稅務(wù)清結(jié)系統(tǒng)操作培訓(xùn)

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1、單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,2020/1/30,#,1,2024/12/14,匯算清繳部分政策說(shuō)明,1,2,客戶(hù)端操作及要求,主要內(nèi)容：,2,2024/12/14,1,客戶(hù)端操作及要求,3,注意事項(xiàng)：,下載時(shí)注意下載最新版本的軟件,現(xiàn)最新版本號(hào)為,2012V1.0,原有以前年度版本已停止使用，請(qǐng)刪除原有版本，繼續(xù)使用以前年度版本將無(wú)法進(jìn)行申報(bào),2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,4,2012,版稅務(wù)清結(jié)客戶(hù)端修改內(nèi)容：,1,、將房屋出租綜合征收率分拆為按稅種填列,(,出租非住房：,13.68%,，出租住房：,9.68%),2,、增加全

2、部報(bào)表打印功能,3,、企業(yè)所得稅征管機(jī)關(guān)增加：地稅代征國(guó)稅企業(yè)所得稅，特指交通運(yùn)輸業(yè),4,、,營(yíng)業(yè)稅娛樂(lè)業(yè)增加,5%,和,10%,兩檔,（自,2011,年,1,月,1,日起，歌廳、舞廳、卡拉,ok,、音樂(lè)茶座、網(wǎng)吧、高爾夫球場(chǎng)的營(yíng)業(yè)稅適用稅率為,10%,；游藝、臺(tái)球和保齡球適用稅率為,5%,）,5,、附表十第,14,、,16,行第五列公式放開(kāi)（金融企業(yè)和中小擔(dān)保企業(yè)可以列風(fēng)險(xiǎn)金）,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,5,2012,版稅務(wù)清結(jié)客戶(hù)端修改內(nèi)容：,6,、審核判斷主表,23,小于,24,審核不能通過(guò)，提示,“,附表四或主表,24,行金額大于可彌補(bǔ)虧損金額,”,7,、增加審核條件，主

3、表,24,行不能填寫(xiě)負(fù)數(shù)（彌補(bǔ)虧損額不能為負(fù)）,8,、增加審核條件，征收方式選擇非法人分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳所得稅，清結(jié)表中不能選擇一般企業(yè)所得稅，只能選擇分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳所得稅,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,6,9,、核定征收表中應(yīng)稅所得率設(shè)定在大于,0,小于等于,0.3,之間,（建安業(yè)：,0.05,，餐飲業(yè)：,0.08,，農(nóng)林牧漁業(yè)：,0.03,，制造業(yè)：,0.05,，批發(fā)零售業(yè)：,0.04,，交通運(yùn)輸業(yè)：,0.07,，娛樂(lè)業(yè)：,0.15,，其它行業(yè)：,0.1,）,10,、增加審核條件：資產(chǎn)負(fù)債表中：資產(chǎn)合計(jì),=,負(fù)債合計(jì),+,所得者權(quán)益合計(jì),11,、,地方教育附加增加,2%,稅率,（,201

4、1,年,1,月，地方教育附加按,1.5%,征收，,2011,年,2,月,1,日起稅率調(diào)整為,2%,）,12,、取消發(fā)票領(lǐng)、用、存報(bào)表,13,、增加房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)行業(yè)收入、計(jì)稅成本采集表,14,、按總局報(bào)表更新核定征收表,15,、附表三不征稅收入欄鏈接取消,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,7,客戶(hù)端操作要求及口徑,一、基礎(chǔ)信息,基本情況界面數(shù)據(jù)，除經(jīng)營(yíng)地址外，其他欄目均為必填項(xiàng)?；厩闆r界面所填數(shù)據(jù)均會(huì)影響后面所填表格的類(lèi)型。,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,8,1,、經(jīng)營(yíng)行業(yè),經(jīng)營(yíng)行業(yè)的填寫(xiě)與后續(xù)選擇納稅評(píng)估行業(yè)范圍相關(guān)，納稅人應(yīng)按實(shí)際經(jīng)營(yíng)的行業(yè)準(zhǔn)確填寫(xiě),2024/12/14,客戶(hù)

