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1、管理會計之-內(nèi)部控制一、單選題1 1 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。則下列說法中不正確的是（）。A A、企業(yè)安全一一嚴(yán)禁企業(yè)違法經(jīng)營或非法獲利B B 資產(chǎn)安全一一企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和實物資產(chǎn)安全C信息安全一一財務(wù)報告及信息的真實和完整D D 效率效果一一促進(jìn)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略是終極目標(biāo)【正確答案】D D【您的答案】2 2、 企業(yè)對“三重一大”事項實行集體決策和聯(lián)簽制度，關(guān)于“三重一大”說法錯誤的是（）。A A、重大事項的決策B B 重要干部的任免C C 重要項目的安排D D 小額資金的使用【正確答案】D D【您
2、的答案】3 3、 下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的選項中對應(yīng)關(guān)系正確的是（）。A A、內(nèi)部環(huán)境是重要基礎(chǔ)B B 風(fēng)險評估是具體方式C C 控制活動是重要環(huán)節(jié)D D 內(nèi)部監(jiān)督是重要條件【正確答案】A A【您的答案】4 4、 企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險， 通過放棄或停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略”指的是哪種風(fēng)險應(yīng)對方式（）。A A、風(fēng)險規(guī)避B B 風(fēng)險降彳氐C C 風(fēng)險分擔(dān)D D 風(fēng)險承受【正確答案】A A【您的答案】5 5、 內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和（）缺陷。A A、重大B B 般C C 運行D D 重要【正確答案】C C【您的答案】6 6、不屬于人力資源管理中的主要風(fēng)險的是（）。A
3、A、人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn) B B 人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效 率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄露C C 人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損D D 缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu) 勢，喪失發(fā)展機遇和動力【正確答案】D D【您的答案】7 7、下列選項中不屬于資金活動中的主要風(fēng)險的是（）。A A、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危 機B B 投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可
4、能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低 下C C 資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余D D 進(jìn)行可行性論證，不得依據(jù)未經(jīng)論證的方案開展籌資活動，重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行 性研究報告，全面反映風(fēng)險評估情況【正確答案】D D【您的答案】8 8、 下列說法中正確的是（）。A A、采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè) 生產(chǎn)停滯或資源浪費B B 供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價機制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能【正確答案】A A【您的答案】導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，但是不會出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐C C 采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，只會導(dǎo)致采
5、購物資受損D D 采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，一定會導(dǎo)致企 業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費【正確答案】A A【您的答案】9 9、 工程項目管理中的主要風(fēng)險不包括（）。A A、立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、決策不當(dāng)、盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實 現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗B B 項目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實質(zhì)上難以承擔(dān)工程項目、中標(biāo)價 格失實及相關(guān)人員涉案C C 研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損D D 工程物資質(zhì)次價高、工程監(jiān)理不到位、項目資金不落實，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度 延遲或中斷【正確答案】C C【您的答案】101
6、0、內(nèi)部控制評價的方法不包括（）。A A、個別訪談B B 調(diào)查問卷C C 專題討論D D 匯總評價結(jié)果【正確答案】D D【您的答案】1111、 （）是指購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項等相關(guān)活動。A A、采購B B 資產(chǎn)管理C C 銷售D D 付款【正確答案】A A【您的答案】1212、（）是指企業(yè)作為擔(dān)保人按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，依照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。A A、擔(dān)保B B 業(yè)務(wù)外包C C 財務(wù)報告D D 領(lǐng)購【正確答案】A A【您的答案】1313、 （）是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。A A、內(nèi)
