財(cái)務(wù)和投資管理關(guān)鍵流程和制度

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1、XXXX科學(xué)研究院（集團(tuán)）科學(xué)研究院（集團(tuán)）財(cái)務(wù)和投資管理關(guān)鍵流程和制度財(cái)務(wù)和投資管理關(guān)鍵流程和制度第2頁目目 錄錄一、制度設(shè)計(jì)思路二、財(cái)務(wù)制度體系和核心制度三、審計(jì)制度體系和核心制度四、投資制度體系和核心制度第3頁核心制度編寫思路核心制度編寫思路明確主要的權(quán)限劃分明確主要的權(quán)限劃分 財(cái)務(wù)權(quán)限的劃分 審計(jì)權(quán)限的劃分 投資的權(quán)限劃分.集團(tuán)總部相集團(tuán)總部相關(guān)職能分析關(guān)職能分析 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)目標(biāo)職能的分析 集團(tuán)總部審計(jì)目標(biāo)職能的分析 集團(tuán)總部投資目標(biāo)職能的分析.確定財(cái)務(wù)目標(biāo)制度體系 確定審計(jì)目標(biāo)制度體系 確定投資目標(biāo)制度體系.財(cái)務(wù)核心和緊要流程/制度分析 審計(jì)核心和緊要流程/制度分析 投資核心和緊要

2、流程/制度分析.核心流程和制度編寫核心流程和制度編寫 財(cái)務(wù)核心和緊要流程/制度編寫 審計(jì)核心和緊要流程/制度編寫 投資核心和緊要流程/制度編寫.確定目標(biāo)制度體系確定目標(biāo)制度體系核心和緊要流核心和緊要流程和制度分析程和制度分析第4頁目目 錄錄一、制度設(shè)計(jì)思路二、財(cái)務(wù)制度體系和核心制度三、審計(jì)制度體系和核心制度四、投資制度體系和核心制度第5頁總部與下屬公司財(cái)務(wù)權(quán)限劃分設(shè)計(jì)總部與下屬公司財(cái)務(wù)權(quán)限劃分設(shè)計(jì)權(quán)限權(quán)限集團(tuán)總部集團(tuán)總部分公司分公司新設(shè)控股子公司新設(shè)控股子公司存續(xù)全資子公司存續(xù)全資子公司財(cái)務(wù)管理權(quán)財(cái)務(wù)管理權(quán)對集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)制度的制訂和修訂權(quán)對下屬公司財(cái)務(wù)專業(yè)工作的檢查和指導(dǎo)權(quán)外派財(cái)務(wù)監(jiān)事對下屬控

3、股下屬公司進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和指導(dǎo)對集團(tuán)和下屬公司財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告的管理和規(guī)范權(quán)總部根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃對下屬公司的財(cái)務(wù)預(yù)算具有指導(dǎo)、審核、修正和審批權(quán)，并對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行過程控制和對執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行最終評價(jià)權(quán)限范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)制度制訂和修訂權(quán)本公司權(quán)限內(nèi)的費(fèi)用審批權(quán)本公司權(quán)限內(nèi)運(yùn)營資金的調(diào)度權(quán)負(fù)責(zé)組織本公司和下屬業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的編制、修訂和執(zhí)行相關(guān)財(cái)務(wù)制度的制訂和修訂權(quán)本公司的費(fèi)用審批權(quán)本公司運(yùn)營資金的調(diào)度權(quán)本公司的收益分配權(quán)本公司的收益分配權(quán)（實(shí)際由總部控制）（實(shí)際由總部控制）本公司的融資權(quán)負(fù)責(zé)組織本公司和下屬業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的編制、修訂和執(zhí)行權(quán)限范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)制度制訂和修訂權(quán)本公司權(quán)限內(nèi)的費(fèi)用審批權(quán)本

