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1、內部控制自我評價報告范文
控制自我評估（csa）也被稱為管理自我評估、控制和風險自我評估、經營活動自我評估以及控制/風險自我評估，是指企業(yè)內部為實現(xiàn)目標、控制風險而對內部控制系統(tǒng)的有效性和恰當性實施自我評估的方法。其有三個基本特征：關注業(yè)務的過程和控制的成效；由管理部門和職員共同進行；用結構化的方法開展自我評估。
二、內部控制自我評價的內容
（一）內部控制評價的目標：對企業(yè)內部的有效性發(fā)表意見
結合企業(yè)實際情況，考慮企業(yè)內部控制能否對戰(zhàn)略目標、經營管理的效率和效果目標、財務報告及相關信息完整目標、資產安全目標、合法合規(guī)目標等單個或整體控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。
（二）內部控制的主體
2、：董事會及其審計委員會
（三）內部控制評價的范圍和頻率；
1.根據企業(yè)所控制的風險的重大性以及內部控制在降低風險中的重要性的不同：
（1）經常評價：應優(yōu)先考慮的風險的內部控制或降低風險最為重要的控制你，應更經常地進行評價
（2）非經常評價：一般不需要像對具體控制的評估那樣頻繁地對整個內部控制體系進行評價
2.根據評價范圍可分為：
（1）年度評價：指企業(yè)根據內部控制目標，對企業(yè)某一年度建立與實施內部控制的有效性驚醒的評價；
（2）專項評價。指企業(yè)在特定時點對特定范圍的內部控制的有效性的評價。
（四）內部控制評價的流程：
1.制定內部控制評價方案，明確評價目的、范圍和進度安排等內
3、容
2.評價內部控制設計的有效性
3.測試內部控制運行的有效性
4.確認內部控制缺陷
5.出具評價結論，編制評價報告
6.提出適當?shù)拇胧?，改進內部控制缺陷
（五）內部控制評價應當遵循的原則
1.風險導向原則。內部控制評價應當以風險評估為基礎，根據風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務單元、重要業(yè)務領域或流程環(huán)節(jié)。
2.一致性原則。內部控制評價應當采用統(tǒng)一可比的評價方法和標準，保證評價結果的可比性
3.公允性原則。內部控制評價應當以事實為依據，評價結果應當有適當?shù)淖C據支持。
4.獨立性原則。內部控制評價機構的確定及評價工作的組織事實應
4、當保持相應得獨立性。
5.成本效益原則。內部控制評價應當以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)科學有效的評價。
三、企業(yè)為什么要實施內部控制自我評價
（一）企業(yè)的內部控制是保證企業(yè)正常經營的基礎，內部控制的好壞直接關系到一個企業(yè)的經營成敗。為了提高企業(yè)效益，加強管理，減少工作失誤，合理的調配各種有益資源，需要我們建立現(xiàn)代科學合理的企業(yè)內部控制制度，企業(yè)內部控制制度的建立完善與否是現(xiàn)代企業(yè)管理水平的標志之一。
（二）是為了防范風險與樹立投資者信心。
實施企業(yè)內部控制評價符合國際慣例，有助于揭示企業(yè)內控重大缺陷，維護投資者利益和資本市場秩序。投資者對投資行為的選擇，不僅僅基于財務數(shù)據和相關信息，還要基于對公司
5、內部控制系統(tǒng)設計與運行質量的分析，以判斷企業(yè)的抗風險能力。
（三）推行內部控制評價是企業(yè)加強交流溝通，促進信息對稱的根本途徑。
可強化單位內外對內部控制制度的理解，促進各相關單位或部門之間信息的對稱和透明，加強部門之間在授權、不相容職務相分離、獨立業(yè)務審核、資產和記錄的接近限制等具體控制環(huán)節(jié)的協(xié)作和配合，按照成本效益原則優(yōu)化內部控制結構，并根據各部門溝通反饋的因管理環(huán)境或業(yè)務性質的改變情況，適時調整、完善內部控制系統(tǒng)，從而保證內部控制的健全有效。
（四）推行內部控制評價是企業(yè)改善內部控制，加強內部監(jiān)督制約的有效手段。內部控制的有效執(zhí)行，僅靠各部門和相關人員的自主執(zhí)行是不夠的，常常會因為相關部門和相關人員的串通作弊或不作為而失效，因此還需要建立健全監(jiān)督機制，對內部控制運行質量不斷進行評估，即對內部控制設計、運行及修整活動進行評價。通過審查和評價內部控制的健全性和有效性，評價相關部門和人員執(zhí)行內部控制制度的情況，監(jiān)督其充分、有效地執(zhí)行內部控制制度。
四、舉例說明內部控制自我評價的必要性
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