力減弱→經(jīng)濟增速放緩 B . 稅收制度優(yōu)化→減少重復征稅→小微企業(yè)和農(nóng)戶獲利增加→社會公平實現(xiàn) C . 銀行利潤上升→銀行盈利能力增強→貨幣供應量增加→市場主體貸款成本降低 D . 銀行放貸成本降低→貸款積極性提高→緩解“融資難貸款

10、難”問題→市場活力增強 12. （2分） (2017高一上自貢期末) 財政部、國家稅務總局、工信部下發(fā)《關于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》，宣布從2014年9月1日起，到2017年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。這一措施（ ） ①說明稅收的固定性是相對的 ②有利于引導消費方向 ③有利于發(fā)揮市場的決定作用 ④說明稅收具有強制性 A . ①③ B . ②④ C . ①② D . ③④ 13. （2分） (2019榆林模擬) 新修訂的《個人所得稅法》變化很大：將工資薪金所得改為綜合所得，起征點從3500元提高到5000元，同時擴大了三檔低稅率的級距，納稅人

11、可在符合條件的情況下進行專項附加扣除，如子女教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、住房租金等。此稅法于2019年1月1日起正式實施。該征收方案的變化可能導致的結果是（ ） A . 提高起征點——增加可支配收入——增加銀行儲蓄——促進經(jīng)濟發(fā)展 B . 擴大低稅率級距——縮小收入差距——提高消費水平——促進經(jīng)濟發(fā)展 C . 增加專項扣除——減少上繳稅收——財政收入下降——財政赤字增加 D . 增加征稅內(nèi)容——防止偷稅漏稅——增加財政收入——促進經(jīng)濟發(fā)展 14. （2分） (2018高二下臺州期末) 2018年政府工作報告指出：提高個人所得稅起征點，并增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除。這一

12、政策付諸實施（ ） ①有利于居民減負增收 ②進一步完善了通過初次分配調(diào)節(jié)個人收入的機制 ③能夠促進社會公平和擴大內(nèi)需 ④凸顯了我國稅收“取之于民、用之于民”的性質 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 15. （2分） (2018高三上深圳期中) 《2018年國務院政府工作報告》提出改革個人所得稅優(yōu)化稅率結構，提高起征點，增加專項費用扣除，逐步建立起綜合與分類相結合的個人所得稅制度。下列對提高個人所得稅起征點的理解正確的是（ ） ①個人所得稅起征點提得越高越好 ②會直接導致國家財政收入的銳減 ③能縮小貧富差距、促進社會公平 ④必然有助于中等收

13、入群體的壯大 A . ①② B . ③④ C . ②③ D . ①④ 16. （2分） (2017高三下南昌模擬) 經(jīng)國務院批準，自2015年9月8日起，對上市公司股息紅利所得差別化個人所得稅政策進行了適當調(diào)整，對持股1年以上的投資者加大了稅收優(yōu)惠力度，即持股超過1年的，其取得的股息紅利所得免征個人所得稅。此次政策調(diào)整（ ） A . 旨在夯實資本市場根基，發(fā)揮導向作用 B . 擴大了投資渠道，提高投資安全性 C . 是國家過貨幣政策促進經(jīng)濟健康發(fā)展的體現(xiàn) D . 有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平 17. （2分） 2017年個稅改革將成稅改最大看點。新一輪個稅改革

14、的方案將建立綜合與分類相結合的個稅稅制，適時增加教育、房貸利息、養(yǎng)老等專項扣除項目，從而降低中低收入者的稅負。新一輪個稅改革旨在（ ） ①完善收入分配，促進社會公平 ②調(diào)節(jié)過高收入，消除收入差距 ③優(yōu)化稅種結構，避免重復征稅 ④增加居民收入，提高消費能力 A . ①② B . ①③ C . ①④ D . ③④ 18. （2分） (2018高三上通榆期中) 下一階段我國個稅改革的總體思路是實行綜合與分類相結合，對工資薪金等具有勞動所得性質的收入綜合按年計稅，對利息、股息、紅利、財產(chǎn)轉讓所得等資本性所得仍按現(xiàn)行分類計征方式征稅。這一調(diào)整旨在（ ） ①凸顯我國稅收的

