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1、第二框征稅和納稅第二框征稅和納稅教材探究解讀 1教材P68“探究問題”提示：(1)從字面意義上講是社會成員向國家送交農產品。實質上，稅收是國家財政收入的基本形式。(2)共同點是：稅收的主體是國家；都是國家實現其職能的物質保證；都體現著一種分配關系。2教材P69“探究問題”提示：(1)不違反。(2)不正確。稅收具有固定性的特征，但隨著經濟的發(fā)展以及國家利用稅收調節(jié)經濟發(fā)展的需要，稅收的對象、范圍、比例并不是永遠不變的。但是，稅收任何一個方面的變化都必須以法律的形式加以確定，并在一定時期保持穩(wěn)定。3教材P71“探究問題”提示：依法誠信納稅是公民的基本義務，我們應該自覺誠信納稅。(1)識記稅收的含義
2、、稅收的基本特征。(2)理解稅收基本特征之間的關系，把握增值稅、個人所得稅的內容和作用。(3)熟知幾種違反稅法的行為，正確理解依法誠信納稅是公民的義務。 知識目標知識目標 培養(yǎng)學生聯(lián)系生活分析問題的能力、提高邏輯思維的能力。增強國家觀念，懂得依法納稅是公民的光榮義務，是愛國的具體體現，堅決與偷漏稅等違法行為作斗爭。 能力目標能力目標 情感、態(tài)度與價值觀目標情感、態(tài)度與價值觀目標 識記識記探究探究探究一稅收及其種類探究一稅收及其種類政治權力政治權力 財政收入財政收入 2稅收的基本特征(1)稅收具有 、無償性和 的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。(2)稅收的三個基本特征是緊密
3、聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有 ，強制性是無償性的 。強制性和無償性又決定了它必須具有 。強制性強制性固定性固定性強制性強制性保障保障固定性固定性3我國稅收的種類(1)根據 劃分，目前我國稅收分為流轉稅、 、資源稅、 和行為稅五大類。(2)影響最大的兩個稅種： 和 。增值稅有利于促進生產的 和體現公平競爭，也有利于 的穩(wěn)定增長。個人所得稅是國家 的重要來源，也是調節(jié) 分配、實現 的有效手段。征稅對象征稅對象所得稅所得稅財產稅財產稅增值稅增值稅個人所得稅個人所得稅財政收入財政收入專業(yè)化專業(yè)化財政收入財政收入個人收入個人收入社會公平社會公平2011年“兩會”期間，“個稅起征點上調”成為熱
4、議的話題之一。個稅起征點究竟該怎么調？此前，多位人士表示，綜合各方面考慮，此次個稅起征點將上調至3 000元左右。也有多位委員和代表建議，個稅起征點應該上調至5 000元，認為這樣可以更好地促進收入分配的公平。你認為提高個人所得稅起征點有何積極影響？提示：(1)提高個稅起征點，是由社會主義公有制經濟基礎，滿足人民物質文化需要的生產目的，實現共同富裕的社會主義根本目標決定的。(2)提高個稅起征點，能使一些公民不納稅或少納稅，相對地提高收入水平和生活水平，能夠調節(jié)個人收入分配，實現社會公平，協(xié)調社會矛盾，促進經濟和社會的和諧發(fā)展。 1正確理解稅收的含義及本質(1)稅收的含義：稅收是國家為實現其職能
5、，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。要把握五個要素：稅收的主體國家。稅收的目的實現國家職能。稅收憑借的力量國家政治權力。稅收的依據稅法。稅收的地位是財政收入的基本形式。理解理解應用應用(2)稅收的本質：稅收體現的是一種分配關系，集中反映了國家與社會各階級各階層的經濟利益關系。2稅收的基本特征強制性強制性無償性無償性固定性固定性含含義義國家憑借政治國家憑借政治權力強制征稅權力強制征稅國家取得稅收收國家取得稅收收入，既不需要返還入，既不需要返還給納稅人，也不需給納稅人，也不需要對納稅人直接付要對納稅人直接付出任何代價出任何代價國家在征稅之前就國家在征稅之前就以法律的形式，預以法律的形式，預
6、先規(guī)定了征稅對象先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經國家和稅率，不經國家有關部門批準不能有關部門批準不能隨意改變隨意改變特特點點納稅人必須依納稅人必須依法納稅，稅收法納稅，稅收機關必須依法機關必須依法征稅征稅國家取得稅收收入，國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價人直接付出任何代價不經國家有關部不經國家有關部門批準不能隨意門批準不能隨意改變征稅對象和改變征稅對象和稅率稅率聯(lián)聯(lián)系系三者是緊密聯(lián)系、不可分割的三者是緊密聯(lián)系、不可分割的稅收的無償性要求它稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障具有強制性，強制性是無償性的保障稅收
7、的強制性和稅收的強制性和無償性又決定它必須具有固定性。圖示如下：無償性又決定它必須具有固定性。圖示如下：為了提高我國高收入群體自覺納稅的意識，2006年11月8日國家稅務總局發(fā)布了個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)，首次明確提出個人年收入所得12萬元以上的納稅人須向稅務機關自行申報納稅。該文件的發(fā)布體現的稅收特征是()。A無償性B固定性C強制性D自覺性思路點撥稅收的強制性是指國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必須依法納稅，從材料中可以看出這一特征，故選C項。1依法納稅的必要性(1)在我國，稅收取之于民、 ，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是 的。(2)國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相
