審計事項數(shù)據(jù)字典(2012年修訂稿)

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1、審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）審審計計事事項項專專業(yè)業(yè)審審計計分分類類一一級級二二級級一一、預預算算執(zhí)執(zhí)行行審審計計（一）財政部門組織預算執(zhí)行審計（二）部門預算執(zhí)行審計（三）財政專項審計二二、海海關關審審計計三三、稅稅收收審審計計（一）國家稅收審計（二）地方稅收審計四四、金金融融審審計計（一）商業(yè)銀行審計（二）證券公司審計（三）保險公司審計（四）政策性銀行審計（五）政策性保險機構審計（六）其他金融機構審計五五、企企業(yè)業(yè)審審計計六六、社社會會保保障障審審計計（一）社會保險審計（包括新農合基金審計）（二）社會福利審計（三）社會救助審計（四）住房公積金審計（五）保障性安居工程審計（五）其他社保

2、審計七七、固固定定資資產產投投資資審審計計八八、資資源源環(huán)環(huán)保保審審計計（一）資源審計（二）環(huán)境保護審計九九、外外資資運運用用審審計計十十、經(jīng)經(jīng)濟濟責責任任審審計計（一）黨委、政府主要負責人經(jīng)濟責任審計（二）黨政部門主要負責人經(jīng)濟責任審計（三）國有企業(yè)法定代表人經(jīng)濟責任審計十十一一、境境外外審審計計（一）聯(lián)合國審計（二）境外中資經(jīng)營性機構審計（三）駐外使領館等非經(jīng)營性機構審計（四)援外項目審計十十二二、專專項項審審計計（一）高校審計（二）醫(yī)院審計（三）其他專項審計審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明一、預算執(zhí)行審計（一）財政部門組

3、織預算執(zhí)行審計一、預算編制和批復預算編制不細化預算編制不完整預算編制不合理預算編制批復不規(guī)范預算批復不及時向非預算單位安排預算資金未能統(tǒng)籌安排預算指標多列重列經(jīng)費預算未編制政府采購預算政府采購預算編制不完整未編制國有資本經(jīng)營預算未按規(guī)定設置和動用預算費違規(guī)編制赤字預算以收定支撥付經(jīng)費預算指標管理系統(tǒng)缺陷未及時足額批復預算追加預算代編預算情況審查是否存在代下級政府或部門單位編制預算情況虛報冒領補助資金審查是否存在虛報人數(shù)、虛報冒領補助資、吃空額、套取國家資金等問題二、預算收入執(zhí)行隱瞞預算收入延壓收入擅自減征、緩征、免征預算收入擅自改變預算收入項目的范圍、標準、對象和期限擅自將預算收入轉為預算外收

4、入虛增財政收入違規(guī)退庫違規(guī)調入收入少征預算收入提前征收稅款收入未納入預算管理不按照規(guī)定的預算級次、預算科目入庫預算收入少計收入人為調節(jié)收入年度借款虛繳預算收入截留預算收入未及時解繳國庫應繳未繳預算款專項資金支出不合規(guī)指標下達不及時執(zhí)行中頻繁追加預算支出撥付不及時多下達指標通知單預算執(zhí)行進度緩慢預備費審批支出不合規(guī)應撥未撥虛列支出虛減支出(赤字)預算支出進度與占比例審計向非財政管理預算單位撥款無預算項目支出無預算或超預算撥款違規(guī)自定政策，稅收先征后返違規(guī)支出少反映支出指標下達不及時管理不規(guī)范超支掛賬超預算撥款超預算撥款或欠預算撥款超范圍列支超標準支出金融危機對稅收收入的影響三、預算結余收入支出科

5、目年末未結轉收入支出年末年初余額結轉不一致預算支出指標結轉下年擴大結轉范圍、減少財政結余審查是否將應作為凈結余的資金以項目名義結轉下年支出審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明虛列結轉下年支出結轉下年支出核算不規(guī)范土地出讓金和車輛通行費收支審計違規(guī)返還商業(yè)地塊土地出讓金土地出讓收入未嚴格執(zhí)行土地使用權出讓最低價政府性基金收入應納未納預算管理資金績效虛假調入資金四、政府性基金超人大批準的政府基金預算批復部門基金支出預算管理不規(guī)范挪用地方教育發(fā)展費水利建設基金車輛通行費收支審計土地出讓金收支審計違規(guī)返還土地出讓金審查是否違規(guī)以優(yōu)惠政策等

6、形式返回商業(yè)、工業(yè)地塊土地出讓金違規(guī)減免土地出讓金審查是否以政府會議紀要等形式違規(guī)減免土地出讓金違反規(guī)定設立過渡戶核算土地出讓金未嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定設立過渡戶核算土地出讓金未嚴格執(zhí)行土地使用權出讓最低價政府性基金收入應納未納預算管理資金績效擅自設立行政性收費、基金未經(jīng)審批收取政府性基金、收取已撤銷的基金項目五、預算外收入與支出非稅收入核算管理不規(guī)范非稅收入征管管理不規(guī)范應繳未繳預算款預算外收入掛往來預算支出未撥付，掛暫存票據(jù)管理不規(guī)范違規(guī)收費審查是否存在收取明令取消的收費項目、已降低標準或暫停征收的收費項目仍然依照原規(guī)定項目、標準征收或者改變名稱征收等問題非稅收收入管理系統(tǒng)不規(guī)范違規(guī)返還費

7、用違反規(guī)定返還行政性收費財政專戶往來款項清理不及時審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明六、專項資金資金滯留在財政部門未能及時撥付專項資金未按既定計劃使用專項資金使用率專項資金設立交叉重復重復申報領取補助金種糧耕地未享受補貼滯撥專項轉移支付資金額外收費，增加農民負擔虛增財政支農支出虛報冒領專項資金審查是否存在虛報冒領中央財政支農、農村教培工程等專項資金問題擠占挪用專項資金未及時撥付資金未及時安排使用專項資金違規(guī)出借財政性資金違規(guī)退還住宅專項維修資金違規(guī)通過現(xiàn)金方式撥付專項經(jīng)費違規(guī)領取失業(yè)保險金違規(guī)減免和返還土地出讓金違規(guī)計提農發(fā)基金

8、業(yè)務費轉鎮(zhèn)機關工會賬戶違規(guī)改變文化事業(yè)建設費用途退耕還林和退牧還草項目區(qū)域交叉重復未納入財政預算套取教育化債資金用于平衡財政私存私放專項資金使用虛假票據(jù)套取專項資金少征污水處理費少征土地出讓金票據(jù)使用混亂挪用和降低標準發(fā)放補貼資金弄虛作假套取資金跨期結轉上級?？顢D占挪用管理不規(guī)范專項資金未按規(guī)定實行報賬制配套資金不到位或虛假配套專項資金閑置專項資金會計核算不規(guī)范審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明未經(jīng)審批變更規(guī)劃七、國庫資金管理“賬外賬”國庫集中支付上年結余指標錄入不及時國庫集中支付效益分析集中支付未支付到商品供應者或勞務提供者將

9、預算內資金轉為預算外資金授權支付中大額提現(xiàn)違規(guī)出借財政資金銀行存款賬月末余額為赤字預撥資金長期未轉賬核銷暫存款、暫付款長期掛賬執(zhí)行率過高違規(guī)收納、劃分、留解國庫庫款或財政專戶資金辦理預算收入繳庫、預算撥款未履行國庫監(jiān)督職責違規(guī)審批退庫業(yè)務國庫部門未經(jīng)財政部門審批簽章，受理或減免、退稅或退庫業(yè)務挪用國庫庫款未經(jīng)財政部門同意擅自動用國庫庫款八、其他冰雪災害救災款物補助下級支出村級收入調入資金不入賬固定資產未入賬管理不規(guī)范挪用公款區(qū)街財政體制結算的制度人為調整報表數(shù)字融資平臺違規(guī)出借資金個人借款未清理收回地方政府償債風險違反拆遷協(xié)議，以營業(yè)用房安置辦公用房違規(guī)集資招商引資項目、資金情況政府集中采購（

