小型房地產(chǎn)公司組織架構(gòu)、職責范圍與管理制度v80

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蚈螇肈薆蒁肆肇芆蚆肂肆蒈蕿羈肅薁螅襖肄芀薇螀肄莂螃肈肅蒅薆羄膂薇螁袀膁芇薄螆膀葿蝿螂腿薁螞肁膈芁袈羇膈莃蟻袃膇蒆袆蝿膆薈蠆肈芅羋蒂羄芄莀蚇衿芃薂蒀裊節(jié)節(jié)螅螁節(jié)莄薈肀芁蕆螄羆芀蕿薇袂荿羋螂螈莈莁薅肇莇蒃螀羃莆蚅薃罿莆蒞衿裊羂蕆蟻螁羈薀袇聿羀艿蝕羅羀莂裊袁聿蒄蚈螇肈薆蒁肆肇芆蚆肂肆蒈蕿羈肅薁螅襖肄芀薇螀肄莂螃肈肅蒅薆羄膂薇螁袀膁芇薄螆膀葿蝿螂腿薁螞肁膈芁袈羇膈莃蟻袃膇蒆袆蝿膆薈蠆肈芅羋蒂羄芄莀蚇衿芃薂蒀裊節(jié)節(jié)螅螁節(jié)莄薈肀芁蕆螄羆芀蕿薇袂荿羋螂螈莈莁薅肇莇蒃螀羃莆蚅薃罿莆蒞衿裊羂蕆蟻螁羈薀袇聿羀艿蝕羅羀莂裊袁聿蒄蚈螇肈薆蒁肆肇芆蚆肂肆蒈蕿羈肅薁螅襖肄芀薇螀肄莂螃肈肅蒅薆羄膂薇螁袀膁芇薄螆膀葿蝿螂腿薁螞肁膈芁袈羇膈莃蟻袃膇蒆袆蝿膆薈蠆肈芅羋蒂羄芄莀蚇衿芃薂蒀裊節(jié)節(jié)螅螁節(jié)莄薈肀芁蕆螄羆芀蕿薇袂荿羋螂螈莈莁薅肇莇蒃螀羃莆蚅薃罿莆蒞衿裊羂蕆蟻螁羈薀袇聿羀艿蝕羅羀莂裊袁聿蒄蚈螇肈薆蒁肆肇芆蚆肂肆蒈蕿羈肅薁螅襖肄芀薇螀肄莂螃肈肅蒅薆羄膂薇螁袀膁芇薄螆膀葿蝿螂腿薁螞肁膈芁 海林XX置業(yè)組織架構(gòu)、責權(quán)范圍與基礎(chǔ)管理規(guī)定 《XX置業(yè)組織架構(gòu)、責權(quán)范圍與基礎(chǔ)管理規(guī)定》旨在明確公司內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)、各部門責任范圍，并明確相關(guān)制度內(nèi)容。 管理結(jié)構(gòu)采取“戰(zhàn)略+操作”的集團管理模式。在集團層面，設(shè)計有戰(zhàn)略部、財務(wù)審計部及專家委員會，通過這三個部門對XX置業(yè)“戰(zhàn)略”、“財務(wù)”、“績效與規(guī)范”進行管理與審計，保證XX置業(yè)取得最佳的集團攜同效果。 在XX置業(yè)內(nèi)部，建立以總經(jīng)辦為領(lǐng)導的執(zhí)行團隊，其中有：營銷部、工程部、行政部、財務(wù)部四個部門。 一、公司組織架構(gòu) 三、公司部門結(jié)構(gòu)與職責 本章節(jié)明確了各崗位的主要工作與職責內(nèi)容，幫助崗位界定權(quán)責范圍。 1、總經(jīng)理職責 總經(jīng)理是XX置業(yè)公司的領(lǐng)導，起項目總管理、總協(xié)調(diào)的功能，并對項目重大事務(wù)性決策負責。 部門主要職責 目標要求 起草土地及相關(guān)合同 有效控制各種風險 制定公司各項目的報批報建工作計劃 為項目開發(fā)建設(shè)順利進行，制定必須的辦理政府合法手續(xù)時間。 開展對外公共關(guān)系活動 建立有效的對外公共關(guān)系平臺，為公司經(jīng)營活動提供外部條件支持。 開展對內(nèi)公共關(guān)系活動 建立有效的對內(nèi)公共關(guān)系平臺，為公司經(jīng)營活動提供內(nèi)部條件 政府高層的關(guān)系處理 建立有效的溝通渠道，使公司的設(shè)想能夠及時取得政府主管領(lǐng)導的理解和支持。 解決重大項目事務(wù)問題 直接或參與對于公司或者項目的重大、復(fù)雜問題的處理。 2、行政部部門職責 行政部為XX置業(yè)的協(xié)調(diào)部和支撐部，負責到客來訪、檔案管理等支撐性工作 部門主要職責 目標要求 行政后勤管理 提供文具、資產(chǎn)、前臺、車輛、活動等行政后勤方面的及時可靠、質(zhì)量優(yōu)良的行政服務(wù)?？刂妻k公成本，避免浪費。 差旅安排 安排人員出差活動，核實相關(guān)票據(jù)。 檔案資料管理 建立科學、完善的檔案管理制度，保證公司檔案資料的完整、安全與準確。 