中國電信集團(tuán)公司內(nèi)部控制手冊業(yè)務(wù)流程(doc)

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1、硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 中國電信股份有限公司 內(nèi)部控制手冊 下冊 業(yè)務(wù)流程 501 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 目錄 業(yè)務(wù)流程 1 資本性支出業(yè)務(wù)流程 60 1.1 招標(biāo)及合同管理業(yè)務(wù)流程 60 1.2 一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 70 1.3 應(yīng)急工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 91 1.4 零星固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)流程 100 1.5 國際線路支出業(yè)務(wù)流程 107 1.6 切塊規(guī)模管理業(yè)務(wù)流程 119 1.7 資本承擔(dān)業(yè)務(wù)流程 122 2 經(jīng)營性支出物資采購業(yè)務(wù)流程 125

2、 3 資產(chǎn)管理及處置業(yè)務(wù)流程 133 3.1 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 133 3.2 固定資產(chǎn)維修業(yè)務(wù)流程 154 3.3 存貨管理業(yè)務(wù)流程 164 4 服務(wù)提供、計費、收入及收款/結(jié)算業(yè)務(wù)流程 181 4.1 產(chǎn)品定價業(yè)務(wù)流程 181 4.2 業(yè)務(wù)受理業(yè)務(wù)流程 185 4.3 計費帳務(wù)業(yè)務(wù)流程 211 4.4 收款和應(yīng)收賬款的管理業(yè)務(wù)流程 224 4.5 與電信運(yùn)營商的結(jié)算業(yè)務(wù)流程 233 4.6 信息源合作方結(jié)算業(yè)務(wù)流程 245 4.7 內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)流程 253 4.8 電信卡收入業(yè)務(wù)流程 260 4.9 代辦業(yè)務(wù)流程 266 4.10 大客戶業(yè)務(wù)流程

3、 272 5 關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)流程 281 6 資金管理業(yè)務(wù)流程 289 6.1 籌資業(yè)務(wù)流程 289 6.2 貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程 297 6.3 對外投資業(yè)務(wù)流程 315 6.4 資金補(bǔ)貼業(yè)務(wù)流程 328 7 成本費用管理及核算業(yè)務(wù)流程 332 7.1 人工成本業(yè)務(wù)流程 332 7.2 經(jīng)營租賃成本業(yè)務(wù)流程 341 7.3 一般成本費用支出業(yè)務(wù)流程 347 8 會計報表編制業(yè)務(wù)流程 354 9 重大表外事項管理 365 9.1 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程 365 9.2 法律規(guī)范遵循業(yè)務(wù)流程 374 10 信息管理與披露業(yè)務(wù)流程 382 10.1 管理信息數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)流程 38

4、2 10.2 信息披露業(yè)務(wù)流程 393 11 預(yù)算管理和財務(wù)分析業(yè)務(wù)流程 406 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 1.1 招標(biāo)及合同管理業(yè)務(wù)流程 1 資本性支出業(yè)務(wù)流程 1.1 招標(biāo)及合同管理業(yè)務(wù)流程 一、 業(yè)務(wù)流程范圍 1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 選擇設(shè)計單位、承建商、供應(yīng)商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；組織采購；對購入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價金額進(jìn)行檢驗并對相關(guān)資產(chǎn)項目,以及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄；監(jiān)督工程建設(shè)的實施并適時進(jìn)行驗收；向供應(yīng)商支付貨款。 2 所涉及的部門范圍 財務(wù)部門、法律事務(wù)部門、審計部門、

5、紀(jì)檢監(jiān)察部門、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、建設(shè)部門、采購部門以及其他有資本性支出需求的部門 二、 目標(biāo) 1 設(shè)備采購及項目招標(biāo)行為規(guī)范、過程公開、競爭公平、裁決公正，符合公司管理制度、國家法律法規(guī)和有關(guān)國際慣例的要求。 三、 風(fēng)險 1 未遵守合同條款要求，未遵循有關(guān)法律法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、項目停滯或政府處罰。 四、 相關(guān)會計科目 無 五、 流程概述 (一) 招標(biāo)流程 1 編制招標(biāo)文件 當(dāng)按規(guī)定需要采用招標(biāo)方式確定物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位時，由采購部門/建設(shè)部門會同相關(guān)部門及單位負(fù)責(zé)制作技術(shù)規(guī)范書和商務(wù)規(guī)范書，并合并形成招標(biāo)文件。

6、如果委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)完成招標(biāo)過程的，編制商務(wù)規(guī)范書和合并形成招標(biāo)文件的工作由招標(biāo)方組織招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)完成。招標(biāo)文件完成后由法律事務(wù)部門對相關(guān)法律文件的合法合規(guī)性進(jìn)行審核，然后上交采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。上述相關(guān)部門或者單位審批后，按照項目金額和性質(zhì)的不同，由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員進(jìn)行審閱。 如屬于土建項目，則按規(guī)定必須由相關(guān)政府部門進(jìn)行公開招標(biāo)，相關(guān)流程不在此流程中規(guī)定。 對達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，但不采用招標(biāo)方式的項目審批按照項目金額和性質(zhì)的不同，由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。 2 組織招標(biāo) 采用自行招標(biāo)方式的項目，招標(biāo)單位應(yīng)該在招標(biāo)工作開始以前

7、取得自行招標(biāo)資格，否則應(yīng)委托招標(biāo)公司完成招標(biāo)工作，被委托招標(biāo)的招標(biāo)公司應(yīng)具有相應(yīng)的資質(zhì)證明。 招標(biāo)方式主要有邀請招標(biāo)和公開招標(biāo)兩種。 邀請招標(biāo)： 采用邀請招標(biāo)方式的項目，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位根據(jù)以往同類型項目實施記錄、業(yè)務(wù)部門推薦、技術(shù)交流等資料確定有資格的物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位范圍(地市分公司則根據(jù)省市子公司確定的選型范圍進(jìn)行確定，沒有確定選型范圍的，由地市分公司按前述流程處理)，上交相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批。物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的范圍由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批通過后，視項目金額和性質(zhì)的不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。審批通過后，采購

8、部門/建設(shè)部門向有資格的物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位(不少于規(guī)定數(shù)量)發(fā)出邀請書和招標(biāo)文件，展開招標(biāo)工作。 采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位將有資格的物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位信息匯總并建立資料庫，并及時更新包括名稱、地址、聯(lián)系方式、主要設(shè)備規(guī)格、主要客戶、公司采用設(shè)備的項目及使用評價在內(nèi)的相關(guān)信息。上述資料庫作為項目邀請招標(biāo)的選擇基礎(chǔ)。 公開招標(biāo)： 采用公開招標(biāo)方式的項目，招標(biāo)文件應(yīng)按規(guī)定通過網(wǎng)上抽取相關(guān)專家進(jìn)行審查。審查完成通過后，在規(guī)定媒體上發(fā)布。法律事務(wù)部門在組織招標(biāo)的過程中應(yīng)該就業(yè)務(wù)程序的合法合規(guī)性進(jìn)行審核。 3 進(jìn)行評標(biāo)

