物業(yè)管理財稅基礎(chǔ)作業(yè)

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1、物業(yè)管理財稅基礎(chǔ)作業(yè)1 一、 判斷題 1、無論在什么情況下,也無論發(fā)生什么經(jīng)濟業(yè)務(wù),資產(chǎn)都與負債、所有者權(quán)益之和相等。（√） 2、只有具備法人資格的企業(yè)才能成為會計主體。（×） 3、代管基金收入是物業(yè)管理企業(yè)的一項收入。（×） 4、某企業(yè)的經(jīng)理出差，與甲公司簽訂了一份購銷合同，會計可根據(jù)這份合同登記入賬。（× ） 5、企業(yè)接受某外商贈送的一輛汽車，該輛汽車屬于企業(yè)的資產(chǎn)。（√） 6、只有借貸記賬法才能設(shè)置雙重性賬戶。（√） 二、 單項選擇題 1、物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是（B） A.利潤最大化 B.企業(yè)價值最大化 C.薪酬最大化

2、 D.營業(yè)收入最大化 2、某物業(yè)管理企業(yè)欲籌集一筆3年期的資金，應(yīng)從（B） A.短期證券市場 B.資本市場 C.短期借貸市場 D.票據(jù)市場 3、（A ）業(yè)務(wù)的發(fā)生后，不影響資產(chǎn)總額。 A.以銀行存款購進清潔用品 B.以銀行存款交納稅金 C.以銀行存款償付前欠款 D.以銀行存款償還銀行借款 4、企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系是（C ） A.以債權(quán)為紐帶形成的財務(wù)關(guān)系 B.以債務(wù)為紐帶形成的財務(wù)關(guān)系 C.以產(chǎn)權(quán)為牛嗲形成的財務(wù)關(guān)系 D.以內(nèi)部權(quán)責(zé)為紐帶形成的財務(wù)關(guān)系 5、向銀行借入一筆短期借款，直接償還前欠某企業(yè)貸

3、款，這筆業(yè)務(wù)會引起（D） A.資產(chǎn)增加、負債減少 B.資產(chǎn)增加、負債增加 C.資產(chǎn)減少、負債減少 D.一項負債增加，另一項減少 6、購進一輛汽車300000元 ，用支票支付200000元，余下100000元尚未支付，則會計分錄應(yīng)為（B） A.借：銀行存款300000 貸：固定資產(chǎn)200000 應(yīng)付賬款100000 B.借：固定資產(chǎn)300000 貸：銀行存款200000 應(yīng)付賬款100000 C.借：固定資產(chǎn)200000 應(yīng)付賬款100000 貸：銀行存款30

4、0000 D.借：應(yīng)付賬款300000 貸：固定資產(chǎn)200000 銀行存款100000 7、下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，會引起一項負債減少，而另一項負債增加的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是（C） A.用銀行存款購買修理備件 B.以銀行存款償還銀行貸款 C.以銀行存款借還應(yīng)付賬款 D.將銀行借款存入銀行 8、實收資本的余額一般應(yīng)在（B ） A.借 B.貸 C.收 D.付 9、不能通過試算平衡查找的錯誤有（A） A.重復(fù)入賬 B.記反方向 C.數(shù)字錯位 D.分錄一方漏入 三、 多項選擇題 1、物業(yè)管理企業(yè)的資金

5、運動一般包括（ABCDE） A.資金籌集 B.資金的投放 C.資金的耗費 D.資金的收回 E.資金的分配 2、核算的前提條件有（BCDE） A.配比原則 B.會計主體 C.持續(xù)經(jīng)營 D.貨幣計量 E.會計分期 3、理財?shù)慕?jīng)濟環(huán)境主要包括（ABC） A.經(jīng)濟周期 B.經(jīng)濟發(fā)展水平 C.經(jīng)濟政策 D.財務(wù)法規(guī) E.金融市場 4、會計要素之間的聯(lián)系有（BCDE） A.資產(chǎn)=負債 B.資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益 C.資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益+利潤 D.資產(chǎn)=所有者權(quán)益 E.利潤=收入

