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1、模塊二核算貨幣資產(chǎn)模塊二模塊二 核算貨幣資產(chǎn)核算貨幣資產(chǎn)掌握貨幣資金的內(nèi)容、管理要求、核算方法模塊二核算貨幣資產(chǎn)模塊導(dǎo)入模塊導(dǎo)入l貨幣資金的定義與特性l貨幣資金的分類企業(yè)中以現(xiàn)金存在的貨幣資金企業(yè)存在銀行中的貨幣資金l銀行存款l其他貨幣資金l貨幣資金的核算管理部門財(cái)務(wù)部門資金業(yè)務(wù)辦理與日常記錄崗位出納貨幣資金核算與監(jiān)督崗位會計(jì)退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)一任務(wù)一 核算庫存現(xiàn)金核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)認(rèn)知業(yè)務(wù)認(rèn)知l現(xiàn)金使用范圍職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)；出
2、差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)一任務(wù)一 核算庫存現(xiàn)金核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)認(rèn)知業(yè)務(wù)認(rèn)知l現(xiàn)金限額由銀行核定，一般為按3-5天零星開支需要核定超現(xiàn)金限額的處理要求：當(dāng)日終了前存入銀行l(wèi)現(xiàn)金收支管理規(guī)定收入當(dāng)日送存銀行不得坐支收入現(xiàn)金必須入賬提現(xiàn)的規(guī)定不得白條抵庫不準(zhǔn)套取現(xiàn)金不得代他人（單位）存支現(xiàn)金不得公款私存不得保留賬外公款，私設(shè)“小金庫”退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)一任務(wù)一 核算庫存現(xiàn)金核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)核算l核算科目庫存現(xiàn)金l現(xiàn)金日記賬的登記退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)一任務(wù)一 核算庫存現(xiàn)金核
3、算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)核算l核算現(xiàn)金日常收支業(yè)務(wù)退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)一任務(wù)一 核算庫存現(xiàn)金核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)核算l現(xiàn)金清查及核算清查方式：實(shí)地盤點(diǎn)清查人員要求：出納員在場清查結(jié)果確認(rèn)：清查各方簽字清查程序l準(zhǔn)備工作l清查盤點(diǎn)清點(diǎn)現(xiàn)金檢查賬目記錄l清查結(jié)果處理編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單處理違規(guī)情況賬實(shí)不符報(bào)批，處理責(zé)任人退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)一任務(wù)一 核算庫存現(xiàn)金核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)核算l現(xiàn)金短缺溢余的處理現(xiàn)金短缺l責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償部分l正常損失部分溢余l(xiāng)應(yīng)付人相關(guān)人員或單位的l屬于無法查明原因的退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)一任務(wù)一 核算庫存現(xiàn)金核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)
4、核算l例題：退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)二任務(wù)二 核算銀行存款核算銀行存款業(yè)務(wù)認(rèn)知業(yè)務(wù)認(rèn)知l銀行結(jié)算的使用范圍：企業(yè)除了在規(guī)定的范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金直接支付的款項(xiàng)外，其他貨幣收付業(yè)務(wù)都必須通過銀行存款賬戶進(jìn)行結(jié)算。l結(jié)算方式：銀行結(jié)算的定義結(jié)算方式的種類l銀行匯票、銀行本票、支票、商業(yè)匯票、委托收款、托收承付、信用卡等結(jié)算方式的使用崗位：出納崗位退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)二任務(wù)二 核算銀行存款核算銀行存款業(yè)務(wù)認(rèn)知業(yè)務(wù)認(rèn)知l銀行匯票銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由出票銀行在見票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。l其中，實(shí)際結(jié)算金額不超過匯票金
5、額。適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易使用范圍（使用人與業(yè)務(wù)類型）：單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用l其中用于支取現(xiàn)金的銀行匯票申請人、收款人必須都為個(gè)人。銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)，銀行匯票申請和使用程序退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)二任務(wù)二 核算銀行存款核算銀行存款業(yè)務(wù)認(rèn)知業(yè)務(wù)認(rèn)知退出退出銀行匯票結(jié)算程序圖結(jié)算匯票退回余額結(jié)算匯票退回余額持票和解訖通知清算劃款銀行匯票申請書銀行匯票申請書持票、解訖通知、進(jìn)持票、解訖通知、進(jìn)賬單轉(zhuǎn)賬或取款賬單轉(zhuǎn)賬或取款據(jù)進(jìn)賬單收賬或收現(xiàn)款收妥款項(xiàng)簽發(fā)匯票收妥款項(xiàng)簽發(fā)匯票付款單位收款單位收款單位開戶銀行付款單位開戶銀行模塊二核算貨幣資產(chǎn)