7、部信息傳遞B B 外部信息傳遞C C 內(nèi)部控制評價D D 內(nèi)部控制缺陷【正確答案】A A【您的答案】1414、 財務(wù)報告及信息的真實和完整，體現(xiàn)了內(nèi)部控制目標(biāo)中的（）。A A、企業(yè)安全B B 資產(chǎn)安全C C 信息安全D D 發(fā)展戰(zhàn)略【正確答案】C C【您的答案】1515、（）負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況,協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。A A、審計委員會B B 董事會C C 監(jiān)事會【正確答案】A A【您的答案】D D 財務(wù)總監(jiān)【正確答案】A A【您的答案】1616、 下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）。A A、實現(xiàn)了由結(jié)果控制向過程控制的轉(zhuǎn)化B B 實
8、現(xiàn)了由執(zhí)行層面向決策層面的轉(zhuǎn)化C C 實現(xiàn)了由會計控制向企業(yè)控制的轉(zhuǎn)化D D 實現(xiàn)了由宏觀細(xì)節(jié)向風(fēng)險導(dǎo)向的轉(zhuǎn)化【正確答案】D D【您的答案】1717、 審計委員會主席應(yīng)當(dāng)由（）擔(dān)任。A A、獨立董事B B 董事長C C 財務(wù)部主任D D 總經(jīng)理【正確答案】A A【您的答案】1818、 企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后， 準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失,制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略指的是（）。A A、風(fēng)險規(guī)避B B 風(fēng)險降彳氐C C 風(fēng)險承擔(dān)D D 風(fēng)險對沖【正確答案】B B【您的答案】1919、下列說法正確的是（）。A A、戰(zhàn)略委員會不要求具有獨立性B B 戰(zhàn)略委員會不要求具有專業(yè)性C C 戰(zhàn)略
9、委員會委員中不應(yīng)當(dāng)有獨立董事將風(fēng)險控【正確答案】A A【您的答案】2020、下列說法中錯誤的是（）。D D 戰(zhàn)略委員會主席應(yīng)當(dāng)由董事長擔(dān)任A A、研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗B B 研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損C C 研究項目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費D D 即便是研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，也不可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或 研發(fā)失敗等事件的發(fā)生【正確答案】D D【您的答案】2121、 屬于組織結(jié)構(gòu)設(shè)計與運行過程中的主要風(fēng)險的是（）。A A、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制
10、和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗， 難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。B B 缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力。C C 發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營 失敗。D D 發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導(dǎo)致資源浪費， 甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展?！菊_答案】A A【您的答案】2222、 （）是注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)指南。A A、應(yīng)用指引B B 評價指引C C 審計指引D D 基本規(guī)范【正確答案】C C【您的答案】2323、 甲集團(tuán)對其某一子公司進(jìn)行重組，需要在方案 A A 和
11、方案 B B 中間選擇一套執(zhí)行， 經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，最后選擇方案A A。在實施過程中，發(fā)現(xiàn)重組條件已經(jīng)發(fā)生改變，方案B B更有利，于是，集團(tuán)董事長決定改用方案B B。該案例違背了內(nèi)部控制的哪一原則。（）。A A、全面性原則B B 重要性原則C C 制衡性原則D D 適應(yīng)性原則【正確答案】B B【您的答案】2424、有人問韋爾奇：“在 GEGE （通用電氣）你最擔(dān)心什么？ ”“什么事會使你徹夜不眠？” 韋爾奇答道：“其實并不是 GEGE 的業(yè)務(wù)使我擔(dān)心，而是有什么人做了從法律上看非常愚蠢的 事而給公司的聲譽帶來污點并把他們自己和他們的家庭毀于一旦?！边@體現(xiàn)了內(nèi)部控制的（）A A、治理結(jié)構(gòu)
12、B B 機構(gòu)設(shè)置權(quán)責(zé)分配C C 法制觀念D D 人力資源政策【正確答案】C C【您的答案】2525、 下面屬于企業(yè)識別外部風(fēng)險的是（）A A、組織機構(gòu)B B 財務(wù)狀況C C 產(chǎn)業(yè)政策D D 研究開發(fā)【正確答案】C C【您的答案】2626、 全面梳理治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)。其中，梳理治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（）A A、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性B B 內(nèi)部機構(gòu)運行的高效性C C 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會、監(jiān)事會和 經(jīng)理層的運行效果D D 董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的運行效果【正確答案】C C【您的答案】2727、下面關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)不正確的是（）A