4、公司權(quán)限內(nèi)運(yùn)營資金的調(diào)度權(quán)負(fù)責(zé)組織本公司和下屬業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的編制、修訂和執(zhí)行XXXX院集團(tuán)總部與下屬分公司和控股公司關(guān)鍵財(cái)務(wù)權(quán)限劃分表院集團(tuán)總部與下屬分公司和控股公司關(guān)鍵財(cái)務(wù)權(quán)限劃分表第6頁一般集團(tuán)公司財(cái)務(wù)職能包括面較廣一般集團(tuán)公司財(cái)務(wù)職能包括面較廣,XX,XX院集團(tuán)財(cái)務(wù)總院集團(tuán)財(cái)務(wù)總部財(cái)務(wù)管理職能主要包括以下幾項(xiàng)部財(cái)務(wù)管理職能主要包括以下幾項(xiàng)一般集團(tuán)公司財(cái)務(wù)一般集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容管理的主要內(nèi)容預(yù)算管理預(yù)算管理 價(jià)格管理 信息管理信息管理 財(cái)務(wù)人員的管理資金管理財(cái)務(wù)制度的管理財(cái)務(wù)制度的管理投資管理投資管理 資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)職能注：投資管理為總部職能，但未歸為財(cái)務(wù)類

5、第7頁集團(tuán)總部財(cái)務(wù)相關(guān)職能分析集團(tuán)總部財(cái)務(wù)相關(guān)職能分析總部主要財(cái)務(wù)權(quán)力總部財(cái)務(wù)職能對集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)制度的制訂和修訂權(quán)對下屬公司財(cái)務(wù)專業(yè)工作的檢查和指導(dǎo)權(quán)對集團(tuán)和下屬公司財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告的管理和規(guī)范權(quán)對財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行的管理權(quán)外派財(cái)務(wù)監(jiān)事對下屬控股下屬公司進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和指導(dǎo)對集團(tuán)重大資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督、管理和調(diào)撥財(cái)務(wù)制度的管理信息管理預(yù)算管理委派和管理財(cái)務(wù)監(jiān)事資產(chǎn)管理第8頁中長期目標(biāo)財(cái)務(wù)制度體系的確定中長期目標(biāo)財(cái)務(wù)制度體系的確定和總部財(cái)務(wù)職能直接相關(guān)的制度財(cái)務(wù)制度制訂和修訂的相關(guān)規(guī)定會(huì)計(jì)核算制度財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告相關(guān)管理制度財(cái)務(wù)規(guī)劃管理制度財(cái)務(wù)監(jiān)事委派和管理制度固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理制度應(yīng)逐漸建設(shè)和加強(qiáng)

6、的其他財(cái)務(wù)制度集團(tuán)資金管理和調(diào)撥制度集團(tuán)融資管理制度集團(tuán)財(cái)務(wù)人員管理和考核制度第9頁XXXX院總部當(dāng)前財(cái)務(wù)制度的建設(shè)有待加強(qiáng)，集團(tuán)財(cái)務(wù)管院總部當(dāng)前財(cái)務(wù)制度的建設(shè)有待加強(qiáng)，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的問題較多理中的問題較多總部目前統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度總部目前統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度院會(huì)計(jì)核算辦法（討論）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法院固定資產(chǎn)分類及折舊管理辦法集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理各自為政，缺乏一體性 財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)無法有效控制 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理監(jiān)管手段有限，缺乏力度 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容不足，缺乏動(dòng)態(tài)性和實(shí)時(shí)性第10頁要從財(cái)務(wù)角度加強(qiáng)母下屬公司管控，要從財(cái)務(wù)角度加強(qiáng)母下屬公司管控，XXXX

7、院中短期應(yīng)從院中短期應(yīng)從建立財(cái)務(wù)規(guī)劃管理制度和財(cái)務(wù)監(jiān)事派出制度入手，完建立財(cái)務(wù)規(guī)劃管理制度和財(cái)務(wù)監(jiān)事派出制度入手，完善預(yù)算管理和財(cái)務(wù)宏觀控制職能善預(yù)算管理和財(cái)務(wù)宏觀控制職能 監(jiān)管不力監(jiān)管不力 信息失真信息失真下屬企業(yè)法人代表的權(quán)利過大，約束機(jī)制沒有形成會(huì)計(jì)人員不能依法行使核算和監(jiān)督的職能，只能按照本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意圖辦事 企業(yè)管理者通過一些方式對會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行合法和非合法的操作，從而使會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性受到影響法規(guī)不完善，不配套，“會(huì)計(jì)法”難以貫徹執(zhí)行 缺乏實(shí)時(shí)控制缺乏實(shí)時(shí)控制事前預(yù)算無從談起，事中控制甚為薄弱，事后分析未必有效，下屬企業(yè)對戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的執(zhí)行過程超出集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的視野，游離于集團(tuán)

