黑龍江省齊齊哈爾市高考政治二輪專題:17 稅收及其種類
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1、黑龍江省齊齊哈爾市高考政治二輪專題:17 稅收及其種類 姓名:________ 班級:________ 成績:________ 一、 單選題 (共30題;共60分) 1. (2分) (2017高三下渭南模擬) 我國現(xiàn)已將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)一并納入營改增范圍,增值稅覆蓋所有貨物、服務(wù)的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)領(lǐng)域,營業(yè)稅則退出歷史舞臺。以上稅制改革可能產(chǎn)生的傳導(dǎo)效應(yīng)有( ) ①促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化→提高產(chǎn)品的性能→釋放消費(fèi)需求潛力 ②降低企業(yè)市場準(zhǔn)入門檻→擴(kuò)大創(chuàng)意空間→增加社會就業(yè) ③解除服務(wù)業(yè)重復(fù)計稅→促進(jìn)市場公平性→引起物價上
2、漲 ④減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)→激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力→促進(jìn)供給側(cè)改革 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 2. (2分) (2017高三上貴陽期末) 我國自全面推開營改增試點(diǎn)后,原來實(shí)行營業(yè)稅的服務(wù)業(yè)領(lǐng)域已統(tǒng)一征收增值稅,實(shí)質(zhì)上全面取消了實(shí)施60多年的營業(yè)稅。為依法鞏固和擴(kuò)大營改增成果,2017年12月,國務(wù)院決定廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》,同時對《中華人民共和國增值稅暫行條例》做相應(yīng)修改。以下認(rèn)識正確的有( ) ①政府適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的要求,創(chuàng)新行政管理方式,堅(jiān)持依法執(zhí)法 ②營改增有利于減輕企業(yè)和納稅人稅負(fù)負(fù)擔(dān),拉長產(chǎn)業(yè)鏈條擴(kuò)大稅基 ③營改增可以防止前
3、一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅騙稅行為,激發(fā)市場主體活力 ④營改增是推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的舉措,促進(jìn)了我國稅收結(jié)構(gòu)的明顯變化 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 3. (2分) 稅收政策調(diào)整以后,征稅對象發(fā)生改變的是( ) A . 某高科技產(chǎn)品進(jìn)口稅由10%減低為3% B . 由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅 C . 個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素 D . 同一貨物多次進(jìn)口,由按次征稅改為匯總征稅 4. (2分) (2017高一上黑龍江期中) 自2016 年5月1日起,在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改增值稅(即“營改增”)試點(diǎn),建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、
4、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人,納入試點(diǎn)范圍,由納營業(yè)稅改為繳納增值稅。全面“營改增”的意義在于( ) A . 擴(kuò)大消費(fèi)需求,調(diào)節(jié)個人收入分配 B . 優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu),推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級 C . 降低企業(yè)成本,實(shí)現(xiàn)社會化大生產(chǎn) D . 克服市場弊端,實(shí)現(xiàn)資源合理配置 5. (2分) 2018年8月31日,全國人大常委會表決通過了《中華人民共和國個人所得稅法修正案》。將個人所得稅起征點(diǎn)由每月3500元提至每月5000元,子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等支出可納入抵扣。個人所得稅調(diào)整的政策效應(yīng)有( ) ①個稅起征點(diǎn)提高→增加國家財政收入→充分發(fā)揮財政作用→促進(jìn)公平改善
5、民生 ②個稅起征點(diǎn)提高→穩(wěn)定收入預(yù)期→提升居民消費(fèi)能力→促進(jìn)恩格爾系數(shù)降低 ③明確征稅對象和范圍→避免重復(fù)征稅→減少國家財政收入→居民收入增加 ④個稅起征點(diǎn)上調(diào)→減輕中低收入者負(fù)擔(dān)→再分配更加公平→有利于實(shí)現(xiàn)共富 A . ①③ B . ②④ C . ①④ D . ②③ 6. (2分) (2017高三上揚(yáng)州月考) 2016年5月1日起,我國全面推行營業(yè)稅改增值稅。右圖漫畫表明,營改增可以( ) A . 避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅 B . 防止企業(yè)偷漏稅行為 C . 減輕中小企業(yè)的負(fù)擔(dān) D . 增加國家的財政收入 7. (2分) (2017高二上江蘇期末) 《關(guān)于將