公共事務(wù) 公司內(nèi)外大型活動的協(xié)調(diào)安排；外部來訪接待；協(xié)助相關(guān)部門搞好媒體、政府關(guān)系 培訓與學習創(chuàng)新組織 培養(yǎng)人才，提升專業(yè)化程度，推動業(yè)務(wù)創(chuàng)新 政策研究與法律審核 研究相關(guān)政策，并對公司合同等相關(guān)法律事務(wù)負責 3、財務(wù)部部門職責 財務(wù)部由XX置業(yè)總經(jīng)辦領(lǐng)導、接受XX投資集團審查監(jiān)督，負責XX置業(yè)的財務(wù)管理，并對公司與集團負責 部門主要職責 目標要求 投融資、收付款、開票、報銷、工資等各種財務(wù)收支辦理 準確、及時，并依據(jù)國家法規(guī)和公司規(guī)章制度實施必要的監(jiān)控；高質(zhì)量、高效率的服務(wù) 會計核算 從貨幣角度如實記錄、反映公司業(yè)務(wù)活動和資產(chǎn)債務(wù)情況；按規(guī)定準確及時地向公司（股東）、稅務(wù)局等外部單位提供會計報表 整理提供各種內(nèi)部管理報表 準確、及時，滿足公司管理層日常決策需要 資金管理 合理安排資金，提高資金使用效率；保證資金的及時回收和有效使用 資產(chǎn)管理 統(tǒng)籌管理，確保資產(chǎn)完整，避免流失 稅務(wù)管理 及時辦稅、依法納稅、合理避稅；良好的稅企關(guān)系 會計檔案管理 完整保存；便于查閱 4、工程部部門職責 工程部主要負責地產(chǎn)項目中建設(shè)施工工作，包括協(xié)調(diào)規(guī)劃設(shè)計、招投標實施與建議、成本核算、質(zhì)量把握、竣工驗收等工作。 部門主要職責 目標要求 負責項目工程規(guī)劃設(shè)計 負責工程項目進程規(guī)劃，每月收集《工程月報》，月底前上報總經(jīng)理 負責施工、監(jiān)理報建，取得《建設(shè)工程施工許可證》及監(jiān)理備案。 合法操作，妥善保管及移交辦理過程原始資料 制訂工程項目成本目標 較準確地反映項目的成本狀況，為公司提供決策依據(jù)并進行全過程動態(tài)管理 成本信息管理 建立功能完備運行可靠的信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)各項木成本及時化及動態(tài)化，加強信息共享，提高工作效率。 工程預(yù)結(jié)算管理 及時準確完成工程各專業(yè)預(yù)結(jié)算編制和審核 工程材料設(shè)備招投標管理 制訂招標流程，詳細進行成本分析，為定標會提供準確的定標依據(jù) 負責對工程供方進行資質(zhì)預(yù)審及工程供方檔案管理，并組織評價。 編制各類供方名單，完善保存工程供方檔案，及時組織評價 負責組織工程施工承包、施工監(jiān)理、設(shè)備材料及工程采購。 注重采購策略，合約條款嚴謹，妥善保管及移交原始記錄 負責本部門文件管理，以及質(zhì)量記錄的收集、整理、保存、移交。 妥善保存，編號、歸檔、移交符合公司要求 負責建設(shè)法規(guī)、政府工程建設(shè)政策的收集，更新。 收到通知后隨時宣貫，此外每季度主動收集 5、營銷部部門職責（暫定，視與天創(chuàng)的合同具體確定） 營銷部對整個項目的銷售負責，包括市場分析、產(chǎn)品定位、宣傳推廣、營銷銷售等，如與天創(chuàng)合作，則需明確對接方式并設(shè)定具體的考核點，進行過程控制與目標控制雙監(jiān)督，其實降低銷售風險。 部門主要職責 目標要求 市場定位、產(chǎn)品定位 深度調(diào)查研究，準確定位 營銷策劃 制定營銷策略及實施計劃，控制營銷費用成本，建立產(chǎn)品形象，推動項目銷售 銷售實施 組建銷售隊伍，保證銷售均價，完成銷售指標。 負責客戶服務(wù)相關(guān)事務(wù)的協(xié)調(diào)和處理，收集、分析、反饋客戶信息為公司的客戶關(guān)系管理提供參考性的建議和意見。 為設(shè)計、工程、銷售和管理層提供經(jīng)營教訓與改進意見 負責公司大型社區(qū)文化活動的策劃和組織實施，積極配合公司有關(guān)部門組織開展的與客戶服務(wù)相關(guān)的活動。 統(tǒng)籌策劃與組織綜合客戶服務(wù)行動，提升XX品牌內(nèi)涵與形象。 協(xié)助人力資源工作，開展客戶服務(wù)知識的專題培訓，不斷提高公司全員的客戶服務(wù)意識和水平。 提高全員客戶服務(wù)意識和服務(wù)水平 6、人力資源部部門職責 人力資源部負責XX置業(yè)的人力管理，包括組織架構(gòu)設(shè)計優(yōu)化、關(guān)鍵崗位招聘、部門規(guī)章協(xié)調(diào)、績效考核等，為企業(yè)提高績效。 