企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析

企業(yè)經(jīng)營 數(shù)據(jù)分析,第一部分 企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析概述 第二部分 企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析方法 第三部分 企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析案例 第四部分 企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析報(bào)告,第一部分 企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析概述,一、現(xiàn)代企業(yè)制度與數(shù)據(jù)分析 二、企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析的職能與范疇 三、企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析技術(shù) 四、企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析分析的基本問題,一、現(xiàn)代企業(yè)制度與數(shù)據(jù)分析,現(xiàn)代企業(yè)制度是適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境的規(guī)范建立的完善的企業(yè)法人制度；是以有限責(zé)任為核心，以產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰、權(quán)利職責(zé)明確、政企職能獨(dú)立、管理方法科學(xué)為主要內(nèi)容的企業(yè)制度。 現(xiàn)代企業(yè)制度的主要特征：產(chǎn)權(quán)、保值增值、責(zé)任、市場需求、管理制度。 主要形式：公司制,企業(yè)數(shù)據(jù)分析是現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎(chǔ)： 信息收集與分析市場預(yù)測 綜合評(píng)價(jià) 經(jīng)營控制 投資決策,二、企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析的職能與范疇,企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析的職能： 信息職能 咨詢職能 監(jiān)督職能 企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析范疇 1、企業(yè)環(huán)境與條件數(shù)據(jù)分析 企業(yè)外部環(huán)境數(shù)據(jù)分析 指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的外界條件，包括：,自然環(huán)境、社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國內(nèi)環(huán)境和國際環(huán)境 具體： 供應(yīng)（物資與服務(wù)）市場 勞動(dòng)力市場 技術(shù)市場 資金市場 信息市場 產(chǎn)出（產(chǎn)品和勞務(wù)）市場,企業(yè)內(nèi)部條件數(shù)據(jù)分析 指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營已擁有的要素水平和產(chǎn)出水平，包括人、財(cái)、物等各方面。 如： 企業(yè)凝聚力數(shù)據(jù)分析 人才創(chuàng)造力數(shù)據(jù)分析 資金籌措數(shù)據(jù)分析 資金增值力數(shù)據(jù)分析 設(shè)備科技水準(zhǔn)數(shù)據(jù)分析 產(chǎn)品升級(jí)換代周期數(shù)據(jù)分析,附一： 企業(yè)環(huán)境與條件數(shù)據(jù)分析主要內(nèi)容及常用的指標(biāo),企業(yè)產(chǎn)出的客戶市場數(shù)據(jù)分析： 客戶市場需求量： 工業(yè)產(chǎn)品銷售量，社會(huì)產(chǎn)品零售總額，原材料、能源消費(fèi)量 客戶市場供應(yīng)量： 工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)能力，工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)量，商品進(jìn)口量,客戶市場營銷活動(dòng)數(shù)據(jù)分析 產(chǎn)出的生產(chǎn)策略數(shù)據(jù)分析：市場占有率，市場供應(yīng)率，市場覆蓋率，邊際利潤率。 產(chǎn)出價(jià)格策略數(shù)據(jù)分析：目標(biāo)價(jià)格 產(chǎn)出銷售渠道數(shù)據(jù)分析：平衡銷售量，中間商選擇 產(chǎn)出促銷策略數(shù)據(jù)分析：廣告邊際收益 供應(yīng)商市場現(xiàn)狀數(shù)據(jù)分析： 材料采購批量，供應(yīng)商信譽(yù)評(píng)估,企業(yè)資金需求數(shù)據(jù)分析 資金需求現(xiàn)狀：企業(yè)資金占用 企業(yè)投資環(huán)境：競爭者和用戶，經(jīng)濟(jì)政治法律因素 企業(yè)資金籌措及決策：資本金籌集，金融性籌資，內(nèi)部資本積累 企業(yè)勞動(dòng)力需求數(shù)據(jù)分析 勞動(dòng)力數(shù)量，勞動(dòng)力構(gòu)成，勞動(dòng)力年齡，勞動(dòng)力變動(dòng)，勞動(dòng)力質(zhì)量，勞動(dòng)力招聘和培訓(xùn) 企業(yè)科技需求數(shù)據(jù)分析 勞動(dòng)資料科技進(jìn)步（設(shè)備使用年限，設(shè)備凈值率，設(shè)備先進(jìn)水平），新材料新工藝，機(jī)械化自動(dòng)化程度，企業(yè)科技管理和科技開發(fā)，企業(yè)科技引入和經(jīng)濟(jì)效益,2、企業(yè)投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)分析 企業(yè)產(chǎn)出數(shù)據(jù)分析 產(chǎn)出品種、產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量三大方面及其貨幣表現(xiàn)資金的收入與盈利的數(shù)據(jù)分析 包括：主營業(yè)務(wù)產(chǎn)出數(shù)據(jù) 附營業(yè)務(wù)產(chǎn)出數(shù)據(jù) 具體：產(chǎn)出結(jié)構(gòu)、產(chǎn)出批量數(shù)據(jù)，經(jīng)濟(jì)質(zhì)量 水平數(shù)據(jù)等。