8、財(cái)務(wù)控制之外 財(cái)務(wù)監(jiān)事派出制度財(cái)務(wù)監(jiān)事派出制度通過集團(tuán)向下屬公司委派財(cái)務(wù)監(jiān)事，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對下屬公司財(cái)務(wù)活動(dòng)事前、事中和事后的有效控制通過對財(cái)務(wù)人員的控制促使下屬公司的財(cái)務(wù)決策符合集團(tuán)整體利益，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的前提下，保證所有者的相關(guān)權(quán)益 財(cái)務(wù)規(guī)劃管理制度財(cái)務(wù)規(guī)劃管理制度加強(qiáng)對下屬公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施管控健全集團(tuán)的財(cái)務(wù)和管理職能完成集團(tuán)向先進(jìn)公司治理模式的躍進(jìn)，打造參與市場競爭需要的卓越執(zhí)行力第11頁財(cái)務(wù)規(guī)劃流程財(cái)務(wù)規(guī)劃流程年中和年末財(cái)務(wù)規(guī)劃財(cái)務(wù)規(guī)劃管理委員會(huì)管理委員會(huì)批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財(cái)務(wù)業(yè)績期望根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)績期望目標(biāo)總部下達(dá)初步總部下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo)

9、的期望業(yè)績指標(biāo)權(quán)屬公司制定公司權(quán)屬公司制定公司計(jì)劃及財(cái)務(wù)目標(biāo)計(jì)劃及財(cái)務(wù)目標(biāo)匯總匯總/質(zhì)詢質(zhì)詢/談判談判/修正權(quán)屬公司計(jì)劃修正權(quán)屬公司計(jì)劃批準(zhǔn)各權(quán)屬公批準(zhǔn)各權(quán)屬公司計(jì)劃司計(jì)劃半年度半年度/年度經(jīng)營業(yè)績考年度經(jīng)營業(yè)績考核核分解、初定各權(quán)屬公司的期望財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求提供各權(quán)屬公司必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)匯總各權(quán)屬公司計(jì)劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會(huì)，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持總部財(cái)務(wù)總部財(cái)務(wù)規(guī)劃部門規(guī)劃部門修改/審批經(jīng)營計(jì)劃對各權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃逐一質(zhì)詢得到預(yù)算結(jié)果，以供了解如有必要進(jìn)一步質(zhì)詢/協(xié)商；批準(zhǔn)計(jì)劃匯總修正過的各權(quán)屬公司計(jì)劃，確保集團(tuán)目標(biāo)的盡量實(shí)

10、現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)考核會(huì)了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距每半年進(jìn)行各權(quán)屬公司業(yè)績考核；在實(shí)際業(yè)績和計(jì)劃差異過大時(shí)進(jìn)行調(diào)控權(quán)屬公司權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人陳述本權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃按需要參與考核會(huì);匯報(bào)本權(quán)屬公司業(yè)績權(quán)屬公司權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門在權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)和總部期望目標(biāo)，起草財(cái)務(wù)規(guī)劃，匯總下屬業(yè)務(wù)部門計(jì)劃按需要參與質(zhì)詢會(huì)修正本權(quán)屬公司計(jì)劃為考核會(huì)準(zhǔn)備材料每月就各權(quán)屬公司計(jì)劃完成情況進(jìn)行跟蹤；向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的業(yè)績差異設(shè)立本權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)；直接領(lǐng)導(dǎo)權(quán)屬公司的財(cái)務(wù)規(guī)劃批準(zhǔn)本權(quán)屬公司計(jì)劃；呈報(bào)集團(tuán)總部業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人在權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)

