東財《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》考前模擬題

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1、一、單項選擇題 （只有一個正確答案 ） 【 1】 下列風(fēng)險評價方法中，屬于風(fēng)險管理單位對風(fēng)險事故的頻率或者傷害的嚴(yán)重程度進(jìn)行評估的是（風(fēng)險 度評價法） 。 【 2】 財產(chǎn)保護(hù)的目標(biāo)是（保護(hù)資產(chǎn)的完整性） 。 【 3】 下列風(fēng)險中，可以分散的是（經(jīng)營風(fēng)險） 。 【 4】 在選擇應(yīng)收賬款的函證時，對于大金額賬項應(yīng)采用（肯定式函證） 。 【 5】 預(yù)算控制的重點(diǎn)在于（執(zhí)行預(yù)算） 【 6】 文件記錄控制的核心是（會計系統(tǒng)控制） 。 【 7】 下列風(fēng)險識別方法中，分析風(fēng)險事件原因最基本、最常用的方法是（風(fēng)險清單法） 。 【 8】 客戶付款政策的一般授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限應(yīng)授予（銷售部門） 。

2、【 9】 “對年末分配方案的審議和審批”其控制范疇屬于（出資者控制） 。 【 10】 企業(yè)對于金額重大、 重要性高、 技術(shù)性強(qiáng)、 影響范圍廣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項， 應(yīng)當(dāng)實(shí)行的審批制度是 （集 體決策審批） 。 【 11】 財務(wù)收支和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動尚未發(fā)生之前所進(jìn)行的控制是（事前控制） 。 【 12】 內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想是（不相容職務(wù)分離） 。 【 13】 對在規(guī)定的時間內(nèi)提前付款者所給與的應(yīng)收賬款的折讓屬于（現(xiàn)金折扣） 。 【 14】 企業(yè)風(fēng)險管理的第一階段是（以“安全與保險”為特征的風(fēng)險管理） 。 【 15】 專門研究內(nèi)部控制問題的委員會即 COSO 產(chǎn)生的階段是（內(nèi)部控制整合框架

3、階段） 。 【 16】 目標(biāo)控制的首要步驟是（目標(biāo)分解） 【 17】 貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中容易造成腐敗的是（ “一支筆”模式） 。 【 18】 以下是以勞動和實(shí)物等計量的預(yù)算是（非財務(wù)預(yù)算） 。 【 19】 貨幣資金內(nèi)部控制的最終責(zé)任人是（單位負(fù)責(zé)人） 。 【 20】 在以下控制中，最為關(guān)鍵的是（董事會控制） 1 . 下列屬于以勞動和實(shí)物等計量的預(yù)算是（ D ） 。 A. 財務(wù)預(yù)算 B. 業(yè)務(wù)預(yù)算 C. 資本預(yù)算 D. 非財務(wù)預(yù)算 2 . 批準(zhǔn)應(yīng)采用的形式是（ A ） A.書面B. 口頭C.兩者都可以D.以上都不對 3 .內(nèi)部控制的初級形式和基本形態(tài)是（B ）。

4、A.內(nèi)部審計B.內(nèi)部牽制C.風(fēng)險管理D.內(nèi)部監(jiān)督 4 .財務(wù)預(yù)算因素差異分析主要的基礎(chǔ)是（C ）0 A.資產(chǎn)負(fù)債表B.現(xiàn)金流量表C.利潤表D.經(jīng)營預(yù)算差異分析表 5 .風(fēng)險管理的第一一步是（A ） o A.風(fēng)險識別B.風(fēng)險衡量C.風(fēng)險評價D.風(fēng)險應(yīng)對 [1]下列?險評價方法中.屬于風(fēng)險管理單位對 風(fēng)險事故的頻率或者飭害的嚴(yán)重理度進(jìn)行評怙的 是C ）. .一查表評價法 民風(fēng)助理評價法 C:優(yōu)良可重評價法 D：單項評仰法 答案:B [2]財產(chǎn)保護(hù)的目標(biāo)是（）- A:保護(hù)資產(chǎn)的片整性 B:實(shí)現(xiàn)利潤的最人化 C:執(zhí)行控制完成 。：執(zhí)行授槐批注制圈 答案:A [3]

5、卜列風(fēng)險中.同以分散的是（h A;宏觀經(jīng)濟(jì)形勢變動 用經(jīng)營風(fēng)臉 C:稅制改革 0會計準(zhǔn)則改革 答案:日 [4]在選擇應(yīng)收賬款的潮證時,對于大金裁賬項 庖采用（ K A：消板式函證 6：春定代函證 C：肯定式函扉 D;以上都不對 依,審.c n入. J [5]獺算控制的重點(diǎn)在于（） A：編制/算 B：軌行預(yù)算 C：控制他算 D：調(diào)整預(yù)算 答案:B [6]文件記錄控制的核心是( ). A:授權(quán)批準(zhǔn)控制 B:不相容崗位控制 C:會計系統(tǒng)控制 D:會計報告控制 答案:C [7]下列風(fēng)險識別方法中.分析風(fēng)險事件原因最 基本、最常用的方法是(). A:

6、流程圖分析法 B:風(fēng)險清單法 C:財務(wù)報表分析法 D:風(fēng)險因素分析法 答案:B 【8】客戶付款政策的一欣授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限應(yīng)授予 (). A:銷售部門 B:的務(wù)部門 C：庫存部門 D:采購部門 答案:A (9] “對年末分配方案的審議和審批”其控制范 瞞屬于(). A:出資者控制 B:董事會控制 C:總經(jīng)理控制 D：職能部門控制 答案:A [10]企業(yè)對于金額匝大、垂要性高、技術(shù)性強(qiáng)、 影響范圍廣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項,應(yīng)當(dāng)實(shí)行的審批制 度是(). A:管理層審批 B:經(jīng)理審批 C:集體決策審批 D：上級審批 答案:C [11]弘務(wù)收支和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動尚未發(fā)生

7、之前 所進(jìn)行的控制是()? A:事前控制 B:事中控制 C:事后控制 D:政府控制 答案:A [12]內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想是( )。 A:授權(quán)批準(zhǔn) B:不相容職務(wù)分離 C:監(jiān)督檢看 D:審核 答案:B [13）對在規(guī)定的時間內(nèi)提前付款者所給與的應(yīng) 收水款的折讓屬于（）. A:數(shù)量折扣 B:職能折扣 C:季節(jié)折扣 D:現(xiàn)金折扣 答案:D [14]企業(yè)風(fēng)險管理的第一階段是（）- C:內(nèi)部牽制階段 D：以“安全4保險”為特征的風(fēng)險管理 答案:D A:以“內(nèi)部控制和控制純粹風(fēng)險”為特征的風(fēng)險 管理 B:以“風(fēng)險管理版略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié) 合”為特征

8、的全面風(fēng)險管理 [15]專門研究內(nèi)部控制問題的委員會即COSO 產(chǎn)生的階段是（ A:內(nèi)部牽制階段 8:內(nèi)部控制階段 C:內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段 D:內(nèi)部控制整公根架階段 答案:D [16]目標(biāo)控制的首耍步驟是＜ ） A:目標(biāo)設(shè)計 B：目標(biāo)分耨 C:實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措的 D:推行目標(biāo)管理 答案：B [17]貨幣資金收付的授權(quán)批次模式中容易造成 腐敗的是（）? A: “一支筆”模式 B:分級審枇 C:多重審批 D:混合審批 答案:A [18]以下是以勞動和實(shí)物等計最的預(yù)算是《）? A:財務(wù)預(yù)算 B:業(yè)務(wù)預(yù)眸 C:資本預(yù)算 D:非財務(wù)預(yù)算 答案:_0 [19

9、）貨幣資金內(nèi)部控制的最終貢任人是（ A:出納人員 B:會計人員 C:財務(wù)人員 D:單位負(fù)市人 答案:D [20]在以下控制中,最為關(guān)鍵的是＜ ） A:出資者控制 b： m事會控制 C:總經(jīng)理控制 D:職能部門控制 答案:B 1 .目標(biāo)控制的首要步驟是（） A .目標(biāo)設(shè)計 B .目標(biāo)分解 C.實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施 D .推行目標(biāo)管理 【答案】B 2 . %以下控制中，最為關(guān)鍵的是（） A .出資者控制 B董事會控制 C .總經(jīng)理控制 D .職能部門控制 ［答案】b 3 . E、下是以勞動和實(shí)物等計量的預(yù)算是（）。 A財務(wù)預(yù)算 B .業(yè)務(wù)預(yù)算 C .