6、商業(yè)健康保險個人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》規(guī)定,對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出,允許在當(dāng)月計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除,扣除最高限額200元/月。假定小張?jiān)鹿べY為6000元,每年購買商業(yè)健康保險3600元。若根據(jù)上述規(guī)定中的最高限額為扣除標(biāo)準(zhǔn)和個人所得稅法(起征點(diǎn)按3500元計),新政實(shí)施后小張每月應(yīng)繳納個稅的情況是( ) 個人所得稅稅率表 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 1 不超過1500元的 3% 2 超過1500元至4500元的部分 10% 3 超過4500元至9000元的部分 25% …… …… …… A . 每月應(yīng)繳1
7、15元 B . 每月應(yīng)繳145元 C . 每月少繳30元 D . 每月少繳20元 8. (2分) (2017高一上天長期末) 2011年7月27日國務(wù)院公布《關(guān)于修改,<中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例>的決定》,明確自2011年9月1日起實(shí)行新的個人所得稅法條例。上述舉措意味著( ) ①稅收具有無償性特征 ②稅收具有強(qiáng)制性特征 ③國家稅收必然減少 ④稅收對收入分配具有調(diào)節(jié)作用 A . ①② B . ②③ C . ②④ D . ①④ 9. (2分) (2018高一下定遠(yuǎn)開學(xué)考) 《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》將于2018年1月1日起施行,法律將“保護(hù)和改善環(huán)境
8、,減少污染物排放,推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)”寫入立法宗旨,也為環(huán)境保護(hù)稅的征收提供了法律依據(jù)。征收環(huán)境保護(hù)稅所產(chǎn)生的影響是( ) A . 企業(yè)生產(chǎn)成本增加——企業(yè)利潤降低——優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)——淘汰落后產(chǎn)能 B . 國家財政收入增加——財政赤字減少——財政支出下降——經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 C . 企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)增加——生產(chǎn)規(guī)模減少——產(chǎn)品價格上漲——企業(yè)利潤提高 D . 企業(yè)生產(chǎn)能耗降低——生產(chǎn)成本下降——企業(yè)利潤提高——生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大 10. (2分) (2019新寧模擬) 稅收的基本特征是( ) ①隨意性 ②固定性 ③無償性 ④強(qiáng)制性 A . ①②③ B . ①②④ C . ①③
9、④ D . ②③④ 11. (2分) (2017高三上扶溝月考) 2017年7月1日起,資源稅改革將在全國全面推行。除對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以管控的黏土、砂石等少數(shù)礦產(chǎn)品仍實(shí)行從量定額外,大多數(shù)礦產(chǎn)品將由“從量計征”改為“從價計征”,依照企業(yè)銷售額來征稅,稅額將隨企業(yè)效益和市場行情而波動?!皬膬r計征”旨在( ) ①完善貨幣政策,發(fā)揮政府調(diào)控的總體功能 ②避免重復(fù)征稅,降低企業(yè)的稅收成本 ③促進(jìn)資源合理開發(fā)利用,加快生態(tài)文明建設(shè) ④有效發(fā)揮資源稅調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 12. (2分) 蘇東坡是宋代的文壇巨匠,在當(dāng)時的
10、政治舞臺上也頗有建樹。他提出通過減免零售商的賦稅來刺激商業(yè)的發(fā)展,以增加政府的商稅收入。蘇東坡的稅收思想肯定了( ) ①稅收是財政收入的重要來源?、诙愂帐菍?shí)現(xiàn)公平的有效手段 ③稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿?、芏愂諔?yīng)該取之于民,用之于民 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 13. (2分) 2016年4月8日之前,中國對跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照郵遞物品征收行郵稅;之后,不再征收行郵稅,在2000元以內(nèi)征收增值稅、消費(fèi)稅,并按應(yīng)納稅的70%征收?,F(xiàn)消費(fèi)者通過電商購買國外1000元奶粉和1000元化妝品,對比消費(fèi)者負(fù)稅的變化可以得出的結(jié)論是(奶粉、化妝品行郵稅稅
11、率分別是10%、50%;增值稅、消費(fèi)稅稅率分別是17%、30%,奶粉不征收消費(fèi)稅)( ) ①購買奶粉的負(fù)稅低于購買化妝品的負(fù)稅,消費(fèi)者以購買奶粉為主 ②購買奶粉的負(fù)稅高于調(diào)整前的負(fù)稅,消費(fèi)者購買成本增加 ③購買化妝品的負(fù)稅低于調(diào)整前的負(fù)稅,消費(fèi)者購買成本降低 ④購買奶粉的負(fù)稅增幅高于購買化妝品的負(fù)稅增幅,消費(fèi)者以購買化妝品為主 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 14. (2分) (2017高三上豐臺期末) 據(jù)財政部消息,2017年12月1日起,我國將以暫定稅率方式降低部分消費(fèi)品進(jìn)口關(guān)稅,平均稅率由17.3%降至7.7%。到2017年11月,我國已對
