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1、一 稅收的含義含義國家為實現(xiàn)其職能，憑借政國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權利，依法取得財政收入治權利，依法取得財政收入的基本形式的基本形式。有國就有稅，有稅必有法二 稅收的特征特征（包括對每一特征的解釋）1. 強制性強制性國家憑借政治權利強制征稅國家憑借政治權利強制征稅2無償性無償性稅款不返還，不需對納稅人直接稅款不返還，不需對納稅人直接 付出任何代付出任何代價價3固定性固定性征稅對象、稅率等征稅前就以法律形式確定，不征稅對象、稅率等征稅前就以法律形式確定，不得隨意改變得隨意改變*關系：緊密聯(lián)系，不可分割。關系：緊密聯(lián)系，不可分割。 稅收的無償性要求它具有強制性；稅收的無償性要求它具有強制性； 強
2、制性和無償性又要求它必須具有固定性強制性和無償性又要求它必須具有固定性三 稅收的種類種類按照征稅對象征稅對象劃分為五大類：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅財產(chǎn)稅、行為稅2增值稅征稅對象:增值額增值額 (例服裝廠購進布料例服裝廠購進布料200萬元，加工成服裝萬元，加工成服裝銷售銷售350萬元。則其增值額為萬元。則其增值額為150萬元。萬元。)納稅人：我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。及進口貨物的單位和個人。計稅方法：比例稅率比例稅率 以上例為例：以上例為例： 15017%作用：避免對同一經(jīng)
3、營額重復征稅，避免對同一經(jīng)營額重復征稅， 有利于促進生產(chǎn)專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭；有利于促進生產(chǎn)專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭； 還可以防止上一環(huán)節(jié)的偷漏稅行為；還可以防止上一環(huán)節(jié)的偷漏稅行為； 有利于財政收入的穩(wěn)定增長。有利于財政收入的穩(wěn)定增長。3.個人所得稅征稅對象：個人所得（個人所得（70頁相關鏈接）頁相關鏈接）納稅人：在我國境內(nèi)有住所或居住滿一年；或從我國境內(nèi)取在我國境內(nèi)有住所或居住滿一年；或從我國境內(nèi)取得所得的個人得所得的個人計稅方法：超額累進稅率超額累進稅率和比例稅率 例：某人月工資例：某人月工資收入收入8000元，他應繳多少個人所得稅？元，他應繳多少個人所得稅？ 80003500=4500 5
4、005%+150010%+250015%作用：是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平 的有效手段；的有效手段； 是國家財政收入的重要來源是國家財政收入的重要來源四依法納稅是公民的基本義務依法納稅是公民的基本義務1.原因:是由我國稅收性質(zhì)決定的，我國稅收性質(zhì)取之于民，用之于民取之于民，用之于民 從國家角度說稅收是國家職稅收是國家職能實現(xiàn)的物質(zhì)基礎能實現(xiàn)的物質(zhì)基礎從公民角度說權利和義務是統(tǒng)權利和義務是統(tǒng)一的，公民享受國家提供的各種服一的，公民享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。信納稅。2.違反稅法的行為有哪些？偷稅、欠稅
5、、騙稅、抗稅偷稅、欠稅、騙稅、抗稅3.應該怎么做？國家：完善相應法律制度、法律制度、加強征征 管，提高征稅人員素質(zhì)等管，提高征稅人員素質(zhì)等公民：增強監(jiān)督監(jiān)督意識，積極關注關注稅收的征管和使用，對浪費國家資財行為進行批評和檢舉；批評和檢舉； 一旦成為納稅人，要自覺依法納稅一旦成為納稅人，要自覺依法納稅（即要樹立納稅人意識要樹立納稅人意識，包括以上兩個方面）（1）材料一說明我國稅收取之于民、）材料一說明我國稅收取之于民、用之于民，稅收作為國家財政收入最用之于民，稅收作為國家財政收入最重要的源泉，為實現(xiàn)國家職能奠定了重要的源泉，為實現(xiàn)國家職能奠定了基礎。材料二說明納稅人在履行納稅基礎。材料二說明納稅
6、人在履行納稅義務的同時，也在享受著國家提供的義務的同時，也在享受著國家提供的各種服務。各種服務。 （2）在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集）在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益是在根本上一致的。國家的興旺發(fā)達、體利益、個人利益是在根本上一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)必須繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各項稅收作為物質(zhì)基礎。因此，每個公以社會各界繳納的各項稅收作為物質(zhì)基礎。因此，每個公民要增強自己的監(jiān)督意識，以主人翁的姿態(tài)積極關注國家民要增強自己的監(jiān)督意識，以主人翁的姿態(tài)積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護國家和人們的利益。批評和檢舉，以維護國家和人們的利益。 課堂有效訓練課堂有效訓練 15：CcAAA 67：AD
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