《采購(gòu)管理審計(jì)-內(nèi)部審計(jì)》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《采購(gòu)管理審計(jì)-內(nèi)部審計(jì)（15頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、采采購(gòu)購(gòu)管管理理審審計(jì)計(jì)審審計(jì)計(jì)內(nèi)內(nèi)容容風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分分析析審審查查要要點(diǎn)點(diǎn)采購(gòu)制度完善性缺乏制度管控缺乏可控的操作流程采購(gòu)管理制度體系的完整性、業(yè)務(wù)流程的清晰與否以及主要內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否存在、是否有實(shí)際控制力度供應(yīng)商管理產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題；材料數(shù)量與供貨時(shí)間無(wú)法得到保證；價(jià)格偏高；售后服務(wù)壓力增加；潛在的舞弊可能；生產(chǎn)停頓。供貨商/承包商不再符合公司要求供貨商的更新符合企業(yè)的規(guī)章制度。供貨商的選擇符合公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和最大利益。供應(yīng)商的評(píng)估供應(yīng)商的檔案管理采購(gòu)計(jì)劃存貨資金占用過(guò)大或缺貨；影響生產(chǎn)及銷(xiāo)售不能滿(mǎn)足生產(chǎn)需要；影響生產(chǎn)及銷(xiāo)售。造成公司資產(chǎn)損失；產(chǎn)生舞弊的可能。采購(gòu)計(jì)劃符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與銷(xiāo)售需要。采購(gòu)
2、是否有計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃編制依據(jù)的可靠性、采購(gòu)計(jì)劃審批程序的合規(guī)性、采購(gòu)計(jì)劃所列價(jià)格的合理性、采購(gòu)方式選擇的合理性、。采購(gòu)申請(qǐng)公司資源浪費(fèi)。公司采購(gòu)了不需用的材料；占用公司資金；資產(chǎn)利用效率低。采購(gòu)的申請(qǐng)審批手續(xù)是否符合制度要求，采購(gòu)活動(dòng)是否規(guī)范采購(gòu)實(shí)施造成公司資產(chǎn)損失；購(gòu)買(mǎi)不符合要求的物資，影響經(jīng)營(yíng)與生產(chǎn)產(chǎn)生舞弊的可能。采購(gòu)定價(jià)是合理的，并且符合公司政策。采購(gòu)產(chǎn)品的質(zhì)量控制方法、招標(biāo)采購(gòu)與非招標(biāo)采購(gòu)的流程，緊急采購(gòu)處理辦法采購(gòu)計(jì)劃存貨資金占用過(guò)大或缺貨；影響生產(chǎn)及銷(xiāo)售不能滿(mǎn)足生產(chǎn)需要；影響生產(chǎn)及銷(xiāo)售。造成公司資產(chǎn)損失；產(chǎn)生舞弊的可能。采購(gòu)計(jì)劃符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與銷(xiāo)售需要。采購(gòu)是否有計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃編制依
3、據(jù)的可靠性、采購(gòu)計(jì)劃審批程序的合規(guī)性、采購(gòu)計(jì)劃所列價(jià)格的合理性、采購(gòu)方式選擇的合理性、。采購(gòu)合同管理潛在的法律糾紛；或有的不應(yīng)承擔(dān)的約束。潛在的利益損失；不符合管理層的意圖；未經(jīng)授權(quán)的合同。采購(gòu)合同/訂單的丟失或損壞；敏感信息的泄漏。所有簽訂的采購(gòu)合同/訂單得到妥善的保管。采購(gòu)合同/訂單的制定符合公司的各項(xiàng)政策及規(guī)定和管理層的審批。公司使用合法、完整的采購(gòu)合同/訂單。合同與招標(biāo)的一致性。采購(gòu)定價(jià)是合理的，并且符合公司政策。采購(gòu)產(chǎn)品的質(zhì)量控制方法、招標(biāo)采購(gòu)與非招標(biāo)采購(gòu)的流程，緊急采購(gòu)處理辦法驗(yàn)收入庫(kù)管理接受了不需要的產(chǎn)品；接受了質(zhì)量不佳的產(chǎn)品；占用公司資金；公司資產(chǎn)損失。收貨、退貨記錄不準(zhǔn)確、不