9、 受委托組織招標(biāo)的部門或者受委托的招標(biāo)公司從規(guī)定的專家?guī)熘须S機(jī)抽取評標(biāo)專家，并成立評標(biāo)委員會。評標(biāo)委員會組成應(yīng)不少于規(guī)定人數(shù)；評標(biāo)委員會的組成必須由內(nèi)部人員和外部專家共同組成；與投標(biāo)人有利害關(guān)系的人不應(yīng)擔(dān)任評標(biāo)委員會委員；評標(biāo)委員會組成人員名單在中標(biāo)結(jié)果確定之前應(yīng)當(dāng)保密。 物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位投標(biāo)后，由評標(biāo)委員會按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行開標(biāo)，并記錄開標(biāo)的全過程，然后備案。如果投標(biāo)人少于規(guī)定數(shù)量，應(yīng)重新進(jìn)行招標(biāo)，或者向有關(guān)主管部門做出書面說明，在取得有關(guān)主管部門的批準(zhǔn)后，可以繼續(xù)進(jìn)行招標(biāo)。投標(biāo)文件由評標(biāo)委員會進(jìn)行評審，出具評標(biāo)報告，并由評標(biāo)委員會全體成員簽字。評標(biāo)報告報由采購

10、部門/項目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人和主管副總或其授權(quán)人審閱。主管副總或其授權(quán)人員在推薦的備選單位范圍中確定中標(biāo)廠家。根據(jù)項目性質(zhì)和金額的差異，部分項目的中標(biāo)廠家還需要由總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)后由采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位向中標(biāo)廠家發(fā)出中標(biāo)通知書，并負(fù)責(zé)將招、投標(biāo)活動相關(guān)文件整理歸檔。采用公開招標(biāo)方式的，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位在發(fā)出中標(biāo)通知書之前應(yīng)將中標(biāo)結(jié)果在網(wǎng)站上公示一定時間，如果有投訴，上述部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)回復(fù)處理意見。 法律事務(wù)部門對中標(biāo)后的相關(guān)法律文件應(yīng)該進(jìn)行審核。 4 根據(jù)項目的金額和性質(zhì)的差異，審計部門應(yīng)該不同程度地參與項目招標(biāo)工作。 (二) 合同的簽

11、訂 合同主要包括股份公司統(tǒng)談統(tǒng)簽合同、統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同；省/市子公司統(tǒng)談統(tǒng)簽合同、統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同；地/市分公司統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同。 1 編制設(shè)備集中采購目錄 采購部門定期編制設(shè)備集中采購目錄，目錄中主要包括設(shè)備類別、采購方式等內(nèi)容。目錄中規(guī)定了允許下級公司自行采購的設(shè)備種類。設(shè)備集中采購目錄交由采購部門負(fù)責(zé)人審核無誤后，上報總經(jīng)理辦公會議審批，批準(zhǔn)后，以文件形式下發(fā)給下級公司及本級公司相關(guān)部門。下級公司及本級公司相關(guān)部門按該文件的要求進(jìn)行設(shè)備集中采購，并以其為合同簽訂的指導(dǎo)文件。 2 審批及簽訂合同 如果是通過商務(wù)談判的方式確定物資供

12、應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的，由采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位擬定商務(wù)條款部分和技術(shù)條款部分，經(jīng)采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位和相關(guān)部門(含財務(wù)和技術(shù)等部門)的專家審閱后，匯總上述兩個部分以形成草擬合同。然后由采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位與物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位進(jìn)行相關(guān)設(shè)備購買的談判。 如果是通過招標(biāo)選定物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的，由采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位按照招標(biāo)文件的技術(shù)規(guī)范書和商務(wù)規(guī)范書擬定合同初稿。 確定合同文本初稿以后，由法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門就合同規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行審閱，由財務(wù)部門就合同規(guī)定的付款條

13、件及方式進(jìn)行審閱。審閱無誤后，由采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位編制合同審批表，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位、法律事務(wù)部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或者授權(quán)人員在合同審批表上簽字，并視項目金額和性質(zhì)的不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。審批通過后，由采購部門/項目管理部門或其授權(quán)單位的法人代表或者其授權(quán)人與物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的簽訂正式采購合同。 如果下級公司所簽訂的設(shè)備購買合同屬于上級公司規(guī)定的統(tǒng)談分簽的范圍時，下級公司應(yīng)遵循上級公司簽訂的設(shè)備購買框架協(xié)議的基本規(guī)定。 采購部門/項目管理部門建立并定期更新物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位檔案，以便于公司對上述

14、供應(yīng)商和服務(wù)商的情況進(jìn)行監(jiān)督，如果檔案留存信息表明上述供應(yīng)商和服務(wù)商可能無法保證所供貨物的及時提供、售后服務(wù)或者其他服務(wù)工作的質(zhì)量，則公司需要根據(jù)情況對將來同類工程的供應(yīng)商和服務(wù)商的選擇做出調(diào)整。 3 檢查合同執(zhí)行情況 上級公司采購部門/項目管理部門會同財務(wù)部門、法律事務(wù)部門將定期或不定期組織人員對下級公司簽訂的合同進(jìn)行檢查，確定其是否符合上級公司的設(shè)備集中采購目錄和框架協(xié)議的規(guī)定，簽訂的合同是否規(guī)范，并將檢查結(jié)果記錄留檔。 4 建立設(shè)備價格信息庫 采購部門/項目管理部門應(yīng)該建立健全物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的相關(guān)價格信息庫。價格信息庫收集各種電信相關(guān)設(shè)備物資

15、的價格、各級公司簽訂的設(shè)備購買合同的相關(guān)設(shè)備物資價格、施工單位建安費用的價格、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的服務(wù)價格，并由專門人員及時更新。價格信息庫的信息主要對在招、投標(biāo)工作和采購合同的簽訂中確定設(shè)備價格起指導(dǎo)和參考的作用。 5 根據(jù)合同的金額和性質(zhì)的差異，審計部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)該不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。 六、 業(yè)務(wù)流程圖表 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程圖 (一) 招標(biāo)流程 1編制招標(biāo)文件 1.1招標(biāo)文件由法律事務(wù)部門對相關(guān)法律文件的合法合規(guī)性進(jìn)行審核，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批招標(biāo)文件。 1.1檢查法

16、律事務(wù)部門對相關(guān)法律文件的合法合規(guī)性的審核意見，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人的審批意見。 1編制招標(biāo)文件 1.2按項目金額不同，招標(biāo)文件由不同的權(quán)限機(jī)構(gòu)審核。 1.2考慮招標(biāo)文件的審批是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。 2組織招標(biāo) 1.3 對達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，但不采用招標(biāo)方式的項目審批按照項目金額和性質(zhì)的不同，由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。 1.3 檢查達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)但不進(jìn)行招標(biāo)項目的審批是否符合規(guī)定。 2組織招標(biāo) 2.1采用自行招標(biāo)方式的項目，招標(biāo)單位應(yīng)該在招標(biāo)工作開始以前取得自行招標(biāo)資格。 2.1對于采用自行招標(biāo)方式的項目，檢查招標(biāo)的自行招標(biāo)資格的文

17、件. 3進(jìn)行評標(biāo) 2.2委托招標(biāo)公司完成招標(biāo)工作的項目，招標(biāo)公司應(yīng)具有相應(yīng)的資質(zhì)證明。 2.2對于采用委托招標(biāo)方式的項目，檢查招標(biāo)公司的資質(zhì)證明，以及委托合同。 2.3采用邀請招標(biāo)的，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位確定參與邀請招標(biāo)單位的范圍，交由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批。 2.3采用邀請招標(biāo)的項目，詢問相關(guān)部門相關(guān)工作人員確定供應(yīng)商范圍的依據(jù)；采用邀請招標(biāo)的項目，檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對供應(yīng)商范圍的審核意見及簽字確認(rèn)。 2.4依據(jù)項目金額的不同，由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)對邀標(biāo)范圍進(jìn)行審批。 2.4依據(jù)項目金額的不同，檢查是否由相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意見及簽字確認(rèn)。 2.

