《內(nèi)部會計控制規(guī)范》

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1、 24小時報名咨詢熱線：010-82318888 《內(nèi)部會計控制規(guī)范》 一、單項選擇題 1.貨幣資金收入的主要來源是（　?。? A.銷售商品 B.購買商品 C.支付勞務費用 D.支付工資 【答案】A 2.存貨會計崗位職責（　?。? A.會同有關部門制定存貨管理的辦法，建立健全存貨收、發(fā)、存的核算制度 B.會同有關部門制定應付及預付款項的核算和管理辦法 C.辦理應付及預付款項的結算工作 D.負責應付及預付款項的核算工作 【答案】A 3.下面屬于采購與驗收的控制（　　）。 A.采購控制 B.付款控制 C.銷售控制

2、D.生產(chǎn)控制 【答案】A 4.驗收控制是指（　　）。 A.為了保證采購訂單或合同的貫徹執(zhí)行，單位應加強合同的日常監(jiān)督管理。并根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門和指定專人對所購買物品或勞務等相關內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。 B.單位的采購部門必須審核請購部門的請購單、驗收部門簽發(fā)的驗收證明和供應商出具發(fā)票的品名、規(guī)格、明細、數(shù)量等是否一致，然后據(jù)以出具付款申請通知財會部門 C.財會部門應當對采購部門提交的各種原始憑證進行審核，復核采購發(fā)票、驗收證明等單據(jù)和憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否齊全，計算是否正確。 D.財會部門只有對上述內(nèi)容審核無誤

3、并經(jīng)授權批準后，方可按照規(guī)定程序辦理款項支付手續(xù)并支付資金 【答案】A 5.下列屬于風險評估的是（　?。?。 A.很多內(nèi)容是和控制程序相附，控制活動就是保證管理層的指令得到執(zhí)行，比如核準、授權、驗證、調(diào)節(jié)、復核和分工等等，就是要求經(jīng)濟業(yè)務能夠相互聯(lián)系相互制約的順暢的完成 B.只要企業(yè)涉及了內(nèi)部控制在執(zhí)行上就會有風險，要求要對風險進行評估，識別來自那些地方的風險，對風險進行分析和控制，才能降低企業(yè)整體的風險 C.指企業(yè)內(nèi)外的信息，在經(jīng)營中必須按照某種形式取得信息，相關部門相關人員溝通使得員工能夠履行其職責 D.監(jiān)控就是要有適當?shù)娜藛T在適當?shù)幕A下對內(nèi)部控制進行檢查，進行監(jiān)督，內(nèi)部

4、審計部門就可以起到良好的監(jiān)督作用 【答案】B 6.下列屬于合法性原則是（　?。?。 A.內(nèi)部會計控制應當約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權利 B.內(nèi)部會計控制應當保證單位內(nèi)部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督 C.要求各單位建立內(nèi)部會計控制制度時，必須遵循國家有關的法律、法規(guī),并把國家有關的法律、法規(guī)落實到內(nèi)部會計制度中去,按照《內(nèi)部會計控制法規(guī)》的要求實施內(nèi)部會計控制，而不得與國家有關的法律、法規(guī)相抵觸 D.內(nèi)部會計控制應當涵蓋單位內(nèi)部涉及

5、會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié) 【答案】C 7.預算控制要求（　?。?。 A.預算控制要求單位加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審核、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行。 B.財產(chǎn)保全控制要求單位限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。 C.會計系統(tǒng)控制要求單位依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會

6、計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。 D.一般授權是對辦理經(jīng)濟業(yè)務權力、條件和有關責任者的規(guī)定。它通常是管理部門中以采用政策說明書或指令的形式；或在經(jīng)濟業(yè)務中規(guī)定其辦理條件、范圍和對該類業(yè)務責任者任命形式予以反映的。 【答案】A 8.財產(chǎn)保全控制主要是指（ ?。?。 A.限制接近 B.控制環(huán)境 C.控制活動 D.控制程序 【答案】A 9.關于內(nèi)部控制的局限性說法正確的是（　?。?。 A.內(nèi)部控制一般僅針對特殊業(yè)務活動而設計 B.只要是設計完整的內(nèi)部控制，就能防止所有的錯誤 C.內(nèi)部控制不可

7、能因串通舞弊而失效。 D.企業(yè)內(nèi)部會計控制的設計和運行受制于成本效益原則 【答案】D 10.下列屬于銷售和收款的主要憑證是（　?。? A.商品價目表 B.訂貨單 C.購貨發(fā)票 D.入庫單 【答案】A 二、多項選擇題 1.內(nèi)部控制的要素包括（　?。?。 A.控制環(huán)境 B.風險評估　C.控制活動　D.信息與溝通　E.監(jiān)控 【答案】ABCDE 【解析】內(nèi)部控制的五要素包括：1.控制環(huán)境2.風險評估3.控制活動4.信息與溝通5.監(jiān)控 2.控制環(huán)境包括（　?。?。 A.誠信的原則和道德價值觀念 B.評定員工的能力 C.董事會和審計委員會 D.管