8、關，國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為 。(3)每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺 。探究二依法納稅是公民的基本義務探究二依法納稅是公民的基本義務識記識記探究探究用之于民用之于民一致一致物質基礎物質基礎誠信納稅誠信納稅2違反稅法的行為偷稅、 、騙稅、 。3依法納稅的要求(1)自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。(2)增強 意識，關注國家對稅收的征管和 ，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉。欠稅欠稅抗稅抗稅監(jiān)督監(jiān)督使用使用閱讀下面漫畫對漫畫中兩個人的行為進行評析。提示：(1)依法納稅是公民的基本義務。公民應自覺誠信納稅。(2)發(fā)票是消費者的購物憑
9、證，也是稅務部門進行管理的基礎和依據。漫畫中，消費者的行為是正確的，這有利于維護自身的利益，也間接地為國家的稅收作出了貢獻；商家的行為是錯誤的，是企圖偷稅的行為。1正確把握幾種違反稅法的行為理解理解應用應用比較內比較內容名稱容名稱異異同同表現表現(含義含義)偷稅偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為的行為(1)都是不繳或少都是不繳或少繳稅款的行為繳稅款的行為(2)四種違法行為四種違法行為從程度上越來越從程度上越來越高，其違法性也高，其違法性也一個比一個強。一個比一個強。都違反了稅法規(guī)都違反了稅法規(guī)定，都
10、要受到法定，都要受到法律制裁律制裁欠稅欠稅納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為騙稅騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為的行為抗稅抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為稅款的行為2.全面理解“依法納稅是公民的基本義務”履行義務自覺納稅，這是由社會主義國家的性質決定的。稅收同國家富強、人民幸福聯(lián)系在一起，因此公民應當自覺納稅。自覺納稅是公民社會責任感和國家主人翁地位的具體體現。(1)社會主義國家各種職能的實現，必須以社會各界繳納的各種
11、稅收作為物質基礎。在社會生活中，每個公民都享受著國家提供的各種社會服務，享受服務就必須承擔義務。(2)稅收具有強制性的特征，但這并不等于納稅人要在國家稅務機關的催促下、逼迫下納稅。任何偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為都是違法的。(3)在依法納稅的同時，還應懂得依法維護自己的合法權益，行使納稅人的權利。每個公民都應該以納稅人的高度責任感，積極關注國家對稅收的征管和使用，監(jiān)督稅務機關的執(zhí)法行為。(4)每個公民不管是不是直接的納稅人，都應該具有納稅人意識?！笆晃濉逼陂g，全國共計完成農村公路建設投資9 500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進一步向西部和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅
12、安排的投資額將超過300億元。這說明()。我國稅收取之于民，用之于民稅收是國家組織財政收入的最普遍形式國家財政支出可以促進經濟社會協(xié)調發(fā)展公民自覺納稅是實現社會公平的必要前提ABCD思路點撥用車輛購置稅收入，增大對民生設施的投入，體現了我國稅收取之于民，用之于民的特點，正確；在材料中，國家對民生設施、“少邊窮”地區(qū)的投入均以稅收為基礎，正確；與材料中的內容無關；中的主體是公民，與材料中的政府行為主體不相符合。故正確答案為B。1增值稅與個人所得稅增值稅與個人所得稅增值稅增值稅個人所得稅個人所得稅含義含義以生產經營中的增值額以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅為征稅對象的一種稅國家對個人所得征收
13、的一種稅國家對個人所得征收的一種稅征稅征稅對象對象增值額增值額個人所得個人所得納稅納稅人人在我國境內銷售貨物或在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單勞務以及進口貨物的單位和個人位和個人(1)在我國境內有住所，或者無在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人我國境內外取得所得的個人(2)在我國境內無住所又不居住在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人取得所得的個人計算方法計算方法商品銷售額乘以稅率減商品銷售額乘以稅率減去上一環(huán)節(jié)已繳稅金去上一環(huán)節(jié)已
14、繳稅金按應稅項目不同，分別實行超按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率額累進稅率和比例稅率作用作用(1)有利于促進生產的專有利于促進生產的專業(yè)化和體現公平競爭。業(yè)化和體現公平競爭。(2)有利于財政收入的穩(wěn)有利于財政收入的穩(wěn)定增長定增長(1)是國家財政收入的重要來是國家財政收入的重要來源。源。(2)是調節(jié)個人收入分是調節(jié)個人收入分配、實現社會公平的有效手段配、實現社會公平的有效手段【練習1】2011年4月22日，十一屆全國人大常委會第二十次會議閉幕，會議審議了最近國務院提出的個人所得稅法修正案草案。自去年以來，隨著物價的持續(xù)上漲，提高個稅起征點的呼聲越來越強烈。個稅改革的目的就是要實現“