6、-費用 5、下列項目中，屬于資產(chǎn)的有（BCE） A.銀行借款 B.低值易耗品 C.設(shè)備 D.應(yīng)付工資 E.應(yīng)收賬款 6、會計核算的前提條件有（BCDE） A.配比原則 B.會計主體 C.持續(xù)經(jīng)營 D.貨幣計量 E.會計分期 四、 簡答題 1、簡述會計核算的基本前提，為何要明確這些前提？P22 2、簡述借貸記賬法的特點。P54 3、什么是復(fù)式記賬？復(fù)式記賬比起單式記賬有何優(yōu)點？P46 P53 4、什么是會計要素，會計要素之間有什么聯(lián)系？會計要素與資產(chǎn)負債表、利潤表有什么聯(lián)系？P39

7、 5、借貸記賬法的記賬規(guī)則是“有借必有貸，借貸必相等”，為什么？P59 五、 業(yè)務(wù)題 美華物業(yè)公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1.收到某公司償還前欠租金10000元，已存入銀行。 2.收到東方公司投入現(xiàn)金200000元，存入銀行，投入設(shè)備一臺，雙方確認價為250000元。 3.以支票2000元支付購買清潔用品一批。 4.應(yīng)收取本月的物業(yè)管理費100000元，有50000元收到并存入銀行，另外暫未收到。 5.購買發(fā)電機組一臺，共150000元，尚未付款。 6.支付當(dāng)月管理人員工資30000元，服務(wù)人員工資10000元，并按14﹪提取福利費。 7.計提管理門房屋折舊費2000元。 8.結(jié)

8、轉(zhuǎn)損益類賬戶，并按利潤的33﹪計提所得稅。 要求：根據(jù)上述資料編制會計分錄，并進行發(fā)生額試算平衡計算。 1、借：銀行存款 10000 貸：應(yīng)收賬款 10000 2、借：銀行存款 200000 固定資產(chǎn) 250000 貸：實收資本——東方公司 450000 3、借：原材料 2000 貸：銀行存款 2000 4、借：銀行存款 50000 應(yīng)收賬款 50000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 5、借：固定資產(chǎn) 150000

9、 貸：應(yīng)付賬款 150000 6、借：應(yīng)付工資 40000 貸：銀行存款 40000 借：管理費用 30000 主營業(yè)務(wù)成本10000 貸：應(yīng)付工資 40000 借：管理費用 4200 主營業(yè)務(wù)成本 1400 貸：應(yīng)付福利費 5600 7、借：管理費用 2000 貸：累計折舊 2000 8、借：主營業(yè)務(wù)收入 100000 貸：本年利潤 100000 借：本年利潤 47600 貸：主

10、營業(yè)務(wù)成本 11400 管理費用 36200 計提所得稅＝（100000－47600）×33％＝17292 借：所得稅 17292 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 17292 物業(yè)管理財稅基礎(chǔ)作業(yè)2 一、 判斷題 1、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明是吸收直接投資方式的缺點。（√ ） 2、股權(quán)資本對于出資方的立場是一種高成本、低風(fēng)險的資本。（×） 3、從資金的供應(yīng)方看，長期資金的風(fēng)險大、成本高。（×） 4、資金成本按估算對象可以分為個別資金成本和綜合資金成

11、本。（√ ） 5、資金使用的約束程度是在籌資過程中的須考慮的經(jīng)濟因素。（×） 二、 單項選擇題 1、某物業(yè)管理企業(yè)欲籌資一筆3年期的資金，應(yīng)從（B） A.短期證券市場 B.資本市場 C.短期借貸市場 D.票據(jù)市場 2、站在接受出資企業(yè)的立場，股權(quán)資本是一種（B） A.高成本、高風(fēng)險 B.高成本、低風(fēng)險 C.低成本、高風(fēng)險 D.低成本、低風(fēng)險 3、A公司普通股預(yù)計支付股利為每股1.8元，每年股利增長率為10﹪，權(quán)益資本成本為15﹪，則普通股市價為（D） B.25 D.36 4、按所籌資金的權(quán)益性