18、5參與邀標(biāo)的供應(yīng)商不應(yīng)少于規(guī)定數(shù)量。 2.5采用邀請招標(biāo)的項目，檢查參與邀標(biāo)的供應(yīng)商是否達(dá)到要求數(shù)量。 2.6采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位將有資格的物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位信息匯總并建立供應(yīng)商資料庫作為項目邀請招標(biāo)的選擇基礎(chǔ)；定期更新資料庫信息。 2.6檢查是否定期更新供應(yīng)商資料庫。 2.7采用公開招標(biāo)的，招標(biāo)文件應(yīng)按規(guī)定通過相關(guān)專家的審查。 2.7采用公開招標(biāo)的項目，檢查其招標(biāo)文件是否通過了政府相關(guān)部門的審查。 2.8公開招標(biāo)的招標(biāo)文件應(yīng)該在規(guī)定媒體上發(fā)布。 2.8采用公開招標(biāo)的項目，檢查其招標(biāo)文件的發(fā)布是否符合要求。 2.9法律事務(wù)部門

19、在組織招標(biāo)的過程中應(yīng)該就業(yè)務(wù)程序的合法合規(guī)性進(jìn)行審核。 2.9檢查法律事務(wù)部門在組織招標(biāo)的過程中是否就業(yè)務(wù)程序的合法合規(guī)性進(jìn)行審核。 3進(jìn)行評標(biāo) 3.1評標(biāo)委員會人員數(shù)量及組成應(yīng)符合規(guī)定。 3.1檢查評標(biāo)委員會的組成是否符合規(guī)定。 3.2 評標(biāo)委員會的評標(biāo)過程應(yīng)該符合規(guī)定。 3.2檢查評標(biāo)委員會的評標(biāo)過程是否符合規(guī)定。 3.3 評標(biāo)委員會出具評標(biāo)報告，并由評標(biāo)委員會全體成員簽字。 3.3檢查評標(biāo)委員會出具的評標(biāo)報告及其審評意見與簽字確認(rèn)。 3.4采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人審批評標(biāo)報告。 3.4檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對評標(biāo)報告的審批意見及簽字。

20、 3.5主管副總或其授權(quán)人員審閱評標(biāo)報告，并在推薦的備選單位范圍中確定中標(biāo)廠家。 3.5檢查主管副總或其授權(quán)人員對評標(biāo)報告的審閱意見和簽字。 3.6根據(jù)項目金額和性質(zhì)的不同，部分項目的備選單位范圍需要總經(jīng)理審批。 3.6按照項目金額的不同，檢查是否部分項目的備選單位范圍需要總經(jīng)理審批。 3.7采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位整理文件留檔并發(fā)送中標(biāo)通知書。 3.7檢查中標(biāo)通知書及招、投標(biāo)活動相關(guān)文件整理留檔。 3.8公開招標(biāo)的，采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位在發(fā)出中標(biāo)通知書之前應(yīng)將中標(biāo)結(jié)果按規(guī)定在網(wǎng)站公示，如果有投訴，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)回復(fù)處理意見。 3.8檢查

21、公開招標(biāo)的處理是否符合規(guī)定。 3.9法律事務(wù)部門對中標(biāo)后的相關(guān)法律文件應(yīng)該進(jìn)行審核。 3.9 檢查法律事務(wù)部門對中標(biāo)后的相關(guān)法律文件的審核意見。 1編制設(shè)備集中采購目錄 4根據(jù)項目的金額和性質(zhì)的差異，審計部門應(yīng)該不同程度地參與項目招標(biāo)工作。 4檢查審計部門是否根據(jù)項目的金額和性質(zhì)差異的不同參與項目招標(biāo)工作。 (二)合同的簽訂 1編制設(shè)備集中采購目錄 1.1采購部門定期制訂設(shè)備集中采購目錄。 1.1檢查采購部門是否定期制訂設(shè)備集中采購目錄；詢問相關(guān)人員對設(shè)備集中采購目錄制訂的依據(jù)，判斷其是否合理。 2審批及簽訂合同 1.2采購部門負(fù)責(zé)人、

22、總經(jīng)理辦公會議審核、審批設(shè)備集中采購目錄，并以正式文件下發(fā)。 1.2檢查采購部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理辦公會議審核、審批意見及簽字確認(rèn)；檢查是否有關(guān)于設(shè)備集中采購目錄的正式文件。 1.3下級公司及本級公司相關(guān)部門按設(shè)備集中采購文件的要求進(jìn)行設(shè)備集中采購，并以其為合同簽訂的指導(dǎo)文件。 1.3詢問下級公司和本級公司相關(guān)部門的相關(guān)工作人員，在日常的工作中是否按照設(shè)備集中采購目錄來處理日常事務(wù)的。 3檢查合同執(zhí)行情況 2審批及簽訂合同 2.1通過商務(wù)談判確定物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的項目，草擬合同的商務(wù)條款部分和技術(shù)條款部分經(jīng)采購部門/項目管理部門、建設(shè)單位和相關(guān)

23、部門(含財務(wù)等部門)專家審閱。 2.1檢查相關(guān)部門專家對起草的商務(wù)條款和技術(shù)條款部分的審閱意見及簽字確認(rèn)。 4建立設(shè)備價格信息庫 2.2合同文本的初稿，由法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門就合同的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行審閱；財務(wù)部門對合同的付款條件及方式進(jìn)行審閱。 2.2檢查法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門、財務(wù)部門對合同文本的初稿的審閱意見。 5審計部門的參與 2.3采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位編制合同審批表，由采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位、法律事務(wù)部門和財務(wù)部門對合同初稿進(jìn)行審閱并由部門負(fù)責(zé)人在合同審批表上簽字。 2.3檢查合同審批表是否有規(guī)定部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)簽字。

24、2.4按項目金額和性質(zhì)的不同，合同審批表由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。 2.4按照項目金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意見及簽字確認(rèn)。 2.5下級公司應(yīng)遵循上級公司簽訂的設(shè)備購買框架協(xié)議的規(guī)定。 2.5下級公司簽訂的設(shè)備購買合同是否遵循上級框架協(xié)議的規(guī)定。 2.6采購部門/項目管理部門/建設(shè)單位建立供應(yīng)商和服務(wù)商檔案并定時更新。 2.6檢查相關(guān)部門是否定時更新供應(yīng)商檔案。 3檢查合同執(zhí)行情況 3.1上級公司采購部門/項目管理部門會同財務(wù)部門、法律事務(wù)部門定期或不定期組織檢查下級公司簽訂的采購合同，并將檢查結(jié)果記錄留檔。 3.1檢查上級公司采購部門/項目管

25、理部門會同財務(wù)部門、法律事務(wù)部門對下級公司簽訂的設(shè)備購買合同檢查的記錄材料。詢問相關(guān)人員檢查過程中所關(guān)注的主要問題。 4建立設(shè)備價格信息庫 4.1采購部門/項目管理部門建立物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位的相關(guān)價格信息庫并由專門人員及時更新。 4.1檢查價格信息庫中信息的真實性與及時性。 5根據(jù)合同的金額和性質(zhì)的差異，審計部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)該不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。 5詢問審計部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門是否不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。 七、 主要控制點相關(guān)文件 1 設(shè)備集中采購目錄 2 技術(shù)規(guī)范書 3 商務(wù)規(guī)范書 4