4、及時(shí)；信息不正確造成采購(gòu)決策失誤。接受的貨物與經(jīng)批準(zhǔn)的訂單相符。不符合采購(gòu)訂單的供貨商送貨，按公司政策及時(shí)處理。已收產(chǎn)品的退回經(jīng)過(guò)合理的手續(xù)。財(cái)務(wù)付款不恰當(dāng)?shù)某袚?dān)了債務(wù)；舞弊的可能；公司資產(chǎn)的損失。貨款支付不符合公司政策；財(cái)務(wù)付款是否符合公司制度返利公司資金損失存在舞弊的可能公司有明確的、嚴(yán)格的返利政策所有合同關(guān)于返利的條款都符合公司的要求，無(wú)重大異常情況發(fā)生所有系統(tǒng)計(jì)算的返利金額均正確的使用了有關(guān)條款，并進(jìn)行了正確的計(jì)算所有應(yīng)收返利均被正確的收到，所有未收到的應(yīng)收返利都存在合理的原因，并在監(jiān)督之下公司有明確的、嚴(yán)格的返利政策所有合同關(guān)于返利的條款都符合公司的要求，無(wú)重大異常情況發(fā)生所有系統(tǒng)計(jì)
5、算的返利金額均正確的使用了有關(guān)條款，并進(jìn)行了正確的計(jì)算所有應(yīng)收返利均被正確的收到，所有未收到的應(yīng)收返利都存在合理的原因，并在監(jiān)督之下審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)弻徲?jì)計(jì)發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)/結(jié)結(jié)論論一一、對(duì)對(duì)公公司司采采購(gòu)購(gòu)制制度度完完善善性性檢檢查查、評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)審審計(jì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)備備-1、制度與流程：（1）收集公司采購(gòu)管理制度，評(píng)價(jià)相關(guān)的采購(gòu)管理控制措施是否完備，采購(gòu)活動(dòng)各階段是否都有相關(guān)的管理規(guī)范。（2）對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)的審核確認(rèn)、標(biāo)書(shū)制作、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、詢(xún)價(jià)、比價(jià)、議價(jià)、合同管理、驗(yàn)收、退貨、款項(xiàng)支付等主要業(yè)務(wù)的管理制度進(jìn)行分析，判斷其與公司政策是否存在差異以及差異的合理性，判別其對(duì)實(shí)際工作能否起到管理控制作用?，F(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)審審
6、計(jì)計(jì)-對(duì)準(zhǔn)備階段的問(wèn)題、初步判斷進(jìn)行核實(shí)，并與采購(gòu)部門(mén)的員工充分溝通，對(duì)現(xiàn)有的采購(gòu)制度作出客觀評(píng)價(jià)。【要求】通過(guò)以上檢查，對(duì)采購(gòu)管理制度體系的完整性、預(yù)算管理體系的健全和有效性、業(yè)務(wù)流程的清晰與否以及主要內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否存在、是否有實(shí)際控制力度等問(wèn)題做出客觀評(píng)價(jià)，提出合理建議。二二、采采購(gòu)購(gòu)管管理理主主要要業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)工工作作的的內(nèi)內(nèi)控控情情況況檢檢查查1 1、供供應(yīng)應(yīng)商商管管理理階階段段審計(jì)準(zhǔn)備-收集供應(yīng)商管理制度，了解供應(yīng)商管理系統(tǒng)。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)-（1）從供應(yīng)商管理系統(tǒng)獲取本年度主要供應(yīng)商清單，查看供應(yīng)商引進(jìn)、淘汰標(biāo)準(zhǔn)（如供貨質(zhì)量、供貨及時(shí)性、貨款價(jià)格、生產(chǎn)能力、信譽(yù)等）；查核10家供應(yīng)商的引進(jìn)是
