房地產(chǎn)內(nèi)控審計(jì)

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1、調(diào)查內(nèi)容是否不適用項(xiàng)項(xiàng)目目法法人人履履行行職職責(zé)責(zé)1是否按照國(guó)家規(guī)定建立項(xiàng)目法人？2機(jī)構(gòu)是否健全？3是否制定相應(yīng)管理制度?4項(xiàng)目業(yè)主在立項(xiàng)時(shí)，是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)利用世界銀行貸款基本建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序?5是否在工程建設(shè)項(xiàng)目開工前，到當(dāng)?shù)毓こ藤|(zhì)量、安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)辦理工程質(zhì)量、安全監(jiān)督手續(xù)？6是否按照財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)的財(cái)會(huì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算？項(xiàng)項(xiàng)目目立立項(xiàng)項(xiàng)1項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，手續(xù)是否齊全，主要包括：（1）是否編制可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目建議書？（2）可行性研究報(bào)告的審批程序是否符合國(guó)家規(guī)定程序（大中型項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告需要報(bào)國(guó)家計(jì)委進(jìn)行審批，重大項(xiàng)目或特殊項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告需要

2、報(bào)國(guó)務(wù)院審批）？（3）是否編制設(shè)計(jì)任務(wù)書？（4）設(shè)計(jì)任務(wù)書的編制是否在項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)后進(jìn)行，是否報(bào)經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)？（5）經(jīng)批準(zhǔn)后的項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)任務(wù)書的變更有無依據(jù)，重大變更是否重新報(bào)批及是否有批準(zhǔn)文件？（6）建設(shè)單位是否在設(shè)計(jì)任務(wù)書批準(zhǔn)后，委托設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)（對(duì)于較大規(guī)模的工程需要進(jìn)行總體規(guī)劃設(shè)計(jì)，包括對(duì)土地利用的規(guī)劃、總體布局和主要建筑物設(shè)計(jì)方案）？（7）初步設(shè)計(jì)是否按照設(shè)計(jì)任務(wù)書和總體規(guī)劃設(shè)計(jì)的原則進(jìn)行編制；是否形成了比較詳細(xì)準(zhǔn)確的設(shè)計(jì)總概算？（8）初步設(shè)計(jì)是否報(bào)經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)？（9）初步設(shè)計(jì)是否在開工前一次完成，有無邊設(shè)計(jì)邊施工的情況？（

3、10）概算的調(diào)整是否依照國(guó)家規(guī)定的編制辦法、定額、標(biāo)準(zhǔn)，由有資質(zhì)單位編制；是否經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)？（11）工程建設(shè)項(xiàng)目是否向當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門或其授權(quán)機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)建；開工前是否向建設(shè)行政主管部門領(lǐng)取了施工許可證？（12）工程項(xiàng)目是否納入上級(jí)主管部門下達(dá)的年度基建計(jì)劃？2項(xiàng)目建設(shè)具體內(nèi)容是否符合經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門審定的概算要求，主要包括：（1）有無概算外項(xiàng)目？（2）有無超概算的情況（非主觀原因）？（3）有無任意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的問題？（4）有無人為原因造成損失浪費(fèi)問題？工工程程設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)1設(shè)計(jì)單位是否符合規(guī)定的資質(zhì)，是否同設(shè)計(jì)單位簽定了“委托設(shè)計(jì)合同書”？2設(shè)計(jì)單位是否按照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)任

4、務(wù)書所界定的工程規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計(jì)，并達(dá)到了國(guó)家規(guī)定的深度？3工程建設(shè)過程中設(shè)計(jì)變更是否按國(guó)家規(guī)定程序進(jìn)行？4設(shè)計(jì)收費(fèi)是否符合國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)？招招標(biāo)標(biāo)投投標(biāo)標(biāo)國(guó)國(guó)內(nèi)內(nèi)招招標(biāo)標(biāo)1基本情況（1）國(guó)家大中型建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、建筑安裝、監(jiān)理和主要設(shè)備、材料供應(yīng)、工程總承包單位以及招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，除保密上有特殊要求或國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，是否均通過招標(biāo)確定？（2）在招標(biāo)過程中有無地區(qū)、部門、行業(yè)的限制？（3）招標(biāo)方式的選擇是否合規(guī)？（4）收取的投標(biāo)保證金額度是否合理？（5）招標(biāo)數(shù)額較大的項(xiàng)目，建設(shè)單位是否聘請(qǐng)有資格的律師對(duì)有關(guān)招標(biāo)文件和合同文本出具法律咨詢意見？2招標(biāo)（1）是否向招投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)