26、招標(biāo)文件 5 招標(biāo)資格證明文件(自行招標(biāo)項目) 6 委托招標(biāo)合同 7 受委托招標(biāo)公司資質(zhì)證明 8 核準(zhǔn)招標(biāo)范圍 9 評標(biāo)委員會組成通知及人員名單 10 評標(biāo)報告 11 中標(biāo)通知書 12 草擬合同 13 合同初稿 14 正式合同 15 備案合同 16 合同執(zhí)行情況檢查記錄 八、 相關(guān)制度及備查文件 1 國務(wù)院、國家計委、建設(shè)部、信息產(chǎn)業(yè)部工程管理文件匯編 2 中國電信集團(tuán)工程管理文件匯編 3 中國電信集團(tuán)應(yīng)急建設(shè)程序指導(dǎo)意見（試行） 4 中國電信集團(tuán)通信建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)管理辦法 5 中國電信集團(tuán)通信設(shè)備采購集中管理實施細(xì)則 6 關(guān)于印發(fā)中國電信集團(tuán)建設(shè)項

27、目（工程）財務(wù)管理辦法的通知（中國電信2003[472]號文） 7 浙江省電信有限公司成本費用管理暫行辦法 1.2一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 1.2 一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 一、 業(yè)務(wù)流程范圍 1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 項目立項；下達(dá)投資計劃；選擇設(shè)計單位、承建商、供應(yīng)商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；組織采購；對購入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價金額進(jìn)行檢驗并對相關(guān)資產(chǎn)項目以及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄；在建工程的相關(guān)會計處理；監(jiān)督工程建設(shè)的實施并適時進(jìn)行驗收；對已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；進(jìn)行工程審計；向供應(yīng)商支付貨款；對賬；竣工決算。

28、 2 所涉及的部門范圍 財務(wù)部門、審計部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、采購部門、建設(shè)部門、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、運(yùn)行維護(hù)部門、計劃部門、項目管理部門和其他有資本性支出需求的部門 二、 目標(biāo) 1 注重工程形象進(jìn)度與財務(wù)發(fā)生數(shù)相互匹配，保證資本性支出項目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄符合有關(guān)會計準(zhǔn)則的要求，做到及時、真實、準(zhǔn)確和完整； 2 確保已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程被及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)； 3 設(shè)備采購及項目相關(guān)招標(biāo)行為規(guī)范、過程公開、競爭公平、裁決公正，符合公司管理制度、國家法律、法規(guī)和有關(guān)國際慣例的要求。 三、 風(fēng)險 1 實際發(fā)生的資本性支出未能在賬上及時、

29、真實、準(zhǔn)確、完整地反映； 2 在建工程已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)賬目，以及已估價入賬，但久拖未辦理正式?jīng)Q算導(dǎo)致固定資產(chǎn)計價不準(zhǔn)確； 3 固定資產(chǎn)的購建成本和時間記錄不準(zhǔn)確，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)、累計折舊以及利潤表中的折舊費用等科目不準(zhǔn)確； 4 其他不符合有關(guān)會計準(zhǔn)則的會計處理； 5 未遵守合同條款要求；未遵循有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、項目停滯或政府處罰。 四、 相關(guān)會計科目 銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和應(yīng)付賬款 五、 流程概述 本手冊將資本性支出分為一般工程資本性支出、應(yīng)急工程資本性支出、零星固定資產(chǎn)采

30、購和切塊規(guī)模管理。 一般工程資本性支出是指規(guī)模較大且復(fù)雜的工程項目，各種審批手續(xù)比較全面；應(yīng)急工程資本性支出是指由于市場或者網(wǎng)絡(luò)的原因需要快速反應(yīng)的工程項目，各種審批手續(xù)不能缺少，但有些手續(xù)可以同時進(jìn)行；零星固定資產(chǎn)采購是指非項目下的生產(chǎn)用或者管理用固定資產(chǎn)的采購；切塊規(guī)模管理是指地市分公司或者省市子公司各部門按省市子公司規(guī)定的資金用途自行建設(shè)的項目。 固定資產(chǎn)改良支出涵蓋在資本性支出流程中。固定資產(chǎn)改良支出是指發(fā)生的改(擴(kuò))建支出達(dá)到對應(yīng)固定資產(chǎn)原值的20%及以上，或者經(jīng)過改(擴(kuò))建后，對應(yīng)資產(chǎn)的使用壽命延長二年及以上；或者經(jīng)過改(擴(kuò))建后，對應(yīng)固定資產(chǎn)改變原有性質(zhì)和用途的相關(guān)支

31、出。 1 立項 根據(jù)項目的性質(zhì)和金額的差異，可以通過兩種方式進(jìn)行立項，即通過填報立項申請表立項或者通過實施可行性研究立項。 填報立項申請表是指項目發(fā)起單位或者部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求與現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)容量，提出項目意向，填報立項申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后提交給網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人會同計劃、財務(wù)等部門對立項申請表進(jìn)行審核。審核通過后，根據(jù)項目的金額與性質(zhì)不同，由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)予以審批。 地市分公司項目發(fā)起部門填報的立項申請表在經(jīng)過該部門和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后，還應(yīng)由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審閱。審閱無誤后，地市分公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門再將立項

32、申請表上報省市子公司的網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門，由省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門會同計劃、財務(wù)等部門對立項申請表進(jìn)行審批，然后根據(jù)項目金額與性質(zhì)的不同，由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)予以審批。  實施項目可行性研究是指項目發(fā)起單位或者部門提出意向，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織或者委托相關(guān)部門組織實施項目可行性研究。按照項目的性質(zhì)和金額的不同，可行性研究應(yīng)由有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位編制。可行性研究報告應(yīng)該由編制單位蓋章確認(rèn)并提交可行性研究評審會議評審。 網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織可行性研究評審會議，評審人員包括計劃、財務(wù)等相關(guān)部門的人員和專家。評審會議應(yīng)形成評審紀(jì)要，由參與評審的全體人員簽名確認(rèn)。 項目可行性研究評審紀(jì)要由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門

33、負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。審核無誤后，網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門擬定可行性研究報告批復(fù)，將項目可行性研究報告、評審紀(jì)要、和擬定的可行性研究報告批復(fù)報主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人進(jìn)行審批。審批后，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門將項目可行性研究報告及審批的相關(guān)資料留檔，在相應(yīng)的工程開始以后，轉(zhuǎn)交項目管理部門留檔。 如果項目是通過項目申請表審批立項的，在公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批同意后，計劃部門編制設(shè)計任務(wù)書并下達(dá)給項目管理部門；如果項目是通過可行性研究審批立項的，在公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人批復(fù)可行性研究以后，計劃部門將可行性研究批復(fù)轉(zhuǎn)發(fā)給項目管理部門，以替代設(shè)計任務(wù)書。 如果項目可行性研究沒有通過審批，則可行性研究的相關(guān)費用從成本