6、任務(wù)二任務(wù)二 核算銀行存款核算銀行存款業(yè)務(wù)認(rèn)知業(yè)務(wù)認(rèn)知l銀行本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。使用范圍：無論單位或個(gè)人，在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項(xiàng)，都可以使用銀行本票。銀行本票由銀行簽發(fā)并保證兌付，而且見票即付，具有信譽(yù)高、支付功能強(qiáng)等特點(diǎn)。銀行本票分定額本票和不定額本票。定額本票面值分別為1 000元、5 000元、10 000元和50 000元。在票面劃去轉(zhuǎn)賬字樣的，為現(xiàn)金本票。銀行本票的付款期限為自出票日起最長不超過2個(gè)月，在付款期內(nèi)銀行本票見票即付。退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)二任務(wù)二 核算銀行存款核算銀行存款業(yè)務(wù)認(rèn)知業(yè)務(wù)認(rèn)知退出退出
7、 銀行本票結(jié)算程序圖持票辦理結(jié)算清算劃款銀行本票申請書執(zhí)票與進(jìn)賬執(zhí)票與進(jìn)賬單辦理轉(zhuǎn)賬單辦理轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單回單進(jìn)賬單回單收妥款項(xiàng)簽發(fā)本票、返還申請書通知聯(lián)付款單位收款單位收款單位開戶銀行付款單位開戶銀行模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)二任務(wù)二 核算銀行存款核算銀行存款業(yè)務(wù)認(rèn)知業(yè)務(wù)認(rèn)知l商業(yè)匯票商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。使用范圍：在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不得超過6個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。l商業(yè)匯票按承兌人不同分為
8、商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)二任務(wù)二 核算銀行存款核算銀行存款業(yè)務(wù)認(rèn)知業(yè)務(wù)認(rèn)知l支票支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的，銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。使用范圍：單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用支票支票種類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、普通支票支票的使用規(guī)定l不得空頭l填寫要求退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)二任務(wù)二 核算銀行存款核算銀行存款業(yè)務(wù)認(rèn)知業(yè)務(wù)認(rèn)知退出退出 支票結(jié)算程序圖劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)開出支票委托付款通知收款銀行同意受理付款單位收款單位收款單位開戶銀行付款單位開戶銀行模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)二任務(wù)二 核算銀行存
9、款核算銀行存款業(yè)務(wù)認(rèn)知業(yè)務(wù)認(rèn)知l信用卡定義：商業(yè)銀行向單位和個(gè)人發(fā)行的，憑以向特約單位購物消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。分類l按使用對象單位卡：凡在金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位均可申領(lǐng)單位卡。持卡人資格由單位法定代表人或其委托 的代理人書面指定或注銷。個(gè)人卡l按信譽(yù)等級金卡普通卡使用規(guī)定（單位卡）l資金從基本賬戶轉(zhuǎn)入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨款項(xiàng)存入信用卡。l不得支取現(xiàn)金l不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。l允許善意透支，最長透支期限60天。使用程序（以單位卡為例）申請存入備用金持卡消費(fèi)、購物對賬補(bǔ)存現(xiàn)金銷戶等 退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)二任務(wù)二
10、核算銀行存款核算銀行存款業(yè)務(wù)認(rèn)知業(yè)務(wù)認(rèn)知l匯兌定義：是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)，均可使用匯兌方式結(jié)算。分類l信匯l電匯使用程序l付款單位：填寫匯款憑證交付銀行辦理匯款，根據(jù)匯款憑證回單進(jìn)行賬務(wù)處理l收款單位：根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的匯款憑證收款通知進(jìn)行收款的賬務(wù)處理。退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)二任務(wù)二 核算銀行存款核算銀行存款業(yè)務(wù)認(rèn)知業(yè)務(wù)認(rèn)知l委托收款l定義：委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。無論單位還是個(gè)人都可憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理收取同城或異地款項(xiàng)。委托收款還適用于收取電費(fèi)、電話費(fèi)等付款人眾多、分散的公用事業(yè)等