15、性質和作用 ②改變個人所得稅的征稅對象 ③更好地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用 ④通過再分配促進社會公平 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 19. （2分） (2017高一上興寧期末) 下列有關增值稅的說法正確的是（ ） ①增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一個稅種 ②征收增值稅可避免對同一個經(jīng)營額重復征稅 ③免征增值稅有利于降低小微企業(yè)的生產(chǎn)成本 ④免征增值稅有利于縮小收入差距，體現(xiàn)社會公平 A . ①②④ B . ①③④ C . ②③④ D . ①②③ 20. （2分） 當下中國正處于經(jīng)濟轉型升級、產(chǎn)業(yè)從中低端邁向中高端的關鍵階段，陜西等

16、地已經(jīng)開始醞釀新一輪的減輕企業(yè)稅費負擔的舉措，其中，實體經(jīng)濟尤其是技術含量高的制造企業(yè)成為減稅重點。從長遠看，減輕企業(yè)稅費對供給側結構性改革產(chǎn)生影響的傳導路徑是（ ） ①減少政府財政收入→國家加大國債發(fā)行力度→刺激投資擴大供給 ②有效降低企業(yè)成本→較大程度的激發(fā)市場活力→增加有效供給 ③促進企業(yè)資金優(yōu)化分配→延伸產(chǎn)業(yè)鏈→促進新技術、新產(chǎn)業(yè)發(fā)展 ④防止前一環(huán)節(jié)偷稅行為→有利于企業(yè)依法誠信納稅→保證國家財政穩(wěn)定增長 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 21. （2分） (2016高三上茂名期中) 某企業(yè)張某為6間外貿(mào)進出口公司代開增值稅發(fā)票26份,把沒有

17、出口的商品通過偽造出口單據(jù)變成出口商品,獲得出口退稅518萬元,張某的行為屬于（ ）。 A . 欠稅 B . 抗稅 C . 偷稅 D . 騙稅 22. （2分） 漫畫《上調(diào)》告訴我們，個人所得稅的上調(diào)（ ） ①有利于增加國家財政收入 ②有利于增加國家稅收收入 ③有利于提高低收入者的收入水平 ④能夠調(diào)節(jié)過高收入，實現(xiàn)社會公平 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 23. （2分） 下列能夠直接促進居民消費的稅改措施是（ ） A . 國家提高小微企業(yè)營業(yè)稅的起征點 B . 上海將月最低工資標準增至2020元 C . 提高汽油

18、等成品油消費稅的單位稅額 D . 1.6升及以下的車輛購置稅稅率降至5% 24. （2分） (2017高一上吉林期末) 國家稅務總局和財政部規(guī)定，除廉租房、經(jīng)濟適用房以外的房地產(chǎn)開發(fā)用地不得減免土地使用稅。這一舉措體現(xiàn)了稅收的 特征。（ ） A . 強制性 B . 固定性 C . 無償性 D . 平等性 25. （2分） “國是籬笆稅是樁，拆了樁籬笆散光。你添飯來我加樁，國富民強世代昌?！边@條稅收短信啟示我們（ ） A . 依法納稅是公民的基本義務 B . 稅收有利于實現(xiàn)資源合理配置 C . 稅收具有無償性的基本特征 D . 稅收能促進國民經(jīng)濟快速運行 2

19、6. （2分） (2019高一上吉林期末) 2019年1月1日,新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》正式實施,起征點提高至5000 元/月;《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》發(fā)布,其中包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貨款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。下列對我國個人所得稅調(diào)整的影響，分析正確的是（ ） A . 個稅起征點提高，財政收入減少，不利于財政作用發(fā)揮，影響社會公平和改善民生 B . 個稅起征點提高，高收入者稅負增加，收入差距縮小，有利于提高社會總體消費水平 C . 增加專項費用扣除，居民現(xiàn)期收入增加，有利于刺激消費，促進經(jīng)濟發(fā)展 D . 增加專項費