8、理哲學和經(jīng)營風格 E.組織結構 【答案】ABCDE 【解析】控制環(huán)境包括：（1）誠信的原則和道德價值觀念（2）評定員工的能力（3）董事會和審計委員會（4）管理哲學和經(jīng)營風格（5）組織結構（6）責任的分配和授權（7）人力資源政策和實務 3.內(nèi)部控制規(guī)范的內(nèi)容包括（　?。? A.貨幣資金控制 B.銷售收款控制 C.購貨與付款控制 D.工程項目控制 E.對外投資控制 【答案】ABCDE 【解析】內(nèi)部控制規(guī)范的內(nèi)容包括：1.貨幣資金控制2.銷售收款控制3.購貨與付款控制4.工程項目控制5.對外投資控制6.實物資產(chǎn)控制7.籌資活動控制8.成本費用控制9.擔?？刂? 4.

9、內(nèi)部會計控制的原則（　?。?。 A.合法性原則 B.有效性原則 C.全面性原則 D.不相容職務分離原則 E.成本效益原則 【答案】ABCDE 【解析】實際上就是各單位建立并實施內(nèi)部會計控制體系是應該遵循的基本原則。其中包括六個原則：1.合法性原則；2.有效性原則；3.全面性原則；4.不相容職務分離原則；5.成本效益原則；6.適時性原則。 5.現(xiàn)金出納崗位的主要職責包括（　?。?。 A.嚴格執(zhí)行《會計法》及其他財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定 ，出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。 B.嚴格遵守國家縣級管理制度 ，庫存現(xiàn)金不超過銀行核定限額，無白條抵庫，不坐

10、支、挪用現(xiàn)金。 C.依據(jù)審核人員簽署的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付 ，發(fā)現(xiàn)差錯應立即通知審核人員更改 ，不得自行更改?，F(xiàn)金收、付后要在收、付款憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"或者"現(xiàn)金付訖"戳記并簽章。D.熟悉掌握銀行結算制度和結算方法，熟練填寫各類銀行結算憑證。 E.復核審批手續(xù)，對付款業(yè)務需復核是否已按管理權限履行審批手續(xù) 【答案】ABC 【解析】一般情況下，單位財會部門應設置專職的現(xiàn)金出納，主要職責如下：（1）嚴格執(zhí)行《會計法》及其他財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定 ，出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。（2）嚴格遵守國家縣級能管理制度 ，庫存現(xiàn)金不超過銀行核定限額，無白條抵庫不

11、坐支、挪用現(xiàn)金。（3）依據(jù)審核人員簽署的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付 ，發(fā)現(xiàn)差錯應立即通知審核人員更改 ，不得自行更改?，F(xiàn)金收、付后要在收、付款憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"或者"現(xiàn)金付訖"戳記并簽章。（4）每日終了，庫存現(xiàn)金須與現(xiàn)金日記賬余額核對相符 。如發(fā)生差錯，應及時報告領導，積極查找原因；在未找出錯誤時，屬長款的應先作掛賬處理，屬于短款應由個人賠償。（5）根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收、付款記賬憑證 ，按照《會計人員工作規(guī)范》規(guī)定，按記賬憑證順序號逐筆登記現(xiàn)金日記賬，當日結出發(fā)生額和余額。（6）妥善保管好現(xiàn)金和各種有價證券 ，確保其安全與完整。如有短缺或損壞要負賠償責任。（7）嚴格保守保險柜密碼的秘密 。保管好

12、銀柜鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人，下班后不準存放在辦公桌內(nèi)。（8）嚴格遵守保密制度，未經(jīng)領導批準 ，不得對外提供任何會計信息。（9）完成領導交辦的其他工作 6.貨幣資金的憑證記錄基本要求主要有（　?。? A.各種收付業(yè)務都要有合法的、手續(xù)齊全的原始憑證作為依據(jù) B.各種收入的原始憑證一律要復寫，雙軌運行，從不同的渠道匯集到財會部門進行核對和核算 C.各種支出都要根據(jù)原始憑證填制有關報銷單據(jù)。如：根據(jù)出差的車票、住宿費收據(jù)填制差旅費報銷單，根據(jù)購買辦公用品等物品的發(fā)票填制物品報銷單 D.收付憑證要定期裝訂，派專人保管 E.各種收付要及時、準確地記錄 【答案】ABCDE 【解析】貨