11、下，制訂本業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計(jì)劃按需要參與質(zhì)詢會(huì)修正本業(yè)務(wù)部門計(jì)劃匯報(bào)本業(yè)務(wù)部門業(yè)績十一月初十一月中十二月初十二月初-十二月中十二月底第12頁財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部其他相關(guān)部門其他相關(guān)部門下屬公司財(cái)務(wù)部門下屬公司財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)資料分析例行財(cái)務(wù)工作各類財(cái)務(wù)報(bào)表其它相關(guān)資料提出意見有否專業(yè)問題有工作規(guī)范改進(jìn)財(cái)務(wù)資料歸檔無企管部分析院領(lǐng)導(dǎo)了解公司管理相關(guān)流程財(cái)務(wù)分析報(bào)告是否有問題是否有問題有有是否滿意結(jié)果檢查否財(cái)務(wù)人員考核流程是財(cái)務(wù)工作檢查流程集團(tuán)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)信息管理流程集團(tuán)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)信息管理流程其它相關(guān)資料工作改進(jìn)文件其它相關(guān)資料第13頁財(cái)務(wù)監(jiān)事派出制簡介財(cái)務(wù)監(jiān)事派出制簡介財(cái)務(wù)監(jiān)事財(cái)務(wù)監(jiān)事委派制

12、委派制委派目的委派目的集團(tuán)通過對財(cái)務(wù)人員的控制促使下屬公司的財(cái)務(wù)決策符合集團(tuán)整體利益最大化的要求外派人員外派人員素質(zhì)要求素質(zhì)要求職業(yè)道德；學(xué)習(xí)能力；溝通能力和協(xié)調(diào)能力；職業(yè)素質(zhì)；管理創(chuàng)新能力集團(tuán)公司作為下屬公司的所有者或主要出資人，向下屬公司派出財(cái)務(wù)監(jiān)事，專門履行集團(tuán)對下屬公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查與控制職能的一種財(cái)務(wù)人員控制制度第14頁外派財(cái)務(wù)監(jiān)事的管理和控制外派財(cái)務(wù)監(jiān)事的管理和控制控制目的控制目的控制方法控制方法建立財(cái)務(wù)人員管理制度實(shí)施財(cái)務(wù)人員述職報(bào)告制度實(shí)施財(cái)務(wù)人員激勵(lì)約束機(jī)制組織管理組織管理制度制度集團(tuán)人力資源部門提名，集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層任命；在人事管理上接受集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層的直接領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受

13、財(cái)務(wù)部的宏觀指導(dǎo)，定期向集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層或總經(jīng)理進(jìn)行述職匯報(bào)，定期接受集團(tuán)審計(jì)部的職責(zé)、能力、經(jīng)濟(jì)行為等方面的審查；定期接受集團(tuán)考核委員會(huì)的考核和測評，其激勵(lì)機(jī)制納入集團(tuán)薪酬和激勵(lì)工作范疇之中通過集團(tuán)向下屬公司委派相關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督人員,是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對下屬公司事前、事中和事后控制的有效手段，也是控制下屬公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體措施，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的前提下，保證所有者的相關(guān)權(quán)益第15頁派出財(cái)務(wù)監(jiān)事的主要職責(zé)派出財(cái)務(wù)監(jiān)事的主要職責(zé)主要職責(zé)：主要職責(zé)：檢查、監(jiān)督下屬公司的經(jīng)營管理政策，特別是財(cái)務(wù)政策是否符合集團(tuán)的總體政策與目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理制度是否健全有效；檢查下屬公司所做出的涉及集團(tuán)所有權(quán)利益以及集團(tuán)總體政策