13、 A、戰(zhàn)略分析一一知己知彼B B 戰(zhàn)略制定一一切合實際C戰(zhàn)略實施一一全力以赴D D 戰(zhàn)略調(diào)整一一主觀分析【正確答案】D D【您的答案】2828、發(fā)展戰(zhàn)略制定與實施中的主要風(fēng)險不包括（）。A A、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位B B 發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)C C 發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動D D 內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理【正確答案】D D【您的答案】2929、 下面關(guān)于發(fā)展目標(biāo)的說法不正確的是（）。A A、發(fā)展目標(biāo)要防偏離主業(yè)B B 發(fā)展目標(biāo)要防激進(jìn)保守C C 發(fā)展目標(biāo)要經(jīng)研究論證D D 發(fā)展目標(biāo)要上層制定【正確答案】D D【您的答案】3030、 發(fā)展戰(zhàn)略
14、實施環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施不包括（）。A A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，制定年度工作計劃，編制部門預(yù)算，將部門目標(biāo)分解、落實B B 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、人員調(diào)配、財務(wù)安排、薪酬分配、信息溝通、管理和技術(shù) 變革等配套保障措施，確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施。C C 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作，通過內(nèi)部各層級會議和教育培訓(xùn)等有效方式，將發(fā) 展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工。D D 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控和評估，定期收集和分析相關(guān)信息，對于明顯 偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行內(nèi)部報告【正確答案】A A【您的答案】3131、人力資源引進(jìn)與開發(fā)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制
15、措施錯誤的是（）。A A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，按照計劃、制度和程序組織人力資源引進(jìn)工作B B 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法與選聘人員簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系。有關(guān)崗位還需簽訂保密協(xié) 議，明確保密義務(wù)。C C 企業(yè)可以選擇性地建立選聘人員試用期和崗前培訓(xùn)制度，對試用人員考察一周左右即 可。D D 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人 才，重點關(guān)注選聘對象的價值取向和責(zé)任意識。【正確答案】C C【您的答案】3232、人力資源使用與退出環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施錯誤的是（）。A A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善人力資源的激勵約束機制，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系，對各級
16、管理人員和全體員工進(jìn)行嚴(yán)格考核與評價。B B 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，體現(xiàn) 效率優(yōu)先，兼顧公平。C C 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際，建立健全員工退出機制，明確退出的 條件和程序，確保員工退出機制得到有效實施。D D 企業(yè)只有在人員不足的時候才對人力資源計劃執(zhí)行情況進(jìn)行評估，總結(jié)經(jīng)驗，分析存在 的主要缺陷和不足。【正確答案】D D【您的答案】3333、 下面關(guān)于人力資源的說法不正確的是（）。A A、戰(zhàn)略導(dǎo)向B B 因人設(shè)崗C C 以崗選人D D 專業(yè)勝任【正確答案】B B【您的答案】3434、企業(yè)文化建設(shè)中的主要風(fēng)險不包括（）。A
17、A、缺乏積極向上的企業(yè)文化B B 缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊協(xié)作和風(fēng)險意識C C 缺乏誠實守信的經(jīng)營理念D D 重視企業(yè)間的文化差異和理念沖突【正確答案】D D【您的答案】3535、 企業(yè)文化評估環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施不包括（）。A A、建立企業(yè)文化評估制度，明確評估的內(nèi)容、程序和方法，落實評估責(zé)任制，避免企業(yè)文 化建設(shè)流于形式。B B 重點關(guān)注董監(jiān)高在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況、全體員工對企業(yè)核心價值的認(rèn)同感、企業(yè)經(jīng)營管理行為與企業(yè)文化的一致性、企業(yè)品牌的社會影響力、參與企業(yè)并購重組各方文化的融合度，以及員工對企業(yè)未來發(fā)展的信心。C C 積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，促長遠(yuǎn)發(fā)展D D 重視文
18、化評估結(jié)果?！菊_答案】C C【您的答案】3636、 （）是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。A A、內(nèi)部環(huán)境B B 外部環(huán)境C C 人力資源D D 組織架構(gòu)【正確答案】A A【您的答案】3737、 （）指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行組織架構(gòu)設(shè)計和運行，核心是如何加強組織架構(gòu)方 面的風(fēng)險管控。A A、組織架構(gòu)B B 企業(yè)文化C C 人力資源D D 社會責(zé)任【正確答案】A A【您的答案】3838、 上市公司董事會下設(shè)的審計委員會、薪酬與考核委員會中， 獨立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任負(fù)責(zé)人，審計委員會中至少還應(yīng)有（）獨立董事是會計專業(yè)人士。A A、一名B B 兩名C C 三名D D 四名【正確答案】A A【您的答案】