,企業(yè)投入數(shù)據(jù)分析 勞動(dòng)力、勞動(dòng)對(duì)象、勞動(dòng)資料三方面及其貨幣表現(xiàn)資金占用與補(bǔ)償數(shù)據(jù)。 包括： 企業(yè)勞動(dòng)力投入與報(bào)酬數(shù)據(jù)分析、企業(yè)勞動(dòng)對(duì)象投入數(shù)據(jù)分析、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備投入數(shù)據(jù)分析、企業(yè)能源與動(dòng)力投入數(shù)據(jù)分析、企業(yè)資金投入數(shù)據(jù)分析、企業(yè)科技投入數(shù)據(jù)分析,附二 企業(yè)投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)分析主要內(nèi)容和常用指標(biāo),企業(yè)產(chǎn)出成果的數(shù)量分析 產(chǎn)品的產(chǎn)量，產(chǎn)品品種，產(chǎn)品銷售量，產(chǎn)品庫存量，企業(yè)的工業(yè)性作業(yè)量，產(chǎn)品的總產(chǎn)值、增加值、凈產(chǎn)值，銷售收入，營業(yè)收入，銷售率 企業(yè)產(chǎn)出成果的質(zhì)量分析 產(chǎn)品合格率，返修率，廢品率，可靠度，優(yōu)良品率，安全性指標(biāo)（事故次數(shù)、傷亡人次數(shù)、差錯(cuò)率等），方便性、時(shí)間性、滿意性指標(biāo)。,企業(yè)產(chǎn)出過程數(shù)據(jù)分析 企業(yè)盈虧平衡產(chǎn)出量（生產(chǎn)某種產(chǎn)品的固定費(fèi)用/（單價(jià)-單位變動(dòng)費(fèi)用），產(chǎn)出批量控制（ ），企業(yè)產(chǎn)出成本控制。 企業(yè)勞動(dòng)力投入與報(bào)酬數(shù)據(jù)分析 勞動(dòng)力投入數(shù)量，勞動(dòng)力時(shí)間投入（出勤率、出勤利用率），企業(yè)工資、工資結(jié)構(gòu)、平均工資，產(chǎn)量定額完成率、工時(shí)定額完成率， 企業(yè)勞動(dòng)對(duì)象投入數(shù)據(jù)分析 進(jìn)貨量，庫存量，消耗量,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備投入數(shù)據(jù)分析 設(shè)備數(shù)量（實(shí)有、已安裝、未安裝、實(shí)際使用、已安裝未使用、待報(bào)廢設(shè)備），產(chǎn)品生產(chǎn)能力（年初、本年新增、本年減少、年末、年平均生產(chǎn)能力），設(shè)備維修，經(jīng)營設(shè)備潛力（設(shè)備完好率），設(shè)備更新 企業(yè)能源和動(dòng)力投入數(shù)據(jù)分析 單位產(chǎn)品能源消耗量，動(dòng)力設(shè)備的利用 企業(yè)資金投入數(shù)據(jù)分析 固定資產(chǎn)的總量、構(gòu)成、更新、折舊、評(píng)估，流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量、構(gòu)成、占用、定額管理,企業(yè)科技投入數(shù)據(jù)分析 科技人力總量、構(gòu)成及變動(dòng) 科技人員勞動(dòng)效率 科技經(jīng)費(fèi)來源和支出 科技進(jìn)步貢獻(xiàn)（增長速度方程）,3、企業(yè)經(jīng)營效果評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)分析,包括生產(chǎn)經(jīng)營效益數(shù)據(jù)分析 生產(chǎn)經(jīng)營效率數(shù)據(jù)分析 企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益數(shù)據(jù)分析。,附三 企業(yè)經(jīng)營效果評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)分析主要內(nèi)容和常用指標(biāo),企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析 資產(chǎn)負(fù)債、損益和變動(dòng) 企業(yè)成本預(yù)測、目標(biāo)利潤和稅收 企業(yè)資金實(shí)力、償債能力和營運(yùn)效率 企業(yè)財(cái)務(wù)分析決策（投資結(jié)構(gòu)、投資總量、投資回收、投資凈收益） 企業(yè)投入產(chǎn)出效率數(shù)據(jù)分析 勞動(dòng)生產(chǎn)率，資材、設(shè)備利用效率，資金利用效率,企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益數(shù)據(jù)分析 企業(yè)資金運(yùn)用的經(jīng)濟(jì)效益（資金利稅率、周轉(zhuǎn)率） 產(chǎn)品產(chǎn)出過程的經(jīng)濟(jì)效益（產(chǎn)值費(fèi)用率、銷售率、物耗率、產(chǎn)值收益率） 企業(yè)銷售過程的經(jīng)濟(jì)效益（銷售利潤率） 企業(yè)投資過程的經(jīng)濟(jì)效益（投資收益率、資本保值增值率） 