12、質(zhì)可分為（A） A.股權(quán)資本 B.外部籌資 C.長期資本 D.短期資本 5、美華物業(yè)企業(yè)從銀行取得長期借款80萬元，年利率10﹪，期限2年，每年付息一次，到期還本付息，籌資費用率為1﹪，所得稅率為33﹪，其資本成本為（B） A.7﹪ ﹪ ﹪ ﹪ 6、編制財務(wù)會計報表的要求是（B） A.數(shù)字真實、內(nèi)容完整、科學(xué)客觀 B.數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編報及時 C.數(shù)字可靠、內(nèi)容全面、編報及時 D.數(shù)字完整、內(nèi)容可靠、編報及時 7、下列有關(guān)資產(chǎn)債表說法正確的是（D） A.該表是反映企業(yè)某一時期財務(wù)狀況的靜態(tài)會計報表 B.該表是反映

13、企業(yè)某一時期經(jīng)營成果的靜態(tài)會計報表 C.該表是反映企業(yè)特定日期經(jīng)營成果的靜態(tài)會計報表 D.該表是反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況的餓靜態(tài)會計報表 8、資產(chǎn)負債表的填制依據(jù)是（A） A.分類帳期初余額和期末余額 B.日記賬期初余額和期末余額 C.分類帳本期借方發(fā)生額 D.分類帳本期貸方發(fā)生額 9、營業(yè)利潤的計算公式是（B ） A.營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤 B.營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用 C.營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 D.營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤-所得稅 10、利潤分配表是（B）

14、 A.資產(chǎn)負債表的附表 B.利潤表的附表 C.現(xiàn)金流量表的附表 D.是主表 11、下列有關(guān)現(xiàn)金流量表的說法錯誤的是（D） A.現(xiàn)金流量表是一個時期數(shù)表 B.現(xiàn)金流量表是根據(jù)收付實現(xiàn)制編制的 C.現(xiàn)金流量可分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量 D.現(xiàn)金流量表反映的現(xiàn)金就是企業(yè)庫存現(xiàn)金 12、用來計算某項經(jīng)濟指標(biāo)的各個組成部分占總體的比重，反映部分與總體關(guān)系的方法稱為（C） A.相關(guān)比率 B.效率比率 C.結(jié)構(gòu)比率 D.趨勢比率 三、 多項選擇題 1、以下屬于籌資原則的有（ABCDE ） A.規(guī)模適度

15、 B.結(jié)構(gòu)合理 C.時機得當(dāng) D.成本節(jié)約 E.依法籌資 2、按所籌資金的權(quán)益性質(zhì)可分為（AB） A.股權(quán)資本 B.負債資本 C.長期資本 D.短期資金 E.外部籌資 3、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)最佳時，應(yīng)該（AB） A.資本成本最低 B.企業(yè)價值最大 C.每股盈余最大 D.財務(wù)風(fēng)險最小 E.債務(wù)資本最小 4、會計報表的閱讀者一般為（ABCDE）。 A.企業(yè)經(jīng)營者 B.企業(yè)投資者 C.政府有關(guān)部門 D.企業(yè)主管 E.企業(yè)債權(quán)人 5、用來說明企業(yè)長期償債能力的指標(biāo)為（ACE）

16、 A.負債比率 B.流動比率 C.負債與權(quán)益比率 D.速動比率 E.已獲利息倍數(shù) 6、資產(chǎn)負債表的作用是（ACDE） A.企業(yè)擁有的經(jīng)濟資源及其分布情況 B.企業(yè)在一定時期內(nèi)獲得的經(jīng)營成果 C.企業(yè)償還債務(wù)的能力 D.企業(yè)所負擔(dān)的債務(wù) E.所有者在企業(yè)應(yīng)享有的權(quán)益 四、 簡答題 1、簡述吸收直接投資的優(yōu)缺點。P100 2、如何進行資本結(jié)構(gòu)決策？P90 91 3、簡述籌資的原則。P89 4、財務(wù)會計報告由哪些文件組成？P214 5、會計報表有什么作用？其編制要求是什么？P215 216

17、 6、什么是資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表？這三種報表的聯(lián)系和區(qū)別是什么？P228 五、 業(yè)務(wù)題 1、A公司發(fā)行期限為5年，面值為2000元，利率為12﹪的債券2500元，發(fā)行費率為4﹪，所得稅率為33﹪。計算該債券的資本成本。 債券的資本成本＝2000×12％×（1－33％）÷[2500×（1－4％）]＝6.7％ 2、美華物業(yè)公司發(fā)行面值為1元的股票1000萬股，籌資總額為2000元，籌資費率為5﹪。已知上一年的股利為每股0.8元，以后每年增長6﹪，計算該普通股的資本成本。 普通股的資本成本＝1000×0.8÷[2000×（1－5％）]＋6％＝48.11％ 3、某企業(yè)擬籌資