5、端操作及要求,9,2,、企業(yè)所得稅征管機(jī)關(guān),該選項(xiàng)是企業(yè)所得稅稅源戶(hù)判定的主要標(biāo)準(zhǔn)，影響到稅務(wù)清結(jié)申報(bào)是否成功,(,納稅人選擇結(jié)果和省局核心系統(tǒng)企業(yè)所得稅認(rèn)定不一致的，將不能導(dǎo)入,),，納稅人務(wù)必準(zhǔn)確填寫(xiě)。,國(guó)稅,企業(yè)所得稅在國(guó)家稅務(wù)局征管,地稅,企業(yè)所得稅在地方稅務(wù)局征管,地稅代征國(guó)稅企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅在國(guó)稅部門(mén)征管的交通運(yùn)輸業(yè)由地稅部門(mén)代征,非企業(yè)所得稅戶(hù),行政單位、個(gè)人合伙、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、,總機(jī)構(gòu)在武漢市內(nèi)的非法人分支機(jī)構(gòu),等不繳納企業(yè)所得稅的單位選擇。除上述類(lèi)型之外的不得選擇該項(xiàng),2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,10,3,、企業(yè)所得稅征收方式,該選項(xiàng)直接影響到系統(tǒng)所展示的報(bào)

6、表類(lèi)型，請(qǐng)納稅人按實(shí)際企業(yè)所得稅征收方式填寫(xiě)：,查賬征收,法人機(jī)構(gòu)填寫(xiě),系統(tǒng)會(huì)給出一主十一附企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（,A,類(lèi)）,核定征收,法人機(jī)構(gòu)填寫(xiě)，系統(tǒng)會(huì)給出企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表,非法人分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳所得稅,總機(jī)構(gòu)不在武漢市內(nèi)的,非法人分支機(jī)構(gòu)填寫(xiě)，系統(tǒng)不會(huì)給出企業(yè)所得稅申報(bào)表,注：上步企業(yè)所得稅征收機(jī)關(guān)選擇了國(guó)稅、地稅代征國(guó)稅企業(yè)所得稅、非企業(yè)所得稅戶(hù)的，本步操作均不會(huì)給出所得稅申報(bào)表,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,11,4,、適用申報(bào)表類(lèi)型,該項(xiàng)選擇關(guān)系到系統(tǒng)給出的企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（,A,類(lèi)）附表一和附表二種類(lèi)。請(qǐng)納稅人按自身注冊(cè)類(lèi)型選擇。,一般類(lèi),除實(shí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度

7、、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位會(huì)計(jì)制度外的單位選擇,金融,實(shí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的單位選擇,事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位,實(shí)行事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位會(huì)計(jì)制度選擇,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,12,5,、財(cái)務(wù)報(bào)表類(lèi)型,該選項(xiàng)關(guān)系到系統(tǒng)給出財(cái)務(wù)報(bào)表格式，納稅人應(yīng)根據(jù)自身適用的會(huì)計(jì)核算方式進(jìn)行選擇。,系統(tǒng)給出的財(cái)務(wù)報(bào)表類(lèi)型包括：會(huì)計(jì)制度、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、行政單位財(cái)務(wù)報(bào)表、事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行財(cái)務(wù)報(bào)表,注：如系統(tǒng)給出的報(bào)表類(lèi)型與納稅人實(shí)際采用的會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)型不一致，請(qǐng)選擇最相近的財(cái)務(wù)報(bào)表類(lèi)型填列,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,13,6,、是否為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)法人單位

8、,該選擇關(guān)系到系統(tǒng)是否給出,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目收入和計(jì)稅成本計(jì)算表,，請(qǐng)企業(yè)按自身實(shí)際情況選擇。,注,:,(1),從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的法人單位必須選擇,“,是,”,；非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的單位或從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的非法人分支機(jī)構(gòu)選擇,“,否,”,(2),從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的法人單位無(wú)論其企業(yè)所得稅在國(guó)稅或地稅征管，均應(yīng)選擇,“,是,”,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,14,7,、從業(yè)人員、資產(chǎn)總額、所屬行業(yè),上述三個(gè)選擇直接關(guān)系到小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠條件的評(píng)估，納稅人應(yīng)如實(shí)準(zhǔn)確填寫(xiě)。,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,15,8,、全年稅前列支工資總額,該選擇直接關(guān)系到職工福利費(fèi)、工