34、費用中列支。 2 確定項目負(fù)責(zé)人和專職工程財務(wù)人員 計劃部門下達(dá)設(shè)計任務(wù)書或者轉(zhuǎn)發(fā)可行性研究批復(fù)后，為保證項目實施過程中各項工作銜接得當(dāng)，項目管理部門需要確定項目負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)在項目實施過程中的各項管理工作。同時，財務(wù)部門需要安排專職工程財務(wù)人員，與項目負(fù)責(zé)人溝通協(xié)調(diào)，做好項目的核算與財務(wù)管理工作。 3 確定設(shè)計單位 立項申請表/項目可行性研究報告審批通過后，由項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織財務(wù)等相關(guān)部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進(jìn)行初步設(shè)計。 按照項目規(guī)模和工程性質(zhì)的不同，項目管理部門可以按規(guī)定通過指定或者招標(biāo)的方式確定項目設(shè)計單位。招標(biāo)程序參

35、照流程1.1。 4 初步設(shè)計及審批 確定項目設(shè)計單位以后，設(shè)計單位按照規(guī)定的內(nèi)容對項目進(jìn)行初步設(shè)計，并提交初步設(shè)計文本。 收到初步設(shè)計文本，項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織財務(wù)等相關(guān)部門召開初步設(shè)計評審會議，審核初步設(shè)計文本并編制評審會議紀(jì)要，由與會人員簽字確認(rèn)。評審會議紀(jì)要出具以后，項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位擬定初步設(shè)計批復(fù)文件，附初步設(shè)計文本和評審會議紀(jì)要，由項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人會簽，然后報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 如果項目的初步設(shè)計概算金額超過設(shè)計任務(wù)書或者可行性研究報告批復(fù)金額的一定比例，則項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位要重新辦理

36、立項手續(xù)。 初步設(shè)計會審后，由項目管理部門將初步設(shè)計文本及相關(guān)審批資料轉(zhuǎn)給建設(shè)部門留檔。 依據(jù)工程項目的性質(zhì)和金額的不同，項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位可以將初步設(shè)計和施工圖設(shè)計(詳見本流程第11款)合并成一階段設(shè)計。一階段設(shè)計的流程與初步設(shè)計基本相同。 5 下達(dá)投資計劃 初步設(shè)計審批以后，計劃部門制訂投資計劃。投資計劃由財務(wù)部門會簽后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批，然后下達(dá)項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位。同時，財務(wù)部門根據(jù)投資計劃，及時籌集建設(shè)資金，保證項目資金如期到位。 6 確定施工、監(jiān)理單位 項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工、

37、監(jiān)理單位范圍，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項目，必須實行監(jiān)理制度。 按規(guī)定必須實行招標(biāo)方式的，應(yīng)采取招標(biāo)方式確定施工、監(jiān)理單位。招標(biāo)程序參照流程1.1。項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位通過招標(biāo)選取一定數(shù)量的推薦單位后，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。 7 設(shè)備物資采購 初步設(shè)計完成以后，由建設(shè)部門或者建設(shè)單位提供設(shè)備物資采購清單，采購部門按規(guī)定程序確定設(shè)備供應(yīng)商，并簽訂設(shè)備采購合同。設(shè)備物資采購流程參見流程1.1。根據(jù)項目的性質(zhì)差異，部分設(shè)備物資的采購可以在初步設(shè)計以前完成。

38、 8 驗收設(shè)備物資 設(shè)備物資采購合同簽訂之后，根據(jù)合同規(guī)定，需要進(jìn)行廠驗的設(shè)備物資，當(dāng)設(shè)備物資在生產(chǎn)廠商處尚未裝運(yùn)時，由采購部門或者其委托的建設(shè)部門/建設(shè)單位組織業(yè)務(wù)和技術(shù)人員到生產(chǎn)廠家對設(shè)備進(jìn)行廠驗。廠驗如果合格，出具出廠驗收報告，由參與驗收人員簽字確認(rèn)。如果項目由股份公司管理，由省/市子公司完成建設(shè)工作或者項目由省/市子公司管理，由地/市分公司完成建設(shè)工作的，廠驗由管理單位完成。在設(shè)備運(yùn)抵施工現(xiàn)場時，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位和相關(guān)部門的技術(shù)人員以及施工方、設(shè)備供應(yīng)商代表和監(jiān)理公司代表對到貨的設(shè)備進(jìn)行開箱驗收，以確保設(shè)備沒有毀損和短缺，并簽署相應(yīng)的開箱驗收報告。如果所購設(shè)備屬

39、于進(jìn)口設(shè)備的，采購部門應(yīng)該查看由商檢部門出具的商檢報告和由海關(guān)出具的關(guān)稅完稅憑證。商檢報告、出廠驗收報告和開箱驗收報告應(yīng)該由項目管理部門留檔保存；相關(guān)的海關(guān)完稅憑證（或其復(fù)印件）應(yīng)該由財務(wù)部門留檔保存。 9 工程物資管理 有關(guān)工程物資的管理，參見流程3.3。 10 施工圖設(shè)計及審查 初步設(shè)計通過審批以后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位應(yīng)確定工程負(fù)責(zé)人。工程負(fù)責(zé)人組織和協(xié)調(diào)工程建設(shè)過程中的各項工作。 設(shè)備采購合同簽訂以后，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位應(yīng)組織設(shè)計單位就項目建設(shè)的具體內(nèi)容進(jìn)行施工圖設(shè)計，并出具施工圖設(shè)計文本。施工圖設(shè)計文本需要由編制單位蓋章確認(rèn)。然后，建設(shè)部門或

40、者建設(shè)單位組織對施工圖設(shè)計文本進(jìn)行審查，審查后應(yīng)出具審核意見。在審核意見出具以后，建設(shè)部門擬定批復(fù)文件，由相關(guān)部門會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。并以設(shè)計批復(fù)文件的形式下發(fā)給有關(guān)建設(shè)單位。 施工圖設(shè)計項目預(yù)算金額如果超過設(shè)計任務(wù)書或者可行性研究批復(fù)金額的一定比例時，則項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位要重新辦理立項手續(xù)。 11 施工過程管理 在施工過程中，建設(shè)部門或者建設(shè)單位應(yīng)組織必要的技術(shù)人員、監(jiān)理公司（如有）負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。 設(shè)備供應(yīng)商、施工、監(jiān)理單位（如有）應(yīng)定期向建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位的工程負(fù)責(zé)人出具工程進(jìn)度報告，由工程負(fù)責(zé)人匯總編制工程進(jìn)度報告，交建設(shè)

41、部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱并抄報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，以確保建設(shè)部門及時了解工程的進(jìn)度。工程負(fù)責(zé)人同時將進(jìn)度報告交工程財務(wù)人員據(jù)以及時進(jìn)行工程財務(wù)核算，以確保財務(wù)報表能夠準(zhǔn)確、全面的反映資產(chǎn)價值。工程進(jìn)度報告由建設(shè)部門留檔。 如果建設(shè)過程中工程的實際成本超過了工程項目預(yù)算，則由建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位對超過項目預(yù)算部分提供合理解釋，并形成報告，上報項目管理部門審核。項目管理部門審核無誤后，視金額不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。如超過規(guī)定比例以上的，項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位應(yīng)重新辦理立項手續(xù)。 12 在建工程的會計處理 在工程項目實施的過程中，工程財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度報告、實物

