集團(tuán)內(nèi)部控制制度之籌資內(nèi)部控制制度

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1、** 股份有限公司籌資內(nèi)部控制制度 第一節(jié)總則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì) ** 股份有限公司 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)本公司或公司） 籌 資活動(dòng)的內(nèi)部控制，保證籌資活動(dòng)的合法性和效益性，根據(jù)《中華人 民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 等相關(guān)法律法規(guī)， 結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本制 度。 第二條 本制度所稱(chēng)籌資是指本公司通過(guò)借款、 發(fā)行公司債券和股 票三種方式取得貨幣資金的行為。 第三條 公司籌措資金應(yīng)比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成 本的大小，要講求最佳資本結(jié)構(gòu)，確定所需資金如何籌措。 第四條 籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)人和執(zhí)行人、會(huì)計(jì)記錄人之間應(yīng)相互分 離。 第五條 重大籌資活動(dòng)必須由獨(dú)立于審批人之外的人員審核并

2、提 出意見(jiàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部顧問(wèn)。 第二節(jié)分工及授權(quán) 第四條 本公司的籌資活動(dòng)集中在公司總部進(jìn)行。 2,000 萬(wàn)元以上 的借款計(jì)劃由本公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)， 500--2,000 萬(wàn)元 的借款計(jì)劃由本公司總裁班子集體審批， 500 萬(wàn)元以下的借款計(jì)劃由 本公司主管財(cái)務(wù)工作的總裁班子成員審批； 發(fā)行公司債券或股票由公 司董事會(huì)審議通過(guò)后，提請(qǐng)股東大會(huì)以特別決議的形式批準(zhǔn)。 債券或股票的回購(gòu)必須獲得董事會(huì)的授權(quán)和股東大會(huì)批準(zhǔn)。 第五條 與借款有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體辦理； 與發(fā)行公司債券、 股票有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)由公司證券部和財(cái)務(wù)部分 別在各自的職責(zé)范圍內(nèi)

3、具體辦理， 如有必要， 也可由公司總部指定其 他相關(guān)部門(mén)提供協(xié)助。 第六條 財(cái)務(wù)部、 證券部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管與籌資活動(dòng)有關(guān)的文 件、合同、協(xié)議、契約等相關(guān)資料。 第三節(jié)實(shí)施與執(zhí)行 第九條 在實(shí)施籌資計(jì)劃之前，為了避免盲目籌資，要對(duì)籌資的效 益可行性進(jìn)行分析論證， 確?；I資活動(dòng)的效益性； 要合理確定籌資規(guī) 模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇最佳的籌資方式，降低籌資成本；并嚴(yán)格根據(jù)有 關(guān)法律法規(guī)依法籌資，確?；I資活動(dòng)的合法性。 第十條 借款方案 （包括貸款額、貸款方式、結(jié)構(gòu)及可行性報(bào)告等 資料 ） 由財(cái)務(wù)部以書(shū)面的形式提出，經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)或人員批準(zhǔn)后，由財(cái) 務(wù)部出面與金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系、洽談，達(dá)成借

4、款意向，簽訂借款合同或協(xié) 議，辦理借款手續(xù)，直至取得資金。 第十一條 發(fā)行公司債券或股票由證券部起草方案， 經(jīng)董事會(huì)、 股 東大會(huì)授權(quán)并取得有關(guān)政府部門(mén)的批準(zhǔn)文件后， 證券部和財(cái)務(wù)部在各自職責(zé)范圍內(nèi)整理發(fā)行材料，由證券部負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)中介機(jī)構(gòu)，與券商簽 訂債券承銷(xiāo)協(xié)議或股票承銷(xiāo)協(xié)議，直至發(fā)行完畢取得資金。 不得由一個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)的全部過(guò)程。 發(fā)行公司債券，應(yīng)設(shè)立公司債券存根簿，用以記載以下內(nèi)容：如 發(fā)行記名債券，應(yīng)記載債券持有人的姓名或名稱(chēng)及住所； 債券持有人 取得債券的日期及債券的編號(hào)；債券總額、債券的票面金額、債券的 利率、債券還本付息的期限和方式；債券的發(fā)行日期。如發(fā)行無(wú)記名 債