10、資本預(yù)算 D .非財務(wù)預(yù)算 【答案】D 4 .文件記錄控制的核心是（）。 A .授權(quán)批準(zhǔn)控制 B.不相容崗位控制 C .會計系統(tǒng)控制 D會計報告控制 ［答案］c 5 . 3產(chǎn)保護(hù)的目標(biāo)是（）。 A .保護(hù)資產(chǎn)的完整性 B .實(shí)現(xiàn)利澗的最大化 C.執(zhí)行控制完成 D .執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度 1答案】a 6 .財務(wù)收支和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動尚未發(fā)生之前所進(jìn)行的控制是（）。 A事前控制 B.事中控制 C 一事后控制 D .政府控制 7 .企業(yè)風(fēng)險管理的第一階段是（）。 A以"內(nèi)部控制和控制純粹風(fēng)險”為特征的風(fēng)險管理 B以"風(fēng)險管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合”為特征

11、的全面風(fēng)險管理 C.內(nèi)部牽制階段 D以"安全與保險”為特征的風(fēng)險管理 【答案】D 8 .條列風(fēng)險識別方法中，是分析風(fēng)險事件原因最基本、最常用的方法是（）。 A .流程圖分析法 B風(fēng)險清單法 C .財務(wù)報表分析法 D風(fēng)險因素分析法 ［答案］B 9 .早列風(fēng)險評價方法中，屬于風(fēng)險管理單位對風(fēng)險事故的頻率或者傷害的嚴(yán)重程度進(jìn)行評估的 是（）。 A檢查表評價法 B .風(fēng)險度評價法 C.優(yōu)良可劣評價法 D .單項評價法 【答案】B 10 .對在規(guī)定的時間內(nèi)提前付款者所給與的應(yīng)收賬款的折讓屬于（）。 A .數(shù)量折扣 B .職能折扣 C .季節(jié)折扣 D .現(xiàn)金折扣

12、【答案】D 11 . ”對年末分配方案的審議和審批，，其控制范疇屬于（） A .出資者控制 B .董事會控制 C .總經(jīng)理控制 D .職能部門控制 【答案】a 12 .企業(yè)對于金額重大、重要性高、技術(shù)性強(qiáng)、影響范圍廣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項，應(yīng)當(dāng)實(shí)行的審 批制度是0 A管理層審批 B經(jīng)理審批 C .集體決策審批 D上級審批 ［答案】c 13 .貨幣資金內(nèi)部控制的最終責(zé)任人是（）。 A .出納人員 B .會計人員 C .財務(wù)人員 D.單位負(fù)責(zé)人 【答案】D 14 .客戶付款政策的一般授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限應(yīng)授予（）。 A .銷售部門 B財務(wù)部門 C .庫存部門 D .

13、采購部門 【答案】a 15 .專門研究內(nèi)部控制問題的委員會即COSO產(chǎn)生的階段是（） A .內(nèi)部牽制階段 B .內(nèi)部控制階段 C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段 D .內(nèi)部控制整合框架階段 t答案】D 16 .內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想是（） A .授權(quán)批準(zhǔn) B不相容職務(wù)分離 C .監(jiān)督檢查 D 一審核 ［答案】B 17-在選擇應(yīng)收賑款的函證時，對于大金頷賬項應(yīng)采用（） A .梢極式困證 B 一否定式函證 C 一肯定式函證 D以上都不對 【答案】C 18 .下列風(fēng)險中，可以分散的是（）。 A宏觀經(jīng)濟(jì)形勢變動 B，經(jīng)營風(fēng)險 C 一稅制改革 D .會計準(zhǔn)則改革 t答案】

14、E 19,預(yù)算控制的重點(diǎn)在于（） A編制預(yù)算 B執(zhí)行預(yù)算 C控制預(yù)算 D調(diào)整預(yù)算 【答案】B 200貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中容易造成腐敗的是（） A「一支筆『模式 B .分級審批 C .多重審批 D混合審批 喑案】A 1 .下列屬于以勞動和實(shí)物等計量的預(yù)算是（D）。 A.財務(wù)預(yù)算 B.業(yè)務(wù)預(yù)算 C.資本預(yù)算 D.非財務(wù)預(yù)算 滿分：4分 2 .批準(zhǔn)應(yīng)采用的形式是（A）。 A.書面 B. 口頭 C. 兩者都可以 D. 以上都不對 3. 內(nèi)部控制的初級形式和基本形態(tài)是（ B A. 內(nèi)部審計 B. 內(nèi)部牽制 C. 風(fēng)險管理 D. 內(nèi)部監(jiān)督 滿分

15、： 4 分 4. 財務(wù)預(yù)算因素差異分析主要的基礎(chǔ)是（ C） 。 A. 資產(chǎn)負(fù)債表 B. 現(xiàn)金流量表 C. 利潤表 D. 經(jīng)營預(yù)算差異分析表 滿分： 4 分 5. 風(fēng)險管理的第一步是（ 一步是 （ A ） 。 A. 風(fēng)險識別 B. 風(fēng)險衡量 C. 風(fēng)險評價 D. 風(fēng)險應(yīng)對 1. 內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想是（ C） 。 A. 授權(quán)批準(zhǔn) B. 監(jiān)督檢查 C. 不相容職務(wù)分離 D. 審核 滿分： 4 分 B） 。 2. 有利于發(fā)揮各個編制部門主觀能動性的預(yù)算編制程序是（ A. 自上而下式 B. 自下而上式 C. 上下結(jié)合式 D. 上下并行式 滿分： 4 分

16、3. 風(fēng)險管理的第一步是（ 一步是 （ A ） 。 A. 風(fēng)險識別 B. 風(fēng)險衡量 C. 風(fēng)險評價 D. 風(fēng)險應(yīng)對 B） 。 滿分： 4 分 4. 下列各項中，能夠集中反映財務(wù)決策結(jié)果的專門預(yù)算是（ A. 日常業(yè)務(wù)預(yù)算 B. 特種決策預(yù)算 C. 財務(wù)預(yù)算 D. 責(zé)任預(yù)算 滿分： 4 分 5. 預(yù)算控制的重點(diǎn)在于（ B） 。 A. 編制預(yù)算 B. 執(zhí)行預(yù)算 C. 控制預(yù)算 D. 調(diào)整預(yù)算 1. 風(fēng)險管理的第一步是（ A。 A. 風(fēng)險識別 B. 風(fēng)險衡量 C. 風(fēng)險評價 D. 風(fēng)險應(yīng)對 滿分： 4 分 A） 。 C） 。 2. “可以有效地將一切