42、資產(chǎn)驗收確認(rèn)單、工程合同協(xié)議和實際支付的其他與項目相關(guān)的費用憑證及時記錄在建工程明細(xì)賬。 關(guān)于利息資本化的詳細(xì)情況參見流程6.1。 13 對賬 財務(wù)部門在建設(shè)單位或者建設(shè)部門的協(xié)助下定期(或者在月末滾動進(jìn)行)與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書面對賬，并將書面對賬單據(jù)妥善存檔保存。如果存在差異，應(yīng)由財務(wù)部門會同相關(guān)部門找出差異原因，并起草差異分析報告，交上述部門負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，財務(wù)部門按審批意見進(jìn)行會計處理，并將經(jīng)審批的差異分析報告留檔備查。 14 支付款項 在工程項目實施的過程中，工程負(fù)責(zé)人應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計文件及投資計劃、設(shè)計、

43、施工、訂貨等有關(guān)資料，定期制訂項目用款計劃，工程財務(wù)人員審核，由建設(shè)部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人及時進(jìn)行審批。審批后，由財務(wù)部門及時安排項目資金的調(diào)配。如果財務(wù)部門不能及時安排付款，財務(wù)部門需要提供合理解釋。 支付工程款時，要由經(jīng)辦人員(工程負(fù)責(zé)人)簽字確認(rèn)，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。超過一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。工程財務(wù)人員要依據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃、設(shè)計文件及設(shè)計、施工、訂貨等有關(guān)合同資料進(jìn)行認(rèn)真審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式付款，確保發(fā)生的支出合理合規(guī)、原始憑證合法。 15 初驗 項目基本完成以后，建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位通知項目管理部

44、門，由項目管理部門組織建設(shè)部門或者建設(shè)單位、財務(wù)部門、設(shè)計單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）等共同組成初驗小組對項目進(jìn)行初步驗收，并出具初驗報告，由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表簽字確認(rèn)。初驗報告應(yīng)報項目管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。審閱通過后，項目管理部門根據(jù)初驗報告下達(dá)試運(yùn)行通知。 16 暫估固定資產(chǎn) 當(dāng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，工程負(fù)責(zé)人/項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時書面通知財務(wù)部門，由財務(wù)部門及時對項目進(jìn)行暫估。工程財務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人應(yīng)協(xié)助項目負(fù)責(zé)人填報資產(chǎn)估列通知單（含估列資產(chǎn)詳單），經(jīng)項目管理部門會同建設(shè)部門、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后(如果項目已經(jīng)完

45、成初步驗收工作的，隨同初驗報告一起)，由財務(wù)部門據(jù)以入賬，并于次月開始計提折舊費用。同時，工程財務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項目負(fù)責(zé)人準(zhǔn)備暫估資產(chǎn)交付單，列明暫估入賬的資產(chǎn)明細(xì)，并經(jīng)項目管理部門會同建設(shè)部門、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。固定資產(chǎn)接收部門接收相關(guān)資產(chǎn)時，由雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上的簽字確認(rèn)。 17 試運(yùn)行 項目初驗合格以后，建設(shè)部門會同相關(guān)使用設(shè)備的業(yè)務(wù)部門對設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)行，以檢查工程是否符合合同要求。試運(yùn)行結(jié)束后，該業(yè)務(wù)部門應(yīng)出具試運(yùn)行報告，由部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。然后，試運(yùn)行報告交由建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。試運(yùn)行報告審閱通過后，上報項目管理部門負(fù)責(zé)人或其授

46、權(quán)人審閱。 屬于股份公司管理的項目，試運(yùn)行報告應(yīng)上報股份公司項目管理部門備案。股份公司項目管理部門根據(jù)試運(yùn)行報告安排終驗。 18 編制初步竣工決算表 工程財務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項目負(fù)責(zé)人根據(jù)施工單位提交的工程結(jié)算報告按規(guī)定編制竣工決算表，提交給審計部門進(jìn)行審計或?qū)徍灐? 19 進(jìn)行工程審計 審計部門要根據(jù)審計工作計劃，在規(guī)定的時限內(nèi)完成項目審計或?qū)徍灩ぷ鳌? 建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位收到施工單位提交的工程結(jié)算報告以后，由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核，審核無誤后，提交審計部門，對項目進(jìn)行審計。 審計部門在收到建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位提交的工程項目審計資料并確認(rèn)

47、其具備審計條件后，組成審計組并指定主審人員，對工程項目進(jìn)行審計。審計工作的主要內(nèi)容可分為項目過程跟蹤審計、施工結(jié)算審計和竣工決算審計。審計組就審計中發(fā)現(xiàn)的問題和工程管理情況填寫審計工作底稿，作好簽字認(rèn)定工作，形成初步審計結(jié)果，與被審計單位交換意見。審計組根據(jù)審計實施情況擬寫審計報告，并提交審計部門。審計部門形成審計報告（征求意見稿），書面征求被審計單位的意見。審計部門整理被審計單位意見，形成正式審計結(jié)果報告，上報分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，下達(dá)審計意見或決定。工程審計實行三級復(fù)核制度，即主審、審計組長、審計部門負(fù)責(zé)人對審計結(jié)果和審計質(zhì)量逐級復(fù)核，保證對整個審計工作的計劃、方案、進(jìn)度和質(zhì)量實施有效控制。

48、 審簽項目可適當(dāng)簡化審計程序，由審計部門負(fù)責(zé)人簽批審簽結(jié)果。 工程項目需要委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計時，審計部門應(yīng)按照審計管理權(quán)限，對權(quán)限范圍內(nèi)的項目選擇具備資質(zhì)且信譽(yù)良好的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計部門的要求進(jìn)行審計工作、出具審計報告并提交審計報告涉及問題的工作稿。審計部門應(yīng)對中介機(jī)構(gòu)提交的審計報告及相關(guān)資料進(jìn)行審核，形成審計報告（征求意見稿），征求被審計單位意見后，按照審計項目程序下達(dá)審計意見或決定。 審計部門應(yīng)跟蹤被審計單位執(zhí)行審計結(jié)果的情況，必要時可對被審計單位進(jìn)行后續(xù)審計。 工程建設(shè)項目未經(jīng)施工結(jié)算審計不得結(jié)清工程價款，未進(jìn)行竣工決算審計的，主管部門不得批

49、復(fù)竣工決算。審計結(jié)果作為財務(wù)部門付款的依據(jù)。 20 辦理竣工驗收 項目完成試運(yùn)行以后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位擬定竣工驗收文件，并向項目管理部門申請項目的竣工驗收。項目管理部門組織財務(wù)、審計等部門、設(shè)計單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）對項目進(jìn)行驗收，審核初步?jīng)Q算，審閱擬定的竣工驗收文件，審閱無誤后，由驗收小組負(fù)責(zé)人簽署驗收證書。 屬于股份公司管理的項目，由股份公司項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織竣工驗收。 21 辦理竣工決算及審批 竣工驗收合格后，根據(jù)審計報告審計的金額，由工程財務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項目負(fù)責(zé)人按規(guī)定編制項目竣工決算表，交項目管理部門會同財務(wù)部門、