5、提出招標(biāo)申請(qǐng)書？（2）編制招標(biāo)文件和標(biāo)底，是否報(bào)招投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)審定？（3）招標(biāo)文件中是否存在針對(duì)某一潛在投標(biāo)單位或排斥某一潛在投標(biāo)單位的內(nèi)容？（4）是否發(fā)布了招標(biāo)公告或發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)書？（5）公開招標(biāo)是否在一家以上的全國(guó)性報(bào)刊上刊登了招標(biāo)通告？（6）招標(biāo)文件發(fā)出后，招標(biāo)單位有無擅自變更其內(nèi)容或增加附加條件？（7）發(fā)出招標(biāo)文件至投標(biāo)截止日期是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定（小型工程不少于15天，大中型工程不少于30天）？（8）是否對(duì)投標(biāo)單位進(jìn)行了資質(zhì)審查，并將審查結(jié)果通知各申請(qǐng)投標(biāo)者？（9）是否向合格的投標(biāo)單位分發(fā)招標(biāo)文件及設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)資料等？（10）是否組織了投標(biāo)單位踏勘現(xiàn)場(chǎng)，并對(duì)招標(biāo)文件答疑？（11）答

6、疑紀(jì)要是否已報(bào)經(jīng)招投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)備案并以書面形式通知所有投標(biāo)單位？（12）是否建立了評(píng)標(biāo)組織，制定了評(píng)標(biāo)、定標(biāo)辦法？3標(biāo)底（1）招標(biāo)是否編制了標(biāo)底？（2）建設(shè)單位自主確定招標(biāo)項(xiàng)目的標(biāo)底價(jià)格，有無受其他部門和單位干預(yù)的情況？（3）標(biāo)底的編制是否根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙及有關(guān)資料，參照國(guó)家規(guī)定的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)定額及規(guī)范編制？（4）標(biāo)底價(jià)格是否由成本、利潤(rùn)、稅金組成，并控制在批準(zhǔn)的總概算（或修正概算）限額內(nèi)？（5）標(biāo)底價(jià)格是否利于競(jìng)爭(zhēng)和保證工程質(zhì)量？（6）是否堅(jiān)持了一個(gè)工程只能編制一個(gè)標(biāo)底的原則？（7）標(biāo)底是否經(jīng)招投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)審定？（8）標(biāo)底審定后是否密封保存至開標(biāo)？（9）實(shí)行議標(biāo)的工程，其承包價(jià)格是否報(bào)招投

7、標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)備案？4開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)（1）開標(biāo)是否由建設(shè)單位主持，并邀請(qǐng)了投資方、投標(biāo)單位、政府主管部門和其他有關(guān)單位代表參加？（2）建設(shè)單位是否組建了評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)標(biāo)？（3）評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員確定是否合理（由建設(shè)單位、主要投資方、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的代表以及受聘的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律等方面的專家組成，總?cè)藬?shù)為5人以上單數(shù)，其中受聘的專家不得少于三分之二）？（4）評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員是否存在與投標(biāo)單位有利害關(guān)系的情況？（5）評(píng)標(biāo)定標(biāo)是否按照平等競(jìng)爭(zhēng)、公正合理的原則，對(duì)投標(biāo)單位的報(bào)價(jià)、工期、主要材料用量、施工方案、質(zhì)量實(shí)績(jī)、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)后，擇優(yōu)確定中標(biāo)單位？（6）自開標(biāo)到定標(biāo)的期限是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定（小