部門主要職責 目標要求 協(xié)助總經(jīng)理制定人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃，為重大人事決策提供建議和信息支持 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略組織制定人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃，全面考慮干部和技術(shù)人員的梯隊建設(shè) 組織結(jié)構(gòu)設(shè)置建議 根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃，提出機構(gòu)設(shè)置和崗位職責設(shè)計方案，對公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計提出改進方案 負責公司招聘工作 根據(jù)公司需求，開展招聘工作。制定合理的招聘方案、宣傳方案并實施。 制定公司用工制度、人事管理制度 根據(jù)公司的情況，組織制訂公司用工制度、實施細則和人力資源部工作程序，并組織實施 制定公司勞動工資制度、制定薪資標準 根據(jù)公司需求，設(shè)計各崗位的待遇薪酬及工資結(jié)構(gòu) 制定并執(zhí)行公司績效管理制度 對公司各崗位進行績效考評，計算個崗位工資。 編制員工手冊、培訓大綱等規(guī)章制度 協(xié)調(diào)各部門人事管理工作，制定人事管理手冊 建立人員檔案，完成社保、意外保險等保障性工作 與廊坊及項目當?shù)孛裾值炔块T聯(lián)系，完成保險等相關(guān)工作 四、業(yè)務(wù)流程與管理制度 本部分明確了在XX置業(yè)基礎(chǔ)管理工作中的細節(jié)，著重說明了財務(wù)、人力、行政這三個流程性工作頻繁的部門管理流程，為工程部、營銷部的工作提供良好的服務(wù)平臺，推動工作有序進行。 1、財務(wù)管理制度 財務(wù)制度由資金計劃（預(yù)算）管理、授權(quán)制度與報銷制度三項組成。 （1）資金計劃管理工作流程 集團 總經(jīng)理 財務(wù)部 相關(guān)部門經(jīng)理 相關(guān)部門 開始 明確《資金計劃》編制的期限 編制并下發(fā)各部門資金計劃樣表 根據(jù)部門用款情況填寫表單 審批 審批 匯總并編制企業(yè)《資金計劃》 審核 劃撥資金 開展各類資金 業(yè)務(wù) 進行資金核算 審核 填寫《資金核算表》 審批 審批 編制《資金核算 報告》 收集匯總資金管理資料 結(jié)束 計劃資金（預(yù)算）控制制度，即各部門以季度為單位，向財務(wù)部門提交預(yù)算申請《部門資金計劃表》（尤其是大項、工程類支出，具體指標應(yīng)提前在預(yù)算管理中體現(xiàn)，根據(jù)施工合同支付）。在總經(jīng)辦審查通過后，提交集團審批，經(jīng)董事長批準后，集團財務(wù)部門制定資金計劃，保證XX置業(yè)資金情況良好。 （2）報銷制度 每周例會，保證開銷有計劃，已經(jīng)同意的，執(zhí)行即可；特殊情況，提出申請，根據(jù)申請單進行報銷，申請單一式三份，有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、公司負責人審批，所有票據(jù)應(yīng)有經(jīng)辦人背書。 1、財務(wù)管理制度（備選） 第一節(jié) 財務(wù)部門的分工 一、公司財務(wù)部設(shè)財務(wù)負責人、財務(wù)會計、出納三個崗位，其中財務(wù)會計根據(jù)公司需要可以一崗多人擔任。 二、財務(wù)負責人負責企業(yè)資金管理與運作、協(xié)調(diào)財務(wù)部與各部門之間的合作，會計負責日常企業(yè)財務(wù)核算及財務(wù)處理、納稅申報等系列工作；出納負責現(xiàn)金收支、與銀行的業(yè)務(wù)往來及相關(guān)帳務(wù)處理。 三、在銀行開設(shè)的公司帳戶中，銀行預(yù)留印鑒為本公司財務(wù)專用章和法人印章。 第二節(jié) 現(xiàn)金管理規(guī)定 1 目的 為進一步加強公司現(xiàn)金管理，保障公司財產(chǎn)的安全完整，根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金管理結(jié)合企業(yè)實際情況，制定本規(guī)定。 