17、不正確、不合理、不合法的經(jīng)濟(jì)行為制止在發(fā)生之前”的授權(quán)控制是（ A. 事前 B. 事中 C. 事后 D. 全程 滿分： 4 分 3. 貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中，符合內(nèi)部控制的相互牽制原則、能提高審批質(zhì)量的是（ A. 一支筆模式 B. 分級審批 C. 多重審批 D. 混合審批 滿分： 4 分 4. 貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中容易造成腐敗的是（ A ） 。 A. 一支筆模式 B. 分級審批 C. 多重審批 D. 混合審批 滿分： 4 分 5. 在選擇應(yīng)收賬款的函證時，對于大金額賬項應(yīng)采用（ C） 。 A. 消極式函證 B. 否定式函證 C. 肯定式函

18、證 D. 以上都不對 1.內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段是（） A.內(nèi)部牽制階段 B.內(nèi)部控制論階段 C .內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)論階段 D?內(nèi)部控制框架論階段 考核知識點(diǎn)：內(nèi)部控制理論的發(fā)展階段，參見P3 2.目標(biāo)控制的首要步驟是（） A,U標(biāo)設(shè)計 B.目標(biāo)分解 C,實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施 D,推行U標(biāo)管理 考核知識點(diǎn)：U標(biāo)控制的步驟，參考答案：目標(biāo)分解 3 .在以下控制中，最為關(guān)篋的是（） A.出資者控制 B .董事會控制 C .總經(jīng)理控制 D.職能部門控制 考核知識點(diǎn)：董事會控制，參考答案：董事會控制 4 .內(nèi)部仲銬KV A .內(nèi)部牽制 B .控制U標(biāo) c .不相容職

19、務(wù)分離 D .監(jiān)督檢查 考核知識點(diǎn)：不相容職務(wù)分離，參見P73 5 .”如果分工和制衡的成本高于其效益，則不代行采用該原則“，這一判斷依據(jù)的原則是（） A .制衡原則 B .分工與合作原則 C.成木效益原則 D .時效性原則 考核知識點(diǎn)：成本效益原則，參見P82 6 .以下是以勞動和實(shí)物等計量的預(yù)算是（）. A .財務(wù)預(yù)算 B .業(yè)務(wù)預(yù)算 C .資本預(yù)算 D .非財務(wù)預(yù)算 7 .文件記錄控制的核心是（）o A .授權(quán)批準(zhǔn)控制 B .不相容崗位控制 C .會計系統(tǒng)控制 D .會計報告控制 考核知識點(diǎn)：文件記錄控制，參考答案：會計系統(tǒng)控制 8 .財產(chǎn)保護(hù)的目

20、標(biāo)是（）。 A.保護(hù)資產(chǎn)的完整性 B .實(shí)現(xiàn)利潤的最大化 C.執(zhí)行控制完成 D .執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度 考核知識點(diǎn)：財產(chǎn)保仝控制，參見P77-78 9 .財務(wù)收支和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動尚未發(fā)生之前所進(jìn)行的控制是（）. A .事前控制 B .事中控制 C .事后控制 D .政府控制 10 .貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中容易造成腐敗的是（）。 A. “一支筆”模式 B .分級審批 C .多重審批 D.混合審批 考核知識點(diǎn)：貨幣資金的職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，參考答案：“一支第”模式 11 .企業(yè)風(fēng)險管理的第一階段是（） A .以“內(nèi)部控制和控制純粹風(fēng)險”為特征的風(fēng)險管理 B

21、.以"風(fēng)險管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合”為特征的仝而風(fēng)險管理 c .內(nèi)部牽制階段 D .以“安全與保險”為特征的風(fēng)險管理 考核知識點(diǎn)：風(fēng)險管理的起源和發(fā)展，參見P168 12 .卜列風(fēng)險識別方法中，是分析風(fēng)險事件原因最基本、最常用的方法是（） A.流程圖分析法 B.風(fēng)險清單法 C .財務(wù)報表分析法 D.風(fēng)險因素分析法 13.卜列風(fēng)險評價方法中，屬于風(fēng)險管理單位對風(fēng)險事故的頻率或者傷害的嚴(yán)重程度進(jìn)行評估的是（） A.檢查表評價法 B.風(fēng)險度評價法 C.優(yōu)良可劣評價法 D.單項評價法 考核知識點(diǎn)：風(fēng)險度評價法的含義，參見P249 14.對在規(guī)定的時間內(nèi)提前付款者

22、所給與的應(yīng)收賬款的折讓屬于（）o A .數(shù)量折扣 B.職能折扣 C.季節(jié)折扣 D.現(xiàn)金折扣 15 .制定控制政策、控制措施的出發(fā)點(diǎn)和依據(jù)是（）。 A .控制主體 B .控制原則 C,控制目標(biāo) D .控制要素 考核知識點(diǎn)：控制目標(biāo)，參考答案：控制目標(biāo) 16 .”對年末分配方案的審議和審批“其控制范疇屬于（） A .出資者控制 B.董事會控制 C .總經(jīng)理控制 D.職能部門控制 考核知識點(diǎn)：出資者控制，參考答案：出資者控制 17 .企業(yè)對F金額重大、重要性高、技術(shù)性燒、影響范圍廣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項，附當(dāng)實(shí)行的審批制度是＜） A .管理層審批 B .經(jīng)理審批 C

23、.集體決策審批 D .上級審批 考核知識點(diǎn)：集體決策審批，參考答案：集體決策審批 18 .貨幣資金內(nèi)部控制的最終貢任人是（）。 A .出納人員 B .會計人員 C.財務(wù)人員 D ,單位負(fù)貢人. ― ― , 19 .完善法人治理結(jié)構(gòu)，需要研究解決的問題有O A.企業(yè)組織管理結(jié)構(gòu)問題 B.企業(yè)內(nèi)部牽制問題 C.“內(nèi)部人”控制問題 D.崗位責(zé)任制問題 考核知識點(diǎn)：“內(nèi)部人’控制問題，參考答案："內(nèi)部人"控制問題 20.客戶付款政策的一般授權(quán)批淮權(quán)限應(yīng)授予（）. A .銷售部門 B.財務(wù)部門 C.庫存部門 D.采購部門 考核知識點(diǎn)：情售與發(fā)貨控制，參考答案：銷售部

24、門 21.專門研究內(nèi)部控制問題的委員會即COSO產(chǎn)生的階段是（） A.內(nèi)部牽制階段 B.內(nèi)部控制階段 C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段 D?內(nèi)部控制整合框架階段 22 .從內(nèi)部控制的角度看，控制的開始是（） A .目標(biāo)管理 B .明確U標(biāo)和分解U標(biāo) C .授權(quán)批準(zhǔn) D.分析內(nèi)部控制要素 考核知識點(diǎn)：明確目標(biāo)和分解目標(biāo)，參考答案：明確目標(biāo)和分解目標(biāo) 23 .貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中，符合內(nèi)部控制的相互牽制原則、能提高審批質(zhì)量的是（） A ."一支筆"模式 B.分級審批 C .多重審批 D.混合審批 考核知也點(diǎn)：貨幣資金的職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，參考答案：多重審批 24 .