企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益（上繳利稅率） 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益綜合評(píng)價(jià)（綜合指數(shù)法、功效系數(shù)法）,4、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略數(shù)據(jù)分析 企業(yè)資產(chǎn)信用評(píng)估數(shù)據(jù)分析 企業(yè)兼并收購破產(chǎn)數(shù)據(jù)分析 企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析 包括：企業(yè)存量資產(chǎn)的盤活與重組數(shù)據(jù)分析 企業(yè)增量資金投資方向的選擇等,三、企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析技術(shù),企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)收集技術(shù) 對(duì)某些直接數(shù)據(jù)企業(yè)大多采用全面調(diào)查（統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，原始記錄等），個(gè)別領(lǐng)域采用抽樣調(diào)查。 企業(yè)數(shù)據(jù)整理技術(shù) 企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析技術(shù) 定性分析、定量分析、描述統(tǒng)計(jì)分析、推斷統(tǒng)計(jì)分析、市場預(yù)測、投資決策、經(jīng)營控制、綜合評(píng)價(jià)等分析技術(shù),四、企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析的基本問題,企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析的意義 企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析，是根據(jù)研究的目的和要求，運(yùn)用科學(xué)的方法和手段，對(duì)企業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行定性和定量分析，揭示現(xiàn)象的本質(zhì)和規(guī)律，為決策和管理提供咨詢服務(wù)的過程。 企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析的特點(diǎn) 數(shù)據(jù)分析過程要定性和定量分析相結(jié)合 數(shù)據(jù)的的定量分析以統(tǒng)計(jì)分析方法為主 數(shù)據(jù)的分析不能孤立于被調(diào)查研究的現(xiàn)象獨(dú)立 地進(jìn)行,數(shù)據(jù)分析過程是一次認(rèn)識(shí)上的質(zhì)的飛躍 企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析的重要性 是調(diào)查研究不可缺少的重要環(huán)節(jié) 是充分發(fā)揮調(diào)查研究作用的重要保證 在檢驗(yàn)調(diào)查研究其他環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量有著特殊作用 可以促進(jìn)企業(yè)數(shù)據(jù)分析方法的研究 企業(yè)統(tǒng)計(jì)分析的基本原則 科學(xué)性原則 客觀性原則 目的性原則 系統(tǒng)性原則,企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析方法的選擇 根據(jù)研究假設(shè)選擇數(shù)據(jù)分析方法 根據(jù)不同的調(diào)查方式選擇數(shù)據(jù)分析方法 根據(jù)分析的變量多少選擇數(shù)據(jù)分析方法 根據(jù)數(shù)據(jù)類型選擇數(shù)據(jù)分析方法 企業(yè)數(shù)據(jù)分析的程序 分析計(jì)劃的制訂 統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的整理 分析方法的選擇 數(shù)據(jù)的定量分析 數(shù)據(jù)的定性分析 經(jīng)營數(shù)據(jù)分析報(bào)告的撰寫,企業(yè)數(shù)據(jù)分析的要求 對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的要求：真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性 對(duì)分析方案的完備性要求 對(duì)分析人員素質(zhì)的要求： 統(tǒng)計(jì)學(xué)知識(shí) 計(jì)算機(jī)操作能力 專業(yè)理論知識(shí) 較高的認(rèn)識(shí)水平 良好的表達(dá)能力,第二部分 企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析方法,一、對(duì)比分析法 二、描述統(tǒng)計(jì)分析法 三、平衡分析法 四、時(shí)間序列分析法 五、因素分析法 六、相關(guān)回歸分析法 七、量、本、利分析法 八、綜合評(píng)價(jià)法 九、科技進(jìn)步測法定,一、對(duì)比分析法,對(duì)比分析法是企業(yè)數(shù)據(jù)分析最常用最基本的方法，是將企業(yè)的實(shí)際數(shù)據(jù)與相關(guān)的指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，全面評(píng)價(jià)和判斷企業(yè)的實(shí)際狀況。 