2 適用范圍 本規(guī)定適用于本公司 3 可支付現(xiàn)金范圍 1）、職工的工資、資金、津貼、紅利。 2）、個人勞務(wù)報酬。 3）、各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 4）、出差人員必須隨身攜帶的差旅費用。 5）、結(jié)算起點（1000元）以下的零星采購開支。 6）、符合銀行現(xiàn)金支付規(guī)定的其他支出。 4 現(xiàn)金使用規(guī)定 1）、公司必須按上述范圍使用現(xiàn)金，超出范圍的均須通過銀行進行轉(zhuǎn)賬支付。 2）、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，所屬企業(yè)一律實行“備用金”限額管理，不得超額存放現(xiàn)金。企業(yè)的“庫存現(xiàn)金”存放限額，由銀行核定后，報財務(wù)管理部備案。 3）、嚴禁“坐支”現(xiàn)金，即不可從本單位的銷售及其他業(yè)務(wù)收的現(xiàn)金中直接支用現(xiàn)金。 4）、公司收到的現(xiàn)金當日必須送存開戶銀行，并在銀行進賬單上注明款項的來源，從銀行支取現(xiàn)金必須在現(xiàn)金支票上寫明用途。 5）、不準用不符合《企業(yè)會計制度》規(guī)定的憑證（如“白條”）支取現(xiàn)金或抵充庫存現(xiàn)金，如工作需要借用現(xiàn)金的，按規(guī)定辦理供款手續(xù)，填寫《現(xiàn)金借款申請單》。 6）、不準編造用途套取現(xiàn)金。 7）、不準用現(xiàn)金購置國家規(guī)定的專項控制商品。 8）、不準私自借用公款。 9）、不準利用銀行賬戶替他人套取現(xiàn)金。 10）、不準將單位現(xiàn)金按個人儲蓄方式存入銀行。 11）、不準設(shè)置“小金庫”。 12）、不準設(shè)置“賬外”賬戶。 13）、公司必須建立和健全“現(xiàn)金日記賬”，逐筆登記現(xiàn)金的收、付、存，做到賬款相符，日清月結(jié)。 14）、切實加強現(xiàn)金的監(jiān)護。向銀行存、取現(xiàn)金時，必須強化安全防范措施，由公司派車或派人護送，確保萬無一失。 第三節(jié) 銀行結(jié)算管理規(guī)定 1 目的 為規(guī)范銀行結(jié)算行為，防錯杜弊，確保企業(yè)財產(chǎn)安全，制定本規(guī)定。 2 適用范圍 本規(guī)定適用于本公司。 3 銀行結(jié)算管理規(guī)定 3.1 認真貫徹招待國家的政策、法令，遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理等有關(guān)規(guī)定，在銀行檢查時，向銀行提供賬戶使用情況的有關(guān)資料。 3.2 對于所開立的銀行存款戶，只供本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的資金收付，不準出租、出借賬號，套取銀行信用。 3.3 正確記載與銀行之間的往來結(jié)算賬戶，隨時掌握存款余額，及時取得開戶銀行的“對賬單”及時對賬。每月終了，對賬清楚。凡發(fā)生有未達賬項的，即查明原因，做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并將“銀行存款金額調(diào)節(jié)表”上的未達事項處理時限，不得超過次月底。 3.4 各種收付款（原始）憑證，必須如實填明款項來源或用途，做到收、付有依據(jù)，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金、物資。嚴禁利用“銀行賬戶”搞非法活動。 3.5 不準簽發(fā)空頭支票。 3.6 加強支票管理，將未使用的“空白支票”存放在保險箱里，并將印鑒和支票分開存放，開具或領(lǐng)用支票時，應(yīng)做好登記事項。 3.7 及時做好銀行收、付款記賬憑證的填制、編號、匯總工作，及時登記“銀行存款”日記賬，每天結(jié)出銀行收、付金額，編制企業(yè)“銀行存款余額表”，保證計劃內(nèi)正常開支所需的資金。 