25、內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想是（） A .授權(quán)批準(zhǔn) B,不相容職務(wù)分離 C .監(jiān)督檢查 D .審核 25 .在選擇同收賬款的函證時，對于大金額賬項應(yīng)采用（） A .消極式函證 B .否定式函證 C .肯定式函證 D .以上都不對 考核知識點(diǎn)：銷售與發(fā)貨控制，參考答案：肯定式函證 26 .通常情況下，下列控制效果最好的是（》 A.事前控制 B .事中控制 C .事后控制 D .外部控制 考核知識點(diǎn)：事前控制，參考答案：事前控制 27 .下列風(fēng)險中，可以分散的是（）e A .宏觀經(jīng)濟(jì)影勢變動 B .經(jīng)營風(fēng)險 C .稅制改革 D .會計準(zhǔn)則改革 考核知識點(diǎn)：系統(tǒng)風(fēng)⑥

26、和非系統(tǒng)風(fēng)險，參考答案：經(jīng)營風(fēng)險 28 .預(yù)算控制的重點(diǎn)在于（） A .編制預(yù)算 B .執(zhí)行預(yù)算 C .控制預(yù)算 D .調(diào)整預(yù)算 29 .貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中容易造成腐敗的是（） A ."一支筆"模式 B .分級審批 C .多重審批 D.混合審批 考核知識點(diǎn)：貨幣資金的職責(zé)分T與授權(quán)批準(zhǔn)，參考答案：“一支筆”模式 30.以企業(yè)組織為對象分類，政府審計控制屬于（） A.內(nèi)部審計 B,外部控制 C .內(nèi)部控制 D .授權(quán)控制 考核知識點(diǎn)：外部控制，參考答案：外部控制 1 .內(nèi)部牽制與內(nèi)部控制的關(guān)系是（）? 1 E到引用源，行人前者是后者的越礎(chǔ)性要求 E

27、到引用源. B.后者是前者的些礎(chǔ)性要求 E到引用源。。c.兩者是相同的 E到引用源。 D.兩者沒有關(guān)系 12.內(nèi)部控制的指S思想是（）?一」 未找到引用源,「 A授權(quán)批準(zhǔn) 未找到引用源，C B.監(jiān)將檢查 未找到引用源.6C.不相容職務(wù)分離 未找到引用源?D.審核 卜.專門研究內(nèi)部控制問題的委協(xié)會即COSO產(chǎn)生的階段是（）?.拿！ 未找到引用源。, A內(nèi)部牽制階段 未找到引用源。B.內(nèi)部控制階段 未找到引用源。C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段 未找到引用源。G D.內(nèi)部控制莫令根架階段 U.內(nèi)部控制的初級形式和基本形態(tài)是（）?->J 未找到引用源。A.內(nèi)部審計 未找到引用源。"

28、B.內(nèi)部牽制 未找到引用源。r C.風(fēng)險管理 D.內(nèi)部監(jiān)督 SLtlkk 下列屬于以勞動和實(shí)物等計址的預(yù)算是（）?JL1 錯誤！未找到引用源，r A.財務(wù)預(yù)算 錯誤！未找到引用源。「 B.業(yè)務(wù)預(yù)算 錯誤！未找到引用源.r C.資本預(yù)算 錯誤！未找到引用源，6D. #財務(wù)預(yù)算 滿分? 4分得分14 "可以有效地將一切不正確、不仆理、不合法的經(jīng)濟(jì)行為制止在發(fā)生之前"的授權(quán)控制是（）。 錯誤！未找到引用源“6A.事前 錯誤！未找到引用源. B.事中 錯誤！未找到引用源，C.事后 錯誤！未找到引用源D.全程 ）3. 全面預(yù)算管理中, 不屬丁總預(yù)算內(nèi)容的是（）。

29、 錯誤！未找到引用源，1A.現(xiàn)金預(yù)算 錯誤！未找到引用源3 B.生產(chǎn)預(yù)算 錯誤！未找到引用源.「C.預(yù)計利潤表 錯誤！未找到引用源.「 D.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債去 選分，4分得分14 0114.方利丁?發(fā)揮各個編制郃門主觀能動性的預(yù)笄編制程序是（）? 錯誤！未找到引用源.「A.白上而下式 錯誤！未找到引用源0 . B.白下而上式 D.上下并行式 錯誤！未找到引用源。C.上下站介式 5.在挖個內(nèi)部控制體系中，核心和關(guān)鍵的控制是（）?」 未找到引用源,r A.董事會控制 未找到引用源0 ? B.管配控制 未找到引用源。C.公計控制 未找到引用源。 D.法規(guī)控制 h.貨幣資金收付的

30、授權(quán)批準(zhǔn)模式中，符合內(nèi)部控制的相互牽制原則、能提高審批質(zhì)及的是（）。 戈到引用源.r A.?一支筆“模式 戈到引用源, B.分援審批 戈到引用源?"C.多重審批 戈到引用源, D.混合審批 L）2.風(fēng)險管理的第一步是（）? 1 未找到引用源.6 A.風(fēng)險識別 未找到引用源。r B.風(fēng)險衡生 未找到引用源. C.風(fēng)險評價 未找到引用源, D風(fēng)險應(yīng)對 分：4分得分? 4 1）3.預(yù)算控制的重點(diǎn)在丁（）,期 未找到引用源。「A編制預(yù)算 未找到引用源."B執(zhí)行預(yù)算 未找到引用源。 C控制恢算 未找到引用源. D調(diào)整預(yù)算 分：4分得分? 4 山.祖市資金內(nèi)部控制中

31、，不相容崗位分離的基本要求是（）。 “ A.實(shí)行錢賬分管 B實(shí)行錢物分管 ’C.實(shí)行賬賬分管 ’D.以上都不對 k.貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中容易造成腐敗的是（）? 未找到引用源。"A 一支筆"模式 未找到引用源。 B分級審批 未找到引用源。C.多至審批 未找到引用源。 D.泡優(yōu)審批 1 .內(nèi)部牽制與內(nèi)部控制的關(guān)系是（A ）0 A.前者是后者的基礎(chǔ)性要求 B.后者是前者的基礎(chǔ)性要求 C.兩者是相同的 D.兩者沒有關(guān)系 2 .專門研究內(nèi)部控制問題的委員會即COSO產(chǎn)生的階段是（D A.內(nèi)部牽制階段 B.內(nèi)部控制制度階段 C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段 D.內(nèi)部控制整合框架階

32、段 3 .從內(nèi)部控制的角度看，控制的開始是（B ）。 A.目標(biāo)管理 B.明確目標(biāo)和分解目標(biāo) C.授權(quán)批準(zhǔn) D.分析內(nèi)部控制要素 4 .完善法人治理結(jié)構(gòu)，需要研究解決（C ）o A.企業(yè)組織管理結(jié)構(gòu)問題 B.企業(yè)內(nèi)部牽制問題 C. “內(nèi)部人”控制問題 D.崗位責(zé)任制問題 5 .貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中，符合內(nèi)部控制的相互牽制原則、能提高審批質(zhì)量的是 （C ）o A. “一支筆”模式 B.分級審批 C.多重審批 D.混合審批 6 .內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想是（C C.不相容職務(wù)分離 C.控制預(yù)算 D.審核 D.調(diào)整預(yù)算 D.外部控制 A.授權(quán)批準(zhǔn) B.監(jiān)督檢查 7

33、.預(yù)算控制的重點(diǎn)在于（B ）。 A.編制預(yù)算 B.執(zhí)行預(yù)算 8 .通常情況下，下列控制效果最好的是（A ）o A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 9 .在選擇應(yīng)收賬款的函證時，對于大金額賬項應(yīng)采用（C A.消極式函證 B.否定式函證 C.肯定式函征 D.以上都不對 10 .下列折扣政策中，對規(guī)定時間內(nèi)給與提前付款者的一種應(yīng)收賬款減讓是（B ） A.數(shù)量折扣 B.現(xiàn)金折扣 C.職能折扣 D.季節(jié)折扣 11 .目標(biāo)控制的首要步驟是（B D.推行目標(biāo)管理 D.非財務(wù)預(yù)算 A.目標(biāo)設(shè)計 B.目標(biāo)分解 C.實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施 12 .以下是以勞動和實(shí)物等計量的預(yù)算是（