10、二）部門預算執(zhí)行審計審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明一、預算編制與批復收入未納入預算管理收入預算不完整，應納入預算管理的預算外資金收入、經(jīng)營收入等正常收入未納入或未全部納入預算結余資金未納入預算動用上年結余安排本年支出未納入預算進行管理將非所屬預算單位的預算納入預算部門為所屬非預算單位申報財政撥款預算，套取財政撥款代報代編下屬單位預算重復編報預算將地方補助列入預算超范圍安排地方補助，列入本級預算支出虛假編制預算未經(jīng)批準自行調整預算未經(jīng)批準，隨意在上下級之間或所屬單位橫向間調整預算，隨意調增或調減項目支出預算，將預算撥款在不同預

11、算科目之間相互調劑使用預算編制不細化預算編制不細化，未落實到具體執(zhí)行單位和具體項目未按規(guī)定批復預算轉批預算不及時，部門未在法律規(guī)定的時間批復所屬單位預算，或者未按財政部門規(guī)定的內容批復預算預算分配率低有二次分配權的部門年初預算分配率低于規(guī)定標準編報不應納入預算的收支將獨立核算的經(jīng)營收支編入部門預算等影響部門預算編報規(guī)范性等項目支出預算安排不合理項目支出預算安排不合理，造成預算當年安排，項目下年執(zhí)行二、預算資金撥付違規(guī)撥付財政資金將財政預算內資金撥付到與本單位無經(jīng)費領撥關系的單位未按進度申請支付資金實行國庫集中支付的單位不按照項目實施進度申請支付資金違規(guī)劃撥財政資金實行國庫集中支付的單位，違規(guī)將

12、財政預算內資金從零余額賬戶劃撥到本單位其他賬戶及相關單位賬戶截留財政資金截留應撥付給所屬單位或支付給其他單位的財政資金，用于本單位預算所規(guī)定的用途或挪作他用違規(guī)出借財政資金將本部門、本單位預算內財政撥款出借給其他單位使用滯留財政資金向下屬單位撥款不及時，向具體用款單位付（撥）款不及時，滯留財政資金三、基本支出擅自擴大基本支出范圍如：在人員經(jīng)費撥款中列支未列入預算的住房補貼，用財政資金安排所屬經(jīng)費自理事業(yè)單位的基本支出等擅自提高基本支出標準擅自提高人員經(jīng)費定額標準和日常公用經(jīng)費開支標準虛列基本支出如：以編造虛假職工名單等方式虛報支出事項，套取財政資金基本支出占用項目資金四、項目支出越權審批項目越

13、權審批黨政機關辦公樓等建設項目套取項目資金項目實施效果審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明違反國家基建的程序性規(guī)定違反規(guī)定超概算投資對政府投資的基本建設項目搞超概算投資，包括未經(jīng)批準擅自增加建設內容、提高建設標準、擴大建設面積造成實際投資超出概算虛列投資完成額虛列基建項目投資完成額度，通過虛列建安工程投資支出、設備投資支出及待攤投資支出等虛增投資完成額未及時進行基建項目驗收基建項目早已完工，但長期不組織驗收未及時進行基建項目竣工決算基建項目已驗收，但長期不辦理竣工決算基建資金長期掛賬擴大項目支出開支范圍未嚴格執(zhí)行預算和財政制度，擅

14、自擴大支出范圍、提高開支標準；未嚴格按照預算規(guī)定的支出用途使用資金等預算執(zhí)行緩慢由于前期準備不充分等原因造成預算執(zhí)行緩慢導致財政資金大量滯留閑置基建項目資金結余部門將結余的項目資金轉作自用經(jīng)費，未及時上繳財政五、非稅收入收繳越權批準設立收費項目違規(guī)自行出臺文件設立財政收入項目(無論是否已實際收取了資金)收取國家規(guī)定項目外的資金違規(guī)向單位、個人收取國家規(guī)定項目外的資金(已收取資金)超范圍收費違規(guī)擅自擴大收入項目的收取范圍，向收取范圍之外的單位、個人或經(jīng)濟事項收取財政收入未按規(guī)定標準收費違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的費率、標準，擅自提高或降低費率、標準違反規(guī)定緩收、不收、漏收財政收入未按規(guī)定及時、

15、足額征收非稅收入擅自“行轉經(jīng)”收費擅自將行政事業(yè)性收費轉為經(jīng)營服務性收費；未批有關部門批準，執(zhí)收單位自行將行政事業(yè)性收費項目轉為或部分地轉為經(jīng)營服務性收費管理隱瞞截留應繳非稅收入隱瞞不報，截留應繳非稅收入；對已征收的非稅收入，不按規(guī)定開具相應繳款書，隱瞞應繳收入違規(guī)減免滯留應繳非稅收入上繳不及時，滯留非稅收入。不按國家規(guī)定時間和期限將收取的非稅收入繳入國庫或財政專戶，或不按照規(guī)定期限集中上繳、上劃規(guī)定的部門挪用非稅收入挪用非稅收入，自行改變非稅收入用途用于本單位支出，或轉移至所屬單位或外單位核算用于其他支出等坐支非稅收入坐支非稅收入，將收取的非稅收入直接用于沖抵執(zhí)收單位其他支出，或直接用于開支

16、相關工作費用未“收支兩條線”未按規(guī)定對行政事業(yè)性收費、政府性基金和罰沒收入執(zhí)行“收支兩條線”管理未“票款分離”、“罰繳分離”行政事業(yè)性收費和罰沒收入未實行“票款分離”、“罰繳分離”六、國有資產管理貨幣資金管理擅自“非轉經(jīng)”未經(jīng)有關部門批準，擅自將非經(jīng)營性資產轉為經(jīng)營性資產審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明未按規(guī)定征收管理資產占用費將非經(jīng)營性資產轉為經(jīng)營性資產后，未征收國有資產占用費或征收的國有資產占用費未按規(guī)定管理、使用擅自處置國有資產未經(jīng)法定程序和審批手續(xù)，擅自轉讓國有產權或擅自核銷債權、對外投資；處置收益未按規(guī)定實行“收支兩

17、條線”管理并及時繳入財政專戶違規(guī)對外擔保國家機關、行政單位違反規(guī)定，利用國有資產對外提供擔保。學校、幼兒園、醫(yī)院等公益性單位用不得抵押的財產對外抵押超標準配置國有資產未經(jīng)批準對外出租出借國有資產未經(jīng)批準對外出租出借國有資產七、政府采購政府采購預算編制不完整部門政府采購預算編制不完整，漏編所屬單位政府采購預算或本級采購事項未編入采購預算無預算進行政府采購部門政府采購預算編制不完整，漏編所屬單位政府采購預算或本級采購事項未編入采購預算招標制度執(zhí)行不嚴格將列入政府集中采購目錄的采購項目，未經(jīng)批準轉為部門集中采購或分散采購；未經(jīng)批準或采取“化整為零”方式，將應進行招標采購的項目變?yōu)槠渌绞讲少徫磳嵭姓?/p>

18、府采購納入集中采購目錄的政府采購項目未實行集中采購政府采購方式不合規(guī)如未按規(guī)定執(zhí)行中央單位集中采購目錄和采購限額標準，將集中采購項目委托代理機構采購；未按規(guī)定進行公開招標等八、決算（草案）審簽決算內容不真實決算草案不完整決算草案數(shù)據(jù)不準確批復所屬單位決算不及時匯總決算不規(guī)范九、其他業(yè)務（一）財政撥款結余未優(yōu)先使用凈結余在編制下年度支出預算時，未優(yōu)先用凈結余資金安排本部門項目支出用結轉資金結余提高人員經(jīng)費標準將以前年度基本支出結余用于提高人員經(jīng)費開支標準挪用專項結余挪用專項結余，將延續(xù)項目或基建項目專項結余資金改為其他項目用途挪用項目支出凈結余挪用項目支出凈結余或連續(xù)項目、基建項目專項結余用于項

