F2-2內部控制監(jiān)督與審計

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1、內內部部控控制制調調查查表表客戶：調查對象：索索引引：C4C4編制：時間：內容:內部控制監(jiān)督與審計測試期間：復核：時間：控制目標：1、成立獨立于管理層的審計委員會，制定審計委員會章程，有效行使監(jiān)督職能，成員應具備專業(yè)勝任能力。2、建立獨立、有效的內部審計組織架構和運行體系，對公司經營管理和內部控制進行監(jiān)督與評價，確保審計的效果和質量。3、日常管理和經營中貫穿了持續(xù)性的監(jiān)督活動。編編號號調調查查問問題題內內控控是是否否存存在在實實際際情情況況描描述述（如如需需）控控制制實實施施證證據據評評價價備備注注是否不適用文檔名稱索引1審計委員會1-2審計委員會是否存在?1-3是否制定審計委員會章程？1-4

2、審計委員會章程是否經董事會批準？董事會是否每年對其審核、討論，并有相關文檔記錄？1-5章程是否明確審計委員會的宗旨、職責、履職方式、組織結構、任職資格要求等內容？1-6董事會是否對審計委員會成員進行培訓，使審計委員會成員理解自己的職責和角色定位?1-7審計委員會的組建是否符合董事會專門委員會實施細則的要求？如：審計委員會由3-7名董事組成，獨立董事占多數，委員中至少有一名獨立董事為專業(yè)會計人士？1-8審計委員會的職責及權限是否涵蓋以下內容?（包括但不限于）（1）提議聘請或更換外部審計機構。（2）監(jiān)督公司的內部審計制度及其實施。（3）負責內部審計與外部審計之間的溝通。（4）審核公司的財務信息及其

3、披露。（5）審查公司內控制度（6）對重大關聯(lián)交易進行審計。1-9審計委員會工作方式是否符合董事會專門委員會實施細則的要求？如：第 1 頁，共 4 頁1-9-1審計委員會是否對董事會負責，委員會的提案是否提交董事會審議決定？審計委員會是否配合監(jiān)事會的監(jiān)事審計活動？1-9-2審計委員會會議，是否將以下書面材料進行決議并呈報董事會討論？（1）外部審計機構工作評價，外部審計機構的聘請及更換；（2）公司內部審計制度是否已得到有效實施，公司財務報告是否全面真實；（3）公司的對外披露的財務報告等信息是否客觀真實，公司重大的關聯(lián)交易是否合乎相關法律法規(guī)；（4）公司內財務部門、審計部門包括其負責人的工作評價。1

4、-9-3審計委員會會議的例會是否每年至少召開四次，每季度召開一次？臨時會議是否由審計委員會委員提議召開？1-9-4審計委員會會議是否由三分之二以上的委員出席方才舉行？會議做出的決議，是否經全體委員過半數通過？1-9-5審計委員會會議是否形成記錄？出席會議的委員是否在會議記錄上簽名？會議記錄是否由公司董事會秘書保存？審計委員會會議通過的議案及表決結果，是否以書面形式報公司董事會？2內內部部審審計計部部門門2-1內部審計部門是否存在？2-2內部審計章程是否滿足以下要求?2-2-1是否制定內部審計章程，對內審工作目標、工作范圍、權利、義務、獨立性、職責及審計實務標準進行明確規(guī)定，章程的頒布及修改要通

5、過管理層、審計委員會審批？2-2-2是否在授權范圍內，對公司經營管理活動進行獨立的監(jiān)督與評價，并有權接觸相關文檔記錄、員工及管理層？2-2-3是否通過內部審計章程宣講等各種形式保持與公司管理層和業(yè)務部門溝通，使他們對內部審計的角色和責任得到清晰的理解？內內部部控控制制調調查查表表客戶：調查對象：索索引引：C4C4編制：時間：內容:內部控制監(jiān)督與審計測試期間：復核：時間：第 2 頁，共 4 頁2-3內部審計是否滿足以下獨立性的要求？2-3-1內部審計人員是否不參加公司經營、內部控制的決策與執(zhí)行過程？2-3-2審計委員會是否負責審批內審部門年度審計計劃、經費預算、人員需求計劃？2-3-3內部審計負

6、責人是否定期保持與審計委員會的業(yè)務匯報關系，每年至少與審計委員會單獨會晤一次？2-4內部審計的組織結構是否滿足以下要求？2-4-1是否建立適當的內部審計組織結構和部門職責，明確內部審計部門應向審計委員會匯報？2-4-2是否編制內部審計編制崗位職責說明，明確崗位及資質要求？2-4-3是否擁有具備必要技能、相關經驗及專業(yè)資格的內部審計人員？2-4-4是否定期組織相關培訓，使內審人員遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持持續(xù)勝任能力？2-5內部審計工作程序是否符合以下要求?2-5-1是否采用適當的審計方法，在考慮風險的基礎上，制訂年度審計計劃，確定年度審計范圍、審計重點，記錄測試步驟和結果、保存工作底稿、表述審計發(fā)

7、現和結論等？2-5-2是否書面記錄審計方法和過程？2-5-3是否建立規(guī)范的內部審計質量控制程序，包括內審部門全面工作質量控制與內部審計項目質量控制兩個層次？例如對具體審計項目的審核、內審部門對工作質量定期審核、年度部門工作考核？2-5-4內部審計是否涵蓋公司所有重要領域？并在授權范圍內有權接觸相應資料？2-5-5內部審計是否與外部審計機構進行溝通？內內部部控控制制調調查查表表客戶：調查對象：索索引引：C4C4編制：時間：內容:內部控制監(jiān)督與審計測試期間：復核：時間：第 3 頁，共 4 頁2-5-6內部審計是否對風險管理過程的充分性和有效性進行檢查、評估、報告，并對風險管理過程中存在的缺陷提出改進性意見？2-6公司管理層是否采納內部審計的建議并進行整改？3持持續(xù)續(xù)性性監(jiān)監(jiān)督督活活動動3-1公司日常經營活動與常規(guī)管理中是否貫穿持續(xù)性監(jiān)督活動？如:各部門是否對重大異常情況提出報告并進行必要的追蹤調查和處理?內內部部控控制制調調查查表表客戶：調查對象：索索引引：C4C4編制：時間：內容:內部控制監(jiān)督與審計測試期間：復核：時間：第 4 頁，共 4 頁