8、型工程不超過10天，大型工程不超過30天，特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng)）？（7）確定中標(biāo)單位后，招標(biāo)單位是否在7天內(nèi)發(fā)出中標(biāo)通知書，同時(shí)抄送各未中標(biāo)單位，抄報(bào)招標(biāo)投標(biāo)辦事機(jī)構(gòu)？（8）未中標(biāo)單位接到通知后是否退回招標(biāo)文件及有關(guān)資料？（9）招標(biāo)單位是否及時(shí)退還未中標(biāo)單位的投標(biāo)保證金？（10）中標(biāo)單位與建設(shè)單位簽訂工程承發(fā)包合同是否在國(guó)家規(guī)定的期限內(nèi)（中標(biāo)通知書發(fā)出30天內(nèi)）？5中標(biāo)單位是否符合條件，主要包括：（1）具有招標(biāo)文件要求的資質(zhì)證書，并為獨(dú)立的法人實(shí)體？（2）承擔(dān)過類似建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)工作，并有良好的工作業(yè)績(jī)和履約記錄？（3）財(cái)務(wù)狀況良好，沒有處于財(cái)產(chǎn)被接管、破產(chǎn)或其他關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)？（4）在最近

9、三年內(nèi)沒有與騙取合同有關(guān)以及其它經(jīng)濟(jì)方面的嚴(yán)重違法行為？（5）近幾年有較好的安全記錄，投標(biāo)當(dāng)年內(nèi)沒有發(fā)生重大質(zhì)量和特大安全事故？招招標(biāo)標(biāo)投投標(biāo)標(biāo)國(guó)國(guó)際際招招標(biāo)標(biāo)1基本情況（1）利用世界銀行貸款采購(gòu)設(shè)備和土建工程是否按照財(cái)政部世界銀行貸款項(xiàng)目采購(gòu)管理暫行規(guī)定和世界銀行采購(gòu)指南辦理？（2）招標(biāo)方式（國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)、有限國(guó)際招標(biāo)、國(guó)際詢價(jià)采購(gòu)）的選用是否符合世界銀行的要求？2國(guó)際招標(biāo)代理（1）項(xiàng)目業(yè)主單位是否按規(guī)定向所有有資格承擔(dān)國(guó)際招標(biāo)業(yè)務(wù)的公司發(fā)出邀請(qǐng)？（2）國(guó)際招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否是經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和國(guó)家計(jì)委批準(zhǔn)的有資格承擔(dān)國(guó)際招標(biāo)業(yè)務(wù)的公司？（3）招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的確定是否按一定程序擇優(yōu)選定？（

10、4）業(yè)主選定招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)后是否已上報(bào)財(cái)政部審批？（5）項(xiàng)目單位和招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否在得到審批同意后，方簽訂“委托協(xié)議書”？（6）招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的委托工作是否在項(xiàng)目預(yù)評(píng)估團(tuán)來華之前完成？3國(guó)際招標(biāo)文件（1）國(guó)際招標(biāo)文件商務(wù)部分的編制，是否采用財(cái)政部最新修訂并統(tǒng)一印制的世界銀行貸款項(xiàng)目招標(biāo)采購(gòu)文件范本（以下稱范本）？（2）項(xiàng)目單位是否在得到國(guó)家有關(guān)部門同意后，將招標(biāo)文件通過其招標(biāo)代理報(bào)世界銀行？（3）招標(biāo)文件批準(zhǔn)后，項(xiàng)目單位和招標(biāo)代理是否擅自進(jìn)行了改動(dòng)？（4）招標(biāo)采購(gòu)，如需對(duì)投標(biāo)人進(jìn)行資格預(yù)審，資格預(yù)審文件是否按照招標(biāo)文件送審程序上報(bào)？4公告和通告 對(duì)于所有估算合同金額為一千萬元以上的合同，其招標(biāo)通告