14、、目標(biāo)或章程的重大財(cái)務(wù)決策是否通過集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)行使批準(zhǔn)否決權(quán) 對下屬公司存在重大缺陷的決策項(xiàng)目，有權(quán)要求下屬公司重新論證并進(jìn)行復(fù)議 對董事或經(jīng)營者違反法律、法規(guī)、集團(tuán)政策、目標(biāo)或章程的行為進(jìn)行監(jiān)督 一旦發(fā)現(xiàn)下屬公司董事或經(jīng)營者的行為損害下屬公司或集團(tuán)利益時(shí)，應(yīng)責(zé)令其立即糾正；行使對下屬公司重大的例外事件的決策處置權(quán) 集團(tuán)賦予的其他監(jiān)督權(quán)第16頁外派財(cái)務(wù)監(jiān)事進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管的要點(diǎn)分析外派財(cái)務(wù)監(jiān)事進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管的要點(diǎn)分析特點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)進(jìn)行宏觀管理，參與下屬公司最高領(lǐng)導(dǎo)層重大的財(cái)務(wù)決策定期、全方位監(jiān)督、檢查、宏觀指導(dǎo)，幫助下屬公司提高業(yè)務(wù)管理和決策水平與下屬公司管理層共同工作時(shí)易發(fā)生沖突。因不屬于下屬公司管理層

15、，下屬公司對其難以考核，主要靠集團(tuán)進(jìn)行管控第17頁財(cái)務(wù)監(jiān)事委派的主要工作程序和安排財(cái)務(wù)監(jiān)事委派的主要工作程序和安排人事任免有提名權(quán)的人力資源部門提名，最高領(lǐng)導(dǎo)層審批任期時(shí)間根據(jù)企業(yè)情況而定行政管理直接接受集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層領(lǐng)導(dǎo)職能定位進(jìn)入下屬公司最高領(lǐng)導(dǎo)層，參與下屬公司重大財(cái)務(wù)決策述職報(bào)告對象集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層、總經(jīng)理內(nèi)容集團(tuán)規(guī)定的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)和內(nèi)容頻次季度或半年監(jiān)督機(jī)制審查部門接受集團(tuán)審計(jì)部的全面審計(jì)審查頻次半年或一年激勵(lì)機(jī)制其薪酬由集團(tuán)薪酬委員會(huì)管理第18頁核心制度核心制度XX院財(cái)務(wù)規(guī)劃管理制度詳見專題報(bào)告和word版制度XX院外派財(cái)務(wù)監(jiān)事管理制度詳見word版制度第19頁目目 錄錄一、制度設(shè)計(jì)思

16、路二、財(cái)務(wù)制度體系和核心制度三、審計(jì)制度體系和核心制度四、投資制度體系和核心制度第20頁總部與下屬公司審計(jì)權(quán)限劃分設(shè)計(jì)總部與下屬公司審計(jì)權(quán)限劃分設(shè)計(jì)XXXX院集團(tuán)總部與下屬分公司和控股公司關(guān)鍵審計(jì)權(quán)限劃分表院集團(tuán)總部與下屬分公司和控股公司關(guān)鍵審計(jì)權(quán)限劃分表權(quán)限權(quán)限集團(tuán)總部集團(tuán)總部分公司分公司新設(shè)控股子公司新設(shè)控股子公司存續(xù)全資子公存續(xù)全資子公司司審計(jì)管理權(quán)對集團(tuán)相關(guān)審計(jì)制度的制訂和修訂權(quán)對下屬公司審計(jì)專業(yè)工作的檢查和指導(dǎo)權(quán)對集團(tuán)和下屬公司的日常和專項(xiàng)審計(jì)權(quán)對集團(tuán)和下屬公司審計(jì)結(jié)果的建議和處理權(quán)委托公共機(jī)構(gòu)對集團(tuán)和下屬公司進(jìn)行審計(jì)的權(quán)力不設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，接受集團(tuán)總部的全面審計(jì)相關(guān)審計(jì)制度的制訂和修