19、3939、 國有獨資企業(yè)董事會可以根據(jù)授權(quán)部分行使股東（大）會的職權(quán)，決定公司的重大事項，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，必須由（）決定。A A、國有獨資企業(yè)委員會B B 國有獨資企業(yè)董事會C C 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)D D 國有資產(chǎn)管理委員會【正確答案】C C【您的答案】4040、 “三重一大”中一大是指（）。A A、大事項B B 大額資金支付C C 大項目D D 大決策【正確答案】B B【您的答案】二、多選題1 1 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制包括（）和（）。A A、一般控制B B 應(yīng)用控制C C 內(nèi)部控制D D 外部控制【正確答案】ABAB【您的答案】2 2、下列說法中
20、正確的是（）。A A、財務(wù)報告是企業(yè)投資者、債權(quán)人做出科學(xué)投資、信貸決策的重要依據(jù)。B B 財務(wù)報告是市場經(jīng)濟(jì)條件下優(yōu)化資源配置、引導(dǎo)資金流向的重要手段。C C 財務(wù)報告是提高財務(wù)透明度、維護(hù)資本市場秩序的重要途徑。D D 要加強財務(wù)報告編制、對外提供和分析利用全過程的控制，確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真 實完整和有效利用?！菊_答案】ABCDABCD【您的答案】3 3、 無形資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施包括（）。A A、分類制定無形資產(chǎn)管理辦法，落實無形資產(chǎn)管理責(zé)任制，促進(jìn)無形資產(chǎn)有效利用； B B 加強無形資產(chǎn)權(quán)益保護(hù)， 梳理各類無形資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系， 防范侵權(quán)行為和法律風(fēng)險；C C 定期對無
21、形資產(chǎn)先進(jìn)性進(jìn)行評估，淘汰落后技術(shù)，加大研發(fā)投入，促進(jìn)技術(shù)更新； D D 加強品牌建設(shè)，加強聲譽管理，通過提供高質(zhì)量產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)等打造主業(yè)品牌?！菊_答案】ABCDABCD【您的答案】4 4、內(nèi)部控制的局限性有（）。A A、內(nèi)控再優(yōu)良也不代表管理者出色；B B 內(nèi)控再嚴(yán)密也無法阻擋員工串通；C C 給企業(yè)做內(nèi)控就如同給人做養(yǎng)生；D D 內(nèi)控優(yōu)良就可以代表管理者是出色的?！菊_答案】ABCABC【您的答案】5 5、控制活動是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)，是實施內(nèi)部控制的具體方式。常見的控制措施有（）。A A、不相容職務(wù)分離控制B B 授權(quán)審批控制C C
22、會計系統(tǒng)控制D D 財產(chǎn)保護(hù)控制【正確答案】ABCDABCD【您的答案】6 6、下面關(guān)于控制活動的說法正確的是（）。A A、以審批為手段B B 以制衡為靈魂C C 以制度為依據(jù)D D 以監(jiān)督為手段【正確答案】ABCABC【您的答案】7 7、 下面屬于不相容職務(wù)的是（）。A A、授權(quán)審批與執(zhí)行業(yè)務(wù)B B 執(zhí)行業(yè)務(wù)與監(jiān)督審核C C 執(zhí)行業(yè)務(wù)與相應(yīng)記錄D D 財物保管與相應(yīng)記錄【正確答案】ABCDABCD【您的答案】8 8、反舞弊工作的重點領(lǐng)域包括（）。A A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益B B 在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等C
23、C 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)D D 相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊【正確答案】ABCDABCD【您的答案】9 9、 企業(yè)層面控制與下面哪些直接相關(guān)。（）。A A、內(nèi)部環(huán)境B B 風(fēng)險評估C C 信息與溝通D D 內(nèi)部監(jiān)督【正確答案】ABCDABCD【您的答案】1010、 組織架構(gòu)設(shè)計與運行中的主要風(fēng)險有（）。A A、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力B B 內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理C C 缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位D D 發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動【正確答案】ABAB【您的答案】1111、 內(nèi)部控制實現(xiàn)了（）。A A、由結(jié)果控制向過程控制的轉(zhuǎn)化
24、B B 由執(zhí)行層面向決策層面的轉(zhuǎn)化C C 由會計控制向企業(yè)控制的轉(zhuǎn)化D D 由微觀細(xì)節(jié)向風(fēng)險導(dǎo)向的轉(zhuǎn)化【正確答案】ABCDABCD【您的答案】1212、 內(nèi)部控制原則是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)繩，包括（）。A A、全面性原則B B 重要性原則C C 制衡性原則D D 適應(yīng)性原則和成本效益原則【正確答案】ABCDABCD【您的答案】1313、人力資源政策應(yīng)當(dāng)有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，一般包括（）。A A、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B B 員工的薪酬、考核、晉升與獎懲C C 關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度D D 對掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等【正確答