3.8 嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對開具支票、加蓋印章、會計處理等項工作不能由一個人同時兼管，并由專人實行定期或不定期的檢查、對賬。 3.9 為加大監(jiān)控力度，對該崗位人員實行定期輪崗制度。 第四節(jié) 支票使用管理規(guī)定 1 目的 為了規(guī)范支票的使用及管理，根據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。 2 適用范圍 本規(guī)定適用于本公司。 3 支票購領(lǐng) 3.1 財務(wù)部對新購買的支票必須按順序進行登記，并存放在保險箱內(nèi)。 3.2 支票領(lǐng)用人在領(lǐng)用支票時，應(yīng)在支票存根聯(lián)上簽名。 4 支票簽發(fā) 4.1 出納必須根據(jù)經(jīng)審核簽章后的“支票領(lǐng)用申請單”及有效付款憑證簽發(fā)支票。 4.2 轉(zhuǎn)賬支票必須按支票簽發(fā)規(guī)定要求填寫：日期、收款單位、金額、用途、不得轉(zhuǎn)讓等。 4.3 嚴禁簽發(fā)空白支票，因特殊情況需攜帶空白支票的，應(yīng)由公司經(jīng)理審核批準后，財務(wù)部門才可以簽發(fā)。 4.4 簽發(fā)空白支票時必須填寫：日期、用途、限額（￥），出納人員還須做好登記。 5 支票管理 5.1 支票由出納保管，出納簽發(fā)支票后，必須在“支票使用登記簿”上作好記錄，包括：簽發(fā)日期、支票編號、付款內(nèi)容、支票金額等，并讓持票人簽名。 5.2 支票印簽章（公司財務(wù)章和法人代表章）應(yīng)分別保管。出納簽發(fā)支票時，由財務(wù)章保管人加蓋公司財務(wù)章，法人章保管人（可由出納保管）加蓋法人代表章，不得由一人同時使用兩枚印簽章。 5.3 財務(wù)部門要做好轉(zhuǎn)賬支票的報賬和核銷工作。應(yīng)于每月底對簽發(fā)、使用的支票進行全面核查，督促有關(guān)記賬憑證的附件。 5.4 收取外單位的轉(zhuǎn)賬支票如需進行“背書”的，應(yīng)將該支票復(fù)印（正反面），應(yīng)將該支票復(fù)?。ㄕ疵妫?，并依此復(fù)印件作為有關(guān)記賬憑證的附件。 5.5 因支票領(lǐng)用人、簽發(fā)違反規(guī)定造成企業(yè)經(jīng)濟損失與糾紛的，由相關(guān)人員承擔責任。 第五節(jié) 發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定 1 目的 為了保證公司發(fā)票、收據(jù)的安全，避免工作失誤給企業(yè)不必要的損失，按國家稅務(wù)總局有關(guān)法規(guī)，制訂本制度。 2 適用范圍 本規(guī)定適用于本公司 3 發(fā)票收據(jù)使用規(guī)定 3.1財務(wù)部門設(shè)專人購買、保管發(fā)票和收據(jù)，并定期進行清點、核對、結(jié)報。 3.2 發(fā)票、收據(jù)購買后一定要作好登記工作，并管理好發(fā)票購買登記簿。 3.3 嚴格遵照國家有關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，正確開具、使用發(fā)票和收據(jù)。 3.4 發(fā)票、收據(jù)使用部門必須到財務(wù)部門辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，以舊換新。 3.5 領(lǐng)用后的發(fā)票、收據(jù)必須有專人負責，妥善保管。不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改及丟失，并定期到財務(wù)部門辦理結(jié)報手續(xù)。財務(wù)部門每月要編制發(fā)票的“領(lǐng)、用、存”月報表。 3.6 財務(wù)部門必須設(shè)專人定期檢查發(fā)票、收據(jù)使用情況，并核對資金回收情況。 3.7 財務(wù)部門對已開具發(fā)票、收據(jù)在入賬前應(yīng)核實是否合法、合理、合規(guī)；收款時在相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)上加蓋“收訖”章，并及時入賬。 