19、目單位基本支出基建結余長期掛賬未按規(guī)定處理基建結余，項目單位將應上交的基建結余資金全部或部分留用十、規(guī)范財務管理賬務核算不正確對不涉及財政撥款、非稅收入及支出核算的業(yè)務處理錯誤賬表、賬實、賬賬不一致審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明票據(jù)管理不規(guī)范各種原因欠繳規(guī)費、稅費及其他（一）應收應付款項往來長期掛賬未經(jīng)批準自行核銷債權虛列支出虛增“暫存款”行政單位虛列支出，虛增“暫存款”虛列支出虛增“其他應付款”事業(yè)單位虛列支出，虛增“其他應付款”往來科目核算收支行政事業(yè)單位通過往來科目核算收支，且年末不清理，造成年度收支不真實稅款及規(guī)費繳

20、納未經(jīng)批準自行核銷債權未經(jīng)批準自行核銷債權（二）非財政預算撥款未納入預算管理行政事業(yè)單位未將財政撥款以外的收入納入部門預算管理，如預算中缺少事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等，不能全面反映單位的資金來源狀況。不入賬，私存私放非財政預算撥款收入不納入單位規(guī)定賬簿，私存私放。（三）財政專項審計一、三峽移民（一）移民資金移民資金虛列支出如：將上級下?lián)艿馁Y金用于歸還借款，但在財務賬中列示為支出派生資金未納入移民投資計劃管理如：將利息等派生收入作為暫存款，未上報給主管部門列入年度預算管理擠占、挪用移民資金移民資金及移民資金形成的資產閑置未經(jīng)批準出租、出借、處置移民資產移民資金形成資

21、產損失浪費挪用三峽庫區(qū)產業(yè)發(fā)展基金未及時撥付資金專項資金未按既定計劃使用騙取套取補助金重復申報領取補助金配套資金到位情況挪用和降低標準發(fā)放補貼資金（二）移民安置擠占、轉讓移民遷建用地審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明移民房屋建設情況審查移民房屋建設標準是否達到國家有關要求移民房屋維修情況審查移民房屋維修是否符合國家有關要求（三）移民培訓移民培訓資金支出真實性審計審查是否存在未將移民培訓資金用于培訓，而是以發(fā)放虛假培訓補助方式套現(xiàn)，用于員工福利、招待支出等問題移民培訓資金支出結構審查移民培訓效果審查二、地方政府債務是否編制政府債務

22、預算是否合理提取償債準備金債務是否存在償還風險三、科技三項經(jīng)費科技三項經(jīng)費是否有挪用行為扶持單位申報項目真實性科技周轉金回收風險科技三項經(jīng)費分配分散、重點不突出科技三項經(jīng)費使用效果不突出虛報套取科技三項資金四、農業(yè)綜合開發(fā)資金（一）資金籌集地方配套資金未到位未及時撥借上級農業(yè)綜合開發(fā)財政資金土地治理項目未按規(guī)定標準和形式進行籌資投勞土地治理項目未按規(guī)定使用農民籌資投勞（二）資金使用擠占、挪用農業(yè)綜合開發(fā)資金農業(yè)綜合開發(fā)資金使用無償變有償隨意提高農業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金占用費未按規(guī)定及時足額歸還農業(yè)綜合開發(fā)有償資金騙取延期歸還農業(yè)綜合開發(fā)有償資金或偽造有償資金呆賬虛列農業(yè)綜合開發(fā)項目投資完成額審

23、計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明（三）資金管理虛報農業(yè)綜合開發(fā)項目未按規(guī)定對農業(yè)綜合開發(fā)項目進行評估未經(jīng)批準擅自對國家農業(yè)綜合開發(fā)項目計劃進行調整、變更和終止土地治理項目未按規(guī)定程序進行籌資投勞未按規(guī)定對農業(yè)綜合開發(fā)資金實行專賬核算未按規(guī)定對農業(yè)綜合開發(fā)財政無償資金實行縣級報賬制未按規(guī)定編報農業(yè)綜合開發(fā)資金決算未按規(guī)定對項目進行檢查驗收農業(yè)綜合開發(fā)項目竣工驗收后未明確管護主體五、水利建設基金（一）資金籌集未按規(guī)定籌集水利建設基金（二）資金使用未按規(guī)定撥付水利建設基金截留、擠占、挪用水利建設基金（三）資金管理未按規(guī)定編制水利建設基

24、金預算、決算六、中央現(xiàn)代農業(yè)生產發(fā)展專項資金（一）資金分配和投向資金分配遵循規(guī)定原則是否采用因素法分配；是否集中資金重點支持關鍵環(huán)節(jié)，向優(yōu)勢產區(qū)傾斜；是否實行以結果為導向的資金分配管理機制資金投向情況糧食主產區(qū)用于糧食產業(yè)的投入是否低于中央補助資金的50%；是否將中央資金用于非扶持的產業(yè)；是否超出主導優(yōu)勢產業(yè)范圍區(qū)安排項目；是否超出規(guī)定環(huán)節(jié)安排使用資金；立項優(yōu)勢主導產業(yè)扶持項目是否落實到具體品種；項目建設是否集中連片；獎勵資金是否用于現(xiàn)代農業(yè)生產發(fā)展項目；對農業(yè)龍頭企業(yè)的支持是否符合規(guī)定審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明（二）方

25、案編報與資金下達方案編報情況有無弄虛作假、以舊頂新、重復申報套取財政資金的問題資金下達情況是否切塊到有關主管部門（三）資金和項目管理資金投入情況資金整合情況省級層面資金整合是否到位，應整合資金實際是否整合；縣級資金是否整合到位，是否存在用以前年度項目投入作為整合資金等虛假整合的問題資金配套情況各級地方政府是否按規(guī)定配套資金，有無配套資金不到位和虛假配套的問題，是否存在現(xiàn)代農業(yè)發(fā)展過分依賴中央投入，地方投入不足的問題項目單位自籌資金情況項目單位是否按照有關規(guī)定投入了自籌資金，是否存在虛假投入的情況，是否存在項目建設中過分依賴財政投入的問題按照規(guī)定的用途安排和使用資金是否用于平衡預算、償還債務、建

26、造辦公場所、建設車間廠房、改善辦公條件、購置車輛、購買通訊器材、發(fā)放人員工資補貼等與主導產業(yè)發(fā)展無關的支出，是否用于沒有推廣價值的“示范園區(qū)”等形象工程，是否用于項目管理工作經(jīng)費資金合規(guī)使用情況財政部門及相關涉農主管部門有無虛報冒領、騙取、擠占挪用等違法違規(guī)問題資金效益情況是否存在資金撥付不及時、財政資金長時間滯留和結余閑置等問題資金統(tǒng)籌管理情況項目結余資金未上交省級財政部門統(tǒng)籌管理使用項目管理情況項目建設是否實行推行公示公告制、報賬制、政府采購、招投標、工程監(jiān)理等監(jiān)管制度；項目建設是否存在違規(guī)轉包、分包；項目建設是否按期完成、是否終止建設；項目建成后是否存在閑置、停產、損壞等問題，直接影響項

27、目效益（四）項目績效情況項目預期目標實現(xiàn)情況項目實施方案預期績效目標實現(xiàn)情況項目實施方案確定的各項績效指標是否實現(xiàn)政策目標實現(xiàn)情況支持各地優(yōu)勢特色農業(yè)產業(yè)發(fā)展、促進糧食等主要農產品有效供給和農民增收的政策目標是否實現(xiàn)項目績效考評工作開展情況是否建設項目績效考評實施細則，績效考評制度是否流于形式，是否實行以結果為導向的分配管理機制項目后續(xù)管護情況是否制定已建工程項目管護辦法，有無因后續(xù)管護工作不到位，導致項目閑置、廢棄等無法產生效益或效益不佳的問題審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計