34、D ）o A.財務(wù)預(yù)算 B.業(yè)務(wù)預(yù)算 C.資本預(yù)算 13 .財產(chǎn)保護(hù)的目標(biāo)是（A ）o A.保護(hù)資產(chǎn)的完整性 B.實(shí)現(xiàn)利潤的最大化 C.執(zhí)行控制完成 D.執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度 14 .專門研究內(nèi)部控制問題的委員會即COSO產(chǎn)生的階段是（D A.內(nèi)部牽制階段 B.內(nèi)部控制制度階段 C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段 D.內(nèi)部控制整合框架階段 15 .財務(wù)收支和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動尚未發(fā)生之前所進(jìn)行的控制是（A ）o A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.政府控制 16 .在以下控制中，最為關(guān)鍵的是（B ）. A.出資者控制 B.董事會控制 C.總經(jīng)理控制 D.職能部門控制 17 .“如

35、果分工和制衡的成本高于其效益，則不應(yīng)當(dāng)采用該原則“，這一判斷依據(jù)的原則是（C ）o A.制衡原則 B.分工與合作原則 C.成本效益原則 D.時效性原則 18 .內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性要求是（C ）0 A.內(nèi)部牽制 B.控制目標(biāo) C.不相容職務(wù)分離 D.監(jiān)督檢查 19 .下列風(fēng)險評價方法中，屬于風(fēng)險管理單位對風(fēng)險事故的頻率或者傷害的嚴(yán)重程度進(jìn)行評估 的是（B A.檢查表評價法 B.風(fēng)險度評價法 C.優(yōu)良可劣評價法 D.單項評價法 20.在選擇應(yīng)收賬款的函證時，對于大金額賬項應(yīng)采用（C ）。 A.消極式函證 B.否定式函證 21 .通常情況下，下列控制效果最好的是（A A.事前控制 B.

36、事中控制 22 .內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段是（A ）。 A.內(nèi)部牽制階段 C,內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)論階段 23 .完善法人治理結(jié)構(gòu)，需要研究解決（C A.企業(yè)組織管理結(jié)構(gòu)問題 C. “內(nèi)部人”控制問題 C.肯定式函證 D.以上都不對 ）o C.事后控制 D.外部控制 B.內(nèi)部控制論階段 D.內(nèi)部控制框架論階段 I B.企業(yè)內(nèi)部牽制問題 D.崗位責(zé)任制問題 24 .預(yù)算控制的重點(diǎn)在于（B ）o A.編制預(yù)算 B.執(zhí)行預(yù)算 C.控制預(yù)算 D.調(diào)整預(yù)算 25 .對在規(guī)定的時間內(nèi)提前付款者所給與的應(yīng)收賬款的折讓屬于（D A.數(shù)量折扣 B.職能折扣 C.季節(jié)折扣 D.現(xiàn)金折

37、扣 26 .貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中容易造成腐敗的是（A ）o A. “一支筆”模式 B.分級審批 C.多重審批 D.混合審批 27 .文件記錄控制的核心是（C ）。 A.授權(quán)批準(zhǔn)控制 B.不相容崗位控制 C.會計系統(tǒng)控制 D.會計報告控制 28 .企業(yè)風(fēng)險管理的第一階段是（D A.以“內(nèi)部控制和控制純粹風(fēng)險”為特征的風(fēng)險管理 B.以“風(fēng)險管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合”為特征的全面風(fēng)險管理 C.內(nèi)部牽制階段 D.以“安全與保險”為特征的風(fēng)險管理 29 .下列風(fēng)險中，可以分散的是（B ）. A.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢變動 B.經(jīng)營風(fēng)險 C.稅制改革 D.會計準(zhǔn)則改革 3

38、0 .下列風(fēng)險識別方法中，是分析風(fēng)險事件原因最基本、最常用的方法是（B A.流程圖分析法 B.風(fēng)險清單法 C.財務(wù)報表分析法 D.風(fēng)險因素分析法 【1】 內(nèi)薛制凌程設(shè)計的主要內(nèi)容是（）。 6| & A：不相容職務(wù)相分離 B輪崗制度 C會計控制 D預(yù)算控制 121 從內(nèi)部控制It念的演變看，大致可以劃分出的階段個數(shù)為（）。 A：三個 r b：四個 6處］C：五個 D：六個 在內(nèi)部控制端出之前,早已存在于人類社會發(fā)展史中的內(nèi)部控制的基本思想和初級形式 A：內(nèi)部平衡 B；內(nèi)部管理 C內(nèi)部權(quán)衡 內(nèi)部至制 《企業(yè)胭管理一一整合框架》中將內(nèi)部域的要素擴(kuò)展為（）O A

39、：六個 C B：七個 6臣C：八個 r D：九個 【5】 最早提出內(nèi)部會計控制系統(tǒng)的國家是（）o A:英國 「 B法匡 ⑸ C：美國 r ＞德匡 161 下列選項中，被稱為“薩班斯法案”中最難操作、最復(fù)雜、耗費(fèi)成本最高的一個條款的是（）o r A: 104條款 「 B： 204條款 r C: 304條款 O咫D: 404條款 【7】 最鈿出內(nèi)部會計控制系統(tǒng)的法案是（）o 「 A：《內(nèi)部控制法》 ◎咫B：《證券交易法》 r c：《企業(yè)內(nèi)部管理法》 「 D：《公司法》 【8】 內(nèi)郵制被人磴出、認(rèn)識夠受是始于20世紀(jì)（）。 r A:二十年代 ◎時B：三十

40、年代 「 C：四十年代 D-五十年代 6 立 B:《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》（征求意見稿） c A：戰(zhàn)略定位 C B：戰(zhàn)略分析 ④咫C：戰(zhàn)略實(shí)施 「 D：戰(zhàn)略調(diào)整 121 企業(yè)治理層需■制的是（）。 C咫| A：戰(zhàn)略定位 B：戰(zhàn)略分析 C：戰(zhàn)略實(shí)施 D：戰(zhàn)略調(diào)整 111 下歹據(jù)項中，不屬于特殊業(yè)務(wù)應(yīng)用指引具體翹的是＜）。 「 A：銀行業(yè)務(wù) C B：保險業(yè)務(wù) 「 C：證券期貨 ⑥0: D：研究開發(fā) 121 根據(jù)基本理定，規(guī)范企業(yè)內(nèi)郵制自我評價工作的是（）。 「 A：《企業(yè)內(nèi)部控制畝計指引》 G 咫 B：《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》 「 C：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)

41、用指引》 C D：《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范一一基本規(guī)范》 131 在內(nèi)部控制規(guī)范體系中居于主體地位，可以幫助企業(yè)更好地貫徹落實(shí)《企業(yè)內(nèi)郵制基本 規(guī)范》的是＜ ）。 C A:《企業(yè)內(nèi)部控制畝計指引》（征求意見稿） C《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（征求意見稿） D《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范一一基本規(guī)范》 在內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系中線馭作用，規(guī)定內(nèi)部控制定義、目標(biāo)、要素和原則的文件是（）。 A： 《企業(yè)內(nèi)部控制畝計指引》（征求意見稿） 《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》《征求意見稿） C： 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（征求意見稿） D： 《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范一一基本規(guī)范》

42、 (61 171 【5】 企業(yè)內(nèi)吾腔制標(biāo)準(zhǔn)委員會成立于（）。 A. 2006年5月17日 B 2006年 7 月 150 C 2006年7月6日 D : 2006年6月7日 《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范一一基本規(guī)范》正式發(fā)布的時間為（）。 A 2008年8月26日 B 2006 年 8 月 26 B C 2008年6月28日 D 2006年6月28日 根據(jù)基本知范，對企業(yè)辦理具體業(yè)務(wù)與事項從內(nèi)郵制角度飲出具體規(guī)定的是＜ ）O A《企業(yè)內(nèi)部控制畝計指引》（征求意見稿） B《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》（征求意見稿） G @ C:《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（征