3.8 已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后，與原發(fā)標存根聯(lián)一并妥善保存、備查。 3.9 凡違反發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定第3.5條,造成公司損失的，必須追究當事人責任。性質(zhì)嚴重構(gòu)成犯罪的，移交司法部門并追究其刑事責任。 3.10 任何個人未經(jīng)批準，不得跨規(guī)定的地域攜帶、郵寄、運輸空白的專用發(fā)票。 3.11 發(fā)票存根的保管期限五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個人不得私自銷毀。 第六節(jié) 應(yīng)收款項管理規(guī)定 1 目的 為了加強公司應(yīng)收款項的管理，避免公司資產(chǎn)的損失和壞賬的發(fā)生，制定本規(guī)定。 2 適用范圍 本規(guī)定適用于本公司。 3 應(yīng)收款項核算 3.1 應(yīng)收款項是企業(yè)在日常生產(chǎn)過程中形成的各項債權(quán)，包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。 3.2 按照國家財政規(guī)定，應(yīng)收款項的核算工作，必須嚴格根據(jù)“權(quán)債發(fā)生制”原則作好相關(guān)賬務(wù)處理。 3.3 公司不可憑空記載或者隨意擴大應(yīng)收款項的金額，編造虛假的業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)往來。 3.4 公司應(yīng)當按照不同客戶及部門的應(yīng)收賬款和借款情況，按欠款單位 或個人分別設(shè)置明細賬，詳細反映本企業(yè)與其他單位或個人及企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收款項的情況，掌握應(yīng)收款項的發(fā)生、增減變動、賬齡長短及余額等財務(wù)信息。 3.5 公司對到期的應(yīng)收款項，根據(jù)合同條款的規(guī)定應(yīng)及時聯(lián)系和催討入賬；對已逾期，并經(jīng)積極催付仍未歸還的大額應(yīng)收款項，必要時可通過訴訟方式解決，防止企業(yè)資產(chǎn)流失。 3.6 對確實不能回收的各種應(yīng)收款項，經(jīng)報批后當作“壞賬損失”處理，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的壞賬損失，計入當期損益。 3.7 公司在年末，按應(yīng)收款項余額計提“壞賬準備”，計提比率為5‰，并設(shè)置“壞賬準備”科目進行核算。 3.8 應(yīng)收款項中的“預(yù)付賬款”一般不計提“壞賬準備”，但證明確鑿已形成壞賬的，須將原已計入“預(yù)付賬款”的金額轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”，并按規(guī)定計提“壞賬準備”。 3.9 已作“壞賬損失”處理的應(yīng)收款項，應(yīng)當實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)。 3.10 已核銷的壞賬，如又收回，應(yīng)沖減原“壞賬損失”。 4 管理職責 4.1 財務(wù)部門職責 1） 定期編制應(yīng)收款項明細表。 2） 季度與各部門核對應(yīng)收款項情況，如：余額、賬齡，及時分析應(yīng)收款項存在的問題。 3） 年未對公司應(yīng)收款項進行全面清理。清理核對后，對年內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收款項，督促相關(guān)部門及時處理、催收入賬；對一個以上的應(yīng)收款項，應(yīng)編制匯總清冊并提出處理意見，上報公司領(lǐng)導簽證后，報財務(wù)管理部備案。 4.2 各部門職責 1） 本著“誰主辦，誰負責”的原則，各部門有責任對本部門發(fā)生的經(jīng)濟往來中的應(yīng)收款項進行催討、對賬、結(jié)賬。 2） 在財務(wù)部門配合下做好應(yīng)收款項的函證工作，各部門在取得對方回執(zhí)后交財務(wù)部門保管，以便日后追溯。 