11、或資格預(yù)審?fù)ǜ媸欠窀鶕?jù)世界銀行“采購(gòu)指南”的規(guī)定，除在聯(lián)合國(guó)發(fā)展商業(yè)報(bào)上刊登外，另選擇一家以上國(guó)際廣泛發(fā)行的著名技術(shù)雜志、報(bào)紙和貿(mào)易出版物刊登？5開標(biāo)是否按照招標(biāo)公告發(fā)布的時(shí)間、地點(diǎn)開標(biāo)？6評(píng)標(biāo)（1）是否按照評(píng)標(biāo)報(bào)告格式中規(guī)定的原則和辦法進(jìn)行？（2）評(píng)標(biāo)報(bào)告是否按照評(píng)標(biāo)報(bào)告格式編制并上報(bào)國(guó)家評(píng)委會(huì)？（3）項(xiàng)目單位和招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否在收到國(guó)家評(píng)委會(huì)“審議初評(píng)結(jié)果的通知”后，方由招標(biāo)代理將評(píng)標(biāo)報(bào)告報(bào)世界銀行審批？（4）發(fā)出中標(biāo)通知書是否在世界銀行批準(zhǔn)后？建建安安工工程程承承發(fā)發(fā)包包1承包單位是否為經(jīng)招投標(biāo)確定的施工單位？2發(fā)包單位與承包單位是否依法簽定了工程承發(fā)包合同？3、3 施工合同是否按照建設(shè)

12、工程施工合同示范文本明確約定合同條款；合合同的簽定內(nèi)容是否與招投標(biāo)內(nèi)容一致？4發(fā)包方是否在施工合同正式簽定之前，將雙方協(xié)商一致的合同草案，送交建設(shè)行政主管部門審查？5變更或解除合同是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，并報(bào)原審查機(jī)關(guān)備案？6發(fā)生爭(zhēng)議或糾紛是否按照約定程序和解決辦法處理？7施工合同中授予監(jiān)理單位的權(quán)限和職責(zé)與監(jiān)理委托合同是否一致？8建設(shè)單位有無將建筑工程肢解發(fā)包的情況？9施工總承包的，建筑工程主體結(jié)構(gòu)的施工是否由總承包單位自行完成。10承包單位對(duì)工程的分包情況：（1）是否將其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名義分別轉(zhuǎn)包給他人？（2）總承包單位將承包工程中的部分工程發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)條件的分包

13、單位，是否在總承包合同中有約定，是否經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可？（3）總包單位有無將工程分包給無證或不具備承接該項(xiàng)工程施工資質(zhì)的施工單位？（4）分包單位承建的分包工程，有無再行分包的情況？11有無政府部門干預(yù)發(fā)包單位將工程發(fā)包給其指定的承包單位的情況？12業(yè)主有無對(duì)合同執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控的措施（派駐人員或監(jiān)理工程師）？13是否有承發(fā)包雙方之外的任何單位和個(gè)人，非法干預(yù)施工合同簽定和履行？14合同內(nèi)容的調(diào)整是否符合合同的約定？15分包合同是否與總包合同相抵觸，各方責(zé)、權(quán)、利是否明確？16工程價(jià)款的結(jié)算程序是否符合合同規(guī)定？工工程程監(jiān)監(jiān)理理1監(jiān)理單位的選擇是否擇優(yōu)選定，是否具備合規(guī)的資質(zhì)等級(jí)？2建設(shè)單位與其委托的具

14、有相應(yīng)資質(zhì)條件的工程監(jiān)理單位是否訂立書面委托監(jiān)理合同？3合同的簽定是否采用了工程建設(shè)監(jiān)理合同范本？4監(jiān)理單位是否根據(jù)所承擔(dān)的監(jiān)理業(yè)務(wù)組建工程建設(shè)監(jiān)理機(jī)構(gòu)（監(jiān)理機(jī)構(gòu)一般由總監(jiān)理工程師、監(jiān)理工程師和其他監(jiān)理人員組成）？5監(jiān)理機(jī)構(gòu)是否進(jìn)駐施工現(xiàn)場(chǎng)？6實(shí)施建筑工程監(jiān)理前，建設(shè)單位是否將委托的工程監(jiān)理單位、監(jiān)理的內(nèi)容及監(jiān)理權(quán)限書面通知被監(jiān)理的建筑施工單位？7總監(jiān)理工程師是否將其授予監(jiān)理工程師的權(quán)限，書面通知被監(jiān)理單位？8工程監(jiān)理單位是否根據(jù)建設(shè)單位的委托“公正、獨(dú)立、自主”執(zhí)行監(jiān)理業(yè)務(wù)？9工程監(jiān)理單位有無轉(zhuǎn)讓工程監(jiān)理業(yè)務(wù)的問題？10監(jiān)理單位與被監(jiān)理工程承包單位是否有隸屬關(guān)系或其他利害關(guān)系；11監(jiān)理單位與

