東財《企業(yè)納稅實務(wù)》在線作業(yè)三

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1、 ( 單選題 ) 1: 企業(yè)所得稅不準(zhǔn)稅前扣除的項目是（ ） A: 增值稅和企業(yè)所得稅 B: 消費稅、營業(yè)稅 C: 城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加 D: 土地增值稅 正確答案 : ( 單選題 ) 2: 確認(rèn)權(quán)益性投資收益收入實現(xiàn)的時間是（ ） A: 實際收到股息、紅利時 B: 投資期滿半年時 C: 被投資方做出利潤分配決定時 D: 企業(yè)投資時 正確答案 : ( 單選題 ) 3: 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2 年以上的，可以按照其投資額的 70％在股權(quán)持有滿

2、（ ）年的當(dāng)年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得 額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 A: 1 年 B: 2 年 C: 3 年 D: 4 年 正確答案 : ( 單選題 ) 4: 企業(yè)提供交通運輸服務(wù)，以取得的營業(yè)收入額為計稅依據(jù)（ ） A: 按 5%的稅率計算應(yīng)納稅額 B: 按 3%的稅率計算應(yīng)納稅額 C: 按 5%— 20%的稅率計算應(yīng)納稅額正確答案 : ( 單選題 ) 5: 不征收增值稅的貨物（） A: 銷售的電力與熱力 B: 銷售的房屋與轉(zhuǎn)讓土地適用權(quán) C: 銷售的氣體與汽車

3、 正確答案 : ( 單選題 ) 6: 從價計征的消費稅，計算應(yīng)退稅額的計稅價格是指（ ） A: 外貿(mào)企業(yè)的出口離岸價格 B: 工廠銷售價格（含增值稅） C: 工廠銷售價格（不含增值稅） D: 外貿(mào)企業(yè)的出口報關(guān)價格正確答案 : ( 單選題 ) 7: 納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起的（ ）日內(nèi)繳納稅款 A: 3 日 B: 5 日 C: 15 日 D: 10 日 正確答案 : ( 單選題 ) 8: 建筑安裝企業(yè)在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本企業(yè)建筑工程的，

4、應(yīng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納（ ） A: 營業(yè)稅 B: 增值稅 C: 營業(yè)稅與增值稅正確答案 : ( 單選題 ) 9: 對電力產(chǎn)品征收增值稅的方法是（ ） A: 統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人的方法征收 B: 發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)按統(tǒng)一種方法征收 C: 發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)采用兩種不同的繳納辦法 D: 僅對發(fā)電企業(yè)征收，對供電企業(yè)不征收增值稅 正確答案 : ( 單選題 ) 10: 下列應(yīng)稅消費品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費稅的是（ ） A: 木制一次性筷子、實木地板 B: 汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油 C: 卷煙、糧食白酒與薯類白酒

5、 D: 娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒正確答案 : ( 單選題 ) 11: 企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得， 自取得第一筆 生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的年度起（ ） A: 1 —3 年免稅， 4— 5 年減半征稅 B: 1 —3 年免稅， 4— 6 年減半征稅 C: 1 —2 年免稅， 3— 5 年減半征稅 D: 1 —4 年免稅， 5— 7 年減半征稅正確答案 : ( 單選題 ) 12: 不符合增值稅一般納稅人計稅銷售額規(guī)定的是（ ） A: 銷售貨物的不含稅銷售額 B: 銷售貨物收取的包括價外費用的全部價款。 C: 計入增

6、值稅計稅收入的價外費用為取得普通發(fā)票上記載的金額 D: 不含稅銷售額＝含稅銷售額×（ 1＋稅率） 正確答案 : ( 單選題 ) 13: 金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時，貸記（ ） A: “銀行存款”科目 B: “利息收入”科目 C: “應(yīng)付賬款”科目正確答案 : ( 單選題 ) 14: 某銀行某月取得貸款利息收入 100 萬元，取得逾期還貸罰息的收入 10 萬元， 本月應(yīng)納營業(yè)稅的稅額為（ ） A: 50000 元 B: 45000 元 C: 55000 元 正確答案 :

7、 ( 單選題 ) 15: 外貿(mào)企業(yè)出口退稅適用“先征后退”法，應(yīng)退稅額的計算公式為（ ） A: 不含稅的購進(jìn)金額×稅率 B: 含稅的購進(jìn)金額×稅率 C: 不含稅的購進(jìn)金額×退稅率 D: 含稅的購進(jìn)金額×退稅率正確答案 : ( 多選題 ) 1: 繳納消費稅的納稅人包括（ ） A: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機(jī)的企業(yè) B: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè) C: 在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費品的企業(yè) D: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的企業(yè) 正確答案 : ( 多選題 ) 2: 外貿(mào)企業(yè)計算出口貨物增值稅

8、的應(yīng)退稅額時，正確的會計分錄是（ ） A: 借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）” B: 貸記“應(yīng)交稅費 -- 應(yīng)交增值稅（出口退稅）” C: 貸記“應(yīng)交稅費 -- 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）” D: 貸記“應(yīng)交稅費 -- 應(yīng)交增值稅” 正確答案 : ( 多選題 ) 3: 消費稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（ ） A: 企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅 B: 兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，不能分別核算的，按最高稅率征稅 C: 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的