11、有關(guān)款項(xiàng)。l委托收款結(jié)算按款項(xiàng)劃回的方式分為郵寄和電報(bào)兩種。退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)二任務(wù)二 核算銀行存款核算銀行存款業(yè)務(wù)認(rèn)知業(yè)務(wù)認(rèn)知退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)二任務(wù)二 核算銀行存款核算銀行存款業(yè)務(wù)認(rèn)知業(yè)務(wù)認(rèn)知l托收承付托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承諾付款的結(jié)算方式。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。托收承付結(jié)算
12、的每筆金額起點(diǎn)為10 000元，新華書店系統(tǒng)每筆結(jié)算金額起點(diǎn)為1 000元。退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)二任務(wù)二 核算銀行存款核算銀行存款業(yè)務(wù)認(rèn)知業(yè)務(wù)認(rèn)知l信用證信用證結(jié)算方式是國際結(jié)算的一種主要方式。經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行總部以及經(jīng)商業(yè)銀行總部批準(zhǔn)開辦信用證結(jié)算業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)，也可以辦理國內(nèi)企業(yè)之間商品交易的信用證結(jié)算業(yè)務(wù)。使用程序：收款單位收到信用證后，即發(fā)貨并簽發(fā)有關(guān)發(fā)票賬單，連同運(yùn)輸單據(jù)和信用證，送交銀行，根據(jù)退還的信用證等有關(guān)憑證編制收款憑證；付款單位在接到開證行的通知時(shí)，根據(jù)付款的有關(guān)單據(jù)編制付款憑證。退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)二任務(wù)二 核算銀行存款核算銀行
13、存款業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)核算l銀行存款日記賬出納員登記、按開戶金融機(jī)構(gòu)和存款種類設(shè)置、逐日逐筆登記退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)二任務(wù)二 核算銀行存款核算銀行存款業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)核算l例2-4 提現(xiàn)辦理過程分錄 借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：銀行存款 1000退出退出此正聯(lián)送交開戶銀行模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)二任務(wù)二 核算銀行存款核算銀行存款業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)核算l銀行對賬對賬基本工作過程l1.準(zhǔn)備工作。l2.核對工作。l3.根據(jù)檢查結(jié)果編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。未達(dá)賬項(xiàng)l企業(yè)已收銀行未收l企業(yè)已付單位未付l銀行已收企業(yè)未收l銀行已付企業(yè)未付退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)二任務(wù)二 核算銀行存款核算銀行存款業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)
14、核算l對賬單上銀行存款余額為83 000元，記錄了如下業(yè)務(wù)：l12月1日，企業(yè)以現(xiàn)金支票從銀行提現(xiàn)1 000元。l12月30日，企業(yè)委托銀行從某公司代收貨款48 000元。l12月30日，銀行代企業(yè)支付電話費(fèi)1 500元。l12月31日，銀行代企業(yè)支付借款利息2 500元。l對賬單與企業(yè)的銀行存款日記賬（圖表2.5）核對，得出未達(dá)賬項(xiàng)：單位已收、銀行未收一項(xiàng)（12月31日，進(jìn)2066，銷售收款），金額60 000元；單位已付、銀行未付一項(xiàng)（12月31日，轉(zhuǎn)0765付廣告費(fèi)），金額45 000元；銀行已收、單位未收一項(xiàng)（委托收款），金額48 000元；銀行已付、單位未付二項(xiàng)（電話費(fèi)和利息），總計(jì)
15、4 000元。退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)二任務(wù)二 核算銀行存款核算銀行存款業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)核算退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)三任務(wù)三 核算其他貨幣資金核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)認(rèn)知業(yè)務(wù)認(rèn)知l銀行匯票存款銀行受理“銀行匯票申請書”，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，銀行按出票金額劃收的款項(xiàng)，即為銀行匯票存款。匯票申請人持銀行匯票辦理結(jié)算，收款企業(yè)將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額填入“銀行匯票”和“解訖通知”有關(guān)欄內(nèi)，并簽章后，交銀行審核辦理轉(zhuǎn)賬。銀行匯票存款按實(shí)際結(jié)算金額轉(zhuǎn)出到收款單位賬戶，多余部分銀行將退回到申請人銀行存款賬戶。l.銀行本票存款銀行受理“銀行本票申請書”，將簽章后的本票交付給申請人，銀行本票出票金額即
16、由企業(yè)銀行存款劃轉(zhuǎn)為銀行本票存款。申請人持“銀行本票”向收款人辦理結(jié)算，收款企業(yè)在“銀行本票”上簽章，連同進(jìn)賬單交存銀行，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬后，銀行本票存款即轉(zhuǎn)入收款企業(yè)賬戶。退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)三任務(wù)三 核算其他貨幣資金核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)認(rèn)知業(yè)務(wù)認(rèn)知l信用卡存款企業(yè)向銀行交存單位信用卡備用金時(shí)，企業(yè)銀行存款轉(zhuǎn)入信用卡存款。持卡人采購或消費(fèi)后，款項(xiàng)從信用卡存款中劃出。l信用證保證金存款企業(yè)填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行時(shí)，相應(yīng)金額的銀行存款轉(zhuǎn)入信用證保證金存款。收款單位持信用證辦理結(jié)算后，信用證保證金用于結(jié)算的部分轉(zhuǎn)入收款人賬戶，多余部分退還企業(yè)銀行存款戶。退出退出