常用的方法：靜態(tài)對(duì)比，動(dòng)態(tài)對(duì)比 單指標(biāo)對(duì)比，多指標(biāo)對(duì)比 例如： 實(shí)際與計(jì)劃對(duì)比，不同企業(yè)對(duì)比，與先進(jìn)水平對(duì)比，與經(jīng)驗(yàn)和理論數(shù)據(jù)對(duì)比，不同時(shí)期對(duì)比等,二、描述統(tǒng)計(jì)分析法,描述統(tǒng)計(jì)分析法是指對(duì)經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合整理和計(jì)算綜合指標(biāo)等加工處理，用來描述總體特征的統(tǒng)計(jì)方法。 常用的方法： 統(tǒng)計(jì)分組和結(jié)構(gòu)分析 統(tǒng)計(jì)分組是根據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的研究需要，將統(tǒng)計(jì)總體按照一定的標(biāo)志區(qū)分為不同性質(zhì)或不同數(shù)量的若干個(gè)組成部分。結(jié)構(gòu)分析法則是在統(tǒng)計(jì)分組的基礎(chǔ)上，計(jì)算結(jié)構(gòu)相對(duì)數(shù)，進(jìn)而分析總體現(xiàn)象的內(nèi)部結(jié)構(gòu)特征、總體的性質(zhì)、總體內(nèi)部結(jié)構(gòu)依時(shí)間推移而表現(xiàn)出的變化規(guī)律性的統(tǒng)計(jì)方法。,1、企業(yè)或調(diào)查咨詢公司在進(jìn)行市場調(diào)查時(shí)，大量運(yùn)用分組法設(shè)計(jì)調(diào)查問卷，并用結(jié)構(gòu)相對(duì)數(shù)反映調(diào)查結(jié)果 例：調(diào)查問卷設(shè)計(jì)如下問題： 您的年齡 A 30歲以上 B 3045歲 C 45歲以上 您目前家庭收入狀況（人均月收入） A 3000元以上 B 20003000元 C 10002000元 D 1000元以下 您對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量 A 非常滿意 B 比較滿意 C 滿意 D 不滿意 E 非常不滿意 對(duì)500名消費(fèi)者進(jìn)行調(diào)查，就第個(gè)問題匯總?cè)缦拢?2、運(yùn)用結(jié)構(gòu)相對(duì)數(shù)分析企業(yè)總體的質(zhì)量或工作質(zhì)量 例:完好率、利用率、合格率、廢品率、返修率、自有資產(chǎn)比率、資產(chǎn)構(gòu)成比率 3、根據(jù)總體的內(nèi)部結(jié)構(gòu)認(rèn)識(shí)總體的特征，分析現(xiàn)象的性質(zhì)和所屬的類型 例： 甲乙兩金融企業(yè)職工素質(zhì)對(duì)比,4、將不同時(shí)間的同一總體的內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行對(duì)比,分析現(xiàn)象總體結(jié)構(gòu)變化的過程,揭示現(xiàn)象總體由量變到質(zhì)變的規(guī)律性 例: 某企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化表,5、將同一總體相互聯(lián)系的兩種結(jié)構(gòu)放在一起觀察,分析現(xiàn)象的平衡關(guān)系 例:某大型企業(yè)利潤結(jié)構(gòu)與職工結(jié)構(gòu)比較表 (%) 表中數(shù)據(jù)顯示主營業(yè)務(wù)職工人數(shù)比重相對(duì)較高、所獲利潤比重相對(duì)偏低，附營業(yè)務(wù)則正好相反，這種不平衡現(xiàn)象意味著主營業(yè)務(wù)勞動(dòng)生產(chǎn)率明顯低于附營業(yè)務(wù)、投資收益和其它收益。,6、將分組資料與其它指標(biāo)聯(lián)系起來，觀察和分析不同社會(huì)經(jīng)濟(jì)想象之間數(shù)量上的依存關(guān)系 例：職工按受教育程度分組的月均收入情況 7、在統(tǒng)計(jì)分組的基礎(chǔ)上，分析各組結(jié)構(gòu)相對(duì)數(shù)的大小，尋找影響事物現(xiàn)狀的主要因素，提出解決問題的措施和辦法 例：產(chǎn)品質(zhì)量分析的ABC法 8、在統(tǒng)計(jì)分組的基礎(chǔ)上，進(jìn)行結(jié)構(gòu)性比例分析 例：職工人數(shù)中各年齡組人數(shù)之比例，產(chǎn)品總量中各種產(chǎn)品產(chǎn)量之比例,統(tǒng)計(jì)圖表描述分析 數(shù)據(jù)的集中趨勢和離散趨勢分析 反映總體各單位標(biāo)志值分布的集中趨勢常用平均指標(biāo)，離散趨勢則用變異指標(biāo)。平均指標(biāo)是將現(xiàn)象數(shù)量差異抽象化反映總體在一定時(shí)間、地點(diǎn)、條件下的一般水平，變異指標(biāo)是說明總體各單位差異程度的指標(biāo)。數(shù)據(jù)的集中趨勢和離散趨勢分析是利用平均指標(biāo)和變異指標(biāo)分析各種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的一般水平及差異的方法。 1、根據(jù)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象本身的特點(diǎn)，依據(jù)管理工作所掌握的基礎(chǔ)資料，正確計(jì)算平均指標(biāo)，以說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營水平的高低，并用以不同總體之間的比較,簡單算術(shù)平均數(shù) 加權(quán)算術(shù)平均數(shù),例：職工平均年齡、平均工資、平均文化程度、單位產(chǎn)品平均成本、產(chǎn)品平均銷售價(jià)格、原材料平均單耗、平均勞動(dòng)生產(chǎn)率等是說明企業(yè)某方面水平的指標(biāo)。尤其在進(jìn)行不同車間、不同企業(yè)的比較時(shí)，必須使用平均指標(biāo)。因?yàn)槠骄笜?biāo)不受總體規(guī)模大小的影響，比較才能得出正確的結(jié)論,2、平均指標(biāo)與變異指標(biāo)結(jié)合起來分析全面認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)總體 平均指標(biāo)與變異指標(biāo)結(jié)合運(yùn)用，既能說明總體的一般水平，又能說明總體內(nèi)部的差異程度。