28、計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明二、海關審計一、稅收征管審計（一）進口商品稅率運用審計稅率運用是否符合原產地規(guī)則暫定稅率的運用是否正確稅率適用是否符合時間規(guī)定退補稅的適用稅率是否正確反傾銷稅的稅率適用是否正確（二）商品歸類審計同品牌同規(guī)格商品歸類不同重點商品歸類是否正確虛報品名違規(guī)進出口限制類商品（三）海關審價審計進出口商品完稅價格是否正確完整特許權使用費是否計入完稅價格特殊進口貨物價格是否正確完整包括大宗進出口商品、奢侈品等匯率應用是否正確計量單位換算是否正確（四）進口貨物滯報金審計是否按規(guī)定征收滯報金滯報金計算是否正確（五）進口貨物滯納金審計是否按規(guī)定征收滯納金滯納金計算

29、是否正確（六）貿易管制證件審計是否按規(guī)定檢查貿易管制證件（七）進口貨物保金保函審計是否擴大擔保條件和范圍保金保函擔保是否足額收取到期不及時轉稅占壓國家稅款二、減免稅業(yè)務審計（一）減免稅備案審批環(huán)節(jié)審計是否對越權審批項目予以減免稅備案是否拆分減免稅項目，規(guī)避審批權限鼓勵類減免稅項目產業(yè)條目是否準確監(jiān)管不到位，企業(yè)騙取減免稅額度違規(guī)核準、辦理進口專用減免稅物品的減免額度（二）減免稅進口申報環(huán)節(jié)審計審批減免稅證明有效期超過6個月偽報資格偷逃稅偽報品名或技術參數(shù)偷逃稅偽報價格偷逃稅利用自有資金減免稅政策偷逃稅（三）監(jiān)管期內減免稅貨物使用權審計擅自出租、出借減免稅貨物擅自調撥、挪用減免稅貨物擅自改變減免

30、稅貨物用途（四）監(jiān)管期內減免稅貨物所有權審計擅自轉讓或銷售減免稅貨物擅自將減免稅設備對外投資擅自抵押、質押減免稅貨物三、保稅監(jiān)管業(yè)務審計（一）加工貿易備案審批環(huán)節(jié)手冊備案商品不合規(guī)為禁止類商品違規(guī)辦理加工貿易手冊或電子賬冊加工貿易手冊保稅期限審批不合規(guī)加工貿易企業(yè)單耗審核不準未按要求進行保證金臺帳“實轉”（二）加工貿易業(yè)務中期管理環(huán)節(jié)未經(jīng)海關批準擅自串料外發(fā)加工不合規(guī)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管企業(yè)保稅料件短少不作價設備的后續(xù)監(jiān)管違規(guī)批準內銷保稅區(qū)內企業(yè)加工貿易制成品內銷征稅不合規(guī)違規(guī)批準結轉出口加工區(qū)內企業(yè)深加工結轉不合規(guī)（三）加工貿易后期核銷環(huán)節(jié)加工貿易手冊核銷不及時加工貿易逾期未核銷手冊加工貿易剩余料件結轉

31、不合規(guī)對加工貿易邊角料和副產品監(jiān)管不嚴（四）保稅倉庫和出口監(jiān)管倉庫的設立管理環(huán)節(jié)審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明保稅倉庫和出口監(jiān)管倉庫委托他人經(jīng)營不符合倉庫設立基本要求未經(jīng)批準變更倉庫面積（五）保稅倉庫和出口監(jiān)管倉庫的貨物監(jiān)管環(huán)節(jié)存放國家禁止類商品超期存放監(jiān)管貨物保稅倉庫存放非保稅貨物對倉儲貨物有無進行實質性加工四、海關執(zhí)法審計立案環(huán)節(jié)偵查（稽查）辦案環(huán)節(jié)案件處罰執(zhí)行環(huán)節(jié)五、海關預算執(zhí)行審計參照“部門預算執(zhí)行審計”的審計事項六、其他業(yè)務（一）免稅店設立及監(jiān)管環(huán)節(jié)違規(guī)越權設立免稅品商店違規(guī)經(jīng)營，擅自擴大免稅店銷售限值、經(jīng)營范圍（

32、二）其他通過控制保證金收取或轉稅等方式人為調節(jié)稅收進度利用出口退稅政策騙稅主要為農副產品、皮革、銀和木材等產品聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管制度執(zhí)行不到位審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明三、稅收審計（一）國家稅收審計一、核算管理電子數(shù)據(jù)完整性減免稅表真實性稅收會計統(tǒng)計真實性收入真實性、完整性、有效性二、納稅申報延遲申報繳納入庫申報不實審核不嚴，少征稅款三、稅款征收避繳消費稅人為調節(jié)稅款入庫進度申報預繳審批不嚴，造成延壓或少計稅款政策執(zhí)行不到位審查對調

33、整政策是否執(zhí)行及時到位四、稅款減免減免資格認定不當五、稅款退還即征即退政策執(zhí)行應退未退稅款六、延期繳納緩稅到期未征收入庫延期納稅審批不合規(guī)七、欠稅管理欠稅管理八、稅務登記管理稅務登記管理九、文書審計文書審計十、發(fā)票管理用票資格管理發(fā)票繳銷核銷管理虛假抵扣虛開發(fā)票違規(guī)代開發(fā)票如違規(guī)代開增值稅專用發(fā)票；對銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個體戶，仍按照3%的征收收率征收并代開發(fā)票十一、核定征收對具備查帳征收條件企業(yè)實行核定征收十二、認定管理小規(guī)模納稅人資格認定不當，少征增值稅小規(guī)模納稅人應轉未轉一般納稅人增值稅一般納稅人未及時認定十三、稅務稽查稽查處罰不當稅務稽查結論文書是否符合法規(guī)規(guī)定十四、稅收法制稅

34、收法制十五、未分設地稅的國稅局稅收征管情況違規(guī)審批減免緩稅人為調節(jié)稅收進度有稅不征征收過頭稅稅務稽查結論不當應處罰而未處罰處罰標準不一未按規(guī)定出售發(fā)票違規(guī)代開發(fā)票十六、其他業(yè)務國地稅信息不共享，造成稅款流失等后果流轉稅附稅應征未征（二）地方稅收審計一、核算管理電子數(shù)據(jù)完整性減免稅表真實性收入完整性稅收會計統(tǒng)計真實性二、納稅申報納稅申報不實未及時足額申報繳納稅款納稅企業(yè)未按規(guī)定的時間、稅率或計稅基數(shù)等因素及時足額申報繳納稅款申報項目審核不嚴（一）網(wǎng)上申報納稅網(wǎng)上申報納稅（二）門臨申報納稅漏征漏管納稅戶停業(yè)結束企業(yè)未及時納稅申報開票不規(guī)范審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務

35、分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明違規(guī)利用門臨申報方式多征、少征、引征、提前征收稅款三、稅款征繳變更稅種入庫違規(guī)變更征收方式車船稅征收總體情況城建稅和教育費附加征收情況調劑入庫稅款漏征個人所得稅人為調節(jié)稅收進度擅自改變稅收征收管理范圍應征未征稅款稅率應用錯誤延壓稅款違規(guī)提前征稅稅收“空轉”財政局將企業(yè)上繳的各種非稅收入或自有財政資金以稅款形式繳稅，以完成稅收任務為納稅人代墊或貸借資金繳稅違反稅收入庫屬地原則審查是否有改變稅收入庫屬地獲取財政補助情況違規(guī)“引稅”違規(guī)委托征收稅款未經(jīng)有權部門批準，擅自委托征收稅款稅收結構分析分析地方稅收結構，促進經(jīng)濟增長方式轉型稅收趨勢分析通過稅收趨勢分析發(fā)