20、用扣除，食物支出所占比重提高，有利于擴大內(nèi)需，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展 27. （2分） (2017高三上贛州開學考) 中央經(jīng)濟工作會議提出，房子是用來住的、不是用來炒的。完善房地產(chǎn)稅收制度，向房屋產(chǎn)權所有人征稅，是我國財稅改革的一個重要選擇。房產(chǎn)稅立法已列入人大立法規(guī)劃。下列關于開征房產(chǎn)稅的效應分析合理的是（ ） A . 開征房產(chǎn)稅→住房持有成本增加→居民購房意愿下降→商品房需求減少、房價下降 B . 開征房產(chǎn)稅→房產(chǎn)投資收益回落→分流社會資金及銀行信貸→助力實體經(jīng)濟發(fā)展 C . 開征房產(chǎn)稅→房地產(chǎn)市場趨冷、庫存增加→銀行呆壞賬趨多→金融風險大大增加 D . 開征房產(chǎn)稅→房地產(chǎn)業(yè)遭受打

21、擊→相關行業(yè)廣受影響→經(jīng)濟增長速度大幅下降 28. （2分） (2018高一上揭陽期末) 對網(wǎng)上交易的繁榮，有人說網(wǎng)上交易，不用交稅，而按照我國稅法，不管是通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。據(jù)此完成下面小題。 （1） 稅法規(guī)定的繳稅條件表明（ ） A . 稅收是財政收入的主要來源 B . 稅收具有無償性特征 C . 稅收具有強制性特征 D . 稅收是國家宏觀調(diào)控的工具 （2） 每個公司都應該樹立“納稅人”意識。這是因為，我國稅收（ ） ①是取之于民、用之于民的新型稅收 ②關系國家興旺發(fā)達、繁榮富強 ③是實現(xiàn)國家職能的政治保證 ④決定我國現(xiàn)代化建設的發(fā)

22、展水平 A . ①② B . ②③ C . ③④ D . ①④ 29. （2分） 2018年8月31日，全國人大常委會表決通過了《中華人民共和國個人所得稅法修正案》。將個人所得稅起征點由每月3500元提至每月5000元，子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等支出可納入抵扣。個人所得稅調(diào)整的政策效應有（ ） ①個稅起征點提高→增加國家財政收入→充分發(fā)揮財政作用→促進公平改善民生 ②個稅起征點提高→穩(wěn)定收入預期→提升居民消費能力→促進恩格爾系數(shù)降低 ③明確征稅對象和范圍→避免重復征稅→減少國家財政收入→居民收入增加 ④個稅起征點上調(diào)→減輕中低收入者負擔→再分配更加公平→有利于

23、實現(xiàn)共富 A . ①③ B . ②④ C . ①④ D . ②③ 30. （2分） 漫畫《幸福少不得“這一點”》的寓意是（ ） ①稅收是國家財政收入的基本形式 ②要積極承擔義務，自覺誠信納稅 ③稅收具有強制性、無償性的特征 ④我國稅收取之于民、用之于民 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ②④ 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31. （5分） (2018高三上桂林月考) 新時代我國的科技創(chuàng)新要瞄準世界科技前沿，以科技創(chuàng)新為引領開拓發(fā)展新境界。 我國為實現(xiàn)科技創(chuàng)新的重大突破做出了不懈的努力?；A研究經(jīng)費在過去10年間從155.8億元

24、增長到670.6億元，年增長17. 6%，力爭到2020年基礎研究投入達到研究與開發(fā)費用的10%；對企業(yè)購買的先進科學研究儀器和設備已征稅款納入增值稅抵扣范圍，對重點扶持的高新技術企業(yè)征改企業(yè)所得稅的稅率由25%下降至15%；增加科研人員的成果性收入，堅持長期產(chǎn)權激勵與現(xiàn)金獎勵并舉，采取股權出售、獎勵、期權等股權方式，或項目收益分紅、崗位分紅等分紅方式進行激勵。 運用收入與分配的知識并結合材料，說明我國是怎樣通過推動科技創(chuàng)新進入創(chuàng)新新時代的。 32. （10分） 隨著經(jīng)濟形勢發(fā)展變化，現(xiàn)行財稅體制不適應、不完善的問題日益凸顯，為此我國政府從以下幾方面積極推動財稅體制的改革。一是推進預算公開