在企業(yè)分析中常用來分析兩個(gè)總體平均數(shù)代表性大小的比較以及生產(chǎn)均衡性的分析 附：常見的變異指標(biāo) 極差（R）= 平均差（A.D)= =,3、將總平均數(shù)與組平均數(shù)結(jié)合分析,正確認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)總體結(jié)構(gòu)對(duì)平均水平的影響 例：某公司某月勞動(dòng)生產(chǎn)率分組表 從總勞動(dòng)生產(chǎn)率來看，甲分廠高于乙分廠，但就熟練工人和非熟練工人勞動(dòng)生產(chǎn)率乙分廠都高于甲分廠。 4、將平均數(shù)與具體情況結(jié)合起來分析，更深入說明總體內(nèi)部的具體情況和典型事例,三、平衡分析法,平衡是各個(gè)互相聯(lián)系的因素之間，在數(shù)量上保持一定的合理的對(duì)等關(guān)系。平衡分析就是把影響現(xiàn)象平衡的各因素列舉出來，并用適當(dāng)?shù)姆椒ū硎舅鼈兊年P(guān)系，從企業(yè)的實(shí)際資料中尋找企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的不平衡因素，以便及時(shí)采取措施，調(diào)整企業(yè)行為，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營健康發(fā)展。 平衡分析的主要方法： 編制平衡表,1、收付式平衡表：適用于一個(gè)企業(yè)或產(chǎn)品，有上下排列式、左右排列式之分 例：,2、并列式平衡表： 例： 平衡表的基本平衡關(guān)系是收方合計(jì)數(shù)等于支方合計(jì)數(shù),有時(shí)為保持平衡還需設(shè)平衡項(xiàng)。, 建立平衡關(guān)系式，進(jìn)行分析和推算 1、實(shí)物平衡式 例：原材料期初庫存+本期入庫量=本期出庫量+期末庫存 產(chǎn)品期初庫存+本期生產(chǎn)量=本期銷售量+期末庫存。 2、價(jià)值平衡式 存量平衡 例： 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 流量平衡 例： 產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-銷售退回、折扣-產(chǎn)品銷售成本-銷售費(fèi)用-銷售稅金及附加 營業(yè)利潤=銷售利潤+其它業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用 工業(yè)增加值=固定資產(chǎn)折舊+勞動(dòng)者報(bào)酬+生產(chǎn)說凈額+營業(yè)盈余,四、時(shí)間序列分析,時(shí)間序列分析是通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的發(fā)展過程和變動(dòng)程度進(jìn)行分析，揭示其特征、速度、趨勢和規(guī)律性。時(shí)間序列是某一指標(biāo)數(shù)值按時(shí)間先后排列形成的數(shù)列。 時(shí)間序列分析的基本步驟： 1、編制時(shí)間序列 原則：可比性 種類：時(shí)期序列、時(shí)點(diǎn)序列、相對(duì)數(shù)、平均數(shù)時(shí)間序列等。,例 ：上海市人均國內(nèi)生產(chǎn)總值,年份 人均GDP（元/人）,1991 6955 1992 8652 1993 11700 1994 15204 1995 18943 1996 22275 1997 25750,91,92,93,94,95,96,97,年,10000,15000,20000,25000,5000,2、計(jì)算時(shí)間序列分析指標(biāo)，描述現(xiàn)象的變化特征 （1）時(shí)間序列分析的比較指標(biāo) 增長量=報(bào)告期水平-基期水平 發(fā)展速度=報(bào)告期水平/基期水平 增長速度=增長量/基期水平 （2）時(shí)間序列分析的平均指標(biāo) 平均發(fā)展水平 平均增長量 平均發(fā)展速度 平均增長速度=平均發(fā)展速度-1,設(shè)：時(shí)間序列各指標(biāo)數(shù)值（發(fā)展水平）為：,、測定時(shí)間序列的變動(dòng)規(guī)律，并據(jù)以進(jìn)行預(yù)測和決策 任何社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的發(fā)展變化，都可分解為長期趨勢變動(dòng)、季節(jié)變動(dòng)、循環(huán)變動(dòng)、不規(guī)則變動(dòng)四種，長期趨勢變動(dòng)是最主要的一種。長期趨勢是某一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在相當(dāng)長的時(shí)間內(nèi)向下或向上發(fā)展變化的總態(tài)勢。 分析長期趨勢的基本步驟： 收集企業(yè)某一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)隨時(shí)間而變化的資料，編制時(shí)間序列 確定擬合長期趨勢模型的類型 運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒?，求出長期趨勢模型的參數(shù)值 根據(jù)趨勢模型進(jìn)行預(yù)測和決策,3變動(dòng)因素的分解：,附：長期趨勢（T）的測定,1、隨手法,2、時(shí)距擴(kuò)大法和序時(shí)平均法,3、移動(dòng)平均法,例,奇數(shù),偶數(shù),例,移動(dòng)項(xiàng)數(shù),新數(shù)列項(xiàng)數(shù)原數(shù)列項(xiàng)數(shù)移動(dòng)項(xiàng)數(shù)1,（二）長期趨勢的數(shù)字模型,（以時(shí)間t為自變量構(gòu)造回歸模型）,t時(shí)期數(shù) 按序隨意編制,步驟：,選擇趨勢模型,求解模型參數(shù),對(duì)模型進(jìn)行檢驗(yàn),圖形判斷、差分法判斷、經(jīng)驗(yàn)判斷、自相關(guān)系數(shù)數(shù)列判斷等。