43、求意見稿） r D：《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范一一基本規(guī)范》 [81 根據(jù)基本規(guī)定，規(guī)范會計師事務(wù)所對企業(yè)管理層所做的內(nèi)郵制自我評價報告進(jìn)行畝計工 作睡（）O c 應(yīng)]A：《企業(yè)內(nèi)部控制畝計指引》（征求意見稿） 「 B：《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》（征求意見稿） 「 C：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（征求意見稿） r D：《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范一一基本規(guī)范》 m 從業(yè)務(wù)控制看，內(nèi)雌制一般不頡的措施是（）o 「 A：事前控制 r B：事中控制 「 C：事后控制 ‘畫D：事后分析 121 內(nèi)卻控制的建立與實(shí)旅的目的在于（）。 r A:實(shí)現(xiàn)企業(yè)的生存 0,咫 C：實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo) D保證企

44、業(yè)的發(fā)展 r b促進(jìn)企業(yè)的繁榮 【3】 內(nèi)割控制要解決的核心問題是（）。 「 A：委托代理問題 G臣B：信息不對稱 r c：道德選擇 D逆向風(fēng)險 【1】 導(dǎo)致公司鋌而走險制造財務(wù)舞弊的主要原因是（）。 r A:高層需要 r B財務(wù)需要 C C：披露需要 ，囹 口：經(jīng)營不善 【2】 下列選項申，屬于內(nèi)雌制目標(biāo)體系犍礎(chǔ)目標(biāo)的是（）。 r a：戰(zhàn)略目標(biāo) c B經(jīng)營目標(biāo) ◎ 1 C：報告目標(biāo) r d：資產(chǎn)目標(biāo) I3J 企業(yè)寂戰(zhàn)略目標(biāo)的核心和關(guān)鍵是（）。 | C A財務(wù)目標(biāo) C團(tuán)B經(jīng)營目標(biāo) r C：報告目標(biāo) D資產(chǎn)目標(biāo) 【4】 下列選項中，居于實(shí)現(xiàn)其他目標(biāo)

45、的物質(zhì)前提的是（）。 A戰(zhàn)略目標(biāo) r b：經(jīng)營目豕 c報告目標(biāo) ⑸及1 D：資產(chǎn)目標(biāo) 下列選項中，是影響、制約內(nèi)部控制建立項I行的各種因素的總稱，也是實(shí)施內(nèi)部控制的基 1 礎(chǔ)的是＜）O C匿]A:內(nèi)部環(huán)境 「 B風(fēng)險評估 「 C：控制活動 「 D：信息與溝通 【2】 發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制玦陷，修正與浣善內(nèi)郵制系統(tǒng)，不可或缺的是（）。 r a：事項識別 「 B：風(fēng)險分析 C C:修復(fù)措施 ⑸⑷ D：專項監(jiān)督 131 企業(yè)根據(jù)砥評估結(jié)果，采用相應(yīng)雌制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)的活動是（）。 C A:內(nèi)部環(huán)境 「 B風(fēng)險評估 ⑵咫C:控制活動 C D:信息與;勾通

46、 [1] 內(nèi)部控制在渣程上應(yīng)當(dāng)滲透到各個環(huán)節(jié)，避免出現(xiàn)空白和漏洞，這符合內(nèi)部控制原則中秋）。 ⑸咫A:全面性 r b：重要性 r c：適應(yīng)性 d成本效益 【2】 內(nèi)郵制在渣程上應(yīng)當(dāng)滲透到各個環(huán)節(jié)，避免捌I空白和漏洞，這符合內(nèi)部控制原則中的（）. G @ A：全面性 r B.重要性 「 C：適應(yīng)性 r d：成本效益 【1】 下歹推項中，使處于不獺織層級的人員和部門擁有大小不等的業(yè)務(wù)皿和決定權(quán)限指的是 （）O 「 A:輪崗控制 「 B不相容職務(wù)分離控制 ⑸|0|C：授權(quán)畝批控制 C D:預(yù)算控制 121下列選項中，居于建立實(shí)施內(nèi)部控制所帶來的機(jī)會成本的有（）。 1

47、A:耗費(fèi)的人力、物力、財力 ⑸| |B-過多的限制與約束引起的對創(chuàng)新意識和能力的抑制 「 C：能夠給企業(yè)帶來更多發(fā)展機(jī)會 D使目標(biāo)活動按規(guī)則進(jìn)行 1 .在選擇應(yīng)收賬款的兩證時，對于大金額賬項應(yīng)采用（）. A.消極式函證 B否定式函證 C.肯定式函證 D.以上都不對 滿分? 4分 2 .把一項業(yè)務(wù)分別交兩個人或兩個部門承辦是指（）。 A.實(shí)物牽制 B.體制牽制 C.機(jī)械牽制 D.簿記牽制 滿分：4分 3 .風(fēng)險管理的第一步是（）. A.風(fēng)險識別 B風(fēng)險街景 C.風(fēng)險評價 D.風(fēng)險成對 4 .有利于發(fā)揮各個編制部門主觀能動性的預(yù)算編制程序是（）. A.自

48、上而下式 B.自下而上式 C.上下結(jié)仆式 “上下并行式 滿分：4分 5 .內(nèi)部控制的初級形式和基本形態(tài)是（）? A.內(nèi)部審計 B內(nèi)部牽制 C.風(fēng)險管理 D.內(nèi)部監(jiān)售 1 .專門研究內(nèi)部控制問題的委協(xié)會即COSO產(chǎn)生的階段是（）. A.內(nèi)部牽制階段 B內(nèi)部控制階段 C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段 D.內(nèi)部控制整介框架階段 滿分，4分 2 . ”可以有效地將?切不正確、不☆理、不合法的經(jīng)濟(jì)行為制止在發(fā)生之nr的授權(quán)控制是（）. A.事前 B事中 C.事后 D.全程 滿分I 4分 3 .下列屬于以勞動和實(shí)物等計址的預(yù)算是（）? A.財務(wù)預(yù)算 B.業(yè)務(wù)預(yù)算 C.

49、資本預(yù)算 D.非財務(wù)預(yù)算 4 .風(fēng)險管理的第一步是C， A風(fēng)解識別 B風(fēng)隆街址 C.風(fēng)險砰飾 D風(fēng)險應(yīng)對 滿分t 4分 5 .有利于發(fā)揮各個編制部門主觀能動性的程茸煽制程序是（3 A,白上而下式 B白下而上式 C上下耕介式 3上下并行式 1 .內(nèi)都奉制與內(nèi)部控制的關(guān)系是（ h A前者是青的越明性要求 B.后者是前者的基刑性暨求 C.兩者是栩同的 D兩者沒杏關(guān)系 滿分工4分 2 全面預(yù)算管理中,不屬于總預(yù)算內(nèi)容的是（L A現(xiàn)金預(yù)算 B生產(chǎn)論!算 C，粒計利潤表 D,預(yù)計資產(chǎn)倒債表 滿分t 4分 3 .制定控制政策、控制措施的出發(fā)點(diǎn)和依據(jù)是t >

50、 A.控制主牯 B控制目標(biāo) C.控制要素 D.控制對每 稿分1 4分 4 .完善法人治理靖構(gòu)，密要研究解決的同履曲（> A.企業(yè)癡織管厘結(jié)構(gòu)問題 B.企業(yè)內(nèi)部牽制問題 C「內(nèi)部人”控制問題 D,崗位責(zé)任制問題 5,貨而貫金內(nèi)部控制中，不相容囪也分離的里本要求是（， A-實(shí)行錢賬分管 B.實(shí)行錢物分管 C.實(shí)行雌雕分管 D,以k都不對 二、多項選擇題 【21】 內(nèi)部控制規(guī)范體系主要包括（C:基本規(guī)范 D:具體規(guī)范 E:應(yīng)用指南）。 【22】 在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，內(nèi)部控制要素組成為（A:控制環(huán)境C:會計系統(tǒng)D:控制程序） 【23】銷售合同控制的內(nèi)容有（A:銷售談

