某飯店應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理辦法 第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法： 第二條 簽字掛賬規(guī)定。 〔一）各單位若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由各實(shí)體財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行經(jīng)實(shí)體負(fù)責(zé)同人簽字并上報(bào)公司總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。 （二）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權(quán)利義務(wù)。 （三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第 ( 一 ) 條規(guī)定外；必須每月一結(jié)算，如果到期不結(jié)賬，即要停止簽字。實(shí)體財(cái)務(wù)要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當(dāng)天內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。經(jīng) 審批后由公司財(cái)務(wù)部及 時(shí)通知到各實(shí)體，各實(shí)體接到通知后以書面形式即時(shí)通知各消費(fèi)吧臺，對未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)按違紀(jì)處理。若屬信息傳達(dá)不到位造成的經(jīng)濟(jì)損失由各實(shí)體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全額賠償，并做違紀(jì)處理。 （四）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實(shí)體要按以上程序上報(bào)審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第（一）條。 （五）個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，有特殊情況， 關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時(shí)掛帳（無掛帳合同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經(jīng)理（營銷經(jīng)理）以上管理人員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳，掛帳總額不得超過 5000 元，并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收，其他人無權(quán)擔(dān)保掛帳。 第三條 應(yīng)收賬款的催收 ?  應(yīng)收賬款由各實(shí)體負(fù)責(zé)催收，實(shí)體負(fù)責(zé)人本實(shí)體應(yīng)收賬款負(fù)總的責(zé)任，實(shí)體財(cái)務(wù)部安排催收人員。 ?  一個(gè)單位同時(shí)在幾個(gè)實(shí)體掛賬的，由掛賬金額大的實(shí)體催收。 ?  催收時(shí)間遵循兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為每兩個(gè)月催收一次，金額標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)單位掛賬超過 5000 元時(shí)，本次即要催收。 ?  催收人員應(yīng)做好詳細(xì)的催收情況記錄，收回的款項(xiàng)做好標(biāo)記，并在回單位后與出納員辦好款項(xiàng)交接手續(xù)，未能收回的款項(xiàng)要詳細(xì)注明原因，經(jīng)三次催收未能收回并預(yù)計(jì)今后無法收回的款項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，及時(shí)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。 ?  催收記錄應(yīng)妥善保存，作為評價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。 ?  如果結(jié)算方式使用的是支票，發(fā)現(xiàn)空頭后，將退回原經(jīng)辦人員自行催要，時(shí)間定為 10 天， 10 天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。 第四條 應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理 （一）各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬，簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員，字跡是否屬實(shí)、清楚，金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題，款項(xiàng)由該核算員負(fù)責(zé)收回，無法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。 （二）各實(shí)體往來帳款會計(jì)，應(yīng)對賬單的合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來賬款會計(jì)審核過的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過失處理。 （三）各實(shí)體往來帳款會計(jì)于每月 29 日上午 10 點(diǎn)前把當(dāng)月的應(yīng)收帳款明細(xì)表（與當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款余額核對無誤后，以表格形式打印一式兩份）報(bào)公司往來帳款會計(jì)處；待匯總后上報(bào)總經(jīng)理。 （四）吧臺之間帳單傳遞：當(dāng)班收銀員必須做好帳單的傳遞工作，不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時(shí)造成漏結(jié)賬現(xiàn)象，由該收銀員全部賠償并作違紀(jì)處理。 （五）往來財(cái)款會計(jì)審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。 （六）公司財(cái)務(wù)部要每兩個(gè)月對各實(shí)體簽字掛賬的單位消費(fèi)、結(jié)算進(jìn)行一次評估，并將評估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報(bào)告中，作為經(jīng)營分析會的一個(gè)重要問題進(jìn)行集體討論，從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費(fèi)。