9、會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金、社會(huì)保險(xiǎn)支出、補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出的評(píng)估，請(qǐng)納稅人務(wù)必準(zhǔn)確填寫(xiě)：,注：稅前列支工資總額是指實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,16,9,、增值稅戶(hù)類(lèi)型,該選項(xiàng)關(guān)系到系統(tǒng)給出的增值稅申報(bào)表類(lèi)型，也關(guān)系到與增值稅相關(guān)的地方附稅的納稅評(píng)估，請(qǐng)納稅人按實(shí)際情況準(zhǔn)確填寫(xiě)。,非增值稅戶(hù),不涉及增值稅的納稅人,一般納稅人,具有增值稅一般納稅人資格的納稅人選擇，系統(tǒng)將給出一般納稅人增值稅年度申報(bào)表,小規(guī)模納稅

10、人,具有增值稅小規(guī)模納稅人資格的納稅人選擇，系統(tǒng)將給出小規(guī)模納稅人增值稅年度申報(bào)表,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,17,二、報(bào)表填寫(xiě),1,、各稅（費(fèi)）清結(jié)表,本表是填報(bào)所屬期在,2011,年,1,月,1,日至,12,月,31,日期間內(nèi)，地方各稅（費(fèi)）的應(yīng)繳、已繳、減免和應(yīng)補(bǔ)退數(shù)據(jù)。,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,18,日常已申報(bào)：是指在納稅人在年度稅務(wù)清結(jié)申報(bào)之前，已向地稅部門(mén)申報(bào)的，所屬期在,2011,年,1,月,1,日至,12,月,31,日的各稅（費(fèi)）稅基數(shù)據(jù)；,自結(jié)調(diào)整：是指納稅人在年度稅務(wù)清結(jié)自結(jié)時(shí)，對(duì)日常已申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行增減調(diào)整的金額；,已開(kāi)票入庫(kù)：是指納稅人在日常

11、申報(bào)過(guò)程中已開(kāi)具稅票并入庫(kù)的金額（含紙質(zhì)稅票和電子稅票）,已開(kāi)票未入庫(kù)：是指納稅人在日常申報(bào)過(guò)程中已開(kāi)具稅票，但在規(guī)定的期限內(nèi)未入庫(kù)的金額（含紙質(zhì)稅票和電子稅票）,已辦理減免稅：是指納稅人在年度稅務(wù)清結(jié)前已辦理過(guò)減免稅手續(xù) 的金額,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,19,注：納稅人在填寫(xiě)各稅（費(fèi)）清結(jié)表時(shí)，應(yīng)完整清結(jié)上年度內(nèi)應(yīng)在地稅部門(mén)申報(bào)繳納的全部稅（費(fèi)）種的全部數(shù)據(jù)，不要遺漏，不要只填寫(xiě)有查補(bǔ)金額的稅（費(fèi)）種,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,20,2,、稅收優(yōu)惠明細(xì)表,本表只有查賬征收匯算戶(hù)（企業(yè)所得稅在地稅征管，征收方式為查賬征收）才會(huì)顯示，主要填列企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠明細(xì)數(shù)

12、據(jù)，表中列舉了所有企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，納稅人應(yīng)按項(xiàng)目準(zhǔn)確填列，同時(shí)，該表中所有項(xiàng)目均應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅收優(yōu)惠審批（備案）手續(xù),2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,21,注：納稅人在填寫(xiě)稅收優(yōu)惠明細(xì)表時(shí)，應(yīng)注意以下方面：,（,1,）本表是填寫(xiě)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，不要把其他稅種減免稅填到本表中；,（,2,）本表是分項(xiàng)目填定，請(qǐng)注意按對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目準(zhǔn)確填寫(xiě)，建議填寫(xiě)之前先查看稅法相關(guān)文件；,（,3,）填寫(xiě)本表時(shí)應(yīng)注意區(qū)分稅收優(yōu)惠與不征稅收入的區(qū)別，符合不征稅收入的財(cái)政撥款等項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)在附表三第十四行第四列中。,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,22,3,、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目收入和計(jì)

13、稅成本計(jì)算表,該表為今年新增表格，目的是為了采集房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本和收入明細(xì)數(shù)據(jù)，是企業(yè)所得稅和土地增值稅納稅評(píng)估的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來(lái)源，報(bào)表顯示范圍為在納稅人基礎(chǔ)信息表中,“,是否為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)法人單位,”,中選擇,“,是,”,的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)法人單位。,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,23,填報(bào)要求：,（,1,）凡當(dāng)期有房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，且已開(kāi)始實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)必須填列，無(wú)項(xiàng)目或未實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的可以不填；填報(bào)范圍不限于地稅征管所得稅的匯算戶(hù)，國(guó)稅征管戶(hù)也必須填列（此數(shù)據(jù)將向武漢市國(guó)家稅務(wù)局傳遞）；,（,2,）本表的收入數(shù)據(jù)為,2011,年度數(shù)據(jù)；,（,3,）本表的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)為截止