15、工程所需建筑材料、設(shè)備等供應(yīng)單位是否有隸屬關(guān)系或其他利害關(guān)系？12監(jiān)理單位監(jiān)理程序是否完備、合規(guī)，具體包括：（1）是否編制工程建設(shè)監(jiān)理規(guī)劃？（2）是否按工程建設(shè)進(jìn)度、分專業(yè)編制工程建設(shè)監(jiān)理細(xì)則？（3）監(jiān)理過程中是否按照建設(shè)監(jiān)理細(xì)則進(jìn)行建設(shè)監(jiān)理？（4）監(jiān)理單位是否參與了工程竣工預(yù)驗(yàn)收，并簽署了監(jiān)理意見？（5）建設(shè)監(jiān)理任務(wù)完成后，監(jiān)理單位是否向建設(shè)單位提供了工程建設(shè)監(jiān)理檔案資料？調(diào)查結(jié)論（只能由審計(jì)人員填寫）：1、經(jīng)調(diào)查和簡(jiǎn)易測(cè)試后，認(rèn)為該循環(huán)內(nèi)部控制可信賴程度為：高（）中（）低（）2、該循環(huán)是否需要進(jìn)一步作符合性測(cè)試：是（）否（）審計(jì)人員：審計(jì)日期：被調(diào)查人員：被調(diào)查日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：評(píng)

16、價(jià)測(cè)試重點(diǎn)測(cè)測(cè)試試程程序序執(zhí)行情況說明項(xiàng)項(xiàng)目目法法人人履履行行職職責(zé)責(zé)1取得建設(shè)單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等文件，查明是否建立項(xiàng)目法人制。2取得建設(shè)單位組織結(jié)構(gòu)圖，檢查機(jī)構(gòu)是否建全。3取得建設(shè)單位各項(xiàng)管理制度，查明管理制度是否健全。4檢查項(xiàng)目投資方履行職責(zé)（測(cè)試重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目資本金制度的執(zhí)行和落實(shí)情況）（1）對(duì)照公司章程和項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告，檢查承諾的資本金是否及時(shí)足額到位；（2）通過調(diào)閱注冊(cè)會(huì)計(jì)師的驗(yàn)資報(bào)告等資料和有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，檢查到位資本金的形式是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；（3）延伸調(diào)查投資者的財(cái)務(wù)資料，檢查資本金來源是否合規(guī)，有無違規(guī)將貸款、拆借資金、非法集資、債券等充當(dāng)資本金。5檢查業(yè)主履行職責(zé)（測(cè)

17、試重點(diǎn)是項(xiàng)目的質(zhì)量、工期、造價(jià)和效益）（1）依據(jù)國(guó)家年度投資計(jì)劃、批準(zhǔn)的項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件和世界銀行項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告及貸款協(xié)定，監(jiān)督概算控制、資金使用情況，確保工程建設(shè)內(nèi)容符合設(shè)計(jì)文件和概算，無設(shè)計(jì)外工程和超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)工程。（2）按照批準(zhǔn)的可行性報(bào)告和世界銀行貸款協(xié)定，對(duì)建設(shè)工期進(jìn)行檢查，關(guān)注工程進(jìn)度，揭示建設(shè)進(jìn)度是否存在滯后的問題，并分析產(chǎn)生的原因。（3）查閱業(yè)主各項(xiàng)內(nèi)控制度，特別是項(xiàng)目財(cái)務(wù)、采購(gòu)、工程管理等制度，從制度的健全性、程序的嚴(yán)密性上，對(duì)業(yè)主在設(shè)計(jì)、施工管理、工程監(jiān)理等方面的組織、管理情況進(jìn)行審計(jì)。通過分析工程中出現(xiàn)的損失浪費(fèi)，揭示施工組織和工程質(zhì)量控制情況，并分析原因，明確責(zé)任。（4）通