15、國民共富”，乃至“藏富于民”。下列關于個人所得稅說法不正確的是()。它是實現社會公平的有效手段，企業(yè)和公民都要依法納稅它體現奉獻精神，不論收入高低，納稅越多越好它實行的是超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高它是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配的有效手段A B C D解析題干要求選擇不正確的，中企業(yè)不繳納個稅，公民也不是都要繳納個稅。中個稅并不是納稅越多越好。所以說法錯誤，當選。答案C2我國稅收的性質、作用(1)性質：我國是人民民主專政的社會主義國家，這就決定了我國稅收的性質是取之于民、用之于民的新型稅收。(2)作用：稅收是組織財政收入的基本形式。由于稅收具有強制性、無償性和固定性
16、，因而能保證收入的穩(wěn)定；同時，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財政收入。稅收是調節(jié)經濟的重要杠桿。國家通過稅種的設置以及在稅目、稅率或減免稅等方面的規(guī)定，可以調節(jié)社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟的健康發(fā)展。稅收是國家實現經濟監(jiān)督的重要手段。稅收具有維護國家政權的作用。【練習2】稅務部門堅持把聚財為國、執(zhí)法為民作為稅收工作的根本出發(fā)點和落腳點，做到“權為民所用、情為民所系、利為民所謀”。這體現了我國社會主義稅收()。A是以政治權力為前提的分配關系B作為財政收入的基本形式為實現國家職能服務C其增長主要依靠社會經濟的發(fā)展D是“取之于民、用之于民”的新型稅收解析本題考查我國稅收的性質?；卮鸨绢}
17、的關鍵是結合題干材料思考問題。我國人民當家作主的國家性質決定了國家的一切行為都是為了人民的利益，稅收當然也不例外。故D項符合題意。答案D【新聞播報】 2011年6月30日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議表決通過關于修改個人所得稅法的決定。法律規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3 500元后的作為應納稅所得額，工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3%至45%，修改后的個稅法將于9月1日起施行。修改后的個稅法將現行工薪所得9級超額累進稅率修改為7級，取消了15%和40%兩檔稅率，5%稅率改為3%，同時將現行適用40%稅率的應納稅所得額，并入了45%稅率，進一步降低中低收入者的稅收負
18、擔?！旧疃人伎肌?上述材料體現了我國稅收的哪些知識？【參考答案】 (1)稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。國家通過法律的形式，調整個人所得稅，體現了稅收的基本特征。(2)個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅。我國個人所得稅，按應稅項目的不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。實行超額累進稅率，納稅人所得越多，稅率越高；所得越少，稅率越低。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配，實現社會公平的有效手段。要點回顧要點回顧歸納整合歸納整合學習本框，希望你能搞清如下問學習本框，希望你能搞清如下問題：題： 1個含義個含義稅收的含義稅收的含義 2個稅種個稅種增值稅和個人所得稅增值稅和
19、個人所得稅 3個基本特征個基本特征強制性、無償性強制性、無償性和固定性和固定性 4種違反稅法的行為種違反稅法的行為偷稅、欠偷稅、欠稅、騙稅和抗稅稅、騙稅和抗稅1稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標志是()。A納稅人 B稅法C取之于民，用之于民 D強制性、無償性和固定性答案D2對“有稅必有法”的理解正確的是()。A先有稅，后有法B稅收具有強制性、無償性和固定性的特點C稅法是稅收的法律依據和法律保障D稅收是國家制定稅法的前提和基礎答案C3我國稅收增長的根本原因是()。 A我國實行切實可行的稅收政策B稅務部門加強稅收征管力度C我國國民經濟的持續(xù)快速增長D公民的依法納稅意識增強答案C4我國的稅收是取之于民，
20、用之于民的新型稅收，主要體現在()。A稅收的主要來源是國有經濟B稅收的增長主要靠經濟的發(fā)展C人民群眾自覺納稅D人民群眾是稅收的最終受益者答案D5某影星的偷逃稅案最初是由其公司職員舉報的，并且由該職員提供了證據。該員工的行為體現了()。A公民有平等的申訴權B公民有協(xié)助征稅的義務C公民有稽查偷逃稅的職責D公民有與違反稅法行為作斗爭的義務答案D6稅務部門向開小賣部的小王征稅，小王拒絕納稅，理由是：“我是個體戶，小本經營，不需要納稅。”對小王的行為，你的看法是()。小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，但與道德無關小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，又是不道德的小王應繳納企業(yè)所得稅小王應繳納個人所得稅A B C D答案D
高中政治 382 第二框 征稅和納稅課件 新人教版必修1