18、2500萬元，其中按面額發(fā)行債券1000萬元，籌資費率為2﹪，債券年利率為10﹪，所得稅率為33﹪，優(yōu)先股為1500萬元，年股息率為12﹪，籌資費率為3﹪。計算該籌資方案的綜合資本成本。 債券的資本成本＝1000×10％×（1－33％）÷[1000×（1－2％）]＝6.84％ 優(yōu)先股的資本成本＝1500×12％÷[1500×（1－3％）]＝12.37％ 綜合資本成本＝12.37％×1500÷2500＋6.84％×1000÷2500=10.16% 4、某企業(yè)目前的總資本為2000萬元，其結(jié)構(gòu)為：負債：資本為40：60，負債利率為10﹪，普通股權(quán)資本為60﹪（發(fā)行普通股24萬股，每股面值5

19、0元）。現(xiàn)擬追加籌資300萬，有兩種方案可供選擇： （1）全部籌措長期債務(wù)，負債利率為10﹪，企業(yè)追加籌資后，息稅前利潤預(yù)計為180萬元，所得稅率為33﹪。 （2）全部發(fā)行普通股。增發(fā)普通股6萬股，每股面值50元。 要求：計算每股收益無差別點及無差別點每股收益并確定企業(yè)的籌資方案。 (1)[EBIT－（800＋300）×10％]×（1－33％） ÷（24×50）＝[EBIT－800×10％] ×（1－33％）÷（24×50＋6×50） 解得：EBIT＝230 （2）∵每股收益無差別點得息稅前利潤230大于預(yù)計利潤180 ∴采用發(fā)行債券方式籌集資金。 物業(yè)管理財稅基礎(chǔ)作業(yè)3

20、 一、 判斷題 1、內(nèi)部控制制度是會計一個部門的制度，應(yīng)由會計部門執(zhí)行完成。（×） 2、商譽是不可辨認的無形資產(chǎn)。（√） 3、債券發(fā)行的三種方式分為：溢價、平價、折價發(fā)行。（√ ） 4、物業(yè)管理企業(yè)會計計提固定資產(chǎn)一般采用直線折舊法。（√ ） 5、變動成本是指在一定范圍內(nèi)與業(yè)務(wù)量無關(guān)的成本。（×） 6、物業(yè)管理企業(yè)成本、費用核算應(yīng)堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制。（√） 二、 單項選擇題 1、某物業(yè)管理公司屬下某商店本月購進A商品1000件，每件進價100元。本月出售A商品600件，每件售價150元。根據(jù)收入與支出配比原則，該商店本月銷售毛利率為（C）

21、A.100000元 B.10000元 C.30000元 D.90000元 2、營業(yè)利潤的計算公式是（B） A.營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤 B.營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用 C.營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 D.營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤-所得稅 3、物業(yè)管理企業(yè)編制預(yù)算時，應(yīng)符合下列公式（C ） A.物業(yè)管理費收入=物業(yè)管理費成本 B.物業(yè)管理服務(wù)費收入=物業(yè)管理服務(wù)成本+法定稅金 C.物業(yè)管理服務(wù)費收入=物業(yè)管理服務(wù)成本+法定稅金+經(jīng)理人酬金 D.物業(yè)管理服務(wù)費收入=物業(yè)

22、管理服務(wù)成本+經(jīng)理人酬金 4、物業(yè)管理企業(yè)房屋中介代銷手續(xù)費收入應(yīng)列為（C） A.物業(yè)管理收入 B.物業(yè)經(jīng)營收入 C.其他業(yè)務(wù)收入 D.物業(yè)大修理收入 5、在上年預(yù)計完成量的基礎(chǔ)上，分析預(yù)算期有關(guān)變動因素來預(yù)測未來營業(yè)收入的方法稱為（D ）。 A.判斷分析法 B.算術(shù)平均法 C.加權(quán)平均法 D.計算分析法 6、當(dāng)企業(yè)營業(yè)收入比較波動時，應(yīng)選擇（C ）進行預(yù)測。 A.判斷分析法 B.算術(shù)平均法 C.加權(quán)平均法 D.計算分析法 7、物業(yè)管理企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共環(huán)境衛(wèi)生清潔、公共設(shè)施的維修保養(yǎng)、保安及綠化服