18、過審計(jì)生產(chǎn)準(zhǔn)備和試生產(chǎn)階段財(cái)務(wù)資料以及調(diào)閱相關(guān)經(jīng)營(yíng)文件，檢查項(xiàng)目建設(shè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、生產(chǎn)能力和國(guó)有資產(chǎn)形成及投資效益情況，分析世界銀行貸款項(xiàng)目效益與項(xiàng)目執(zhí)行單位盈虧的關(guān)系，關(guān)注項(xiàng)目的還貸能力，特別是世界銀行貸款本息的歸還情況。項(xiàng)項(xiàng)目目立立項(xiàng)項(xiàng)程程序序1取得可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書、設(shè)計(jì)任務(wù)書、初步設(shè)計(jì)和經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算，檢查項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否齊備。2對(duì)照經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門審定的概算檢查基建投資表或項(xiàng)目進(jìn)度表所列建設(shè)內(nèi)容是否存在以下問題：（1）有無概算外項(xiàng)目；（2）有無超概算的情況；（3）有無任意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的問題。工工程程設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)1審閱招投標(biāo)資料,檢查工程設(shè)計(jì)單

19、位的選擇是否通過招投標(biāo)確定。2查閱設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)等級(jí)證書，檢查設(shè)計(jì)單位是否具備與項(xiàng)目相適應(yīng)的資質(zhì)等級(jí)。3審查委托設(shè)計(jì)合同書，檢查設(shè)計(jì)單位是否按照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)任務(wù)書所界定的工程規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計(jì)，并達(dá)到了國(guó)家規(guī)定的深度。4審閱設(shè)計(jì)變更文件和資料，檢查設(shè)計(jì)變更是否符合國(guó)家規(guī)定程序。5對(duì)照國(guó)家規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，檢查支出憑證等財(cái)務(wù)資料，檢查設(shè)計(jì)收費(fèi)是否符合國(guó)家規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。招招標(biāo)標(biāo)投投標(biāo)標(biāo)國(guó)國(guó)內(nèi)內(nèi)招招標(biāo)標(biāo)1招標(biāo) 取得建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、建筑、安裝、監(jiān)理和主要設(shè)備、材料供應(yīng)以及招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的全套招投標(biāo)文件，執(zhí)行以下測(cè)試步驟：（1）取得建設(shè)單位各項(xiàng)內(nèi)控制度，并對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行測(cè)試。對(duì)于招標(biāo)

20、數(shù)額較大或采取國(guó)際招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目，要求建設(shè)單位提供律師對(duì)有關(guān)招標(biāo)文件和合同文本出具的法律咨詢意見；通過審閱招標(biāo)文件檢查招標(biāo)公布程序是否公開；調(diào)閱業(yè)主對(duì)參加建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、建筑安裝和監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料供應(yīng)等投標(biāo)單位的資質(zhì)審查資料，檢查資質(zhì)審查記錄的完整性、審查程序的符合性、審查內(nèi)容的真實(shí)性。（2）審閱招標(biāo)審批文件，檢查對(duì)建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、建筑安裝和監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料采購(gòu)等招標(biāo)工作，在招標(biāo)前是否按項(xiàng)目隸屬關(guān)系將招標(biāo)方案報(bào)各行業(yè)主管部門或省級(jí)地方計(jì)委（計(jì)經(jīng)委）審核備案。（3）審閱招標(biāo)公告，檢查招標(biāo)程序，調(diào)查參加招標(biāo)的單位，檢查招標(biāo)是否受到地區(qū)、部門、行業(yè)的限制；有無建設(shè)單位在招