7、否按制度執(zhí)行；是否建立合格供貨方目錄。（2）取得公司選擇供貨商的書(shū)面政策，查看是否經(jīng)管理層審批，并與以上了解到的程序比較是否有出入。（3）抽查10家公司主要供應(yīng)商資質(zhì)文件，從工商局的官方網(wǎng)站調(diào)查了解該法人的真實(shí)合理性。（4）采用判斷抽樣的方法從供貨商清單中抽取_10_家供貨商，查看評(píng)價(jià)資料、手續(xù)是否齊全；查看相應(yīng)的評(píng)價(jià)報(bào)告，從評(píng)價(jià)報(bào)告中尋找不合格的供貨商，查看是否還在最新的經(jīng)管理層批準(zhǔn)的合格供貨商名單中。（5）有無(wú)建立供貨商評(píng)價(jià)小組，小組人員組成是否合理。供貨商審批是否流于形式；是否經(jīng)集體決策進(jìn)行供貨商優(yōu)選并形成供貨商名單；是否根據(jù)供貨商和本組織的實(shí)際情況采用實(shí)地考察、書(shū)面調(diào)查、樣品檢驗(yàn)或試用
8、的方式確定供貨商；2 2、采采購(gòu)購(gòu)計(jì)計(jì)劃劃制制定定審計(jì)準(zhǔn)備：收集審計(jì)計(jì)劃制定的依據(jù)與計(jì)劃編制流程現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：（1）對(duì)采購(gòu)部相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解采購(gòu)計(jì)劃制訂的依據(jù)和程序等；確定采購(gòu)計(jì)劃制訂的依據(jù)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：采購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量要求、采購(gòu)方式以及批量進(jìn)度安排，察看年度采購(gòu)計(jì)劃的內(nèi)容是否完整。采采購(gòu)購(gòu)管管理理審審計(jì)計(jì)（2）對(duì)生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解他們對(duì)于采購(gòu)計(jì)劃的參與程度；檢查是否有備案的采購(gòu)計(jì)劃。檢查是否與采購(gòu)部門(mén)的計(jì)劃一致（3）定期調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃，與當(dāng)期生產(chǎn)計(jì)劃，銷(xiāo)售計(jì)劃相符合，采購(gòu)計(jì)劃的變更需要有依據(jù)，并且由相關(guān)部門(mén)復(fù)核后，報(bào)送銷(xiāo)售、生產(chǎn)
9、部門(mén)備案，審閱審計(jì)期間更新的采購(gòu)計(jì)劃，查看是否有相應(yīng)的變更依據(jù)以及管理層的審批簽字。（4）查看采購(gòu)計(jì)劃是否在預(yù)算內(nèi)。計(jì)劃外或者預(yù)算外的采購(gòu)，必須由相關(guān)部門(mén)復(fù)核后，由管理層批準(zhǔn)。（5）采購(gòu)部定期編制實(shí)際采購(gòu)與計(jì)劃的差異報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明存在的重大差異，由適當(dāng)?shù)墓芾韺訉忛?，獲得采購(gòu)部每月編制的采購(gòu)差異報(bào)告，察看是否有管理層的審閱記錄；對(duì)采購(gòu)部相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解差異產(chǎn)生的原因及其對(duì)于銷(xiāo)售的影響3 3、采采購(gòu)購(gòu)申申請(qǐng)請(qǐng)審審批批審計(jì)準(zhǔn)備：收集采購(gòu)審批制度現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：（1）采購(gòu)需求需經(jīng)使用部門(mén)及相關(guān)部門(mén)的管理層批準(zhǔn)。從請(qǐng)購(gòu)單中用判斷抽樣抽取_20_個(gè)樣本，檢查是否有需用部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，是否經(jīng)其它管理層人