36、現(xiàn)異常點，判斷稅收是否真實（一）營業(yè)稅征繳營業(yè)稅及其附加串稅種入庫營業(yè)稅繳納稅控機管理審計未按規(guī)定推廣使用稅控機審查地稅部門是否按政策規(guī)定推廣使用稅控機稅控機采購程序不合規(guī)未按政府采購程序購買稅控機稅控機補助經(jīng)費審計給予納稅人的稅控機使用補助經(jīng)費是否合規(guī)納稅人未按規(guī)定使用稅控機稅控機開票與申報納稅不符對納稅人稅控機開票與納稅申報監(jiān)控管理是否存在漏洞企業(yè)營業(yè)稅繳納趨勢分析通過趨勢分析，判斷企業(yè)是否存在偷漏稅（二）企業(yè)所得稅征繳隨意變更企業(yè)所得稅預繳方法地稅部門根據(jù)當年稅收情況或者企業(yè)經(jīng)營狀況，隨意調整企業(yè)所得稅核定的預繳方法，比如將按月繳納調整為按季度繳納未按規(guī)定計提企業(yè)所得稅未按會計法、稅收征

37、管法的規(guī)定，如實列明企業(yè)利潤，未全額計提企業(yè)所得稅審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明未按規(guī)定進行企業(yè)所得稅清算（三）土地增值稅征繳未及時進行土地增值稅清算土地增值稅清算程序不規(guī)范未按規(guī)定預征率預征土地增值稅（四）土地使用稅征繳企業(yè)土地使用稅繳納趨勢分析審查土地使用稅異常情況，企業(yè)是否如實繳納土地使用稅（五）房產稅征繳企業(yè)營業(yè)稅、房產稅增長率對比分析審查企業(yè)是否存在偷漏稅（六）房地產行業(yè)監(jiān)督檢查不到位，造成偷漏稅金房地產企業(yè)防洪保安資金征繳不足房地產稅收征管房屋預售過程中隱匿售房收入影響當期稅款房地產業(yè)稅收變動及影響分析契稅征收漏

38、洞稅款滯留企業(yè)土地增值稅與營業(yè)稅計稅依據(jù)比對分析營業(yè)稅與印花稅計稅依據(jù)比對分析審查地稅部門稅收監(jiān)控是否到位，房地產企業(yè)營業(yè)稅與產權轉移書據(jù)印花稅的計稅收入是否一致，是否存在偷漏稅問題土地增值稅與印花稅計稅依據(jù)比對分析審查地稅部門稅收監(jiān)控是否到位，房地產企業(yè)土地增值稅與產權轉移書據(jù)印花稅的計稅收入是否一致，是否存在偷漏稅問題企業(yè)利潤率與行業(yè)平均利潤率對比分析審查地稅部門對行業(yè)稅收監(jiān)控是否到位，分析企業(yè)利潤率與行業(yè)利潤率的差距，審查房地產企業(yè)是否存在偷漏稅問題（七）營業(yè)稅稅目稅率未征城建稅未征教育附加費（八）滯納金征繳少征滯納金多征滯納金（九）稅收級次收入混庫縣區(qū)稅務部門到市區(qū)拉稅（十）金融保險業(yè)

39、營業(yè)稅金融保險業(yè)營業(yè)稅（十一）稅收賬戶管理調節(jié)稅收進度過渡戶調節(jié)進度審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明延壓稅款契稅賬戶審計審查契稅由財政轉為地稅征收后，地稅部門是否違規(guī)保留契稅賬戶，調節(jié)收入挪用、截留稅款直接從稅款中坐支手續(xù)費（十二）罰款應處未處罰款四、核定征收未按全額收入申報繳納企業(yè)所得稅征管方式和核定征收基數(shù)國地稅不一致違規(guī)擴大、縮小核定征收范圍對不符合核定征收條件的企業(yè)采取核定征收方式，對符合核定征收條件的企業(yè)未采取核定征收方式未合理核定應納稅額或應稅所得率核定不合理的應納稅額或應稅所得率；地段、行業(yè)、規(guī)模相同而核定征收基

40、數(shù)不一致且差距較大征管方式和核定征收基數(shù)未及時調整連續(xù)多次納稅基數(shù)超過核定基數(shù)，但未及時對其征收方式或基數(shù)進行調整核定征收審核不規(guī)范五、代扣代收代繳（一）個人所得稅征繳不按規(guī)定代扣代繳個人所得稅漏扣漏繳個人所得稅偶然所得稅未按率計征（二）建筑安裝業(yè)代扣代收建筑安裝業(yè)代扣代收（三）房地產市場管理處代扣代收代繳未及時申報、繳納稅收虛增收入（四）房屋出租代收代繳房屋出租代收代繳（五）個體交通運輸業(yè)代收代繳個體交通運輸業(yè)代收代繳（六）手續(xù)費未按規(guī)定費率計提手續(xù)費未按實際征收稅額計提手續(xù)費弄虛作假騙取手續(xù)費違規(guī)提高手續(xù)費標準直接從稅款中坐支手續(xù)費審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務

41、務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明六、稅款減免減免稅比例不合規(guī)擴大稅收優(yōu)惠范圍違規(guī)減免減免審批超過審批時限減免審批程序不規(guī)范未經(jīng)減免稅委員會審批，擅自減免稅收弄虛作假套取稅收減免部分房地產企業(yè)以“安置自主擇業(yè)軍轉干部”名義，弄虛作假，虛報安置比例，違規(guī)套取巨額稅收減免七、稅款退還納稅戶提退稅應退未退稅提退職工手續(xù)費退稅真實性、合規(guī)性稅款退還審核程序不規(guī)范未經(jīng)相關財政、稅務部門審核，擅自退還稅款違規(guī)提退稅務征收業(yè)務經(jīng)費、獎勵經(jīng)費違規(guī)提退代征代扣稅款手續(xù)費未按規(guī)定將稅款退還至納稅人帳戶違反規(guī)定將稅款退還非稅款繳納人八、延期繳納緩稅到期未征收入庫未及時征繳入庫延緩征收稅款延期納稅審批不合規(guī)延

42、壓稅款九、欠稅管理本年新欠在年末欠稅中占較大比例個別企業(yè)欠稅嚴重欠繳契稅違規(guī)審批欠稅新欠稅金十、稅務登記地稅稅務登記遺漏納稅人重復登記稅務登記信息不完整稅務登記信息國地稅不一致未及時辦理稅務登記無依據(jù)變更主管稅務機關新注冊企業(yè)納稅應辦未辦稅務登記審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明未及時進行稅務登記變更征管鑒定情況個人所得稅鑒定企業(yè)所得稅征收方式鑒定征管鑒定不正確征管鑒定不及時征管鑒定程序不規(guī)范注銷企業(yè)納稅情況注銷企業(yè)稅款清繳審查是否注銷企業(yè)是否清繳了所有稅款非正常戶納稅情況非正常企業(yè)后續(xù)跟蹤管理審查是否對非正常企業(yè)進行后續(xù)跟蹤管

43、理十一、發(fā)票管理代開發(fā)票不規(guī)范貨運企業(yè)非法虛開、代開貨運營業(yè)稅發(fā)票企業(yè)代開發(fā)票偷逃稅款代開發(fā)票稅率不合理同一稅務機關或不同區(qū)域的稅務機關對同樣地經(jīng)濟業(yè)務采取不同的稅率，造成稅款流失使用或開具虛假發(fā)票使用或開具虛假發(fā)票，套取財政資金虛開發(fā)票審查地稅部門發(fā)票管理是否存在漏洞，是否有單位利用勞務公司、咨詢公司、旅游公司等虛開勞務發(fā)票,偷逃稅款；開具“大頭小尾”發(fā)票等注銷、吊銷企業(yè)冒領發(fā)票用票資格管理發(fā)票繳銷核銷管理發(fā)票繳銷程序不合規(guī)未嚴格執(zhí)行發(fā)票繳銷發(fā)管等法定程序十二、票證管理使用不合規(guī)票據(jù)付款十三、納稅評估納稅評估指標分析計劃管理納稅評估結案審計納稅評估撤案審計納稅評估結果處理不合規(guī)對評估分析中發(fā)