21、標(biāo)和評(píng)標(biāo)過程中，串通某一投標(biāo)單位排斥其它投標(biāo)單位的問題；有無依賴行業(yè)特權(quán)壟斷市場(chǎng)和肢解發(fā)包單位工程和以任何方式要求承包單位購(gòu)買其指定廠家生產(chǎn)的材料、設(shè)備以及要求施工單位以帶資承包作為招標(biāo)投標(biāo)條件。2標(biāo)底 取得標(biāo)底，執(zhí)行以下測(cè)試程序：（1）對(duì)照國(guó)家和地方建設(shè)主管招標(biāo)文件中規(guī)定的技術(shù)規(guī)格，檢查標(biāo)底編制是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定、規(guī)范和規(guī)程的要求，有無針對(duì)某一潛在投標(biāo)單位或排斥某一潛在投標(biāo)單位的內(nèi)容。（2）審閱批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算，結(jié)合市場(chǎng)供求狀況，對(duì)照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，檢查建設(shè)單位標(biāo)底確定的內(nèi)容、價(jià)格、工期是否合規(guī)，有無擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)等問題。（3）查閱保密制度，詢問有關(guān)人員，檢查標(biāo)底的保密制度是否健全有

22、效。3.開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo) 取得評(píng)標(biāo)報(bào)告、標(biāo)書、開標(biāo)記錄、評(píng)委會(huì)評(píng)標(biāo)意見、中標(biāo)結(jié)果通知書等開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)全套資料，執(zhí)行以下測(cè)試：（1）檢查建設(shè)項(xiàng)目程序是否合規(guī)：開標(biāo)是否由建設(shè)單位主持，并邀請(qǐng)投資方、投標(biāo)單位、政府主管部門和其他有關(guān)單位代表參加；是否組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)，評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員的資格、人數(shù)、工作程序是否符合要求；中標(biāo)單位的確定是否從評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦的中標(biāo)候選單位中擇優(yōu)確定；是否將全部評(píng)標(biāo)結(jié)果（包括評(píng)標(biāo)的方式與方法等），按項(xiàng)目隸屬關(guān)系，報(bào)各行業(yè)主管部門和省級(jí)計(jì)委（計(jì)經(jīng)委）備案；建設(shè)單位與中標(biāo)單位是否在規(guī)定的期限簽訂書面合同。特大型項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)和定標(biāo)，是否報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。（2）取得中標(biāo)單位資質(zhì)證明材料，

23、檢查：是否具有招標(biāo)文件要求的資質(zhì)證書，并為獨(dú)立的法人實(shí)體；是否承擔(dān)過類似建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)工作，并有良好的工作業(yè)績(jī)和履約記錄；投標(biāo)時(shí)財(cái)務(wù)狀況是否良好；在投標(biāo)前的三年內(nèi)沒有與騙取合同有關(guān)以及其它經(jīng)濟(jì)方面的嚴(yán)重違法行為；在投標(biāo)前的幾年內(nèi)有無較好的安全記錄，投標(biāo)當(dāng)年內(nèi)沒有發(fā)生重大質(zhì)量和特大安全事故。（3）取得投標(biāo)保證金的收取和退回憑證，檢查投標(biāo)保證金的財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)。（4）對(duì)照國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)的概預(yù)算，檢查合同中確定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容、合同價(jià)格是否控制在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算文件規(guī)定范圍內(nèi)；超出規(guī)定范圍的，是否在中標(biāo)合同簽訂前，報(bào)原初步設(shè)計(jì)及概算審批部門審查同意。（5）取得公證資料，檢查招標(biāo)數(shù)額較大或