12、152個稅號的消費(fèi)品實(shí)施了暫定稅率,平均降幅為50%,涉及一般貿(mào)易年進(jìn)口額109億美元。在此次降稅名單中,最受矚目的就是部分嬰兒奶粉以及尿布尿褲,不僅因?yàn)檫@些都是國內(nèi)消費(fèi)者熱衷海淘的商品,而且在此次降稅中,這些商品的進(jìn)口關(guān)稅都直接降為零。這條新政的出臺( ) ①有助于減少自主品牌有效供給的壓力 ②有助于保持進(jìn)出口貿(mào)易總量的平衡 ③有助于將大量外流的消費(fèi)留在國內(nèi) ④有助于跨境電商平臺的利好發(fā)展 A . ①② B . ②④ C . ①③ D . ③④ 15. (2分) (2018高二下黑龍江期末) 從2017年12月1日起,我國調(diào)降部分消費(fèi)品進(jìn)口關(guān)稅,其中包括此前中國居民在
13、海外搶購的智能馬桶益、特殊配方嬰兒奶粉等。降低部分消費(fèi)品進(jìn)口關(guān)稅旨在( ) ①降低消費(fèi)成本,滿足居民消費(fèi)升級需要 ②豐富消費(fèi)選擇,緩解供需的結(jié)構(gòu)性矛盾 ③擴(kuò)大開放領(lǐng)域,推動進(jìn)出口貿(mào)易的平衡 ④提高利用外資質(zhì)量,提升對外開放水平 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 16. (2分) (2018高二上會澤月考) 國務(wù)院決定,從2018年5月1日起,將包括抗癌藥在內(nèi)的所有普通藥品、具有抗癌作用的生物堿類藥品的進(jìn)口關(guān)稅降至零,同時大幅度降低抗癌藥生產(chǎn)、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅負(fù)。這一做法的主要目的( ) ①開放醫(yī)藥市場,引進(jìn)先進(jìn)醫(yī)藥生產(chǎn)技術(shù) ②降低藥品價
14、格,滿足患者的用藥需求 ③促進(jìn)市場競爭,倒逼國內(nèi)藥企創(chuàng)新發(fā)展 ④完善社保體系,減輕患者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān) A . ①② B . ③④ C . ①④ D . ②③ 17. (2分) (2015高一上信陽期中) 為保證國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,近年來國家進(jìn)行了一系列的稅制改革。下列關(guān)于稅制改革表述正確的是( ) A . 資源稅改革——促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化,保障國家財政收入快速增長 B . 繼續(xù)完善結(jié)構(gòu)性減稅政策一一能調(diào)節(jié)企業(yè)生產(chǎn),增加財政收入 C . 營業(yè)稅改征增值稅一一有利于減輕相關(guān)企業(yè)稅負(fù),促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展 D . 個人所得稅起征點(diǎn)提高一一減輕納稅人負(fù)擔(dān),促進(jìn)社會分工 18. (2分)
15、(2020高二下徐州月考) 2020 年國家將繼續(xù)深化增值稅改革,將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行 16%的稅率降至 13%,將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行 10%的稅率降至 9%,確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低。下調(diào)增值稅稅率( ) ①有利于促進(jìn)社會公平 ②是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段實(shí)施宏觀調(diào)控 ③會大幅提升企業(yè)利潤 ④可以促進(jìn)消費(fèi),拉動經(jīng)濟(jì)增長 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 19. (2分) (2019高三下淮陰月考) 2019年1月1日起,我國對個人所得稅進(jìn)行新的調(diào)整。新的個稅起征點(diǎn)由3500元/月提高至5000元/月,并增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除。新一輪個稅改
16、革( ) ①有利于縮小收入差距,實(shí)現(xiàn)社會公平 ②說明我國稅收是“取之于民,用之于民”的 ③增加居民可支配收入,增強(qiáng)消費(fèi)能力 ④是國家財稅改革,優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)的重要舉措 A . ①③ B . ①② C . ②③ D . ③④ 20. (2分) (2018高三上東遼期中) 2018年8月31日,十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定。此次修改將個稅“起征點(diǎn)”由原來的3500元提高至5000元,此外,子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等家庭負(fù)擔(dān)也納入專項(xiàng)附加扣除。個人所得稅改革后可能引發(fā)的傳導(dǎo)路徑是( ) ①個人所得稅改革→降低納