,例,差分法：,時(shí)間數(shù)列相繼數(shù)值的差異。,如：一級(jí)差分(逐期增長量)的結(jié)果大致相同。則配模型,如：二級(jí)差分的結(jié)果大致相同。則配模型,如：相繼兩期水平(環(huán)比發(fā)展速度)的比值相同。則配模型,最小平方法，求參數(shù)。,五、因素分析法,因素分析法是用來測定受多種因素影響的某種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象總變動(dòng)中，各個(gè)因素的影響方向和影響程度的分析方法。最常見的方法是指數(shù)因素分析法。 指數(shù)就狹義上說是反映不能相加現(xiàn)象的總變動(dòng)，有綜合指數(shù)和平均數(shù)指數(shù)兩種。 綜合指數(shù)：一個(gè)總量指標(biāo)可以分解為兩個(gè)或兩個(gè)以上因素的乘積時(shí)，將其中一個(gè)或一個(gè)以上的因素指標(biāo)固定下來，僅觀察另一個(gè)因素指標(biāo)的變動(dòng)程度。,附：指數(shù)的因素分析,一、總量指標(biāo)指數(shù)的因素分析,1、方法：,這是利用綜合指數(shù)的指數(shù)體系進(jìn)行的因素分析。,構(gòu)造有實(shí)際經(jīng)濟(jì)意義的指標(biāo)體系：,分析對(duì)象：S=AB （因素指標(biāo)）,將指標(biāo)體系轉(zhuǎn)換為指數(shù)體系：,分析某一因素變動(dòng)影響時(shí)，將其他因素固定：,分析相對(duì)變動(dòng)影響時(shí)，分析絕對(duì)差額影響：,方法步驟,(A1-A0) B0 ; (B1-B0) A1,A1 B0 A1B1,A0 B0 A1B0,2、舉例,兩因素分析,產(chǎn) 值=產(chǎn) 量 價(jià) 格,產(chǎn)值指數(shù)=產(chǎn)量指數(shù)價(jià)格指數(shù),指數(shù)體系,代入資料計(jì)算得到,注意 ：（1）固定因素時(shí)期的選擇要滿足平衡的要求；,（2）因素的排序要使相鄰兩變量能分能合。,S= A B C ；,D C,或S= A B C,A E,原材料支出總額指數(shù)=產(chǎn)量指數(shù)單耗指數(shù)原材料單價(jià)指數(shù),原材料支出總額 =產(chǎn) 量 單 耗原材料單價(jià),代入資料計(jì)算得到,指數(shù)體系,多因素分析,六、相關(guān)回歸分析法,相關(guān)和回歸分析是研究事物的相互關(guān)系，測定它們聯(lián)系的緊密程度，揭示其變化的具體形式和規(guī)律性的數(shù)據(jù)分析方法，是構(gòu)造各種經(jīng)濟(jì)模型、進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析、政策評(píng)價(jià)、預(yù)測和控制的重要工具。 主要內(nèi)容： 確定現(xiàn)象之間有無相關(guān)關(guān)系以及相關(guān)關(guān)系的類型 判斷現(xiàn)象間關(guān)系的密切程度 擬合回歸方程 檢驗(yàn)回歸模型的可靠性 根據(jù)回歸模型進(jìn)行預(yù)測和控制,附：相關(guān)分析,變量之間關(guān)系,函數(shù)關(guān)系,相關(guān)關(guān)系,因果關(guān)系,互為因果關(guān)系,共變關(guān)系,確定性依存關(guān)系,隨機(jī)性依存關(guān)系,種類,一元相關(guān),多元相關(guān),負(fù) 相 關(guān),正 相 關(guān),線性相關(guān),曲線相關(guān),x,y,正 相 關(guān),x,y,負(fù) 相 關(guān),x,y,曲線相關(guān),x,y,不 相 關(guān),測定兩變量是否線性相關(guān)？,定義式：,未分組：,值：,|r|=0 不存在線性關(guān)系； |r|1 完全線性相關(guān) 0|r|0 正相關(guān)；r0 負(fù)相關(guān),計(jì)算公式,相關(guān)系數(shù)的檢驗(yàn)（t檢驗(yàn)）,相關(guān)系數(shù),回歸分析,回歸分析和相關(guān)分析的聯(lián)系和區(qū)別,1理論和方法具 有一致性；,2無相關(guān)就無回歸， 相關(guān)程度越高，回歸越好；,3相關(guān)系數(shù)和回歸系數(shù) 方向一致，可以互相推算。,1相關(guān)分析中，x與y對(duì)等，回歸分析中，x與y要確定自變量和因變量；,2相關(guān)分析中x，y均為隨機(jī)變量，回歸分析中，只有y為隨機(jī)變量；,3相關(guān)分析測定相關(guān)程度和方向，回歸分析用回歸模型進(jìn)行預(yù)測和控制。,線性回歸,一元線性回歸模型,一元線性回歸模型的一般形式,總體一元線性回歸模型的一般形式,Y的數(shù)學(xué)期望E（Y）,隨機(jī)誤差,也稱一元線性回歸方程，是對(duì)應(yīng)于自變量X,某一取值時(shí)因變量Y的均值。,未知參數(shù),樣本的一元線性回歸模型和回歸方程,一元線性回歸模型,一元線性回歸方程,截距,斜率（回歸系數(shù)）,回歸系數(shù)b表明自變量x每變化一個(gè)單位因變量y的平均增（減）量。,一元線性回歸模型的確定,根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)，用最小平方法，即使 ，分別對(duì)a、b求偏導(dǎo)并令其為零，求得兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)方程：,解聯(lián)立方程，得到,七、量、本、利分析法,是業(yè)務(wù)量、成本、利潤分析法的簡稱。在企業(yè)應(yīng)用中，量可以表示產(chǎn)品銷售量或產(chǎn)品銷售收入；本可以表示產(chǎn)品銷售成本；利可以表示產(chǎn)品銷售利潤。