25、案】ABCDABCD【您的答案】1414、風(fēng)險評估主要包括（）。A A、目標(biāo)設(shè)定B B 風(fēng)險識別C C 風(fēng)險分析D D 風(fēng)險應(yīng)對【正確答案】ABCDABCD【您的答案】1515、信息與溝通是實施內(nèi)部控制的重要條件。主要包括（A A、信息質(zhì)量B B 溝通制度C C 信息系統(tǒng)D D 反舞弊機制【正確答案】ABCDABCD）?！灸拇鸢浮?616、企業(yè)層面控制包括（）。A A、組織架構(gòu)B B 發(fā)展戰(zhàn)略C C 人力資源D D 社會責(zé)任和企業(yè)文化【正確答案】ABCDABCD【您的答案】1717、環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施有（）。A A、建立制度，提高意識，落實責(zé)任B B 重視生態(tài)保護(hù)，
26、加大投入和支持C C 重視資源節(jié)約保護(hù)，加快產(chǎn)業(yè)改造D D 定期監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正【正確答案】ABCDABCD【您的答案】1818、 屬于購買環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施的是（）。A A、建立采購申請制度，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序B B 按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)， 對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目， 應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程 序， 經(jīng)審批后，再行辦理請購手續(xù)C C 建立供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，對供應(yīng)商進(jìn)行實時管理和綜合評價，根據(jù)評價結(jié)果對供應(yīng) 商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整D D 合理選擇采購方式，可以采取招標(biāo)采購、詢價或定向采購、直接購買等方式【正確答案】ABCDABCD【您的答
27、案】1919、 銷售業(yè)務(wù)流程主要包括（）。A A、銷售計劃管理B B 客戶開發(fā)與信用管理C C 銷售定價D D 訂立銷售合同等環(huán)節(jié)【正確答案】ABCDABCD【您的答案】2020、內(nèi)部控制審計的審計意見包括（）。A A、無保留審計意見B B 帶強調(diào)段的無保留意見C C 否定意見D D 無法表示意見【正確答案】ABCDABCD【您的答案】ABCABC三、判斷題1 1、內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、 監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確2 2、重要性原則要求：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種
28、業(yè)務(wù)和事項，實現(xiàn)全過程、全員性控制，不存在內(nèi)部控制空白點。Y Y、對 N N、錯【正確答案】N N【您的答案】Y Y3 3、內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計機制、人力資源政策、企業(yè)文化等。Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確4 4、風(fēng)險是指一個潛在事項的發(fā)生對目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響的必然性。Y Y、對 N N、錯【正確答案】N N【您的答案】Y Y5 5、信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事 會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確6 6、企業(yè)層面控制是指綜合運用各種控制
29、手段和方法，針對具體業(yè)務(wù)和事項實施的控制。Y Y、對 N N、錯【正確答案】N N【您的答案】Y Y7 7、 企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊所認(rèn)同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確8 8、采購，是指購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項等相關(guān)活動。Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確9 9、研究與開發(fā)，是指企業(yè)為獲取舊產(chǎn)品、舊技術(shù)、舊工藝等所開展的各種研發(fā)活動。Y Y、對 N N、錯【正確答案】N N【您的答案】Y Y1010、業(yè)務(wù)外包，是指企業(yè)利用
30、專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外 的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織（簡稱承包方）完成的經(jīng)營行為。Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確1111、內(nèi)部控制中關(guān)于資產(chǎn)安全是要求嚴(yán)禁企業(yè)違法經(jīng)營或非法獲利。Y Y、對 N N、錯【正確答案】N N【您的答案】Y Y1212、 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、 監(jiān)督的機制，同時兼顧運營效率。Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確1313、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會。Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確1414、不相容
31、崗位和職務(wù)之間不需要相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機制。Y Y、對 N N、錯【正確答案】N N【您的答案】N N正確1515、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則。Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確1616、企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán) 限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】1717、缺乏積極向上的企業(yè)文化，對企業(yè)的員工沒有影響。Y Y、對 N N、錯【正確答案】N N【您的答案】N N正確相互1818、無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、