17、模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)三任務(wù)三 核算其他貨幣資金核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)認(rèn)知業(yè)務(wù)認(rèn)知l存出投資款存出投資款是指企業(yè)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的資金。投資款轉(zhuǎn)到證券公司資金戶時(shí)，銀行存款轉(zhuǎn)至存出投資款，實(shí)際進(jìn)行投資時(shí)，存出投資款減少。l外埠存款外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。該賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)三任務(wù)三 核算其他貨幣資金核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)核算l銀行匯票存款企業(yè)填寫“銀行匯票申請書”，將款項(xiàng)交存銀行時(shí)，企業(yè)根據(jù)銀行簽章后退回的“銀行匯票申請
18、書（回單）”，借記“其他貨幣資金銀行匯票”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)持銀行匯票購貨，收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)，借記“材料采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）”等科目，貸記“其他貨幣資金銀行匯票”科目。企業(yè)收到銀行匯票，填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)后，根據(jù)進(jìn)賬單回單及銷貨發(fā)票等，借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）”等科目。退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)三任務(wù)三 核算其他貨幣資金核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)核算l銀行本票存款企業(yè)填寫“銀行本票申請書”，將款項(xiàng)交存銀行時(shí)，根據(jù)“銀行本票申請書（存根）”，借記“其他貨幣資金銀行
19、本票”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)持銀行本票購貨，收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)，借記“材料采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）”等科目，貸記“其他貨幣資金銀行本票”科目。企業(yè)收到銀行本票，填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)后，根據(jù)進(jìn)賬單回單及銷貨發(fā)票等，借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）”等科目。退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)三任務(wù)三 核算其他貨幣資金核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)核算l信用卡存款企業(yè)填制“信用卡申請表”，連同支票和有關(guān)資料一并送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金信用卡”科目，貸記“銀行存款”
20、科目；企業(yè)用信用卡購物或支付有關(guān)費(fèi)用，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“其他貨幣資金信用卡”科目；企業(yè)信用卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，根據(jù)開出的支票等，借記“其他貨幣資金信用卡”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時(shí)，應(yīng)持信用卡主動(dòng)到發(fā)卡銀行辦理銷戶，銷卡時(shí)，“其他貨幣資金信用卡”科目余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基本存款戶，不得提取現(xiàn)金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金信用卡”科目。退出退出模塊二核算貨幣資產(chǎn)任務(wù)三任務(wù)三 核算其他貨幣資金核算其他貨幣資金業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)核算l存出投資款企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際劃出金額，根據(jù)開出的支票等，借記“其他貨幣資金存出投資款”科目，貸記“銀行存款”科目；購買股票、債券時(shí)，根據(jù)各項(xiàng)投資“成交報(bào)告單”，借記“交易性金融資產(chǎn)”等科目，貸記“其他貨幣資金存出投資款”,科目。l外埠存款企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地時(shí)，根據(jù)開戶蓋章退回的填寫匯款委托書，借記“其他貨幣資金外埠存款”科目，貸記“銀行存款”科目；收到采購人員轉(zhuǎn)來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)，借記 “原材料” 等科目，貸記“其他貨幣資金外埠存款”科目；采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金外埠存款”科目。退出退出
模塊二核算貨幣資產(chǎn)課件