3） 年末，由財務(wù)部門根據(jù)賬上余額開出清單，與各部門進行核對、認可、清欠。對確有特殊原因的，由分管領(lǐng)導審核，董事會批準后，次年重新辦理續(xù)供手續(xù)。 5 應(yīng)收款項催收、考核、獎懲 加大催討力度，落實催討責任。應(yīng)收款項的回收應(yīng)與內(nèi)部相關(guān)部門的績效考核相結(jié)合。對于因工作疏忽造成應(yīng)收款項逾期未收回的主管部門和經(jīng)辦人給予適當?shù)木?，對由此造成“壞賬損失”的部門和個人，應(yīng)承擔相應(yīng)的經(jīng)濟責任。 6 應(yīng)收款項“壞賬”審批權(quán)限 6.1 公司單筆壞賬，損失在十萬元以上的，由財務(wù)部初審后報總經(jīng)理審核，董事會批準后，送財政稅務(wù)所復(fù)審，報所在區(qū)財政稅務(wù)分局批準。 6.2 公司單筆壞賬，損失在十萬無以下（含本數(shù)）的，由財務(wù)部初審后報總經(jīng)理審核，報董事長批準后，報所在區(qū)財政稅務(wù)分局備案。 6.3需要申報壞賬，在上報董事長或董事會的同時，需另上報公司對口財政稅務(wù)備案。 7 應(yīng)收款項“壞賬”內(nèi)部處理程序 7.1 公司內(nèi)部有關(guān)責任部門經(jīng)過取證，提出報告，闡明造成壞賬的原因和事實。 7.2 公司內(nèi)部審計部門經(jīng)過審計確認該壞賬的性質(zhì)和責任，提出相關(guān)建議。 7.3 壞賬涉及訴訟糾紛，公司應(yīng)當委托律師出具法律意見書。 7.4 財務(wù)管理部門經(jīng)過審核后，對確認壞賬造成的損失提出財務(wù)處理意見，報總經(jīng)理審核后，提交董事長或董事會審定。 第七節(jié) 低值易耗品管理規(guī)定 1 目的 為了防止公司資產(chǎn)的流失，保證其安全、完整，加強低值易耗品的管理，制定本辦法。 2 適用范圍 本辦法適用于本公司。 3 低值易耗品確認 低值易耗品是指使用年限不滿一年或雖滿一年但單位價值在200元（含200元）以上、2000元（不含2000元）以下的勞動資料、低值工具、勞動保護用品和管理用具等物品。 4 低值易耗品的管理 低值易耗品雖不同于固定資產(chǎn)，但應(yīng)比照固定資產(chǎn)管理，建立低值易耗品卡片，并加強實物管理。 5 低值易耗品購置和領(lǐng)用 5.1 生產(chǎn)經(jīng)營用的低值易耗品等應(yīng)由物資管理部門統(tǒng)一采購并驗收入庫。 5.2 生產(chǎn)經(jīng)營需領(lǐng)用低值易耗品時，必須填制領(lǐng)料單，并按領(lǐng)料單的 要求寫明項目及用途經(jīng)部門領(lǐng)導簽字同意后，向物資管理部門領(lǐng)用。 5.3 管理用的低值易耗品，由物資管理部門根據(jù)各部門的申請統(tǒng)一辦 理采購、入庫手續(xù)，使用部門憑填制好的領(lǐng)料單向行政管理部門領(lǐng)用。 6 低值易耗品計價和核算 6.1 生產(chǎn)經(jīng)營用的勞動資料、低值工具和勞動保護用品，采用實際價 格計價和核算，領(lǐng)用時按實際成本一次計入當月的相關(guān)成本和費用。 6.2 管理用的低值易耗品按實際價格計價和核算，領(lǐng)用時采用“一次 攤銷法”，按實際采購價格在相關(guān)費用中列支。 7 低值易耗品管理和清查 7.1 在用低值易耗品由行政管理部門進行管理和維修，對購入單價較 高的低值易耗品（專用工具、辦公桌椅、傳真機、櫥柜等），在設(shè)置低值易耗品卡片的同時，要建立備查賬本。 第八節(jié) 固定資產(chǎn)管理規(guī)定 1 目的 為了加強公司固定資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人發(fā)和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本財務(wù)的實際，制定本規(guī)定。 2 適用范圍 本辦法適用于本公司。 3 固定資產(chǎn)定義、范圍及分類 3.1 固定資產(chǎn)是公司從事各項生產(chǎn)經(jīng)營的重要物質(zhì)條件，它具有使用年限長，單位價值高，能多次參加周轉(zhuǎn)，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的特點。