24、采取國(guó)際招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目，在開標(biāo)和合同簽訂時(shí)，是否請(qǐng)公證部門參加。招招標(biāo)標(biāo)投投標(biāo)標(biāo)國(guó)國(guó)際際招招標(biāo)標(biāo)取得國(guó)際招投標(biāo)的全套資料,執(zhí)行以下測(cè)試：1利用世界銀行貸款采購(gòu)設(shè)備和土建工程是否按照財(cái)政部世界銀行貸款項(xiàng)目采購(gòu)管理暫行規(guī)定和世界銀行采購(gòu)指南辦理，招標(biāo)方式的選用是否符合世界銀行的要求。2國(guó)際招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否是經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和國(guó)家計(jì)委批準(zhǔn)的有資格承擔(dān)國(guó)際招標(biāo)業(yè)務(wù)的公司；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的確定是否按一定程序擇優(yōu)選定；業(yè)主選定招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)后是否上報(bào)財(cái)政部門審批。3取得世界銀行貸款項(xiàng)目采購(gòu)清單、地方項(xiàng)目和中央部委打捆項(xiàng)目的年度采購(gòu)計(jì)劃/清單，查明是否與國(guó)家計(jì)委的批文相符。4取得世界銀行貸款項(xiàng)目招標(biāo)采購(gòu)文件

25、，檢查審批程序、公告程序、資格審查程序是否合規(guī)。5取得評(píng)標(biāo)報(bào)告，檢查所遵循的原則、采取的辦法、評(píng)標(biāo)報(bào)告的編制是否合規(guī)，并上報(bào)國(guó)家評(píng)委會(huì)。建建安安工工程程承承發(fā)發(fā)包包1取得有關(guān)工程合同管理制度,通過詢問、觀察等方式查明：（1）合同是否有專門的部門或個(gè)人管理。（2）合同簽訂的審批程序是否嚴(yán)密、健全。（3）合同執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)制是否健全有效。（4）合同價(jià)款的結(jié)算程序是否合規(guī)。（5）合同糾紛的解決是否有章可循，嚴(yán)格按程序辦理。2取得工程合同，執(zhí)行以下測(cè)試程序:（1）檢查合同條款的合法性,是否有違反法律法規(guī)和違反合同簽訂原則的條款：工程合同雙方主體是否合規(guī)；是否具備相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)和履行合同的能力；合同中有無損

26、害國(guó)家、社會(huì)和第三者利益的條款。（2）檢查合同條款的完備性，合同的必要條件是否具備,合同條款是否完備，內(nèi)容是否詳盡準(zhǔn)確。（3）對(duì)照國(guó)家有關(guān)部門制定的行業(yè)或地方標(biāo)準(zhǔn)，檢查合同規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家、行業(yè)或地方有關(guān)規(guī)定，是否在合同中約定對(duì)材料、設(shè)備、施工工藝和工程質(zhì)量的檢查與驗(yàn)收程序，承包方是否嚴(yán)格按施工合同和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范要求組織施工。（4）對(duì)照可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告及概預(yù)算，檢查合同規(guī)定的工期是否符合要求。（5）檢查工程價(jià)款是否以定額或相應(yīng)合規(guī)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)作為指導(dǎo)價(jià)格，并通過招標(biāo)投標(biāo)和雙方協(xié)商合理確定合同價(jià)款，以及按合同約定對(duì)價(jià)款進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。（6）延伸檢查工程承包單位，查明有無分包情況。對(duì)于存在分包情況的，檢查是否征得發(fā)包方同意，或在施工合同中另有約定，并簽訂分包合同；承包方是否在分包現(xiàn)場(chǎng)派出具有相應(yīng)資質(zhì)的常駐人員，管理、監(jiān)督分包方履行合同和確保分包工程的質(zhì)量、工期。3工程價(jià)款結(jié)算取得用于價(jià)款結(jié)算的支持性憑證，檢查：（1）所附憑證是否齊備，是否與合同規(guī)定的結(jié)算方式相匹配；（2）工程價(jià)款結(jié)算前是否經(jīng)過審核；（3）付款憑證是否與所附有關(guān)憑證一致，金額是否相符；（4）對(duì)于采用外幣結(jié)算的,對(duì)照國(guó)際招投標(biāo)合同中有關(guān)外幣、匯率條款以及外幣支付程序，查明外幣結(jié)算是否合規(guī)。工作底稿索引號(hào)