【企業(yè)內(nèi)控管理】存貨盤點管理制度

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1、天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 存貨盤點管理制度 制度名稱 存貨盤點管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第1章 總則 第1條 目的 為加強企業(yè)內(nèi)部管理，及時掌握企業(yè)存貨、財務及財產(chǎn)的準確數(shù)量，保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、完整，同時也使盤點工作規(guī)范化，特制定本制度。 第2條 原則 1．真實：盤點所有的點數(shù)、資料必須是真實的，不允許作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。 2．準確：盤點的過程要求準確無誤，無論是資料的輸入、陳列的核查、盤點的數(shù)目，都必須準確。 3．完整：所有盤點過程的

2、流程，包括區(qū)域的規(guī)劃、盤點的原始資料、盤點點數(shù)等，都必須完整，不要遺漏區(qū)域、遺漏商品。 4．清楚：盤點過程屬于流水作業(yè)，不同的人員負責不同的工作，所以所有資料必須清楚，人員的書寫必須清楚，貨物的整理必須清楚，才能使盤點順利進行。 5．團隊精神：盤點是企業(yè)全體人員都參加的核查貨物的過程，為縮短盤點時間，企業(yè)各個部門都必須有良好的協(xié)調(diào)配合意識，保證盤點工作的順利進行。 第3條 職責劃分 1．總盤人：由總裁或倉儲部經(jīng)理擔任，負責盤點工作的統(tǒng)一領導和督查盤點工作的有效進行及盤點異常事項的處理。 2．主盤人：由倉儲部經(jīng)理或主管擔任，負責盤點工作的推動及實施。 3．盤點人：由倉儲部門人員擔任

3、，負責盤點工作。 4．會點人：由財務部門指派專人擔任，負責盤點記錄工作。 5．協(xié)點人：由經(jīng)營部門擔任，負責盤點材料物品的搬運及整理工作。 6．監(jiān)點人：由總裁室派人擔任，亦可根據(jù)實際情況由總盤人授權專人擔任，監(jiān)督盤點工作。 7．協(xié)調(diào)人：為配合盤點工作的有效進行，各有關部門應指派專人負責盤點工作，盤點工作結束后，其職責自然消失。 第4條 存貨盤點 存貨盤點主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核點。 第2章 盤點方式及時間 第5條 盤點的方式 存貨盤點一般包括四種盤點方式，具體如下表所示。 盤點方式一覽表 盤點方式 相關說明

4、從時間上劃分 定期盤點 主要是指在月末、年中、年底的固定日期盤點，它能夠對庫存的貨物進行全面的盤點，盤點準確性高，但是盤點時必須停止倉庫作業(yè)。根據(jù)所采用的盤點工具不同，可以分為：盤點單盤點法、盤點簽盤點法、貨架簽盤點法等 臨時盤點 可以根據(jù)企業(yè)的需要隨時進行 從工作需要上劃分 全面盤點 對柜組全部商品逐一盤點 部分盤點 對有關商品的庫存進行盤點 第6條 年中、年終盤點 1．年終、年中盤點原則上應采取全面盤點方式，如因特殊原因無法全面盤點時，應呈報總裁核準后，可改變其他方式進行。 2．盤點期間原則上暫停收發(fā)物料，對于各生產(chǎn)單位在盤點期間所需用料的領料，經(jīng)相關領導批準后，

5、可以做特殊處理。 3．盤點應按順序進行，采取科學的計量方法，每項財物數(shù)量應于確認后再進行下一項盤點，盤點后不得更改。 4．盤點物品時，會點人應依據(jù)盤點實際數(shù)量作詳實記錄。盤點人應按事先確定的方法進行盤點，協(xié)點人應大力配合盤點工作，監(jiān)點人要做好監(jiān)察工作。 5．盤點結果必須經(jīng)各有關人員簽名確認，一經(jīng)確認不得更改。 6．盤點完畢，盤點人應將《盤點統(tǒng)計表》匯總并編制《盤存表》，《盤存表》一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。 第7條 月末盤點 對月末的存貨，由經(jīng)管部門及財務部門實施盤點。 第8條 臨時盤點 1．臨時盤點由總裁視實際需要，隨時指派人員抽