10、員批準(zhǔn)簽字。檢查請(qǐng)購(gòu)單的審計(jì)是否合理？（2）制作采購(gòu)訂單情況匯總表，并定期進(jìn)行跟進(jìn)采購(gòu)情況，跟進(jìn)采購(gòu)效率，跟進(jìn)長(zhǎng)期未完成訂單，分析原因。（3)是否建立價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)的核準(zhǔn)手續(xù)是否齊備；價(jià)格審批;采購(gòu)部門(mén)應(yīng)在比質(zhì)比價(jià)的基礎(chǔ)上，初步確定物資采購(gòu)意向，經(jīng)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章后，送交價(jià)格信息部門(mén)進(jìn)行價(jià)格核定。4 4、采采購(gòu)購(gòu)實(shí)實(shí)施施審計(jì)準(zhǔn)備-了解采購(gòu)部門(mén)程招標(biāo)方式、評(píng)標(biāo)和中標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，收集非招投標(biāo)采購(gòu)制度，收集緊急采購(gòu)管理制度現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)（1 1）、招招標(biāo)標(biāo)采采購(gòu)購(gòu)從財(cái)務(wù)明細(xì)賬抽查10筆（工程設(shè)備、辦公設(shè)備、儀器設(shè)備等）需招投標(biāo)的大金額采購(gòu)，檢查招標(biāo)過(guò)程資料的完整性、主要控制環(huán)節(jié)的完備性和合理性。采購(gòu)業(yè)務(wù)招
11、標(biāo)書(shū)是否詳細(xì)具體，涉及到所采購(gòu)物資的具體規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)要求。評(píng)標(biāo)過(guò)程記錄是否完整，評(píng)標(biāo)成員是否合理；技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)評(píng)定方法是否合理，是否有技術(shù)部提供技術(shù)指標(biāo)。定標(biāo)程序是否符合集團(tuán)及公司制度要求，定標(biāo)理由（質(zhì)量最優(yōu)、價(jià)格最低、送貨時(shí)間最短）是否充足。對(duì)于參與報(bào)價(jià)的供應(yīng)商是否設(shè)置了供應(yīng)商準(zhǔn)入機(jī)制，如設(shè)置年?duì)I業(yè)額、公司規(guī)模、行業(yè)信譽(yù)、預(yù)付款額度等。合同標(biāo)的額大于50萬(wàn)元的合同，是否對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地考察，并形成考察報(bào)告對(duì)于參與招標(biāo)的單位，邀標(biāo)應(yīng)該高于5家，如果實(shí)際應(yīng)標(biāo)數(shù)低于3家，是否廢標(biāo)，未廢標(biāo)的是否提報(bào)公司高層審批。審查招標(biāo)采購(gòu)的價(jià)格是否合理。是否超過(guò)預(yù)算，是否符合公司規(guī)定最高價(jià)格，是否進(jìn)行詢(xún)價(jià)。
12、對(duì)（1）中抽取的采購(gòu)合同進(jìn)行詢(xún)價(jià)，分析采購(gòu)價(jià)格是否合理？（2 2）非非招招投投標(biāo)標(biāo)采采購(gòu)購(gòu)對(duì)于重復(fù)購(gòu)置的物資，抽取5個(gè)重復(fù)購(gòu)買(mǎi)的物資，檢查價(jià)格一年趨勢(shì)，如價(jià)格明顯高出前次購(gòu)買(mǎi)所確定標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃價(jià)，應(yīng)將其作為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象，檢查是否有價(jià)格調(diào)整有書(shū)面記錄，分析合理性。從明細(xì)賬中抽取10份非招標(biāo)采購(gòu)合同，查閱詢(xún)價(jià)、議價(jià)、比價(jià)記錄。從明細(xì)賬中抽取5份非招標(biāo)采購(gòu)合同進(jìn)行詢(xún)價(jià)，對(duì)于價(jià)格不合理的，則通過(guò)印制假名片或者虛構(gòu)單位，對(duì)材料價(jià)格進(jìn)行單獨(dú)詢(xún)價(jià)，分析采購(gòu)價(jià)格是否合理？檢查實(shí)際采購(gòu)是否遵循采購(gòu)建議，供應(yīng)商是否為采購(gòu)詢(xún)價(jià)比較后指定的供應(yīng)商？（4 4）緊緊急急采采購(gòu)購(gòu)緊急采購(gòu)有審批和申報(bào)流程，并由專(zhuān)人定期復(fù)核，分