23、務(wù)等管理取得的收入稱為（B）。 A.公眾代辦性服務(wù)收入 B.公共性服務(wù)費收入 C.特約服務(wù)收入 D.物業(yè)經(jīng)營收入 8、物業(yè)管理企業(yè)取得的房屋出租收入和經(jīng)營停車場、游泳池、網(wǎng)球場等共用設(shè)施收入稱為（B） A.物業(yè)大修理收入 B.物業(yè)經(jīng)營收入 C.公共性服務(wù)收入 D.公眾代辦性服務(wù)費收入 9、某物業(yè)管理企業(yè)2003年末為某小區(qū)住宅進行頂房大修理，大修理期4個月。到2003年末工程尚未完工，則應(yīng)確認2003年的營業(yè)收入（C） A.不確認 B.按合同金額 C.按本年已完成的勞務(wù)比例 D.按實際已收到工程款 10、下列有關(guān)于利

24、潤的計算公式，正確的是（B） A.凈利潤=利潤總額+所得稅 B.凈利潤=利潤總額-所得稅 C.凈利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤 D.凈利潤=營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 11、某物業(yè)管理企業(yè)的一棟辦公樓因火災(zāi)不幸燒毀，凈損失50000元。這筆損失應(yīng)列為（A） A.營業(yè)外支出 B.營業(yè)外收入 C.營業(yè)成本 D.待攤費用 12、經(jīng)營杠桿的存在主要是（C） A.變動成本總額 B.單位變動成本 C.固定成本 D.利潤 三、 多項選擇題 1、直接材料的成本差異包括（AD） A.材料耗用量差異

25、B.材料效率差異 C.材料能力差異 D.材料價格差異 E.材料預(yù)算差異 2、物業(yè)管理收費實行（ABC） A.政府定價 B.政府指導(dǎo)價 C.經(jīng)營者定價 D.業(yè)主定價 E.工商管理部門定價 3、目標(biāo)利潤的控制主要包括（ABD） A.合理分解目標(biāo)利潤 B.利潤差異分析 C.市場調(diào)查 D.采取調(diào)整措施 E.嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資 4、物業(yè)管理凈利潤由（ABCDE） A.營業(yè)利潤 B.投資凈收益 C.營業(yè)外收支凈額 D.所得稅 E.管理費用 5、目標(biāo)利潤的控制主要包括（ABD）。 A.

26、合理分解目標(biāo)利潤 B.利潤差異分析 C.市場調(diào)查 D.采取調(diào)整措施 E.嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資 6、法定盈余公積可用于（AB）。 A.彌補虧損 B.轉(zhuǎn)增資本金 C.職工集體福利設(shè)施 D.職工醫(yī)療 E.轉(zhuǎn)增所得稅 7、影響企業(yè)分紅政策的因素有（AB）。 A.法律法規(guī)因素 B.企業(yè)自身因素 C.投資者因素 D.債權(quán)人因素 E.職工因素 8、對于企業(yè)來講，如何分配利潤應(yīng)考慮的因素有（ABCDE）。 A.變現(xiàn)能力 B.籌資能力 C.資金成本 D.投資機會 E.盈利

27、的穩(wěn)定性 四、 簡答題 1、簡述階段性增長股票的計算步驟。P148 2、收支預(yù)算法下現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容。P124 3、權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制有何區(qū)別？ 4、應(yīng)在什么條件下確認營業(yè)收入？P190 192 5、什么是本量利分析法，物業(yè)管理中應(yīng)如何應(yīng)用？P202 6、利潤分配的順序是怎樣的？P206 五、 業(yè)務(wù)題 1、美華物業(yè)管理有限公司2003年1月份至6月份的住戶數(shù)量與大樓的通道照明電費如下表所示。 月份 1 2 3 4 5 6 住戶（戶） 560 550 556 650 620 562 照明電費（元）