44、現(xiàn)的問題分別采取的處理方法（如稅務約談、調查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等），評價處理結果是否得當達到移送標準未移送納稅評估績效分析審查納稅評估考核指標完成率、評估覆蓋率、分類評估管理成效，分析評價納稅評估效益、效果，反映納稅評估的有效性和貢獻率，揭示納稅評估存在的問題審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明納稅評估行業(yè)分析分析納稅評估行業(yè)，審查行業(yè)覆蓋率、重點行業(yè)評估情況納稅評估稅種分析分析納稅評估稅種，審查稅種覆蓋率，重點稅種評估情況十四、稅務稽查案源管理稽查實施稽查執(zhí)行稽查撤案情況稽查結案情況違規(guī)銷案稽查結論不

45、正確稽查部門下達的稽查結論與事實不符稽查處理處罰情況稽查案件處理不合規(guī)稽查執(zhí)行不到位稽查處理時應罰未罰處理處罰未按時執(zhí)行處理處罰未按時執(zhí)行涉稅罰款未隨稅入庫涉稅罰款未隨稅入庫，繳入非稅收入專戶稽查稅款應征未征滯納金稽查帳戶管理未設置查補稅款專戶稽查稅款入庫情況稽查收入入庫及時性利用稽查收入調節(jié)稅收稽查業(yè)務程序合法合規(guī)性審查稅務稽查部門選案、實施、審理、執(zhí)行分工制約及各環(huán)節(jié)的業(yè)務操作情況，稽查立案和審理過程和相關程序是否合法合規(guī)稽查檔案資料不齊全稽查檔案管理不規(guī)范、資料不齊全稽查入庫率分析十五、非稅收入地方稅費附加河道修建維護管理費征繳教育費附加違規(guī)減免地方教育附加未征收教育費附加漏征漏繳水利建

46、設基金少申報防洪保安資金少征水利建設資金社保基金預算收入社保資金征繳入庫情況水利建設專項資金征收情況審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明文化事業(yè)費征繳行政性收費未上繳財政延壓滯留堤防維護費對非稅收入設置征收封頂每月或每季度人為核定固定數(shù)額征收非稅收入利息收入未繳入國庫或基金收入專戶十六、其他金融危機影響分析年末突擊入庫配套費的繳納企業(yè)改制省屬下放企業(yè)對接收地地方財政收入稅收政策調整對國家和地方相關稅收政策調整未嚴格執(zhí)行，導致稅款征收不合理審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說

47、說明明審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明四、金融審計（一）商業(yè)銀行審計一、存款賬戶管理合規(guī)性審查開戶資料、手續(xù)是否齊全，審批制度是否健全，會計科目使用是否正確，外匯賬戶開立、現(xiàn)匯存款額、外匯結匯是否符合規(guī)定，銀行自身使用的存款賬戶管理是否規(guī)范存款安全性審查存款是否存在被盜取的風險，各項存款業(yè)務的內部控制制度是否健全有效存款完整性審查儲蓄、公司、機構及保證金存款等各項存款是否全部納入統(tǒng)計口徑，核實各項存款比重是否符合監(jiān)管要求，是否存在互相擠占等問題存款真實性審查存款是否是由企業(yè)的貸款派生出來，是否有月末、季末或年末調節(jié)存款的現(xiàn)象存

48、款合規(guī)性審查個人儲蓄存款是否以對公存款名義存入對公賬戶，目的是否是逃避利息稅存款正確性審查各項存款是否被準確核算并反映在會計賬簿及報表中存款資金流動合規(guī)性審查存款資金異常流動情況，是否存在大量的對公轉對私等現(xiàn)象，該現(xiàn)象背后是否隱藏違法違規(guī)行為存款準備金合規(guī)性審查是否按央行規(guī)定足額上繳存款準備金存款利息正確性審查存款利息計算是否正確，是否存在銀行高息攬存等現(xiàn)象現(xiàn)金提取合規(guī)性審查大額現(xiàn)金提取業(yè)務，是否存在大額提現(xiàn)化整為零規(guī)避監(jiān)管的現(xiàn)象，是否存在出借賬戶等現(xiàn)象，深入挖掘該現(xiàn)象中隱藏的違法違規(guī)事實二、貸款信貸政策執(zhí)行有效性審查銀行是否嚴格執(zhí)行國家差別化個人住房信貸政策等宏觀調控政策信貸投放合規(guī)性審查貸

49、款投放規(guī)模、地區(qū)分布、行業(yè)分布和特定領域是否合規(guī)，是否存在違反規(guī)定超規(guī)模發(fā)放貸款或者信貸投放規(guī)模不足的情況貸款風險管理審查銀行對企業(yè)設定的風險權數(shù)、信用等級，是否建立風險防范制度，是否加強對貸款全過程的風險控制，審查呆賬準備金的計提是否合規(guī)貸款主體合規(guī)性審查貸款主體，是否符合貸款通則等相關法律法規(guī)的要求擔保主體合規(guī)性審查擔保主體，是否符合擔保法等相關法律法規(guī)的要求貸款保證金合規(guī)性審查貸款保證金的來源是否是貸款或其他異常資金，是否存在以小博大騙取貸款的問題貸款保證人擔保能力審查是否存在擔保企業(yè)在一定時間內、在多家銀行對多戶企業(yè)、多筆貸款進行擔保，對外擔保額度大大超過其自身凈資產等現(xiàn)象貸款項目合規(guī)

50、性審查貸款項目，是否已獲得相關部門的審批，是否已取得所有批準要件貸款授信合規(guī)性審查銀行審批和發(fā)放貸款過程中是否存在違反相關法律法規(guī)的現(xiàn)象貸款實際用途合規(guī)性審查貸款實際用途，是否被挪用，尤其是被轉入證券、房地產市場或民間借貸市場的現(xiàn)象貸款還款資金來源合規(guī)性審查個人還貸賬戶和對公賬戶的還貸資金來源,是否存在集中的轉賬或現(xiàn)金存入用于歸還他人貸款等現(xiàn)象,發(fā)現(xiàn)虛假個人貸款及挪用關聯(lián)企業(yè)貸款等問題貸款核算合規(guī)性審查貸款核算科目，重點關注在流動資金貸款科目下核算項目貸款等現(xiàn)象，目的是否是為逃避監(jiān)管貸款利息正確性審查貸款利息計算是否正確，貸款利息核定是否準確、合規(guī)貸款核銷合規(guī)性審查貸款核銷是否符合相關規(guī)定，貸

51、款核銷過程中是否有違法違規(guī)現(xiàn)象貸款質量真實性審查是否存在人為調整貸款分類，影響貸款質量的現(xiàn)象貸款涉嫌詐騙審查是否存在利用虛假資料申請貸款并將貸款轉移、隱匿或占為己有，涉嫌貸款詐騙的現(xiàn)象不良貸款情況審查不良貸款檔案是否健全、是否定期評價風險狀況，分析并確認形成不良貸款的原因并落實責任，評估借款人歸還不良貸款的可能性貸款重大損失審查是否存在由于人為因素造成貸款大量損失的情況貼現(xiàn)業(yè)務合規(guī)性審查貼現(xiàn)業(yè)務是否符合相關法律法規(guī)三、支付結算結匯背景真實性審查結匯背景是否真實，是否是虛構貿易背景的熱錢流入結匯資金使用合規(guī)性審查結匯資金用途，重點關注其被轉入資本市場或房地產市場的現(xiàn)象信用證墊款合規(guī)性審查信用證墊