13、析頻度等。5 5、合合同同管管理理制制定定審審計(jì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)備備-（1）了解公司合同管理（包括審批、存檔、臺(tái)帳管理等）的制度、流程要求，實(shí)際操作管理模式，判斷其與集團(tuán)制度規(guī)范是否一致，差異合理性，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否健全?，F(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)審審計(jì)計(jì)-（1）根據(jù)程序4中抽取的樣本，檢查其起草、法務(wù)審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。檢查格式合同的版本、內(nèi)容與集團(tuán)示范合同要求是否相符。通過(guò)檢查法務(wù)審核記錄，檢查非格式合同是否經(jīng)法務(wù)人員審核。（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：確認(rèn)合同關(guān)鍵條款（數(shù)量、質(zhì)量、顏色等）是否與招標(biāo)書(shū)內(nèi)容一致。如存在差異，差異是否合理；檢查合同價(jià)格與定標(biāo)價(jià)格是否一致。檢查合同標(biāo)
14、的；數(shù)量和質(zhì)量；價(jià)格和結(jié)算方式；運(yùn)輸方式；履約期限、地點(diǎn)和方式；違約責(zé)任等。（3）檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購(gòu)、付款、驗(yàn)收付款、服務(wù)是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎(jiǎng)罰條款是否得到執(zhí)行。檢查合同付款臺(tái)帳是否清晰、及時(shí)，并做到與起草部門(mén)、檔案保管部門(mén)及時(shí)核對(duì)，有無(wú)超出合同約定的款項(xiàng)支付，是否有未經(jīng)法務(wù)人員審核的合同。合同是否編號(hào)，檔案保管是否符合要求。（法務(wù)）【要求】通過(guò)對(duì)以上檢查，對(duì)公司合同簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況做出客觀評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。6 6、驗(yàn)驗(yàn)收收入入庫(kù)庫(kù)審審計(jì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)備備-了解公司倉(cāng)庫(kù)管理（驗(yàn)收入庫(kù)、出庫(kù)）的制度收
15、集出入庫(kù)單和臺(tái)帳現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)審審計(jì)計(jì)-（1）固定資產(chǎn)是否有技術(shù)人員協(xié)同資產(chǎn)管理部門(mén)驗(yàn)收，軟件服務(wù)是否有軟件工程相關(guān)人員參與驗(yàn)收。（2）驗(yàn)收時(shí)，是否按照合同核對(duì)具體的數(shù)量，重量，品相等，對(duì)于出現(xiàn)瑕疵的物品是否要求對(duì)方退貨，或者減免相應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)，或者對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行處罰，是否有驗(yàn)收手續(xù)如驗(yàn)收單.。（3）驗(yàn)收時(shí)檢查貨物的發(fā)出是否是合同簽訂的供應(yīng)商？（4）通過(guò)對(duì)使用部門(mén)的員工使用評(píng)價(jià)，了解采購(gòu)的質(zhì)量是否真實(shí)合理。（5）通過(guò)員工訪談等方式，鎖定需要抽驗(yàn)質(zhì)量的物資，審計(jì)部和質(zhì)檢部門(mén)對(duì)物品進(jìn)行再次審計(jì)抽查，以確保采購(gòu)物資的質(zhì)量。7 7、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)支支付付款款階階段段審計(jì)準(zhǔn)備-了解公司財(cái)務(wù)支付款制度，應(yīng)付、預(yù)付款的明