14、,2011,年,12,月,31,日止的累計(jì)發(fā)生數(shù)據(jù)，同時(shí)有多個(gè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的應(yīng)分項(xiàng)目填寫(xiě)；成本費(fèi)用數(shù)據(jù)包含預(yù)計(jì)費(fèi)用；,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,24,4,、其他報(bào)表,年度稅務(wù)清結(jié)電子申報(bào)系統(tǒng)中，各稅（費(fèi)）清結(jié)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表（匯算戶(hù)）、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收入和計(jì)稅成本計(jì)算表（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為必填報(bào)表，如上述五類(lèi)報(bào)表未填或?yàn)榭盏模枰悇?wù)所所長(zhǎng)審批后方能申報(bào)，請(qǐng)納稅人根據(jù)實(shí)際情況準(zhǔn)確、完整填報(bào)。,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,25,三、申報(bào)文件生成,納稅人填寫(xiě)完畢申報(bào)數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊,“,審核上報(bào)數(shù)據(jù),”,菜單中的,“,審核,”,按鈕，系統(tǒng)會(huì)對(duì)上報(bào)數(shù)據(jù)的邏輯

15、關(guān)系時(shí)行審核，如未通過(guò)審核，系統(tǒng)在頁(yè)面上會(huì)提示錯(cuò)誤原因，此時(shí)不能生成上報(bào)數(shù)據(jù)文件。,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,26,審核通過(guò)后，系統(tǒng)將可以生成上報(bào)數(shù)據(jù)文件，同時(shí)會(huì)提示有哪些報(bào)表未填寫(xiě)或?yàn)榭?，?qǐng)納稅人注意核對(duì)，將按規(guī)定應(yīng)該填的報(bào)表都填寫(xiě)完畢后再生成上報(bào)數(shù)據(jù)文件,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,27,四、常見(jiàn)問(wèn)題,1,、運(yùn)行系統(tǒng)時(shí)提示,“,系統(tǒng)沒(méi)有找到對(duì)應(yīng)的,OFFICE,組件或者,OFFICE,組件不匹配，建議安裝,OFFICE2003,版本！,”,解決辦法,（,1,）如納稅人電腦中未安裝,OFFICE,軟件，告知納稅人必須安裝,OFFICE2003,及以上版本軟件方可使用

16、本系統(tǒng)；,（,2,）如納稅人電腦中已安裝,OFFICE2003,及以上版本軟件，則是由于防火墻阻止了部分組件的安裝，請(qǐng)告知納稅人運(yùn)行以下程序：,開(kāi)始,程序,2012,年度武漢市地方稅務(wù)局稅務(wù)清結(jié)電子申報(bào)系統(tǒng),請(qǐng)點(diǎn)擊手動(dòng)注冊(cè),2,、在,WINDOWS7,系統(tǒng)中運(yùn)行提示,“,程序正在運(yùn)行,”,解決辦法：在,“,2012,年度武漢市地方稅務(wù)局稅務(wù)清結(jié)電子申報(bào)系統(tǒng),”,圖標(biāo)上點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，選擇,“,以系統(tǒng)管理員身份運(yùn)行,”,2024/12/14,客戶(hù)端操作及要求,28,2024/12/14,匯算清繳部分政策說(shuō)明,2,29,一、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案,企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目需要進(jìn)行事先或事后備案的有,25,項(xiàng)，其中事后備案,6,項(xiàng)，事先備案,19,項(xiàng)。,凡列舉需要備案的項(xiàng)目必須辦理備案手續(xù)，未列舉的項(xiàng)目不需辦理備案手續(xù),企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目清單,2024/12/14,匯算清繳部分政策說(shuō)明,30,二、不征稅收入與免稅收入相關(guān)政策,基本規(guī)定：免稅收入,（一）國(guó)債利息收入；,（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；,（三）符合條件的非盈利組織的收入。,（四）其他,2024/12/1