52、款合規(guī)性信用證貿易背景真實性審查所開具的信用證是否具有真實貿易背景承兌匯票貿易背景真實性審查所開具承兌匯票是否具有真實貿易背景四、銀行卡預付卡管理合規(guī)性審查預付卡管理是否規(guī)范借記卡真實性審查借記卡開卡要素借記卡交易真實性審查借記卡交易情況，是否存在出借借記卡被用于違法違規(guī)用途的現(xiàn)象貸記卡真實性審查貸記卡開卡要素貸記卡管理規(guī)范性審查貸記卡管理是否規(guī)范，是否存在違規(guī)發(fā)放信用卡的情況貸記卡交易合規(guī)性審查貸記卡及特約商戶的刷卡交易是否真實合理，是否存在違規(guī)刷卡套現(xiàn)等問題五、中間業(yè)務基金托管類業(yè)務合規(guī)性審查銀行是否具備托管資格，是否將托管資產與自營資產分別單獨設賬管理，托管業(yè)務收入和手續(xù)費是否及時足額入

53、賬，是否存在挪用托管資金等現(xiàn)象咨詢類業(yè)務合規(guī)性審查銀行是否具備開辦咨詢業(yè)務資格，是否向客戶提供真實準確、可靠的咨詢信息，是否存在以提供咨詢業(yè)務的名義變相提高貸款利率，咨詢收入是否準確及時入賬理財產品合規(guī)性審查銀行發(fā)行和銷售的理財產品是否合規(guī)表外業(yè)務合規(guī)性審查表外業(yè)務，是否存在利用表外業(yè)務變相發(fā)放貸款規(guī)避貸款規(guī)模限制等違規(guī)經(jīng)營現(xiàn)象審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明轉貼現(xiàn)業(yè)務合規(guī)性審查貼現(xiàn)及轉貼現(xiàn)業(yè)務合規(guī)性再貼現(xiàn)業(yè)務合規(guī)性審查再貼現(xiàn)業(yè)務合規(guī)性服務類業(yè)務合規(guī)性審查服務類業(yè)務合規(guī)性網(wǎng)銀業(yè)務合規(guī)性審查網(wǎng)銀業(yè)務合規(guī)性擔保類業(yè)務合規(guī)性審查擔保

54、類業(yè)務合規(guī)性承諾類業(yè)務合規(guī)性審查承諾類業(yè)務合規(guī)性交易類業(yè)務合規(guī)性審查交易類業(yè)務合規(guī)性代理類業(yè)務合規(guī)性審查代理類業(yè)務合規(guī)性再貸款業(yè)務合規(guī)性審查再貸款業(yè)務合規(guī)性商業(yè)銀行費用收取合規(guī)性審查商業(yè)銀行費用收取是否合規(guī)，是否及時入賬六、清算業(yè)務聯(lián)行往來合規(guī)性審查聯(lián)行往來款項合規(guī)性和存在的深層次問題同業(yè)往來合規(guī)性審查同業(yè)往來款項合規(guī)性和用途七、會計報告信息披露充分性審查重大事項是否及時充分披露業(yè)務狀況表真實性審查業(yè)務狀況表真實性損益表真實性審查損益表真實性資產負債表真實性審查資產負債表真實性現(xiàn)金流量表真實性審查現(xiàn)金流量表真實性利潤及利潤分配表真實性審查利潤及利潤分配表真實性會計報表附表真實性審查會計報表附表

55、真實性八、內部管理公司治理結構合理性審查公司治理結構是否合理內控制度完整性審查內控制度是否建立完善信息系統(tǒng)情況審查信息系統(tǒng)的真實性、合法性、效益性和安全性頭寸管理合規(guī)性審查頭寸管理是否合規(guī)，是否存在風險關聯(lián)交易情況審查是否存在借助行業(yè)間關聯(lián)交易規(guī)避稅費情況九、財務收支會計核算準確性、及時性審查銀行各經(jīng)濟事項是否及時記賬，會計科目是否正確等費用真實性審查各項費用列支的真實性十、其他業(yè)務對外投資真實性合規(guī)性審查銀行投資是否合規(guī)，資金來源是否合理，投資總規(guī)模是否符合規(guī)定，投資計價是否準確，投資收益是否及時準確入賬，投資風險是否可控籌資業(yè)務合規(guī)性審查銀行發(fā)行債券審批手續(xù)是否齊全，賬務處理是否準確，發(fā)行

56、費用確認是否準確合理不良資產核銷合規(guī)性審查不良資產核銷是否合規(guī)固定資產管理審查固定資產管理情況抵債資產管理審查抵債資產管理和處置情況審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明（二）證券公司審計一、證券經(jīng)紀業(yè)務經(jīng)紀業(yè)務合規(guī)性審查證券公司證券經(jīng)紀業(yè)務是否合規(guī)經(jīng)紀業(yè)務核算真實性審查證券公司證券經(jīng)紀業(yè)務核算是否真實準確融資融券合規(guī)性審查向客戶融資、融券的情況證券交易真實性合規(guī)性審查營業(yè)網(wǎng)點代理證券買賣等業(yè)務的真實性和合規(guī)性證券交易資金來源合規(guī)性審查項目投資資金、地方財政資金、銀行信貸資金和海外熱錢流入證券市場的情況，及時揭示和反映證券市場交易參

57、與方的風險隱患泄露內幕信息審查證券公司是否泄露內幕信息賬戶管理合規(guī)性審查證券公司是否利用開戶便利條件為自己開立賬戶用于違規(guī)買賣股票客戶管理合規(guī)性審查證券公司對客戶信息的管理和維護情況傭金合規(guī)性審查證券公司對傭金的分配情況二、證券投資業(yè)務投資決策和風險控制審查證券公司是否建立投資決策機制和風險控制機制經(jīng)營活動合規(guī)性審查證券公司在投資業(yè)務中是否存在違規(guī)經(jīng)營活動自營賬戶合規(guī)性審查證券公司自營賬戶的管理和使用是否合規(guī)自營證券投資核算準確性審查證券公司自營證券投資核算是否真實準確自營業(yè)務獨立性審查集合理財與自營業(yè)務有無分開、自營與集合理財業(yè)務是否存在股票交易對敲情況自營業(yè)務資金來源合規(guī)性審查自營業(yè)務資金

58、來源的合規(guī)性利用自營業(yè)務操縱市場審查證券公司是否利用自營業(yè)務操縱證券市以自營賬戶為他人或以他人名義為自己買賣證券審查是否存在“老鼠倉”等現(xiàn)象三、基金管理業(yè)務基金凈值真實性準確性審查證券公司是否存在損害贖回人利益的情況基金經(jīng)理資質審查基金經(jīng)理是否具備相應資質四、證券承銷業(yè)務承銷證券的收入和費用審查承銷證券的收入和費用情況承銷流程合規(guī)性審查證券公司證券承銷流程是否符合法律法規(guī)和公司相關規(guī)定手續(xù)費和傭金收入合規(guī)性審查證券公司手續(xù)費收入是否合規(guī)咨詢費支出合規(guī)性審查證券公司是否存在商業(yè)賄賂，是否存在以不正當競爭手段招攬客戶五、債券承銷業(yè)務承銷債券的收入和費用審查承銷債券的收入和費用情況承銷流程合規(guī)性審查