17、稅人家庭負(fù)擔(dān)→居民稅收負(fù)擔(dān)更加公平 ②個人所得稅改革→優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)→拓寬國家財政收入來源 ③個人所得稅改革→國家財政收入減少→國家增發(fā)貨幣彌補(bǔ)財政赤字 ④個人所得稅改革→工薪階層可支配收入增加→社會總體消費(fèi)水平提高 A . ①② B . ①④ C . ②④ D . ③④ 21. (2分) (2016高三上宜昌期中) 2015年9月底,國務(wù)院常務(wù)會議決定:從今年10月1日到2016年12月31日,對購買1.6升及以下排量乘用車實(shí)施減半征收車輛購置稅的優(yōu)惠政策。發(fā)票價15萬元小排量車可省6000多元,這樣不僅讓購車者心動,其實(shí)對今年總體銷量出現(xiàn)下滑的汽車經(jīng)銷商來說,也算是一個好
18、消息。對小排量汽車實(shí)施減半征收車輛購置稅( ) ①是國家運(yùn)用行政手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動 ②有利于促進(jìn)綠色消費(fèi),節(jié)能環(huán)保 ③勢必影響國家財政收入的增長 ④有利于發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)資源配置的作用 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 22. (2分) (2019高一下新津開學(xué)考) 隨著營改增全面推開,各市場主體的“獲得感”不斷提升。從國家稅務(wù)總局給出的“減稅成績單”來看,自營改增2012年實(shí)施以來,已累計減稅近2萬億元,打通抵扣鏈條,擴(kuò)大了稅基、拉長了產(chǎn)業(yè)鏈。國家推開營改增有利于( ) ①擴(kuò)大國家財政收入來源,促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 ②減輕企業(yè)成本壓力與負(fù)擔(dān)
19、,助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革 ③營造公平的市場秩序,促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展 ④促使企業(yè)加大科技投入,提高企業(yè)勞動生產(chǎn)率 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 23. (2分) (2017高一上如皋月考) 下列選項(xiàng)對個人所得稅的說法正確的有( ) ①是國家對個人全部收入征收的一種稅 ②實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率 ③是國家財政收入的重要來源,實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段 ④在我國境內(nèi)無住所,又不居住或在境內(nèi)居住不滿一年的人,從我國境內(nèi)外取得的所得 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 24. (2分) 2014年4月8日,財政部、國家稅務(wù)
20、總局決定自2014年1月1日至2016年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),其所得額按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。財政部、國家稅務(wù)總局這一新政體現(xiàn)了( ) ①國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用 ②國家通過調(diào)整分配政策促進(jìn)生產(chǎn)的發(fā)展 ③國家減少財政收入支持經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展 ④我國稅和稅的征收有固定性的基本特征 A . ①② B . ①③ C . ②③ D . ②④ 25. (2分) 以下是我國2016年上半年部分經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù): 項(xiàng)目 國內(nèi)生產(chǎn)總值 全國公共財政總收入 稅收收入 總量 340 637億元 79
21、 600億元 64 979億元 增長率(同比) 6.7% 6.6% 9.4% 這些數(shù)據(jù)表明( ) ①我國上半年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行良好 ②稅收是組織財政收入的主要來源 ③企業(yè)和居民收入在國民收入分配中比重下降 ④稅收是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 26. (2分) (2017高一上大石橋月考) 下列關(guān)于個人所得稅的認(rèn)識,錯誤的是( ) ①個人所得稅是對個人所有收入征收的稅 ②個人所得稅是國家財政收入的最重要來源 ③個人所得稅有利于調(diào)節(jié)個人收入分配 ④個人所得稅是實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段 A . ①② B
22、 . ①③ C . ②④ D . ③④ 27. (2分) (2016高二下河北期末) 自2016年5月1日開始,我星全面推開“營改增”試點(diǎn)。作為深化財稅體制改革的“重頭戲”,“營改增”具有謀一域促全局的功效,也是推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措。國家全面推開“營改增”試點(diǎn)旨在( ) ①減輕企業(yè)稅負(fù),激發(fā)市場活力 ②完善分配制度,實(shí)現(xiàn)社會的公平 ③發(fā)展新經(jīng)濟(jì),增加財政收入 ④促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級,培育發(fā)展新動力 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 28. (2分) 財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。為深化財稅體制改革,國家將采取一系列措施,改革稅收制度,優(yōu)化