28、 3800 3700 3786 4300 4182 3778.6 要求：運用高低點法將照明電費分解為固定成本和單位變動成本。假定7月份住戶為800戶時，需多少照明電費。 單位變動成本＝（4300－3700）÷（650－550）＝6 固定成本＝4300－6×650＝400 總成本＝400＋6×住戶數(shù) 當(dāng)住戶為800戶時，總成本＝400＋6×800＝5200元 2、某物業(yè)管理公司管轄A、B兩棟大樓，成本核算按樓為計算對象。某月一共發(fā)生的綠化費32000元，保安費50000元。該小區(qū)共有占地面積2000畝，其中A大樓占地1400畝，B大樓占地6000畝。共有住

29、戶500戶，A棟400戶，B棟100戶。 要求：分配綠化費和保安費。 綠化費的分配率＝32000÷2000＝16 A大樓綠化費＝16×1400＝22400元 B大樓綠化費＝16×600＝9600元 保安費分配率＝50000÷500＝100 A大樓保安費＝100×400＝40000元 B大樓保安費＝100×100＝10000元 3、某物業(yè)管理企業(yè)兼營小賣部，某月購進飲料800箱，每箱進價80元，該月出售該種飲料450箱，每箱售價150元（沒有期初存貨，并不考慮稅收）。 要求：分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制計算營業(yè)利潤。 權(quán)責(zé)發(fā)生制：營業(yè)利潤＝4

30、50×（150－80）＝31500元 收付實現(xiàn)制：營業(yè)利潤＝450×150－800×80＝3500元 4、某物業(yè)管理企業(yè)為某小區(qū)住宅進行大修理。大修理期6個月，合同總收入600000元，至2003年末已預(yù)收520000元，實際發(fā)生成本300000元，估計還會發(fā)生150000元的成本。 要求：2003年該確認多少營業(yè)收入？ 完工程度：300000÷450000=67% 營業(yè)收入＝600000×67％＝400000元 5、某物業(yè)管理企業(yè)為經(jīng)營租用一棟辦公樓，每月租金60000元。該企業(yè)對住戶采用按戶收取管理費用，每戶每月300元。平均每月每戶需支付的保安、綠化、衛(wèi)生清潔等

31、變動費為100元。 要求：計算需要有多少住戶才能保本？若該企業(yè)欲取得50000元的利潤，需要有多少住戶入住才能達到？ 保本住戶量＝60000÷（300－100）＝300戶 保利住戶量＝（60000＋50000）÷（300－100）＝550戶 物業(yè)管理財稅基礎(chǔ)作業(yè)4 一、 判斷題 1、保險的特征是經(jīng)濟性、互助性、法律性和獲利性。（√） 2、發(fā)生保險事故時，所有為搶救保險標(biāo)的而發(fā)生的費用應(yīng)由投保人負責(zé)。（×） 3、貨物運輸保險合同一般應(yīng)采用不定值保險合同。（×） 4、流轉(zhuǎn)稅按商品（勞務(wù)）的發(fā)生為前提，不論納稅人有無利潤，均應(yīng)計證。（√） 5、

32、海關(guān)代征的增值稅、消費稅、不計征城建稅。（√） 二、 單項選擇題 1、下列屬于中央地方共享稅的是（C） A.消費稅 B.城建稅 C.增值稅 D.關(guān)稅 2、下列財產(chǎn)，不在保險標(biāo)的范圍以內(nèi)的是（A） A.違章筑 B.房屋 C.車輛 D.設(shè)備 3、財產(chǎn)保險的保險期一般為（A）年。 A.1 B.2 C.3 D.4 4、下列稅種中屬于營業(yè)稅附加稅是（C） A.印花稅 B.房產(chǎn)稅 C.城市維護建設(shè)稅 D.所得稅 5、保險的基本職能是（C） A.投資職能 B.防災(zāi)防損職能 C.分散危