50、建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。同時，工程財務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項目負(fù)責(zé)人編制終驗資產(chǎn)交付單。項目管理部門組織與工程接收部門資產(chǎn)管理人員辦理交接手續(xù)，并由雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。股份公司管理的工程項目，建設(shè)單位工程財務(wù)人員應(yīng)及時上報股份公司財務(wù)部門審批竣工決算。股份公司財務(wù)部門及時進(jìn)行審核，并經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后批復(fù)建設(shè)單位。 竣工決算批復(fù)后或按規(guī)定竣工決算無需由上級公司審批的，工程財務(wù)人員應(yīng)及時辦理竣工資產(chǎn)交付手續(xù)，財務(wù)部門按實際價值調(diào)整資產(chǎn)暫估價值及已計提的折舊。 工程項目完成以后，建設(shè)部門將相關(guān)文檔轉(zhuǎn)交給項目管理部門，由項目管理部門將所有文檔歸檔。 22 建立工程項目

51、管理系統(tǒng) 項目管理部門應(yīng)建立工程項目管理系統(tǒng)，管理系統(tǒng)需要包括如下內(nèi)容：項目編號、項目名稱、申請部門、審批機(jī)構(gòu)、設(shè)計單位、初步設(shè)計及施工圖設(shè)計相關(guān)文檔、可行性研究報告、項目概算及預(yù)算、設(shè)備供應(yīng)商、工程承包商、監(jiān)理單位、工程時間表、完成進(jìn)度表、成本支出情況和設(shè)備到貨情況等，并配置專門人員對系統(tǒng)內(nèi)容進(jìn)行及時更新。 六、 業(yè)務(wù)流程圖表 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程圖 1立項 1立項 1.1項目發(fā)起單位或者部門負(fù)責(zé)人和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核立項申請表。 1.1檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對立項申請表的審核意見及簽字確認(rèn)。 1.2由計劃、財務(wù)等

52、部門對立項申請表進(jìn)行會簽。 1.2檢查相關(guān)部門的會簽意見及簽字確認(rèn)。 2確定項目負(fù)責(zé)人和專職工程財務(wù)人員 1.3根據(jù)項目性質(zhì)和金額的不同，立項申請表由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。 1.3 檢查項目是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。 1.4地市分公司項目發(fā)起部門負(fù)責(zé)人和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核立項申請表。 1.4檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對立項申請表的審核意見及簽字確認(rèn)。 3確定設(shè)計單位 1.5立項申請表由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 1.5 檢查立項申請表是否由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 1.6地市分公司的立項申請表由省市子公司相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。 1.6

53、檢查地市分公司的立項申請表是否有省市子公司相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。 4初步設(shè)計及審批 1.7可行性研究報告的編制單位應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)。 1.7 檢查可行性研究報告的編制單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)證明。 1.8編制可行性研究報告的單位對可行性研究報告進(jìn)行蓋章確認(rèn)。 1.8 抽取部分工程項目的可行性研究報告，檢查編制單位是否蓋章。 5下達(dá)投資計劃 1.9網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門組織召開有計劃、財務(wù)等部門人員及專家參加的評審會議，評審可行性研究，出具評審紀(jì)要，并由全體人員簽名確認(rèn)。 1.9 檢查可行性研究報告評審會議組成人員情況；抽取部分工程項目，檢查關(guān)于其可行性研究報告的評審紀(jì)要；評審紀(jì)要是

54、否由全體人員簽字。 6確定施工、監(jiān)理單位 1.10 網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱項目可行性研究評審紀(jì)要。 1.10 抽取部分評審紀(jì)要，檢查網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人對可行性研究評審紀(jì)要的審閱意見及簽字確認(rèn)。 1.11 公司主管領(lǐng)導(dǎo)對可行性研究報告和評審紀(jì)要進(jìn)行批復(fù)。 1.11抽取部分工程項目，檢查公司主管領(lǐng)導(dǎo)的可行性研究報告批復(fù)文件。 7設(shè)備物資采購 1.12 網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門將項目可行性研究報告、評審紀(jì)要及批復(fù)等相關(guān)資料留檔。 1.12 檢查網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門是否將項目可行性研究報告、評審紀(jì)要及審批相關(guān)資料留檔。 1.13項目可行性研究未通過審批，則可行性研

55、究的相關(guān)費用從成本費用中列支。 1.13檢查項目可行性研究是否通過審批及其列支情況。 2確定項目負(fù)責(zé)人和專職工程財務(wù)人員 8驗收設(shè)備物資 2.1項目管理部門確定項目負(fù)責(zé)人；財務(wù)部門安排專職工程財務(wù)人員。 2.1 抽取部分項目，檢查是否有項目負(fù)責(zé)人和工程財務(wù)人員。詢問部分項目的項目負(fù)責(zé)人及工程財務(wù)人員，了解其工作內(nèi)容，判斷是否達(dá)到設(shè)立上述職位的目的。 3確定設(shè)計單位 9工程物資管理 3.1項目管理部門確定具有相應(yīng)的資質(zhì)的設(shè)計單位。 3.1 抽取部分工程項目，檢查設(shè)計單位是否有相應(yīng)的資質(zhì)。 3.2項目管理部門確定設(shè)計單位的過程符合規(guī)定要求。 3.2

56、檢查確定設(shè)計單位的過程是否符合規(guī)定要求。 4初步設(shè)計及審批 4.1設(shè)計單位按照可行性研究規(guī)定的內(nèi)容出具初步設(shè)計文本。 4.1 抽取部分工程項目，檢查設(shè)計單位出具的初步設(shè)計文本與可行性研究報告是否基本一致。 4.2 項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織初步設(shè)計評審會議，審核初步設(shè)計文本并出具審核審核會議紀(jì)要，與會人員簽字確認(rèn)。 4.2檢查評審會議對初步設(shè)計的審核意見及簽字；詢問有關(guān)人員初步設(shè)計評審會議相關(guān)情況，判斷評審會議過程是否合理。 10施工圖設(shè)計及審查 4.3 工程項目初步設(shè)計文本、審核會議紀(jì)要以及擬定的初步設(shè)計批復(fù)文件需要由項目管理部門、財務(wù)部門等相關(guān)部

57、門進(jìn)行會簽。 4.3 檢查工程項目初步設(shè)計文本、審核會議紀(jì)要以及擬定的初步設(shè)計審批文件是否有網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門的會簽。 11施工過程管理 4.4 公司主管領(lǐng)導(dǎo)對初步設(shè)計文本進(jìn)行審批。 4.4 檢查工程項目初步設(shè)計文本的相關(guān)管理層批復(fù)。 4.5如果項目的初步設(shè)計概算金額超過可行性研究報告擬定的金額的一定比例，則項目管理部門按流程1.2的規(guī)定重新組織編制可行性研究報告。 4.5 抽取部分工程項目，13進(jìn)行在建工程的會計處理 檢查是否有初步設(shè)計概算金額超過可行性研究報告擬定的金額一定比例的情況。如果有上述情況，是否重新編制可行性研究報告及辦理審批事項，如果沒有，是

58、否由合理的解釋。 12在建工程的會計處理 4.6 建設(shè)部門將初步設(shè)計文本及相關(guān)審批資料留檔。 4.6 檢查建設(shè)部門是否保存初步設(shè)計文本及相關(guān)審批資料。 5下達(dá)投資計劃 13 對帳 5.1投資計劃由財務(wù)部門會簽后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批，下達(dá)項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位。 5.1 檢查投資計劃的會簽及審批情況。 6確定施工、監(jiān)理單位 6.1 項目管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位范圍，并按工程項目的性質(zhì)和金額不同，由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。 6.1 抽取部分工程項目，檢查屬于選擇范圍內(nèi)的施工、監(jiān)