9、，一律全額按金銀首飾征收消費稅 D: 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率 正確答案 : ( 多選題 ) 4: 某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅鋼材一批用于本企業(yè)的 專項工程，該批鋼材的成本為 50000 元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為 60000 元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是（ ） A: 借記“在建工程” 60200 元 B: 貸記“庫存商品” 50000 元 C: 貸記“應(yīng)交稅費 -- 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）” 10200 元 D: 借記

10、“在建工程” 50000 元 E．貸記“庫存商品” 50000 元 正確答案 : ( 多選題 ) 5: 按 5%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是（  ） A: 服務(wù)業(yè) B: 金融保險業(yè) C: 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn) D: 娛樂業(yè) 正確答案 : ( 多選題 ) 6: 按 3%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是（ ） A: 交通運輸業(yè)與建筑業(yè) B: 郵電通信業(yè) C: 服務(wù)業(yè) D: 文化體育業(yè)正確答案 : ( 多選題 ) 7: 折扣銷售是指（ ） A: 大批量購買的價

11、格優(yōu)惠 B: “商業(yè)折扣” C: “現(xiàn)金折扣” D: 按購買貨物的總價款給予一定比例的價格優(yōu)惠 正確答案 : ( 多選題 ) 8: 用于固定資產(chǎn)在建工程的貨物，不論會計制度規(guī)定如何核算，其進(jìn)項稅額不允 許扣除，固定資產(chǎn)在建工程包括（ ） A: 企業(yè)新建 B: 企業(yè)改建與擴(kuò)建 C: 企業(yè)修繕 D: 企業(yè)裝修建筑物 正確答案 : ( 多選題 ) 9: 企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購代銷貨物的稅收政策是（ ） A: 代購代銷貨物屬于經(jīng)營活動，應(yīng)繳納增值稅 B: 代購代銷貨物不屬于經(jīng)營活動，不繳納增值稅 C: 代購代銷

12、貨物收取的手續(xù)費，應(yīng)按5%的稅率計算繳納營業(yè)稅 D: 代購代銷貨物收取的手續(xù)費，應(yīng)按 3%的稅率計算繳納營業(yè)稅正確答案 : ( 多選題 ) 10: 增值稅 6%的征收率適用于（ ） A: 商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人 B: 商業(yè)零售企業(yè) C: 縣以下小型水力電站生產(chǎn)的電力正確答案 : ( 單選題 ) 1: 企業(yè)所得稅不準(zhǔn)稅前扣除的項目是（） A: 增值稅和企業(yè)所得稅 B: 消費稅、營業(yè)稅 C: 城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加 D: 土地增值稅 正確答案 : ( 單選題 ) 2: 確認(rèn)權(quán)益性投資收益收入實現(xiàn)的時間是（

13、 ） A: 實際收到股息、紅利時 B: 投資期滿半年時 C: 被投資方做出利潤分配決定時 D: 企業(yè)投資時 正確答案 : ( 單選題 ) 3: 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2 年以上的， 可以按照其投資額的 70％在股權(quán)持有滿（ ）年的當(dāng)年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得 額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 A: 1 年 B: 2 年 C: 3 年 D: 4 年 正確答案 : ( 單選題 ) 4: 企業(yè)提供交通運輸服務(wù)

14、，以取得的營業(yè)收入額為計稅依據(jù)（ ） A: 按 5%的稅率計算應(yīng)納稅額 B: 按 3%的稅率計算應(yīng)納稅額 C: 按 5%— 20%的稅率計算應(yīng)納稅額正確答案 : ( 單選題 ) 5: 不征收增值稅的貨物（ ） A: 銷售的電力與熱力 B: 銷售的房屋與轉(zhuǎn)讓土地適用權(quán) C: 銷售的氣體與汽車正確答案 : ( 單選題 ) 6: 從價計征的消費稅，計算應(yīng)退稅額的計稅價格是指（ ） A: 外貿(mào)企業(yè)的出口離岸價格 B: 工廠銷售價格（含增值稅） C: 工廠銷售價格（不含增值稅） D: 外貿(mào)企業(yè)的出口報關(guān)價格 正確答案 :

15、 (單選題)7:  納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起的（  ）日內(nèi)繳納稅款 A: 3 日 B: 5 日 C: 15 日 D: 10 日 正確答案 : ( 單選題 ) 8: 建筑安裝企業(yè)在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在 移送使用環(huán)節(jié)繳納（ ） A: 營業(yè)稅 B: 增值稅 C: 營業(yè)稅與增值稅 正確答案 : ( 單選題 ) 9: 對電力產(chǎn)品征收增值稅的方法是（ ） A: 統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人的方法征收 B: 發(fā)電企業(yè)和供電