33、險和補償損失職能 D.盈利職能 6、下列說法中，錯誤的是（C） A.保險財產(chǎn)遭受保險責(zé)任范圍內(nèi)災(zāi)害事故造成損失時，保險公司應(yīng)全額理賠 B.保險公司在理賠時執(zhí)行實際損失補償原則 C.保險單所保財產(chǎn)存在重復(fù)保險時，其一保險公司按保險金額與保險金額總和的比例承擔(dān)賠償責(zé)任 D.補償損失的職能活動是保險人的負責(zé)業(yè)務(wù) 7、按照計稅依據(jù)數(shù)額大小設(shè)置的逐級遞增的系列稅率稱為（B） A.比例稅率 B.累進稅率 C.單一定額稅率 D.差別定額稅率 8、所得稅的繳納，一般采用（D） A.按期納稅 B.按次納稅 C.按期預(yù)繳納 D.按

34、期預(yù)繳，年終匯算清繳 9、由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況核定一定時期內(nèi)的產(chǎn)量和銷售額，再按適用稅率核定應(yīng)納稅額，由納稅人據(jù)以按期納稅的方式稱為（B）。 A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗征收 D.核定征收 10、下列不屬于營業(yè)稅范圍的是（D） A.提供物業(yè)管理服務(wù) B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C.銷售不動產(chǎn) D.銷售商品 11、某物業(yè)企業(yè)對其擁有的辦公樓及附屬設(shè)施保了財產(chǎn)保險基本險，發(fā)生（D）時將無法得到保險賠償。 A.火災(zāi) B.雷擊 C.爆炸 D.戰(zhàn)爭 12、財產(chǎn)保險的保險期一般為（A）年。 A.1 B.

35、2 C.3 D.4 13、固定資產(chǎn)的保險價值應(yīng)（B）確定。 A.按賬面原值 B.按賬面原值加成數(shù) C.按出險時重置價值 D.評估價 三、 多項選擇題 1、企業(yè)所得稅條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)允許計提折舊的有（ABE） A.房屋建筑物 B.季節(jié)性停用、大修理停用的機器設(shè)備 C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D.已提前報廢的固定資產(chǎn) E.以融資租賃方式的固定資產(chǎn) 2、某物業(yè)管理企業(yè)對其辦公樓投保財產(chǎn)保險綜合險，（ABC）原因造成保險標(biāo)的損失，將不得到賠償。 A.戰(zhàn)爭 B.罷工 C.地震 D.火災(zāi) E

36、.爆炸 3、稅與費的主要區(qū)別是（ADE） A.稅具有無償性，費則具有有償性 B.稅具有有償性，費則具有無償性 C.稅具有靈活性，費則具有固定性 D.稅具有固定性，費則具有靈活性 E.稅一般為統(tǒng)籌使用，費則具有固定性 4、作為財產(chǎn)保險的標(biāo)的，必須符合的條件是（ABC） A.屬于被保險人所有或他人共有，而由被保險負責(zé)的財產(chǎn) B.由被保險人經(jīng)營管理或替他人保管的財產(chǎn) C.其他具有法律上承認的與被保險人有經(jīng)濟利害關(guān)系的財產(chǎn) D.屬于被保險人所有，但不被保險人負責(zé)的財產(chǎn) E.有價證券 5、根據(jù)工程項目的不同，工程保險劃分（AB） A

37、.建筑工程保險 B.安裝工程保險 C.電梯工程保險 D.設(shè)備工程保險 E.橋梁工程保險 6、固定資產(chǎn)保險金額的確定可采用（ABCDE） A.按賬面原值確定 B.按賬面原值加成數(shù)確定 C.按重置價確定 D.按公估價 E.評估后的市價 7、企業(yè)所得稅條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)允許計提折舊的有（ABE）。 A.房屋建筑物 B.季節(jié)性停用、大修理停用的機器設(shè)備 C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D.已提前報廢的固定資產(chǎn) E.以融資租賃方式的固定資產(chǎn) 8、下列項目，能夠在企業(yè)所得稅前扣除的稅種有（ACE） A.資