59、理單位的資質(zhì)；詢問有關(guān)人員選擇施工、監(jiān)理單位的依據(jù)，判斷是否合理；按照工程項目性質(zhì)和金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位的批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。 14支付款項 15初驗 6.2 按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項目，必須實行監(jiān)理制度。 6.2 檢查需要實行監(jiān)理制度的工程是否有監(jiān)理公司參與工程。 6.3 按規(guī)定必須以招標(biāo)方式確定施工單位和監(jiān)理單位的項目，應(yīng)參照1.1的規(guī)定流程確定施工、監(jiān)理的推薦單位，并依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。 6.3 按規(guī)定必須實行招標(biāo)方式的，檢查是否參照1.1規(guī)定的流程確定施工和監(jiān)理的推薦單位；按照項

60、目工程性質(zhì)和金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。 16暫估固定資產(chǎn) 7設(shè)備物資采購 7.1采購部門按流程1.1規(guī)定程序確定設(shè)備供應(yīng)商，并簽訂設(shè)備采購合同。 7.1詢問有關(guān)人員在確定設(shè)備供應(yīng)商、簽訂設(shè)備采購合同過程中有關(guān)情況是否與流程1.1規(guī)定相一致。 17試運(yùn)行 8驗收設(shè)備物資 8.1采購部門或者其委托的建設(shè)單位組織對設(shè)備進(jìn)行廠驗，出具出廠驗收報告；采購部門/建設(shè)部門/建設(shè)單位組織對到達(dá)現(xiàn)場的設(shè)備進(jìn)行開箱驗收，并出具開箱驗收報告。 8.1詢問相關(guān)人員進(jìn)行廠驗、開箱驗收有關(guān)情況，判斷整個過程是否合

61、理；抽取部分項目的設(shè)備采購，檢查相應(yīng)的出廠驗收報告和開箱驗收報告，以及驗收人員是否簽字確認(rèn) 18編制初步竣工決算 8.2如果所購設(shè)備屬于進(jìn)口設(shè)備的，采購部門應(yīng)取得商檢部門出具的的商檢報告和海關(guān)完稅憑證。 8.2抽取部分進(jìn)口設(shè)備，檢查相關(guān)的商檢報告和海關(guān)關(guān)稅完稅憑證。 8.3商檢報告、出廠驗收報告和開箱驗收報告應(yīng)該由項目管理部門留檔保存；相關(guān)的海關(guān)完稅憑證（或其復(fù)印件）應(yīng)該由財務(wù)部門留檔保存。 8.3 檢查相關(guān)單據(jù)是否由相關(guān)部門留檔保存。 19進(jìn)行工程審計 20辦理竣工驗收 9工程物資管理 10施工圖設(shè)計及審查 10.1建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位

62、確定工程負(fù)責(zé)人。 10.1抽取部分工程項目檢查是否指定了工程負(fù)責(zé)人。 10.2設(shè)計單位出具施工圖設(shè)計并加蓋公章。 10.2檢查設(shè)計單位出具的施工圖設(shè)計報告是否加蓋公章。 10.3建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位組織對施工圖設(shè)計進(jìn)行審查，并出具審查意見。 10.3詢問相關(guān)人員施工圖設(shè)計評審流程的有關(guān)情況，判斷整個流程是否合理；檢查建設(shè)部門出具的審查意見。 10.4 相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對擬定批復(fù)文件進(jìn)行會簽。 10.4檢查是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對擬定批復(fù)文件的會簽。 10.5公司管理層審批施工圖設(shè)計。 10.5檢查是否由公司管理層對施工圖設(shè)計進(jìn)行審批。 10.6 施工

63、圖設(shè)計項目預(yù)算金額如果超過設(shè)計任務(wù)書或者可行性研究批復(fù)金額的規(guī)定比例時，則項目管理部門要重新辦理立項手續(xù)。 10.6檢查是否有施工圖設(shè)計預(yù)算金額超過可行性研究報告擬定金額一定比例的項目，如果存在上述情況，檢查項目管理部門是否重新辦理立項手續(xù)。如果沒有調(diào)整概算，是否有合理解釋。 22建立工程項目管理系統(tǒng) 21辦理竣工決算及審批 11施工過程管理 11.1建設(shè)部門/建設(shè)單位組織技術(shù)人員和監(jiān)理公司（如有）負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。 11.1 檢查建設(shè)部門/建設(shè)單位、相關(guān)技術(shù)人員和監(jiān)理公司（如有）對施工過程進(jìn)行監(jiān)督管理有關(guān)記錄；詢問建設(shè)部門/建設(shè)單位、相關(guān)技術(shù)人員和監(jiān)理公司

64、（如有）有關(guān)人員對施工過程進(jìn)行監(jiān)督管理的有關(guān)情況。 11.2 建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位工程負(fù)責(zé)人出具工程進(jìn)度報告并上報建設(shè)部門；建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或者其指定人員審閱工程進(jìn)度報告并抄報公司主管領(lǐng)導(dǎo)。 11.2檢查設(shè)備供應(yīng)商、施工、監(jiān)理單位（如有）出具的工程進(jìn)度報告。檢查建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位提供的工程進(jìn)度報告。檢查建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或者其指定人員對工程進(jìn)度報告的審閱簽字確認(rèn)。 11.3工程負(fù)責(zé)人及時將工程進(jìn)度報告交工程財務(wù)人員。 11.3詢問工程財務(wù)人員是否及時取得工程進(jìn)度報告。 11.4實際項目支出超過預(yù)算或者更改設(shè)計，由建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位提供解釋報告，

65、上報項目管理部門審閱，并視金額不同由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。 11.4抽取部分支出超過預(yù)算的項目，檢查其解釋報告、項目管理部門的審閱意見以及相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意見。 12在建工程的會計處理 12.1工程財務(wù)人員在月末應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度報告、實物資產(chǎn)驗收確認(rèn)單、工程合同協(xié)議和實際支付的其他與項目相關(guān)的費用憑證及時記錄在建工程明細(xì)賬。。 12.1 檢查工程財務(wù)人員是否在月末及時記錄在建工程明細(xì)賬。 13對賬 13.1財務(wù)部門在建設(shè)單位或者建設(shè)部門的協(xié)助下定期(或者在月末滾動進(jìn)行)與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書面對賬，并將書面對賬單據(jù)妥善

66、存檔保存。 13.1 檢查財務(wù)部門的定期對帳單記錄。 13.2 差異分析報告，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，并將經(jīng)審批的差異分析報告留檔備查。 13.2 檢查差異分析報告是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)部門的處理情況是否與差異報告一致。 14支付款項 14.1工程負(fù)責(zé)人依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計文件及設(shè)計、施工、訂貨等有關(guān)合同資料，制訂項目用款計劃，并交工程財務(wù)人員審核。 14.1抽取部分工程項目，檢查用款計劃是否與合同等相關(guān)文件的條款一致；檢查用款計劃是否由工程負(fù)責(zé)人編制，而由工程財務(wù)人員進(jìn)行審核。 14.2用款計劃由建設(shè)部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。 14.2檢查是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審批用款計劃。 14.3 支付工程款時，由經(jīng)辦人員(工程負(fù)責(zé)人)簽字確認(rèn)、建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。超過一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 14.3 檢查支付的工程款項是否有相應(yīng)的確認(rèn)和審批簽字。檢查超過一定金額權(quán)限的付款是否經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 14.4 工程財務(wù)人員對所有支付款項認(rèn)真審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式支付；確保支