6、點。 2．臨時盤點原則上不應事先通知經(jīng)營部門，組織工作可適當簡化。 3．盤點的技術要求同年終、年中盤點。 4．抽查盤點工作結束后，盤點小分隊應出具抽查盤點報告，同時對盤點中注意事項的內(nèi)容和庫存管理中存在的其他問題及隱患進行文字闡述。 5．盤點小組的報告經(jīng)分部財務部審閱后，根據(jù)盤點報告反映問題的重要程度分別采取上報總部領導審批、自行組織調(diào)整或賬務處理。 第3章 盤點實施 第9條 盤點時應將相應的記錄填在盤點單據(jù)上。 第10條 盤點票面不得隨意更改涂寫，更改需用紅筆在更改處簽名。 第11條 初盤完成后，將初盤數(shù)量記錄于《盤點表》上，將盤點表轉交給復盤人員。 第12條 復

7、盤時由初盤人員帶復盤人員到盤點地點，復盤人員不應受到初盤的影響。 第13條 復盤與初盤有差異者，應與初盤人員一起尋找差異原因，確認后記入《盤點表》。 第14條 抽盤時可根據(jù)盤點表隨機抽盤或隨地抽盤。 第4章 盤點要求 第15條 盤點工作必須統(tǒng)一領導，事先制訂計劃，做好組織工作。 第16條 負責盤點的有關人員在進行盤點前要明確自己的職責及工作任務，事先做好準備。 第17條 盤點工作要連續(xù)進行，原則上負責盤點各有關人員不準請假，若有事需離開，應事先請假，獲準后方可離開，各有關人員不得擅自離開崗位。 第18條 所有盤點事項都以靜態(tài)盤點為原則。 第19條 盤點應精確計量

8、，避免用主觀的目測方式，應于確定每種商品的數(shù)量后再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得隨意更改。 第20條 盤點使用報表內(nèi)所有欄目若有修改處，須經(jīng)盤點有關人員簽認后生效，否則應追究其責任。 第21條 盤點數(shù)據(jù)必須真實、可靠，盤點方法必須科學，程序必須規(guī)范。 第22條 盤點開始至工作結束期間，各組盤點人員均受盤點負責人指揮監(jiān)督。 第23條 盤點過程中發(fā)現(xiàn)問題或遇到困難，需及時匯報。 第24條 盤點時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于《盤點統(tǒng)計表》，并于該表上互相簽名確認無誤，對于差異較大的商品必須進行復盤；盤點完畢，盤點人應將《盤點統(tǒng)計表》進行系統(tǒng)錄入。 第25條 盤點結

9、束后由各組負責人向主盤人報告，經(jīng)核準后才能離開崗位。 第26條 盤點報告必須及時完成。 第27條 在盤點各項工作結束后，相關部門需打印出《盤點盈虧報告表》一式三聯(lián)，并填寫數(shù)額差異原因的說明及對策后，呈報總裁簽核，第一聯(lián)送財務，第二聯(lián)呈報總裁室，第三聯(lián)相關部門自存作為庫存調(diào)整的依據(jù)。 第5章 盤點獎懲 第28條 在盤點過程中，盤點人員應忠于職守，切實履行嚴格的盤點程序，表現(xiàn)優(yōu)秀者予以獎勵。 第29條 在盤點過程中，對玩忽職守、隱瞞事實、不遵從盤點程序、表現(xiàn)惡劣者予以懲罰。 第6章 盤點資料管理和賬務處理 第30條 資料整理。將盤點表全部收回，并加以匯總。 第31條 計算盤點結果。報表中應計算出盤盈、盤虧數(shù)量。 第32條 根據(jù)盤點結果找出問題點，并提出改善對策。 第33條 財務部會計參與每年不少于兩次的實地盤點，并做好記錄。對于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應分清責任，及時向企業(yè)財務部做出書面請示，批復后按規(guī)定進行賬務處理。 第34條 倉庫負責人根據(jù)批準處理的盤點報表進行調(diào)賬，實現(xiàn)賬物一致。 第8章 附則 第35條 本制度制定后，呈總裁批準后實施，修改時亦同。 第36條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期