51、判 B:合同訂立 D:合同審批）。 【24】 企業(yè)內(nèi)部控制的主體包括（A:董事會 B:經(jīng)理 C:財務(wù)人員 D:其他員工）。 25】 推行目標(biāo)管理的要求包括（ A: 端正對目標(biāo)管理的認(rèn)識 E: 指定目標(biāo)不能草率） 【 26】 內(nèi)部控制客觀環(huán)境的局限性包括（ C: 資本市場發(fā)育不完善 D: 投資者風(fēng)險意識淡薄 E: 公司內(nèi)部缺乏制衡機(jī)制 ） 。 【 27】 銷售與收款內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（ ） 。 A: 保證商品安全完整 B: 保證銷售業(yè)務(wù)順暢有效地進(jìn)行 C: 保證貨款的及時收回及貨幣資金的安全完整 D: 確保銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)與合法 E: 保證銷售退回、折扣與折讓手續(xù)齊備，記錄

52、真實(shí)完整 【 28】 下列屬于靜態(tài)風(fēng)險的是 （C: 財產(chǎn)風(fēng)險 D: 責(zé)任風(fēng)險 E: 違約風(fēng)險 ）。 【 29】 考核預(yù)算時常使用的方法有（） 。 A: 比例分析法 C: 比較分析法 D: 因素分析法 E: 平衡分析法 【 30】 預(yù)算的編制原則有（ ） A: 目標(biāo)導(dǎo)向原則 B: 量力而出、量力而行原則 C: 預(yù)測、決策原則 E: 堅持效益優(yōu)先原則 【31】 風(fēng)險評價的標(biāo)準(zhǔn)包括（ ） 。 C: 正常損失期望 D: 可能的最大損失 E: 最大可能損失 【 32】 授權(quán)批準(zhǔn)控制中需要遵守的原則包括（ ） 。 A: 有關(guān)事項的辦理必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn) B: 授權(quán)批準(zhǔn)后的事項必須執(zhí)行

53、 C: 授權(quán)批準(zhǔn)必須要有明確的責(zé)任 D: 授權(quán)和對授權(quán)的行使過程，必須要有書面的文件和書面的記錄 E: 對越權(quán)批準(zhǔn)行為和拒絕執(zhí)行批準(zhǔn)事項的行為必須進(jìn)行懲處 【 33】 辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序包括（ ） 。 A: 支付申請 B: 支付審批 C: 支付審核 D: 辦理支付 【 34】 控制從控制主體角度分為（ A: 內(nèi)部控制 B: 外部控制） 。 35】 銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括（ A: 接受客戶訂貨單 B: 分析信用 C: 開票發(fā)貨 D: 結(jié)算記賬 【 36】 風(fēng)險反應(yīng)中的應(yīng)對方案包括（ ） 。 A: 規(guī)避風(fēng)險 B: 減少風(fēng)險 C: 分擔(dān)風(fēng)險 D: 接受風(fēng)險

54、【 37】 內(nèi)部控制的基本原理包括的控制環(huán)節(jié)有（ ） 。 A: 控制標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定 B: 控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行 C: 結(jié)果與差異分析 E: 反饋與糾正 【 38】 損失發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo)包括（A:減輕和消除精神壓力E:降低損失成本）。 【 39】 內(nèi)部控制規(guī)范體系主要包括（ C: 基本規(guī)范 D: 具體規(guī)范 E: 應(yīng)用指南 ） 。 【 40】 推行目標(biāo)管理的要求（ A: 端正對目標(biāo)管理的認(rèn)識 C: 制定目標(biāo)不能草率） 。 1. 風(fēng)險包括（ DE ） 。 A. 風(fēng)險管理 B. 風(fēng)險應(yīng)對 C. 風(fēng)險評價 D. 風(fēng)險收益 E. 風(fēng)險損失 2. 批準(zhǔn)的原則包括（ AB ） 。 A. 不得越權(quán)審

55、批 B. 審批應(yīng)有根據(jù) C. 可以越權(quán) 3. 風(fēng)險評價的方法包括（ ABDE ） 。 A. 風(fēng)險度評價法 B. 檢查表評價法 C. 圖標(biāo)評價法 D. 優(yōu)良可劣評價法 E. 單項評價法 4. 下列選項屬于以貨幣計量的預(yù)算有（ ABC ） 。 A. 財務(wù)預(yù)算 B. 業(yè)務(wù)預(yù)算 C. 資本預(yù)算 D. 經(jīng)營預(yù)算 E. 非財務(wù)預(yù)算 5. 預(yù)算編制的程序包括（ ABCDE ） 。 A. 下達(dá)目標(biāo) B. 編制上報 C. 審查平衡 D. 審議通過 E. 批準(zhǔn)執(zhí)行 6. 內(nèi)部報告體系大致可以分為（ ABCD ） 。 A. 生產(chǎn)經(jīng)營報告體系 B. 商品經(jīng)營報告體系 C. 資本經(jīng)營報告體系 D. 預(yù)算

56、執(zhí)行報告體系 7. 財產(chǎn)清查制度的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ ABCDE ） 。 A. 財產(chǎn)清查的范圍 B. 財產(chǎn)清查的時間 C. 財產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo) D. 清查的步驟 E. 財產(chǎn)清查的方法 8. 對賬的時間可以分為（ AB ） A. 定期 B. 不定期 C. 季度 D. 年度 E. 以上都不對 9. 貨幣資金內(nèi)部控制的原則包括（ ABCDE ） 。 A. 崗位分工與職務(wù)分離 B. 嚴(yán)格收支分開及收款入賬 C. 實(shí)行支出款項的嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度 D. 實(shí)施內(nèi)部稽核 E. 實(shí)行定期輪崗制度 10. 企業(yè)對賬過程中，出現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（ ACE

57、 ） A.記賬錯誤B.不可能出現(xiàn)這種情況C.舞弊行為D.銀行對賬單錯誤E.由于收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之 間傳遞需要時間 11. 預(yù)算的編制原則有（ ABCE A. 目標(biāo)導(dǎo)向原則 B. 量入為出、量力而行原則 C. 預(yù)測、決策原則 D. 責(zé)任匹配原則 E. 堅持效益優(yōu)先原則 12. 按授權(quán)的性質(zhì)，授權(quán)的種類包括（ AB 。 A. 一般授權(quán) B. 特別授權(quán) C. 普通控制 D. 風(fēng)險控制 13. 內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價內(nèi)容包括（ ABC A. 評價內(nèi)部控制制度的合法性 B. 評價內(nèi)部控制制度的健全性 C. 評價內(nèi)部控制制度的有效性 D. 評價內(nèi)部控制制度的重要性 E. 評價內(nèi)

58、部控制制度的及時性 14. 與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算是（ ABD A. 直接材料預(yù)算 B. 變動制造費(fèi)用預(yù)算 C. 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 D. 直接人工預(yù)算 E. 現(xiàn)金流量預(yù)算 15. 假帳的成因有（ ABDE A. 錯誤 B. 舞弊 C. 經(jīng)濟(jì)危機(jī) D. 會計制度的缺陷 E. 貨幣貶值 16. 全面預(yù)算的性質(zhì)表現(xiàn)為（ ABC A. 差異分析 B. 因素分析 C. 比率分析 D. 效率分析 E. 比較分析 17. 銷售與收款內(nèi)部控制的主要方法包括（ AB A. 職責(zé)分工 B. 授權(quán)批準(zhǔn) C. 一般控制 D. 特殊控制 E. 普通控制 18. 財務(wù)風(fēng)險具體包括 （ ABCDE