17、訂權(quán)對本公司的日常和專項(xiàng)審計(jì)權(quán)對本公司審計(jì)結(jié)果的建議和處理權(quán)委托公共機(jī)構(gòu)對本公司進(jìn)行審計(jì)的權(quán)力不設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，接受集團(tuán)總部的全面審計(jì)第21頁一般集團(tuán)公司審計(jì)職能包括面較廣一般集團(tuán)公司審計(jì)職能包括面較廣,XX,XX院集團(tuán)總部審院集團(tuán)總部審計(jì)和管理職能基本都應(yīng)具備計(jì)和管理職能基本都應(yīng)具備一般集團(tuán)公司審計(jì)一般集團(tuán)公司審計(jì)和管理的主要內(nèi)容和管理的主要內(nèi)容經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)審計(jì)專業(yè)工作管理 任期經(jīng)營責(zé)任審計(jì) 重大投資項(xiàng)目審計(jì)財(cái)務(wù)管理審計(jì) 審計(jì)制度的管理內(nèi)控制度審計(jì) 會(huì)計(jì)核算審計(jì)第22頁集團(tuán)總部審計(jì)相關(guān)職能分析集團(tuán)總部審計(jì)相關(guān)職能分析總部主要審計(jì)權(quán)力總部審計(jì)職能對集團(tuán)相關(guān)審計(jì)制度的制訂和修訂權(quán)對集團(tuán)和下屬公司的

18、日常和專項(xiàng)審計(jì)權(quán)委托公共機(jī)構(gòu)對集團(tuán)和下屬公司進(jìn)行審計(jì)的權(quán)力對集團(tuán)和下屬公司審計(jì)結(jié)果的建議和處理權(quán)對下屬公司審計(jì)專業(yè)工作的檢查和指導(dǎo)權(quán)審計(jì)制度的管理各例行和專項(xiàng)審計(jì)審計(jì)監(jiān)督和管理第23頁中長期目標(biāo)審計(jì)制度體系的確定中長期目標(biāo)審計(jì)制度體系的確定和總部審計(jì)職能直接相關(guān)的制度審計(jì)制度制訂和修訂的相關(guān)規(guī)定常規(guī)審計(jì)工作制度重大投資項(xiàng)目審計(jì)工作制度領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作制度其他專項(xiàng)審計(jì)工作制度審計(jì)管理制度應(yīng)逐漸建設(shè)和加強(qiáng)的其他審計(jì)制度各成員公司審計(jì)人員工作條例注：為明了起見，每項(xiàng)職能對應(yīng)一項(xiàng)制度，實(shí)際操作中可以將多項(xiàng)職能用一個(gè)制度規(guī)范第24頁XXXX院中短期應(yīng)根據(jù)需要逐漸完善審計(jì)職能和相應(yīng)制度，院中短期應(yīng)

19、根據(jù)需要逐漸完善審計(jì)職能和相應(yīng)制度，首先應(yīng)從現(xiàn)有制度和流程的優(yōu)化和整合入手首先應(yīng)從現(xiàn)有制度和流程的優(yōu)化和整合入手總部目前統(tǒng)一審計(jì)制度總部目前統(tǒng)一審計(jì)制度XX科學(xué)研究院內(nèi)部審計(jì)工作條例XX科學(xué)研究院任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法XX科學(xué)研究院基本建設(shè)投資項(xiàng)目審計(jì) 集團(tuán)審計(jì)制度體系集團(tuán)審計(jì)制度體系建立應(yīng)從兩方面入手建立應(yīng)從兩方面入手 一方面，應(yīng)明晰和優(yōu)化審計(jì)工作的核心流程，提高審計(jì)工作效率 另一方面，應(yīng)將現(xiàn)有制度進(jìn)行規(guī)范和整合，建立以核心制度為主線的制度體系第25頁流程標(biāo)準(zhǔn)符號解釋流程標(biāo)準(zhǔn)符號解釋填寫采購訂單表示工作過程表示工作過程生產(chǎn)作業(yè)流程 表示與本流程關(guān)聯(lián)的表示與本流程關(guān)聯(lián)的其他流程其他流程臨時(shí)生產(chǎn)計(jì)