16、細(xì)賬現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)審審計(jì)計(jì)-（1）根據(jù)程序4中抽查的合同，檢查是否按合同要求支付款，是否存在提前付款的情況，檢查收款方與合同單位是否一致。（2）抽查10筆預(yù)付款明細(xì)賬，查閱預(yù)付款是否存在預(yù)付款長(zhǎng)期掛賬的情況，而相應(yīng)的服務(wù)和商品并未獲得。8 8、返返利利費(fèi)費(fèi)用用審審計(jì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)備備取得并閱讀關(guān)于返利的現(xiàn)行政策、規(guī)定、制度，檢查出自不同部門(mén)的有關(guān)文件或者涉及返利的不同文件之間是否存在相矛盾的規(guī)定。了解返利的操作流程及操作模式現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)審審計(jì)計(jì)-取得返利條款明細(xì)數(shù)據(jù)和審計(jì)期間收貨數(shù)據(jù)，抽取一定樣本，根據(jù)返利條款計(jì)算審計(jì)期間返利收入，與同期系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對(duì)。根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，抽取當(dāng)期收貨、返廠筆數(shù)較多或金額較高的供貨商，
17、根據(jù)合同的返利條款和當(dāng)期收貨量，檢查系統(tǒng)計(jì)算的應(yīng)收返利額是否正確。取得所有合同與合同變更手續(xù)的存檔，檢查并確認(rèn)所有合同簽訂及關(guān)于返利條款的變更都得到了適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和批準(zhǔn)。取得本審計(jì)期間所有發(fā)生過(guò)修改的返利條款的記錄，根據(jù)記錄檢查相應(yīng)的變更手續(xù)存檔情況。獲取應(yīng)收返利的帳齡分析，根據(jù)帳齡長(zhǎng)短調(diào)查原因。對(duì)于返利直接從貨款扣除的供貨商，檢查是否存在長(zhǎng)期未收的返利。對(duì)于長(zhǎng)期未收的返利，查明原因，并檢查是否有足夠的控制程序督促返利的收回。抽取一定數(shù)量供貨商進(jìn)行函證，核對(duì)我公司計(jì)算的應(yīng)收返利金額和未收返利金額是否正確。應(yīng)應(yīng)獲獲取取資資料料資資料料應(yīng)應(yīng)編編制制的的工工作作底底稿稿采購(gòu)管理制度供應(yīng)商管理制度供應(yīng)商清單供應(yīng)商的資質(zhì)文件評(píng)價(jià)手續(xù)供應(yīng)商評(píng)價(jià)記錄供貨商評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)價(jià)形式采購(gòu)計(jì)劃編制流程采購(gòu)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃調(diào)整記錄費(fèi)用資金預(yù)算表，超計(jì)劃采購(gòu)審批表采購(gòu)計(jì)劃差異報(bào)告采購(gòu)申請(qǐng)單價(jià)格申報(bào)單招投標(biāo)管理制度招標(biāo)資料：招標(biāo)書(shū)、評(píng)標(biāo)記錄、定標(biāo)記錄供應(yīng)商準(zhǔn)入政策供應(yīng)商實(shí)地考察記錄價(jià)格信息庫(kù)，預(yù)算重復(fù)物資采購(gòu)記錄詢(xún)價(jià)、比價(jià)、調(diào)整記錄緊急采購(gòu)流程合同管理制度合同審核記錄驗(yàn)收記錄使用評(píng)價(jià)質(zhì)量評(píng)價(jià)，固定資產(chǎn)臺(tái)帳（費(fèi)用臺(tái)帳）財(cái)務(wù)支付款制度應(yīng)付、預(yù)付款明細(xì)賬返利政策返利操作流程審計(jì)期間返利明細(xì)返利合同、變更記錄變更手續(xù)賬齡分析表
采購(gòu)管理審計(jì)-內(nèi)部審計(jì)