23、稅制結(jié)構(gòu)。以下改革措施與其帶來的影響對應(yīng)正確的是( ) ①把高耗能產(chǎn)品納入消費(fèi)稅征收范圍—調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)—引導(dǎo)居民消費(fèi)方向 ②擴(kuò)大資源稅征收范圍—實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置—促進(jìn)社會總供給與總需求平衡?、劢∪珎€人所得稅征收制度—縮小收入差距—提高社會總體消費(fèi)水平?、軘U(kuò)大營改增試點(diǎn)范圍—增加國家財政收入—促使公民依法納稅 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 29. (2分) 20世紀(jì)80年代我國引進(jìn)了美國人發(fā)明的個人所得稅,進(jìn)入90年代實(shí)行新稅制時,又普遍推行了起源于法國的增值稅,建立了以增值稅為主體的,在商品的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)課稅的流轉(zhuǎn)稅制度。據(jù)此回答問題。 (1) 我
24、國之所以引進(jìn)個人所得稅,是因?yàn)閭€人所得稅( ) A . 是國家對個人所得額征收的一種稅 B . 它具有廣泛的征稅范圍 C . 它具有“高收入者多納稅,低收入者少納稅”的特點(diǎn) D . 既有利于調(diào)節(jié)個人收入,實(shí)現(xiàn)共同富裕,又有利于增加財政收入 (2) 實(shí)現(xiàn)新稅制時又普遍推行了起源于法國的增值稅,其原因在于增值稅( ) A . 可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅,有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)社會公平競爭 B . 是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要稅種 C . 是按經(jīng)營活動的營業(yè)額征稅 D . 能間接引導(dǎo)投資流向 30. (2分) (2017高三上銀川月考) 2015年5月,我國6年來首次
25、調(diào)整煙草消費(fèi)稅,將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)稅率由5%提高至11%。6月與12月,我國兩次下調(diào)部分服裝、鞋靴、護(hù)膚品等日用消費(fèi)品的進(jìn)口關(guān)稅稅率。調(diào)整這些稅率是因?yàn)椋? ) ①稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿②加大減稅力度,能激發(fā)投資需求③優(yōu)化稅率能引導(dǎo)消費(fèi)者科學(xué)消費(fèi)④科學(xué)宏觀調(diào)控,拓寬財政收入來源 A . ①② B . ①③ C . ③④ D . ②④ 二、 材料分析題 (共4題;共35分) 31. (5分) (2019高一上山丹月考) 閱讀材料,完成下列要求。 2018年以來,國務(wù)院相關(guān)部委著眼于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),大力推進(jìn)減稅降費(fèi)。除年初確定的全年減稅降費(fèi)1.1萬億元政策措施外,又出臺了促進(jìn)實(shí)體
26、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、支持科技創(chuàng)新等一系列措施,全年減稅降費(fèi)規(guī)模超過1.3萬億元。國家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)顯示,2018年增值稅改革減稅近4000億元,個稅改革減稅約1000億元,支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策減稅約500億元。2019年政府工作報告提出:實(shí)施更大規(guī)模的減稅。深化增值稅改革,將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%,將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%,確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低?!? 運(yùn)用財政與稅收知識,分析政府工作報告提出“實(shí)施更大規(guī)模的減稅”的經(jīng)濟(jì)依據(jù)。 32. (10分) 隨著經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展變化,現(xiàn)行財稅體制不適應(yīng)、不完善的問題日益凸顯,為此我國政府從以下幾方面積極推動財稅體制
27、的改革。一是推進(jìn)預(yù)算公開。加大預(yù)算公開力度,擴(kuò)大預(yù)算公開范圍,細(xì)化預(yù)算公開內(nèi)容,強(qiáng)化預(yù)算公開工作的監(jiān)督檢查。二是推進(jìn)稅制改革。重點(diǎn)是擴(kuò)大營改增,消除重復(fù)征稅,減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),促進(jìn)工業(yè)轉(zhuǎn)型、服務(wù)業(yè)發(fā)展和商業(yè)模式創(chuàng)新。清費(fèi)立稅,推進(jìn)消費(fèi)稅、資源稅改革,加快環(huán)境保護(hù)稅等立法進(jìn)程,繼續(xù)降低小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。三是劃分事權(quán)和支出責(zé)任。把一些不適合中央部門管理的事權(quán)與財權(quán)下放。 (1) 請結(jié)合材料,運(yùn)用財政與稅收的知識,說明我國大力推動預(yù)算公開的原因。 (2) 請結(jié)合材料,分析說明稅制改革和對小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠的意義。 33. (10分) 近期,國家行政學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)部的王健建議,應(yīng)該將個人所得稅