一般應(yīng)同時具備以下兩個條件： 1） 單價在2000元（含）以上。 2） 使用年限在一年（含）以上。 3.2 固定資產(chǎn)范圍 3.2.1 下列財產(chǎn)，不論其價值大小，均屬于固定資產(chǎn)： 1） 永久性的房屋和建筑物。 2） 種類設(shè)備、電器等管理用具及非生產(chǎn)設(shè)施設(shè)備。凡在這些主要設(shè)備上固定裝置的附屬設(shè)備，均應(yīng)屬該項資產(chǎn)的組成部分，其價值并入有關(guān)的固定資產(chǎn)的價值內(nèi)。 3）土地是指已經(jīng)計價入賬的土地價值，未單獨計價的土地不能列作固定資產(chǎn)：為項目開發(fā)使用的土地而支付的土地坐及補償費等均應(yīng)并入有關(guān)房屋及建筑的價值內(nèi)，不單獨作為固定資產(chǎn)入賬。 3.2.2 下列財產(chǎn)不作為固定資產(chǎn) 1） 臨時、簡易的房屋建筑物，如每平方米造價不超過200元的簡易工棚、天棚。 2） 屬于工具材料性質(zhì)的資產(chǎn)，如專用工具、管理用具，玻璃器皿等。 3） 屬于周轉(zhuǎn)性、替換性的資產(chǎn)。 3.3 固定資產(chǎn)分類 3.3.1 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 1） 房屋及建筑物。 2） 設(shè)備。 3） 輔助設(shè)備 4） 電器電子設(shè)備 5） 公務(wù)車輛 3.3.2 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 指用于非生產(chǎn)經(jīng)營方面（如食堂等福利性質(zhì)）的固定資產(chǎn)。 3.3.3 出租固定資產(chǎn) 指經(jīng)批準出租給外單位使用的多余閑置的固定資產(chǎn)。 3.3.4 未使用固定資產(chǎn) 指尚未使用的新置或尚待安裝的固定資產(chǎn)；正在進行改建、擴建的固定資產(chǎn)以及經(jīng)批準暫停用而以后仍需使用的固定資產(chǎn)。 3.3.5 不需用固定資產(chǎn) 指本企業(yè)現(xiàn)在和今后都不需用，已經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)。 4 固定資產(chǎn) 4.1 卡片管理 公司應(yīng)對每一項固定資產(chǎn)設(shè)置固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片一式三聯(lián)，第一聯(lián)存財務(wù)部門，第二聯(lián)存職能管理部門，第三聯(lián)由使用部門存查。 4.2部門管理 4.2.1 財務(wù)部門職責 1） 督促有關(guān)職能部門，及時辦理固定資產(chǎn)的增減變化手續(xù)，做好固定資產(chǎn)增減變動的賬務(wù)處理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊。 2） 會同有關(guān)職能部門定期做好固定資產(chǎn)的盤點清查工作，做到賬、卡、物三相符，對賬實不符的固定資產(chǎn)必須查明原因，并提出處理意見。 3） 對擬列作報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時審定，待批準后作好相應(yīng)的賬務(wù)處理。 4） 參與制訂并審核固定資產(chǎn)的新增、更新、修理計劃，在計劃實施中要積極籌措調(diào)度資金，保證年度計劃的順利實施。 5）、 公司購入的對講機、手機等，在購入時按買價的95%一次列支成本費用的，必須按固定資產(chǎn)管理辦法進行管理。另有5%的殘值，應(yīng)吊在固定資產(chǎn)賬面上，待報廢時再核銷其殘值。 4.2.2 實物管理部門職責 1） 負責固定資產(chǎn)的合理使用，做好動態(tài)管理工作，切實管好固定資產(chǎn)卡片，保證賬、卡、物三相符。 2） 根據(jù)生產(chǎn)需要和資產(chǎn)的技術(shù)、使用狀況建立固定資產(chǎn)檢修保養(yǎng)制度。會同使用部門提出