5、券，應(yīng)記載債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期和債券編 號(hào)。 未發(fā)行的債券必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。 保存?zhèn)钟腥说拿骷?xì)資料，應(yīng)同總分類(lèi)賬核對(duì)相符，如由外部 機(jī)構(gòu)保存，需定期與外部機(jī)構(gòu)核對(duì)。 發(fā)行股票應(yīng)設(shè)立股東名冊(cè)。發(fā)行記名股票，股東名冊(cè)應(yīng)記載以下 內(nèi)容：股東的姓名或名稱(chēng)及住所；各股東所持股份數(shù)；各股東所持股 票的編號(hào)；各股東取得其股份的日期。發(fā)行無(wú)記名股票，應(yīng)記載股票 數(shù)量、編號(hào)及發(fā)行日期。 第十二條有關(guān)籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn) 籌資業(yè)務(wù)的人員在各自的批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)。公司應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員或聘 請(qǐng)外部專(zhuān)家對(duì)重要的上述文件進(jìn)行審核, 提出意見(jiàn)，以備批準(zhǔn)決策時(shí)

6、W 土 參考O 第十三條財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)審查籌資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)所涉及的各類(lèi)原始 憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性。 第十四條財(cái)務(wù)部要按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置核算籌資業(yè)務(wù) 的會(huì)計(jì)科目，通過(guò)設(shè)置規(guī)范的會(huì)計(jì)科目，按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)籌資業(yè) 務(wù)進(jìn)行核算，詳盡記錄籌資業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程，實(shí)施籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核 算監(jiān)督，從而有效地?fù)?dān)負(fù)起核算和監(jiān)督的會(huì)計(jì)責(zé)任。 第十五條籌措資金到位后，必須對(duì)籌措資金使用的全過(guò)程進(jìn)行 有效控制和監(jiān)督。首先，籌措資金要嚴(yán)格按籌資計(jì)劃擬定的用途和預(yù) 算進(jìn)行使用，確有必要改變籌措資金的用途或預(yù)算，必須事先獲得批 準(zhǔn)該籌資計(jì)劃的批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)或人員的批準(zhǔn)后才能改變資金的用途或預(yù) 算；其次，對(duì)

7、資金使用項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的會(huì)計(jì)控制，確?；I措資金的合 理、有效使用，防止籌措資金被擠占、挪用、揮霍浪費(fèi)，具體措施包 括對(duì)資金支付設(shè)定批準(zhǔn)權(quán)限，審查資金使用的合法性、真實(shí)性、有效 性，對(duì)資金項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，將資金實(shí)際開(kāi)支控制在預(yù)算范 圍之內(nèi)；最后，投資項(xiàng)目建成后要及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可正 式投入使用。 第十六條財(cái)務(wù)部門(mén)要通過(guò)有關(guān)憑證和賬簿，隨時(shí)掌握各項(xiàng)需歸還 的籌措資金的借款時(shí)間，幣種、金額及來(lái)源等內(nèi)容，了解有關(guān)方面的 權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)，及時(shí)計(jì)算利息或股利，按時(shí)償還借款或債券本息， 根據(jù)股東大會(huì)決議及時(shí)發(fā)放股利，給債權(quán)人和股東留下良好的信用形 象。 第十七條償還公司債券應(yīng)根據(jù)董事會(huì)

8、的授權(quán)辦理。 發(fā)生借款或債券逾期不能歸還的情況時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)報(bào)告不能按 期歸還借款的原因，必要時(shí)提請(qǐng)公司最高管理層關(guān)注資金狀況，并及 時(shí)與債權(quán)人協(xié)商，通報(bào)有關(guān)情況，申請(qǐng)展期。 第四節(jié)監(jiān)督檢查 第十八條籌資活動(dòng)由內(nèi)部審計(jì)人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。 第十九條籌資活動(dòng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： ㈠籌資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 重點(diǎn)檢查是否存在一人 辦理籌資業(yè)務(wù)全過(guò)程的現(xiàn)象。 ㈡籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查籌資業(yè)務(wù)的授權(quán) 批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 ㈢籌資計(jì)劃的合法性。重點(diǎn)檢查是否存在非法籌資的現(xiàn)象。 ㈣籌資活動(dòng)有關(guān)的批準(zhǔn)文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件

9、 的保管情況。重點(diǎn)檢查相關(guān)法律文件的存放是否整齊有序以及是否完 整無(wú)缺。 ㈤籌資業(yè)務(wù)核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、 完整，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否正確，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、完整。 ㈥ 所籌資金使用情況。 重點(diǎn)檢查是否按計(jì)劃使用籌集資金， 是否 存在鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象。 ㈦ 所籌資金歸還的情況。 重點(diǎn)檢查批準(zhǔn)歸還所籌資金的權(quán)限是否 恰當(dāng)以及是否存在逾期不還又不及時(shí)辦理展期手續(xù)的現(xiàn)象。 第二十條 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的籌資活動(dòng)內(nèi)部 控制中的薄弱環(huán)節(jié)， 應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善， 發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng) 寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加 以糾正和完善。 第二十一條 本制度自公布之日起生效， 由 ** 股份有限公司董事會(huì) 負(fù)責(zé)解釋。