59、證券公司債券承銷流程是否符合法律法規(guī)和公司相關規(guī)定手續(xù)費和傭金收入合規(guī)性審查證券公司手續(xù)費收入是否合規(guī)咨詢費支出合規(guī)性審查證券公司是否存在商業(yè)賄賂，是否存在以不正當競爭手段招攬客戶六、資產管理業(yè)務資產管理業(yè)務合規(guī)性審查證券公司資產管理業(yè)務合規(guī)性審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明資產管理業(yè)務獨立性審查資產管理產品業(yè)務是否設置防火墻，內部員工是否利用信息優(yōu)勢參與相應證券產品的交易七、資金業(yè)務客戶保證金管理合規(guī)性審查證券公司對客戶保證金的管理情況入市資金合規(guī)性審查客戶資金異常流動情況以及異常流動資金的來源八、期貨業(yè)務從業(yè)人員資質審查從

60、業(yè)人員是否具備相應資質期貨保證金審查期貨保證金情況九、財務報告資產、負債真實性審查證券公司資產、負債真實性損益真實性審查證券公司損益真實性資產質量審查證券公司資產質量十、其他業(yè)務信息系統(tǒng)情況審查相應信息系統(tǒng)是否安全、穩(wěn)定、有效高管人員利益輸送審查是否通過公司上市曲線進行高管人員利益輸送挪用客戶股票配售權審查證券公司是否挪用客戶股票配售權牟利內控制度健全性有效性審查內控制度的健全和有效性，揭示薄弱環(huán)節(jié)和風險點，主要包括：客戶交易數(shù)據(jù)的管理、資金的控制、異常交易行為的監(jiān)控、交易風險的防范等（三）保險公司審計一、財務收支會計報表真實性、完整性審查保險公司會計報表與賬、憑證的一致性、完整性保險中介手續(xù)

61、費核算合規(guī)性審查保險公司中介手續(xù)費計提和支付的合規(guī)性準備金計提合規(guī)性審查各項準備金的提取是否充足，關注準備金的提取方式變化帶來的影響，檢查有無通過少提或多提準備金調節(jié)損益的情況資產真實性、完整性審查資產是否及時完整入賬，是否有賬外資產收入和支出的真實性、合規(guī)性審查保險公司收入和支出情況二、業(yè)務經(jīng)營(一）承保業(yè)務保險公司險種設計合規(guī)性審查保險公司險種設計、運作是否合規(guī)保險客戶資格合規(guī)性審查保險公司吸攬的保險客戶主體資格是否合規(guī)承保業(yè)務開展合規(guī)性審查保險公司是否以高手續(xù)費、高保險費返還和低費率等“兩高一低”違規(guī)手段承攬業(yè)務問題保險傭金合規(guī)性審查保險公司是否以假發(fā)票套取費用、虛假代理等渠道違規(guī)支付保

62、險代理手續(xù)費（傭金）等問題退保真實性審查保險公司虛構批單進行退保，套取退保資金、消化應收保費掛賬等問題保險業(yè)務真實性審查保險公司的保險業(yè)務是否真實，是否存在協(xié)助投保企業(yè)濫發(fā)獎金福利、逃稅甚至轉移資金等現(xiàn)象保單批改合規(guī)性審查保險公司批改保單是否合規(guī)審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明分保合規(guī)性審查保險公司分保業(yè)務是否合規(guī)再保險合規(guī)性審查保險公司再保險業(yè)務是否合規(guī)（二）理賠業(yè)務保險理賠合規(guī)性審查保險公司是否擴大理賠范圍、虛報理賠費用問題（三）保險資金運用保險資金管理有效性審查保險公司是否嚴格執(zhí)行保險資金管理制度保險資金運用合規(guī)性審查保

63、險資金運用是否符合有關監(jiān)管要求，有無違反程序超范圍、超授權、超額度進行投資并造成重大風險的問題（四）保險中介和代理保險公司中介業(yè)務管理合規(guī)性審查保險公司保險中介機構的資格審查、費用支付、業(yè)務管理是否合規(guī)保險代理人合規(guī)性審查從事保險代理的單位和個人是否具有代理資格保險代理費用合規(guī)性審查保險公司保險代理費用支出情況三、其他保險保全業(yè)務合規(guī)性審查保險保全業(yè)務是否合規(guī)賬外經(jīng)營保險業(yè)務審查保險公司是否賬外經(jīng)營保險業(yè)務信息系統(tǒng)情況審查相應信息系統(tǒng)是否安全、穩(wěn)定、有效投資業(yè)務合規(guī)性審查保險公司投資業(yè)務情況存續(xù)資產管理合規(guī)性審查保險公司存續(xù)資產的管理和處置是否合規(guī)保戶儲金管理合規(guī)性審查保險公司對保戶儲金的管理

64、情況（四）政策性銀行審計紅色字體為相比原試行稿有修改的審計事項。一、貸款貸款投向合理性審查政策性貸款、準政策性貸款、商業(yè)性貸款等不同類型貸款投向是否符合國家相關政策擔保主體合規(guī)性審查擔保主體，是否符合擔保法等相關法律法規(guī)的要求貸款保證金合規(guī)性審查貸款保證金的來源是否是貸款，是否存在以小博大騙取貸款的問題貸款保證人擔保能力審查是否存在擔保企業(yè)在一定時間內、在多家商業(yè)銀行對多戶企業(yè)、多筆貸款進行擔保，對外擔保額度大大超過其自身凈資產，甚至超過其全部資產貸款循環(huán)擔保審查是否存在貸款循環(huán)擔?，F(xiàn)象嚴重，使貸款擔保流于形式，造成實質上的信用貸款擔保主體真實性審查擔保主體權屬登記情況，擔保是否真實有效貸款五

65、級分類合規(guī)性審查貸款資料，分析五級分類的劃分是否符合國家規(guī)定貸款授信合規(guī)性審查客戶授信情況，是否存在授信違規(guī)問題貸款用途合規(guī)性審查貸款申請、報批、貸后資料，關注資金的真實用途，檢查貸款用途是否符合國家政策規(guī)定貸款主體合規(guī)性審查貸款主體資格，關注貸款發(fā)放的主體是否合規(guī)，是否符合國家政策審計事項數(shù)據(jù)字典（2012年修訂稿）專專業(yè)業(yè)審審計計業(yè)業(yè)務務分分類類審審計計事事項項事事項項說說明明貸款核銷合規(guī)性審查貸款核銷情況，重點關注核銷是否符合國家法規(guī)、制度的規(guī)定，是否存在違法違規(guī)問題貸款利息正確性審查貸款利息計算是否正確貸款涉嫌詐騙審查是否存在利用虛假資料申請貸款并將貸款轉移、隱匿或占為己有、涉嫌詐騙貸

66、款的現(xiàn)象二、會計報告業(yè)務狀況表真實性審查業(yè)務狀況表真實性資產負債表真實性審查資產負債表真實性損益表真實性審查損益表真實性現(xiàn)金流量表真實性審查現(xiàn)金流量表真實性利潤及利潤分配表真實性審查利潤及利潤分配表真實性會計報表真實性審查會計報表真實性三、其他業(yè)務損益真實性審查損益真實性抵債資產處置審查抵債資產的管理與處置情況固定資產管理審查固定資產管理情況財務合規(guī)性審查財務資金的使用情況信息系統(tǒng)情況審查相應信息系統(tǒng)是否安全、穩(wěn)定、有效（五）政策性保險機構審計一、財務收支會計報表真實性審查政策性保險機構會計報表收入和支出的真實性、合規(guī)性審查政策性保險機構收入和支出固定資產核算合規(guī)性審查政策性保險機構固定資產管理情況“小金庫”審查是否存在通過虛列支出、轉移和截留收入等方式私設“小金庫”二、業(yè)務經(jīng)營落實國家政策情況審查政策性保險機構是否執(zhí)行國家相關政策承保合規(guī)性審查政策性保險機構承保業(yè)務情況，是否履行國家政策性職能，是否存在沒有真實交易背景的虛假承保保險理賠合規(guī)性審查政策性保險機構理賠情況，是否真實是否符合國家政策，賠付后是否進行追償擔保業(yè)務合規(guī)性審查政策性保險機構擔保業(yè)務是否符合國家政策及擔保程序賬外經(jīng)