量、本、利分析法是根據(jù)三者間的相互關(guān)系， 測算某項(xiàng)業(yè)務(wù)盈虧平衡點(diǎn)，對(duì)企業(yè)利潤作出預(yù)測和決策的方法。 有關(guān)概念：產(chǎn)品成本、變動(dòng)成本、固定成本、產(chǎn)品制造成本、期間費(fèi)用、單位產(chǎn)品成本、盈虧平衡點(diǎn)（銷售收入=銷售成本）,主要內(nèi)容 測算盈虧平衡點(diǎn) 在盈虧平衡點(diǎn)：銷售收入=銷售成本 銷售收入=單位產(chǎn)品銷售價(jià)格銷售量 銷售成本=固定成本總額+（單位產(chǎn)品變動(dòng)成本銷售量） 測算企業(yè)在一定利潤目標(biāo)下的銷售量 一定利潤額的銷售量=（固定成本總額+銷售利潤額）/（單位產(chǎn)品銷售價(jià)格-單位產(chǎn)品變動(dòng)成本） 測算在其他條件不變的情況下，企業(yè)達(dá)到一定銷售量時(shí)，所能獲得的銷售利潤 銷售利潤額=銷售量（單位產(chǎn)品銷售價(jià)格-單位產(chǎn)品變動(dòng)成本）-固定成本總額,八、綜合評(píng)價(jià)法,是用于多個(gè)指標(biāo)、多個(gè)單位同時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)和比較的方法 綜合評(píng)價(jià)分析法的步驟： 1、根據(jù)評(píng)價(jià)分析的目的，選擇若干個(gè)指標(biāo)，建立綜合評(píng)價(jià)分析的指標(biāo)體系 2、收集數(shù)據(jù)，并對(duì)不同計(jì)量單位的指標(biāo)進(jìn)行同度量處理 3、確定指標(biāo)體系中各指標(biāo)的權(quán)數(shù) 4、對(duì)指標(biāo)進(jìn)行匯總，計(jì)算綜合評(píng)價(jià)分析值，進(jìn)行排序，并得出結(jié)論。,綜合評(píng)價(jià)分析值的計(jì)算,打分綜合法 將某項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)際值與標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較，確定每一項(xiàng)指標(biāo)的得分 計(jì)算某一類指標(biāo)的平均得分 計(jì)算評(píng)價(jià)總體總得分,按照各總體得分排序，確定名次 綜合指數(shù)法,功效系數(shù)法 根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和評(píng)價(jià)目的，對(duì)每個(gè)指標(biāo)確定一個(gè)上限值（滿意值） 和一個(gè)下限值（不允許值） 計(jì)算每項(xiàng)指標(biāo)的功效系數(shù) 將各項(xiàng)指標(biāo)功效系數(shù)得分，用相應(yīng)的權(quán)數(shù)進(jìn)行加權(quán)平均，求得總得分并加以比較。,九、科技進(jìn)步測定法,生產(chǎn)函數(shù)法 索洛增長速度方程 資金的產(chǎn)出彈性， 勞動(dòng)的產(chǎn)出彈性 科技進(jìn)步對(duì)產(chǎn)出增長的貢獻(xiàn)率 資金對(duì)產(chǎn)出增長的貢獻(xiàn)率,勞動(dòng)對(duì)產(chǎn)出增長的貢獻(xiàn)率,第三部分 企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析案例,案例一市場經(jīng)營數(shù)據(jù)分析 案例二企業(yè)生產(chǎn)要素的數(shù)據(jù)分析 案例三企業(yè)財(cái)務(wù)（資金、成本、利潤）數(shù)據(jù)分析 案例四企業(yè)技術(shù)進(jìn)步數(shù)據(jù)分析 案例五企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià),企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析案例一,市場經(jīng)營數(shù)據(jù)分析,案例: 1、 大眾鞋廠是股份合作制小型工業(yè)企業(yè)，主要生產(chǎn)布鞋，經(jīng)濟(jì)效益一直較好，但去年卻出現(xiàn)了虧損。根據(jù)100位居民的抽樣調(diào)查顯示： 每百人買布鞋：前年45雙，去年43雙，今年33雙 其中大眾鞋廠產(chǎn)品：前年8雙，去年5雙，今年5雙 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的其它相關(guān)數(shù)據(jù)：,大眾鞋廠六年來產(chǎn)值、資本、勞動(dòng)力就業(yè)人數(shù)變動(dòng)資料： 今年（2008年）預(yù)計(jì)生產(chǎn)固定費(fèi)用為90萬元，售價(jià)6.20元，單位變動(dòng)成本5.18元。 根據(jù)上述資料分析： （1）、去年虧損的主要原因； （2）、扭虧的對(duì)策,2、現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)競爭日趨激烈，企業(yè)要生存必須及時(shí)了解市場爭取主動(dòng)權(quán)，下面是湖北活力28洗衣分廠所做的消費(fèi)者對(duì)幾種洗衣粉滿意程度的調(diào)查。 調(diào)查問卷： 1）、請(qǐng)問您或家人最近一次購買洗衣粉的品牌是： A、活力28 B、雕牌 C、碧浪 D、奧妙 E、其他 2)、您對(duì)幾種洗衣粉的滿意程度（將代號(hào)填入表內(nèi)） A、非常滿意 B、比較滿意 C、一般 D、不滿意,3)、您家的居住地 A、農(nóng)村 B、城鎮(zhèn) 本次調(diào)查共發(fā)出問卷400份，收回352份，其中城鎮(zhèn)238戶，農(nóng)村114戶。 調(diào)查匯總資料如下： 最近購買：,城鎮(zhèn)消費(fèi)者對(duì)幾種洗衣粉滿意程度(戶數(shù))：,農(nóng)村消費(fèi)者對(duì)幾種洗衣粉滿意程度(戶數(shù))：,根據(jù)上述資料作數(shù)據(jù)分析。