59、 A. 籌資風(fēng)險 B. 投資風(fēng)險 C. 現(xiàn)金流量風(fēng)險 D. 利率風(fēng)險 E. 匯率風(fēng)險 正確答案： ABCDE 19. 損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)包括（ ABCD A.維持企業(yè)的生存B.生產(chǎn)能力的保持和利潤計劃的實(shí)現(xiàn) C.保持企業(yè)的服務(wù)能力 D.履行社會責(zé)任E.降低損失成本 20. 根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)不同，可將其劃分為（AB。 A.靜態(tài)風(fēng)險B.動態(tài)風(fēng)險C.純粹風(fēng)險D.投機(jī)風(fēng)險E.系統(tǒng)風(fēng)險 1 .在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，內(nèi)部控制的要素組成為（） A 一控制環(huán)境 B風(fēng)險評估 C 一會計系統(tǒng) D 一控制程序 E 一監(jiān)控 t答案】A7c D 2 .金行目標(biāo)管理的要求包括（） A端正時

60、目標(biāo)管理的認(rèn)識 B .分解目標(biāo)到個人 C管理層強(qiáng)制執(zhí)行 D 一定量分配 E指定目標(biāo)不能草率 t答案】A.E 里控制從控制主體角度分為（）。 A內(nèi)部控制 B外部控制 C授權(quán)控制 D 一般控制 匕特殊控制 【答案】A.B 4 .內(nèi)部控制規(guī)范體系主要包括（）. A基本目標(biāo) B 一基本要素 C基本規(guī)范 D具體規(guī)范 E應(yīng)用指南 【答案】C,D.E 5 .內(nèi)部控制的基本原理包括的控制環(huán)節(jié)有（）。 A .控制標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定 B 一控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行 C結(jié)果與差異分析 D 一評價 E反饋與糾正 【答案】A:B:CE 6 .企業(yè)內(nèi)部控制的主體包括（）。 A.董事會

61、 B經(jīng)理 C 一財務(wù)人員 D .其他員工 E .政府 【答案】ABCD 7 .推行目標(biāo)管理的要求（）。 A .端正對目標(biāo)管理的認(rèn)識 8 .認(rèn)真執(zhí)行目標(biāo)管理的決策 C .制定目標(biāo)不能草率 D .謹(jǐn)慎評價目標(biāo)管理的效率 E及時對目標(biāo)管理進(jìn)行調(diào)整 t答案】A,C 8 .內(nèi)部控制規(guī)范體系主要包括（）。 A .基本目標(biāo) B .基本要素 C .基本規(guī)范 D具體規(guī)范 E應(yīng)用指南 【答案】c.D.E 9 .授權(quán)批準(zhǔn)控制中需要遵守的原則包括（）。 A有關(guān)事項的辦理必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn) B .授權(quán)批準(zhǔn)后的事項必須執(zhí)行 C .授權(quán)批準(zhǔn)必須要有明確的責(zé)任 D授權(quán)和時授權(quán)的行

62、使過程，必須要有書面的文件和書面的記錄 E .對越權(quán)批準(zhǔn)行為和拒絕執(zhí)行批準(zhǔn)事項的行為必須進(jìn)行懲處 【答案】A.B.C.D.E 10 .辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序包括（）。 A .支付申請 B .支付審批 C .支付審核 D .辦理支付 E 一支付評價 【答案】A:B:C:D 11 .銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括（）。 A .接受客戶訂貨單 B .分析信用 C .開票發(fā)貨 D .結(jié)算記賬 E傕收賬款 【答案】A.B.C.D.E 12 .銷售與收款內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。 A .保證商品安全完整 B .保證銷售業(yè)務(wù)順暢有效地進(jìn)行 C .保證貨款的及時收回及貨

63、幣資金的安全完整 D .確保銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)與合法 E.保證銷售退回、折扣與折讓手續(xù)齊備，記錄真實(shí)完整 t答案】A,B，CD,E 13 .銷售合同控制的內(nèi)容有（）。 A .銷售談判 B.合同訂立 C.合同執(zhí)行 D .合同審批 E .組織發(fā)貨 【答案】ARD 14 .損失發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo)包括O。 A .減輕和消除精相壓力 B生產(chǎn)能力的保持和利潤計劃的實(shí)現(xiàn) C .保持企業(yè)的服務(wù)能力 D履行社會責(zé)任 E .降低損失成本 ［答案】A.E 15 .風(fēng)險評價的標(biāo)準(zhǔn)包括（）0 A .損失的大小 B .損失的范圍 C .正常損失期望 D .可能的最大損失

64、E最大可能損失 【答案】c.D.E 16 .風(fēng)險反應(yīng)中的應(yīng)對方案包括（） A .規(guī)避風(fēng)險 B .減少風(fēng)險 C .分擔(dān)風(fēng)險 D .接受風(fēng)險 E.消除風(fēng)險 【答案】A.B.C.D 17 .考核預(yù)算時常使用的方法有（）。 A比例分析法 B趨勢分析法 C上匕較分析法 D .因素分析法 E .平衡分析法 【答案】A.C.D.E 18 .內(nèi)部控制客觀環(huán)境的局限性包括0 A .人為錯誤 B .越權(quán)管理 C.資本市場發(fā)育不完善 D .投資者風(fēng)險意識淡薄 E .公司內(nèi)部缺乏制衡機(jī)制 【答案】CD,E 19 .預(yù)算的編制原則有（） A.目標(biāo)導(dǎo)向原則 B量力而出、量

65、力而行原則 C.預(yù)測、決策原則 D .責(zé)任匹配原則 E .堅持效益優(yōu)先原則 【答案】ARCE 20 .下列屬于靜態(tài)風(fēng)險的是（）。 A .經(jīng)營風(fēng)險 B財務(wù)風(fēng)險 C .財產(chǎn)風(fēng)險 D .責(zé)任風(fēng)險 E .違約風(fēng)險 t答案】C,D.E 1 .內(nèi)部牽制分為（） A .實(shí)物牽制 B .體制牽制 C .機(jī)械牽制 D.簿記牽制 E .崗位牽制 考核知識點(diǎn)：內(nèi)部牽制，參考答案：實(shí)物牽制、體制牽制、機(jī)械牽制、警記牽制 2 . COSO報告將內(nèi)部控制目標(biāo)分為（） A.效率、效果性目標(biāo) B.會計外息可隹（性目標(biāo) C .會計外.息有用性目標(biāo) D.法律法規(guī)遵循性目標(biāo) E.不相

66、容職務(wù)目標(biāo) 3.在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，內(nèi)部控制的要素組成為（） A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估 c.會計梅,*Azi，/ d.控制程加u彳叼* J . E .監(jiān)控 考核知識點(diǎn)：內(nèi)部控制的要素，舂考答案：控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序 4 .推行目標(biāo)管理的要求包括（） A,端正對U標(biāo)管理的認(rèn)識 B .分解目標(biāo)到個人 C .管理層強(qiáng)制執(zhí)行 D,定量分配 E.指定目標(biāo)不能草率 考核知識點(diǎn)：U標(biāo)管理,參考答案：端正對U標(biāo)管理的認(rèn)識、指定目標(biāo)不能草率 5 .控制從控制主體角度分為（）。 A.內(nèi)部控制 B .外部控制 C .授權(quán)控制 D . 一般控制 E .特殊控制 6 .卜列屬于內(nèi)部控制基木原則的有（）。 A .合法性 B .仝面性 C.重要性 D .有效性 E .制衡性 考核知識點(diǎn)：內(nèi)部控制的基本原則，參考答案：合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性 7 .內(nèi)部控制規(guī)范體系主要包括（）。 A .基本目標(biāo) 8 .基木要素 C .基本規(guī)范 D .具體規(guī)范 E .應(yīng)用指南 考核知識