20、劃采購計(jì)劃（已審批）表示文檔信息表示文檔信息表示流程中的關(guān)鍵文檔信息表示流程中的關(guān)鍵文檔信息區(qū)域市場分析報(bào)告技術(shù)改進(jìn)及新產(chǎn)品信息通告表示多文檔信息表示多文檔信息可以生產(chǎn)表示可選條件表示可選條件是否通過表示判斷過程表示判斷過程存檔表示文件存檔表示文件存檔表示流程動(dòng)作或信息表示流程動(dòng)作或信息的流動(dòng)方向的流動(dòng)方向客戶檔案庫表示數(shù)據(jù)庫表示數(shù)據(jù)庫質(zhì)量管理部質(zhì)量管理部表示流程動(dòng)作涉及的表示流程動(dòng)作涉及的部門或崗位部門或崗位作為考核依據(jù)表示對流程關(guān)鍵點(diǎn)的解釋表示對流程關(guān)鍵點(diǎn)的解釋表示邏輯表示邏輯“或或”的含的含義義表示表示“不交叉不交叉”的含的含義義第26頁XX院目前常規(guī)審計(jì)流程院目前常規(guī)審計(jì)流程院財(cái)經(jīng)審計(jì)

21、部院財(cái)經(jīng)審計(jì)部審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)院屬被審計(jì)單院屬被審計(jì)單位位制訂審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃審批審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃（審批）審批是否通過是下發(fā)審計(jì)通知單審計(jì)通知單準(zhǔn)備相關(guān)資料提前一周各類財(cái)務(wù)報(bào)表其它相關(guān)資料提出審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告否提出意見是否有意見無審計(jì)報(bào)告（無意見）批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告（批準(zhǔn)）審計(jì)報(bào)告（批準(zhǔn)）執(zhí)行審計(jì)決定執(zhí)行結(jié)果審核執(zhí)行結(jié)果審核是否通過是否書面意見做出審計(jì)結(jié)論審計(jì)結(jié)論有相關(guān)資料備案第27頁常規(guī)審計(jì)優(yōu)化流程常規(guī)審計(jì)優(yōu)化流程按照年度工作計(jì)劃提出審計(jì)計(jì)劃被審計(jì)單位被審計(jì)單位審計(jì)部審計(jì)部審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)擬訂審計(jì)方案審計(jì)通知抽查相關(guān)資料擬訂審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告擬訂審計(jì)決定下達(dá)審計(jì)決定跟蹤檢查執(zhí)行情況審

22、批審批審批得到審計(jì)通知配合審計(jì)要求雙方交換審計(jì)意見接受與反饋審計(jì)意見執(zhí)行審計(jì)決定第28頁XX院任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流程院任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流程院財(cái)經(jīng)審計(jì)部院財(cái)經(jīng)審計(jì)部人力資源部人力資源部被審計(jì)單位被審計(jì)單位報(bào)送主管院長批準(zhǔn)審計(jì)委托書（批準(zhǔn)）制訂審計(jì)委托書審計(jì)委托書下發(fā)審計(jì)通知單審計(jì)通知單準(zhǔn)備相關(guān)資料述職報(bào)告其它相關(guān)資料提出審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告提出意見是否有意見無審計(jì)報(bào)告（無意見）審閱審計(jì)報(bào)告執(zhí)行審計(jì)決定執(zhí)行結(jié)果審核執(zhí)行結(jié)果審核是否通過是否書面意見依據(jù)批示做出審計(jì)結(jié)論審計(jì)結(jié)論有批準(zhǔn)是否通過是否組織審計(jì)組審計(jì)組報(bào)送主管院長批示修正審計(jì)報(bào)告報(bào)送相關(guān)單位審計(jì)結(jié)論審計(jì)結(jié)論是否有意見提出意見無有相關(guān)資料備案報(bào)送主管

23、院長決定是否復(fù)審是進(jìn)行復(fù)審一周內(nèi)否進(jìn)入人事檔案第29頁優(yōu)化后任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流程優(yōu)化后任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流程被審計(jì)單位被審計(jì)單位審計(jì)部審計(jì)部審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)。人力資源部門人力資源部門擬訂審計(jì)方案審計(jì)通知抽查相關(guān)資料擬訂審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告擬訂審計(jì)結(jié)論下達(dá)審計(jì)決定跟蹤檢查執(zhí)行情況接受人力資源部委托得到審計(jì)通知配合審計(jì)要求雙方交換審計(jì)意見接受和反饋審計(jì)意見執(zhí)行審計(jì)決定審批審批備案審批備案批準(zhǔn)審計(jì)任務(wù)121211212跟蹤檢查執(zhí)行情況2第30頁優(yōu)化后優(yōu)化后建設(shè)投資項(xiàng)目審計(jì)流程建設(shè)投資項(xiàng)目審計(jì)流程被審計(jì)單位被審計(jì)單位審計(jì)部審計(jì)部審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)。委托審計(jì)部門委托審計(jì)部門擬訂審計(jì)方案審計(jì)通知抽查相