38、源稅 B.增值稅 C.土地增值稅 D.消費稅 E.營業(yè)稅 9、下列選項中，屬于印花稅納稅人的有（BCDE） A.發(fā)放專利證書的專利局 B.設(shè)立并使用營業(yè)賬簿的商店 C.簽定加工承攬合同的中外合資企 D.領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證的個人 E.簽定購銷合同的銷方 10、屬于稅務(wù)籌劃的方法是（CDE） A.高低點法 B.資金籌劃法 C.投資方案籌劃法 D.轉(zhuǎn)讓定價法 E.成本費用法 四、 簡答題 1、簡述財產(chǎn)保險的作用。P356 2、物業(yè)管理企業(yè)需要繳納哪些稅種？P307 3、簡述用于公益性、

39、救濟性捐贈的具體計算步驟。P323 4、流轉(zhuǎn)稅與所得稅有什么區(qū)別？ 5、什么是營業(yè)稅？應(yīng)如何計算？ 6、當(dāng)會計確認收入、費用與稅法不同時，應(yīng)該怎么辦？ 7、什么是稅務(wù)籌劃？應(yīng)怎樣選擇稅務(wù)方案？ 五、業(yè)務(wù)題 1、某物業(yè)管理企業(yè)2002年1月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、商標(biāo)注冊證各一件；與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)移專用技術(shù)使用書據(jù)一件，所載金額為50萬元；訂立借款合同一份，所載金額為50萬元；訂立財產(chǎn)保險合同一份，投保金額250萬元，保險費用為5000元。此外，企業(yè)的營業(yè)賬簿中，“實收資本”載有資金100萬元，其他賬簿5本。2002年年末該企業(yè)“實收資本”所載金額增加為

40、250萬元。 要求：計算該企業(yè)1月份應(yīng)納印花稅和12月份補納印花稅額為多少？ （1）1月份應(yīng)納印花稅。 ①領(lǐng)受權(quán)利、許可證明應(yīng)納稅額：4×5＝20元 ②訂立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納稅額：500000×0.0005＝250元 ③訂立借款合同應(yīng)納稅額：500000×0.00005＝25元 ④訂立財產(chǎn)保險合同應(yīng)納稅額：5000×0.001＝5元 ⑤“實收資本”帳簿應(yīng)納稅額：1000000×0.0005＝500元 ⑥其他營業(yè)帳冊應(yīng)納稅額：5×5＝25元 因此，1月份應(yīng)交納印花稅總額為：應(yīng)納稅額＝20＋250＋25＋5＋500＋25＝825元 12月份“實收資本”帳簿應(yīng)補納印花稅為：應(yīng)補納稅

41、額＝（2500000－1000000）×0.0005＝750元 2、某物業(yè)管理企業(yè)職工人數(shù)為250人，按1000元/人扣稅工資標(biāo)準(zhǔn)計算。某年度實際發(fā)放工資總額為5000000元，會計稅前利潤為800000元，所得稅稅率33﹪。 要求：應(yīng)納所得稅為多少？ [800000+(5000000－3000000)]×33％＝924000元 3、美華物業(yè)管理企業(yè)某月收取管理費收入350000元，提供維修勞務(wù)收入50000元，物業(yè)管理收入營業(yè)稅率為5﹪，維修收入營業(yè)稅率為3﹪。則應(yīng)納營業(yè)稅、城建稅稅率為7﹪，教育費附加率為3﹪。 要求：計算應(yīng)納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加為多少？ 營業(yè)稅＝350

42、000×5％＋50000×3％＝19000元 城建稅＝19000×7％＝1330元 教育費附加＝19000×3％＝570元 4、某物業(yè)管理企業(yè)擁有機動客車10輛，凈噸位為20噸的機動載貨汽車6輛，機動三輪摩托車5輛。根據(jù)規(guī)定，客車每輛全年稅額為280元，貨車每噸全年稅額為160元。 要求：應(yīng)納車船使用稅為多少？ 應(yīng)納車船使用稅為：10×280＋6×20×40＋5×160＝8400元 5、某物業(yè)管理有一棟辦公樓原值350萬元，已向甲保險公司投保100萬元，又向乙保險公司投保80萬元。投保后發(fā)生雷擊損失80萬元。 要求：該企業(yè)得到多少賠償？ 甲賠償：100÷（100＋80）×80＝44.44元 乙賠償：80÷（100＋80）×80＝35.56元 注：希望各位同學(xué)能夠獨立完成本作業(yè)，此答案僅供參考。 另：作業(yè)4中的簡答題請同學(xué)們自己在書中查找。