13、幣資金所有的經(jīng)濟業(yè)務，都應該取得它的原始依據(jù)。所以，這種基本證明對于貨幣資金來講，它的憑證記錄基本要求主要有五個方面：1.各種收付業(yè)務都要有合法的、手續(xù)齊全的原始憑證作為依據(jù)。2.各種收入的原始憑證一律要復寫，雙軌運行，從不同的渠道匯集到財會部門進行核對和核算。3.各種支出都要根據(jù)原始憑證填制有關報銷單據(jù)。如：根據(jù)出差的車票、住宿費收據(jù)填制差旅費報銷單，根據(jù)購買辦公用品等物品的發(fā)票填制物品報銷單。4.收付憑證要定期裝訂，派專人保管。5.各種收付要及時、準確地記錄。 7.收款收據(jù)的內(nèi)容主要包括以下各項（　?。? A.單位的名稱、地址、電話號碼 B.交款人的名稱和交款的事由 C.交款

14、的金額，總計小寫金額 D.收據(jù)的編號和日期 E.經(jīng)辦人員簽名蓋章 【答案】ABDE 【解析】收款收據(jù)的內(nèi)容主要包括:①單位的名稱、地址、電話號碼；②交款人的名稱和交款的事由；③交款的金額，總計大寫金額；④收據(jù)的編號和日期；⑤經(jīng)辦人員簽名蓋章。 8.為了保證貨幣資金業(yè)務的有效執(zhí)行，單位針對貨幣資金業(yè)務設置相應的工作崗位，并明確其崗位職責，一般情況下的崗位設置為（　　）。 A現(xiàn)金出納崗位 B銀行出納崗位 C銀行對賬崗位 D復核崗位 E會計主管崗位 【答案】ABCDE 9.現(xiàn)金支付范圍（　?。?。 A.支付給職工個人的預支差旅費、備用金 B.職工小額福利補助

15、C.轉(zhuǎn)賬支付金額在結算起點以下的零星支付 D.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎勵金 E.偏遠地區(qū)小額零星采購付款 【答案】ABCDE 【解析】現(xiàn)金支付范圍包括：1.支付給職工個人的預支差旅費、備用金2.職工小額福利補助3.轉(zhuǎn)賬支付金額在結算起點以下的零星支付4.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎勵金5.偏遠地區(qū)小額零星采購付款 10.發(fā)票一般包括（　?。?。 A.單位的名稱、地址、電話號碼 B.購貨人的名稱 C.貨物的名稱、規(guī)格、計算單位、單價和貨款總額的大寫金額 D.編號及日期 E.經(jīng)辦人員簽名蓋章 【答案】AB

16、CDE 【解析】發(fā)票的內(nèi)容一般應包括：①單位的名稱、地址、電話號碼；②購貨人的名稱；③貨物的名稱、規(guī)格、計算單位、單價和貨款總額的大寫金額；④編號及日期；⑤經(jīng)辦人員簽名蓋章。 三、判斷題 1.合法性原則是指內(nèi)部會計控制應當約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權利。（　　） 【答案】× 【解析】合法性原則就是要求各單位建立內(nèi)部會計控制制度時，必須遵循國家有關的法律、法規(guī),并把國家有關的法律、法規(guī)落實到內(nèi)部會計制度中去,按照《內(nèi)部會計控制法規(guī)》的要求實施內(nèi)部會計控制，而不得與國家有關的法律、法規(guī)相抵觸。 2.全面性原則是指內(nèi)部會計控

17、制應當涵蓋單位內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。（　?。? 【答案】√ 【解析】全面性原則內(nèi)部會計控制應當涵蓋單位內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。 3.適時性原則是指在涉及內(nèi)部會計控制的時候，除了在遵循國家有關的法律、法規(guī)基礎上，還要根據(jù)單位的實際情況來設計符合自己的內(nèi)部會計控制。每一個單位的內(nèi)部會計控制制度建立都應隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。（　?。? 【答案】√ 【解析】

18、適時性原則也可以叫適當性原則。在涉及內(nèi)部會計控制的時候，除了要遵循國家有關的法律、法規(guī)基礎上，還要根據(jù)單位的實際情況來設計符合自己的內(nèi)部會計控制。每一個單位的內(nèi)部會計控制制度建立都應隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 4.授權與執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務不需要分離。（　　） 【答案】× 【解析】授權與執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務要分離。 5.執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務要分離。（　?。? 【答案】√ 【解析】執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務要分離。 6.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債

19、務賬目的登記工作。（　?。? 【答案】√ 7.單位辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。（ ） 【答案】√ 8.企業(yè)財務部應授權出納人員負責經(jīng)手所有現(xiàn)鈔收入和支付工作，出納人員收取超過保險柜最高存款額以上部分的現(xiàn)金應當于當日存入公司的開戶銀行。由于收款太遲而來不及在當天存入公司開戶行的，出納應于第二天送存銀行。（　　） 【答案】√ 9.銷售部門內(nèi)銷售業(yè)務的經(jīng)辦、審核和銷售通知單的編制三崗分開。（　?。? 【答案】√ 10.對各類銷售與收款人員應當根據(jù)單位的實際情況實行崗位輪換制。（　?。? 【答案】√ ════════════════════════════════════════════════ 中華會計網(wǎng)校（--）會計人的網(wǎng)上家園 表共分8頁，當前頁是第8頁-