,結(jié)論： 1）、同類產(chǎn)品看質(zhì)量 2)、同等質(zhì)量看宣傳 3）、同樣宣傳看價(jià)格 4）、同樣價(jià)格看價(jià)格 建議： 1)、以質(zhì)量為中心很抓廣告宣傳 2）、同種產(chǎn)品采用不同包裝 3）、不同地區(qū)、不同消費(fèi)水平采用不同價(jià)格,企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析案例二,企業(yè)生產(chǎn)要素?cái)?shù)據(jù)分析,企業(yè)生產(chǎn)要素?cái)?shù)據(jù)分析，主要包括勞動(dòng)力和勞動(dòng)生產(chǎn)率數(shù)據(jù)分析，勞動(dòng)報(bào)酬數(shù)據(jù)分析，原材料和能源數(shù)據(jù)分析，生產(chǎn)設(shè)備數(shù)據(jù)分析等。 企業(yè)通過生產(chǎn)要素?cái)?shù)據(jù)分析，一方面合理組織人力和物力資源，保證生產(chǎn)發(fā)展的需要，另一方面提高勞動(dòng)生產(chǎn)力，促進(jìn)資源的充分利用，獲得盡可能多的產(chǎn)出。,案例1： 先達(dá)機(jī)床廠過去一年的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示銷售收入8214萬元，比上年7713萬元增長6.5%，利潤總額356萬元比上年445萬元下降20%，絕對(duì)減少89萬元，產(chǎn)品銷售成本比上年增長21.4% 。 其他數(shù)據(jù):,根據(jù)上述資料作數(shù)據(jù)分析。,案例2: 魯光葡萄酒公司的產(chǎn)品銷售額首次突破5000萬元,書寫了公司的歷史,更可喜的是開辟了東北和西北兩個(gè)市場.總經(jīng)理在高興的同時(shí)卻接到營銷人員15,16,17,18號(hào)的辭職信.為了解職工辭職的原因,總經(jīng)理委托秘書做了調(diào)查,收集到不少數(shù)據(jù): 1).營銷人員15,16號(hào)為推銷產(chǎn)品多次到商場立柜臺(tái)對(duì)宣傳產(chǎn)品付出了辛勤的汗水,全年兩人只在家住了兩星期 2)營銷人員17號(hào)兩次推遲婚禮.,3)營銷人員18號(hào),父親病危也沒請(qǐng)過一天假. 4)四位營銷人員均為主動(dòng)要求去開拓新市場,滿腔熱情投入工作 5)去年生產(chǎn)一線工人平均月收入1200元 6)華南市場經(jīng)過20年開發(fā)達(dá)到目前規(guī)模,華東和華中分別有了18和15年,年銷售額達(dá)500萬元,三地分別用了8年,10年和12年. 7)營銷人員完成的銷售額及勞動(dòng)報(bào)酬統(tǒng)計(jì)表:(見附表) 8)各地區(qū)銷售額增長速度統(tǒng)計(jì)表:,根據(jù)上述資料作數(shù)據(jù)分析,企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析案例三,企業(yè)財(cái)務(wù)（資金、成本、利潤）數(shù)據(jù)分析,資金、成本、利潤是反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要指標(biāo)。進(jìn)行企業(yè)數(shù)據(jù)分析，及時(shí)了解企業(yè)資金的占用、運(yùn)用和獲利情況；研究成本變動(dòng)、成本的構(gòu)成及其變化，檢查成本計(jì)劃執(zhí)行，可以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)獲得更多的利潤。,企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析案例四,企業(yè)技術(shù)進(jìn)步數(shù)據(jù)分析,企業(yè)技術(shù)進(jìn)步數(shù)據(jù)分析主要是研究企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的水平,狀況及其在生產(chǎn)發(fā)展中的作用,以及對(duì)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),為制定企業(yè)的技術(shù)措施,促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和為全社會(huì)技術(shù)進(jìn)步提供信息,促進(jìn)企業(yè)走內(nèi)涵擴(kuò)大再生產(chǎn)的道路.,漢水酒精廠06年盈利33萬元，07年虧損了39萬元，出現(xiàn)利潤大滑坡。為此，新任廠長專門聘請(qǐng)專家組對(duì)此進(jìn)行診斷，并擬定決策方案。專家組收集并整理到以下數(shù)據(jù)： 該地區(qū)共有10家酒精生產(chǎn)單位，07年共生產(chǎn)酒精27400噸 2007年該地區(qū)酒精消費(fèi)量為25409噸，其中企業(yè)自產(chǎn)自用16900噸，在市場購買8509噸。 目前，該地區(qū)生產(chǎn)酒精的廠家平均售價(jià)為2330元/噸，而使用酒精的廠家的平均購價(jià)為2350元/噸，這說明使用單位在外地購價(jià)高于本地平均售價(jià)。 漢水酒精廠2006年末有生產(chǎn)工人數(shù)199人，全部職工人數(shù)258人；2008年末有生產(chǎn)工人數(shù)200人，全部職工人數(shù)262人. 行業(yè)內(nèi)資本產(chǎn)出彈性為0.3，勞動(dòng)產(chǎn)出彈性為0.7.,第四部分 企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析報(bào)告,分析報(bào)告的特點(diǎn)： 時(shí)效性、針對(duì)性、準(zhǔn)確性、原創(chuàng)性 分析報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)： 標(biāo)題、目錄、摘要、概況、結(jié)果、結(jié)論建議、附錄 撰寫分析報(bào)告應(yīng)注意的問題 簡明通俗，數(shù)據(jù)使用得當(dāng)，結(jié)論合理，注重行文、合乎規(guī)范。,