28、的起征點(diǎn)提高至1萬元。這是個稅起征點(diǎn)從2000元提高到3500元以后,再次要求提高個稅起征點(diǎn)的聲音。 某網(wǎng)站推出“個稅起征點(diǎn)提至萬元是否可行”的調(diào)查顯示,有61.1%的網(wǎng)友表示“支持,對中低收入者征稅越少越好,這對調(diào)節(jié)收入差距,改善民生,擴(kuò)大消費(fèi)具有重要作用?!钡?一些業(yè)內(nèi)人士則認(rèn)為如果將個稅起征點(diǎn)上調(diào)至1萬元,繳納個稅的人數(shù)就會明顯減少,個稅納稅面降低不利于發(fā)揮其對收入分配的調(diào)節(jié)作用,而且高收入者上繳的稅額也會相應(yīng)降低。 (1) 運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識,談?wù)勀銓€稅起征點(diǎn)提高至1萬元的認(rèn)識。 (2) 運(yùn)用政治生活知識,談?wù)勛鳛橐粋€納稅人應(yīng)該如何對待個稅問題。 34. (10分)
29、近幾年來,結(jié)構(gòu)性減稅頻頻出現(xiàn)在一些經(jīng)濟(jì)政策文件中。2012年全國“兩會”上,減稅依然被熱議。安徽某校高三(1)班以“我看結(jié)構(gòu)性減稅”為主題開展探究性學(xué)習(xí)活動,同學(xué)們通過多種途徑獲得以下信息。 信息一 結(jié)構(gòu)性減稅,是針對特定稅種、基于特定目的而實(shí)行的減稅,是“有增有減,結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案,主要從優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、服務(wù)于經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的要求著手,其落腳點(diǎn)是減輕企業(yè)和個人的稅收負(fù)擔(dān)。根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢的變化,早在2004年,我國就開始在全國實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策。這些政策起到了擴(kuò)大內(nèi)需、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的作用。 信息二 我國自2011年9月1日起實(shí)施新個人所得稅法,將個稅起征點(diǎn)由20
30、00元提高到3500元,并擴(kuò)大了低檔稅率的適用范圍。2012年我國將降低部分進(jìn)口商品的關(guān)稅,增加能源資源產(chǎn)品、先進(jìn)設(shè)備和關(guān)鍵零部件進(jìn)口,繼續(xù)落實(shí)提高增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)等減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)政策,實(shí)施對小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策。還將擴(kuò)大物流企業(yè)營業(yè)稅差額納稅試點(diǎn)范圍,對蔬菜的批發(fā)、零售免征增值稅,以減輕物流企業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)的稅收負(fù)擔(dān)。 請你參與探究并回答下列問題。 (1) 同學(xué)們就我國實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的依據(jù)進(jìn)行了深入的探討。請結(jié)合信息一分析“結(jié)構(gòu)性減稅”政策確立的哲學(xué)依據(jù)。 (2) 同學(xué)們普遍認(rèn)為結(jié)構(gòu)性減稅在2012年會發(fā)揮積極的作用,請你運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活有關(guān)知識,結(jié)合信
31、息二,分析稅收政策的調(diào)整對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極意義。 (3) 有同學(xué)認(rèn)為,實(shí)施好結(jié)構(gòu)性減稅計劃,不僅是政府部門的職責(zé),也是每個公民的責(zé)任。請分別從公民與政府的角度分析如何實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)性減稅這一計劃目標(biāo)。 第 19 頁 共 19 頁 參考答案 一、 單選題 (共30題;共60分) 1-1、 2-1、 3-1、 4-1、 5-1、 6-1、 7-1、 8-1、 9-1、 10-1、 11-1、 12-1、 13-1、 14-1、 15-1、 16-1、 17-1、 18-1、 19-1、 20-1、 21-1、 22-1、 23-1、 24-1、 25-1、 26-1、 27-1、 28-1、 29-1、 29-2、 30-1、 二、 材料分析題 (共4題;共35分) 31-1、 32-1、 32-2、 33-1、 33-2、 34-1、 34-2、 34-3、
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