25、。加大預算公開力度，擴大預算公開范圍，細化預算公開內(nèi)容，強化預算公開工作的監(jiān)督檢查。二是推進稅制改革。重點是擴大營改增，消除重復征稅，減輕企業(yè)負擔，促進工業(yè)轉型、服務業(yè)發(fā)展和商業(yè)模式創(chuàng)新。清費立稅，推進消費稅、資源稅改革，加快環(huán)境保護稅等立法進程，繼續(xù)降低小微企業(yè)稅費負擔。三是劃分事權和支出責任。把一些不適合中央部門管理的事權與財權下放。 （1） 請結合材料，運用財政與稅收的知識，說明我國大力推動預算公開的原因。 （2） 請結合材料，分析說明稅制改革和對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的意義。 33. （10分） 近期,國家行政學院經(jīng)濟學部的王健建議,應該將個人所得稅的起征點提高至1萬元。這

26、是個稅起征點從2000元提高到3500元以后,再次要求提高個稅起征點的聲音。 某網(wǎng)站推出“個稅起征點提至萬元是否可行”的調(diào)查顯示,有61.1%的網(wǎng)友表示“支持,對中低收入者征稅越少越好,這對調(diào)節(jié)收入差距,改善民生,擴大消費具有重要作用。”但是,一些業(yè)內(nèi)人士則認為如果將個稅起征點上調(diào)至1萬元,繳納個稅的人數(shù)就會明顯減少,個稅納稅面降低不利于發(fā)揮其對收入分配的調(diào)節(jié)作用,而且高收入者上繳的稅額也會相應降低。 （1） 運用經(jīng)濟生活知識,談談你對個稅起征點提高至1萬元的認識。 （2） 運用政治生活知識,談談作為一個納稅人應該如何對待個稅問題。 34. （10分） 近幾年來,結構性減稅頻頻

27、出現(xiàn)在一些經(jīng)濟政策文件中。2012年全國“兩會”上,減稅依然被熱議。安徽某校高三(1)班以“我看結構性減稅”為主題開展探究性學習活動,同學們通過多種途徑獲得以下信息。 信息一　結構性減稅,是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅,是“有增有減,結構性調(diào)整”的一種稅制改革方案,主要從優(yōu)化稅制結構、服務于經(jīng)濟增長和經(jīng)濟發(fā)展方式轉變的要求著手,其落腳點是減輕企業(yè)和個人的稅收負擔。根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的變化,早在2004年,我國就開始在全國實施結構性減稅政策。這些政策起到了擴大內(nèi)需、優(yōu)化經(jīng)濟結構的作用。 信息二　我國自2011年9月1日起實施新個人所得稅法,將個稅起征點由2000元提高到3500元,

28、并擴大了低檔稅率的適用范圍。2012年我國將降低部分進口商品的關稅,增加能源資源產(chǎn)品、先進設備和關鍵零部件進口,繼續(xù)落實提高增值稅、營業(yè)稅起征點等減輕小微企業(yè)稅費負擔的各項政策,實施對小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策。還將擴大物流企業(yè)營業(yè)稅差額納稅試點范圍,對蔬菜的批發(fā)、零售免征增值稅,以減輕物流企業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)的稅收負擔。 請你參與探究并回答下列問題。 （1） 同學們就我國實行結構性減稅的依據(jù)進行了深入的探討。請結合信息一分析“結構性減稅”政策確立的哲學依據(jù)。 （2） 同學們普遍認為結構性減稅在2012年會發(fā)揮積極的作用,請你運用經(jīng)濟生活有關知識,結合信息二,分析稅收政策的調(diào)整

29、對我國經(jīng)濟發(fā)展的積極意義。 （3） 有同學認為,實施好結構性減稅計劃,不僅是政府部門的職責,也是每個公民的責任。請分別從公民與政府的角度分析如何實現(xiàn)結構性減稅這一計劃目標。 第 19 頁 共 19 頁 參考答案 一、 單選題 (共30題；共60分) 1-1、 2-1、 3-1、 4-1、 5-1、 6-1、 7-1、 8-1、 9-1、 10-1、 11-1、 12-1、 13-1、 14-1、 15-1、 16-1、 17-1、 18-1、 19-1、 20-1、 21-1、 22-1、 23-1、 24-1、 25-1、 26-1、 27-1、 28-1、 28-2、 29-1、 30-1、 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31-1、 32-1、 32-2、 33-1、 33-2、 34-1、 34-2、 34-3、