16、企業(yè)按統(tǒng)一種方法征收 C: 發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)采用兩種不同的繳納辦法 D: 僅對發(fā)電企業(yè)征收，對供電企業(yè)不征收增值稅正確答案 : ( 單選題 ) 10: 下列應(yīng)稅消費品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費稅的是（ ） A: 木制一次性筷子、實木地板 B: 汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油 C: 卷煙、糧食白酒與薯類白酒 D: 娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒正確答案 : ( 單選題 ) 11: 企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得， 自取得第一筆 生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的年度起（ ） A: 1 —3

17、 年免稅， 4— 5 年減半征稅 B: 1 —3 年免稅， 4— 6 年減半征稅 C: 1 —2 年免稅， 3— 5 年減半征稅 D: 1 —4 年免稅， 5— 7 年減半征稅正確答案 : ( 單選題 ) 12: 不符合增值稅一般納稅人計稅銷售額規(guī)定的是（ ） A: 銷售貨物的不含稅銷售額 B: 銷售貨物收取的包括價外費用的全部價款。 C: 計入增值稅計稅收入的價外費用為取得普通發(fā)票上記載的金額 D: 不含稅銷售額＝含稅銷售額×（ 1＋稅率） 正確答案 : ( 單選題 ) 13: 金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時，貸記（ ）

18、 A: “銀行存款”科目 B: “利息收入”科目 C: “應(yīng)付賬款”科目 正確答案 : ( 單選題 ) 14: 某銀行某月取得貸款利息收入 100 萬元，取得逾期還貸罰息的收入 10 萬元， 本月應(yīng)納營業(yè)稅的稅額為（ ） A: 50000 元 B: 45000 元 C: 55000 元 正確答案 : ( 單選題 ) 15: 外貿(mào)企業(yè)出口退稅適用“先征后退”法，應(yīng)退稅額的計算公式為（ ） A: 不含稅的購進(jìn)金額×稅率 B: 含稅的購進(jìn)金額×稅率 C: 不含稅的購進(jìn)金額×退稅率 D: 含稅的

19、購進(jìn)金額×退稅率 正確答案 : ( 多選題 ) 1: 繳納消費稅的納稅人包括（ ） A: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機(jī)的企業(yè) B: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè) C: 在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費品的企業(yè) D: 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的企業(yè)正確答案 : ( 多選題 ) 2: 外貿(mào)企業(yè)計算出口貨物增值稅的應(yīng)退稅額時，正確的會計分錄是（ ） A: 借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅） ” B: 貸記“應(yīng)交稅費 -- 應(yīng)交增值稅（出口退稅） ” C: 貸記“應(yīng)交稅費 -

20、- 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） ” D: 貸記“應(yīng)交稅費 -- 應(yīng)交增值稅” 正確答案 : ( 多選題 ) 3: 消費稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（ ） A: 企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅 B: 兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，不能分別核算的，按最高稅率征稅 C: 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅 D: 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率 正確答

21、案 : ( 多選題 ) 4: 某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅鋼材一批用于本企業(yè)的 專項工程，該批鋼材的成本為 50000 元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為 60000 元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是（ ） A: 借記“在建工程” 60200 元 B: 貸記“庫存商品” 50000 元 C: 貸記“應(yīng)交稅費 -- 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ” 10200 元 D: 借記“在建工程” 50000 元 E．貸記“庫存商品” 50000 元 正確答案 : ( 多選題 ) 5: 按 5%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是（ 

22、 ） A: 服務(wù)業(yè) B: 金融保險業(yè) C: 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn) D: 娛樂業(yè) 正確答案 : ( 多選題 ) 6: 按 3%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是（  ） A: 交通運輸業(yè)與建筑業(yè) B: 郵電通信業(yè) C: 服務(wù)業(yè) D: 文化體育業(yè) 正確答案 : ( 多選題 ) 7: 折扣銷售是指（ ） A: 大批量購買的價格優(yōu)惠 B: “商業(yè)折扣” C: “現(xiàn)金折扣” D: 按購買貨物的總價款給予一定比例的價格優(yōu)惠正確答案 : ( 多選題 ) 8: 用于固定資產(chǎn)在建工程

23、的貨物，不論會計制度規(guī)定如何核算，其進(jìn)項稅額不允 許扣除，固定資產(chǎn)在建工程包括（ ） A: 企業(yè)新建 B: 企業(yè)改建與擴(kuò)建 C: 企業(yè)修繕 D: 企業(yè)裝修建筑物正確答案 : ( 多選題 ) 9: 企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購代銷貨物的稅收政策是（ ） A: 代購代銷貨物屬于經(jīng)營活動，應(yīng)繳納增值稅 B: 代購代銷貨物不屬于經(jīng)營活動，不繳納增值稅 C: 代購代銷貨物收取的手續(xù)費，應(yīng)按5%的稅率計算繳納營業(yè)稅 D: 代購代銷貨物收取的手續(xù)費，應(yīng)按 3%的稅率計算繳納營業(yè)稅正確答案 : ( 多選題 ) 10: 增值稅 6%的征收率適用于（ ） A: 商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人 B: 商業(yè)零售企業(yè) C: 縣以下小型水力電站生產(chǎn)的電力 正 確 答 案 :