32、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確1919、擔(dān)保過程中存在舞弊行為，不可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。Y Y、對 N N、錯【正確答案】N N【您的答案】N N正確2020、評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確2121、收集和傳遞相關(guān)信息一般要遵循：真實準(zhǔn)確、及時有效和保密原則。（）Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確2222、 全面預(yù)算，是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活
33、動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。（）Y Y、對N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確2323、擔(dān)保，是指企業(yè)作為擔(dān)保人按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履 行債務(wù)時，依照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。（）Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確2424、運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度。（）Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確2525、企業(yè)資產(chǎn)管理流程應(yīng)當(dāng)貫穿各類存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)“從進(jìn)入到退出” 個環(huán)節(jié)，并應(yīng)當(dāng)關(guān)注各項資產(chǎn)的安全和效能。（）Y Y、對 N N、錯全過程各【正確答案】Y
34、 Y【您的答案】Y Y正確2626、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（Y Y、對 N N、錯）【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確2727、適應(yīng)性原則要求企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有前瞻性，適時地對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評估，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，并及時采取措施予以補救。（）Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確2828、 企業(yè)董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。（）Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確2929、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計工作， 保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。（）Y Y、對 N N、錯
35、【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確3030、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)， 對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。（）Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確3131、企業(yè)可以通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道獲取內(nèi)部信息。（）Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確3232、 為確保反舞弊工作落到實處，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度并應(yīng)當(dāng)及時 傳達(dá)至全體員工。（）Y Y、對 N N、錯
36、【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確3333、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（）Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y3434、 企業(yè)為了創(chuàng)造利潤或?qū)崿F(xiàn)股東財富最大化，可以不顧一切地追逐利潤。（）Y Y、對 N N、錯【正確答案】N N【您的答案】N N正確3535、 銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的催收，財會部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收。（）Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確3636、特殊投資業(yè)務(wù)中包括工程項目。（）Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確3737、籌資決
37、策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機。（）Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確3838、組織架構(gòu)指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行組織架構(gòu)設(shè)計和運行, 方面的風(fēng)險管控。（）Y Y、對 N N、錯【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確3939、獨立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨立董事外的某些職務(wù)。（）Y Y、對 N N、錯【您的答案】Y Y正確核心是如何加【正確答案】N N【您的答案】Y Y4040、為保證國有獨資企業(yè)董事會的權(quán)威性，國有獨資企業(yè)董事會成員中不應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表。（）Y Y、對 N N、錯【正確答案】N N【您的答案】N N正確
(完整版)會計繼續(xù)教育-管理會計之——內(nèi)部控制習(xí)題及答案