24、關(guān)資料擬訂審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告擬訂審計(jì)結(jié)論下達(dá)審計(jì)決定跟蹤檢查執(zhí)行情況接受投資項(xiàng)目審計(jì)委托得到審計(jì)通知配合審計(jì)要求雙方交換審計(jì)意見接受和反饋審計(jì)意見執(zhí)行審計(jì)決定審批備案審批備案審批備案批準(zhǔn)審計(jì)任務(wù)121211212跟蹤檢查執(zhí)行情況2第31頁核心制度核心制度XX院審計(jì)工作制度詳見word版制度第32頁目目 錄錄一、制度設(shè)計(jì)思路二、財(cái)務(wù)管理制度體系和核心制度三、審計(jì)相關(guān)制度體系和核心制度四、投資管理制度體系和核心制度第33頁總部與下屬公司投資管理權(quán)限劃分設(shè)計(jì)總部與下屬公司投資管理權(quán)限劃分設(shè)計(jì)權(quán)限權(quán)限集團(tuán)總部集團(tuán)總部分公司分公司新設(shè)控股子公司新設(shè)控股子公司存續(xù)全資存續(xù)全資子公司子公司投資管理權(quán)除需國資委

25、審批的投資項(xiàng)目外：集團(tuán)投資制度的制訂和修訂集團(tuán)自行投資項(xiàng)目的決策權(quán)對分公司和存續(xù)全資子公司的投資決策權(quán)對新設(shè)控股子公司重大投資項(xiàng)目的審批權(quán)和過程管理權(quán)對集團(tuán)投資項(xiàng)目的過程管理權(quán)無自主投資決策和管理權(quán)集團(tuán)可以授權(quán)非重大投資項(xiàng)目的決策權(quán)，但需報(bào)總部備案非重大投資項(xiàng)目的運(yùn)作和管理權(quán)無自主投資決策和管理權(quán)集團(tuán)可以授權(quán)XXXX院集團(tuán)總部與下屬分公司和控股公司關(guān)鍵投資管理權(quán)限劃分表院集團(tuán)總部與下屬分公司和控股公司關(guān)鍵投資管理權(quán)限劃分表第34頁集團(tuán)總部投資管理相關(guān)職能分析集團(tuán)總部投資管理相關(guān)職能分析總部主要投資管理權(quán)力總部投資管理職能集團(tuán)投資制度的制定和修訂集團(tuán)自行投資項(xiàng)目的決策權(quán)對分公司和存續(xù)全資子公司的

26、投資決策權(quán)對新設(shè)控股子公司重大投資項(xiàng)目的決策審批權(quán)和過程管理權(quán)對集團(tuán)投資項(xiàng)目的過程管理權(quán)投資管理制度的管理投資決策管理投資過程管理第35頁中長期目標(biāo)投資管理制度體系的確定中長期目標(biāo)投資管理制度體系的確定和總部投資管理職能直接相關(guān)的制度投資管理制度制訂和修訂的相關(guān)規(guī)定投資決策管理相關(guān)制度投資過程管理相關(guān)制度各專項(xiàng)(如證券投資)投資管理制度應(yīng)逐漸建設(shè)和加強(qiáng)的其他投資管理制度各成員公司投資管理人員工作條例注：為明了起見，每項(xiàng)職能對應(yīng)一項(xiàng)制度，實(shí)際操作中可以將多項(xiàng)職能用一個(gè)制度規(guī)范第36頁XXXX院中短期應(yīng)根據(jù)需要逐漸完善投資管理職能和相應(yīng)院中短期應(yīng)根據(jù)需要逐漸完善投資管理職能和相應(yīng)制度，首先應(yīng)從現(xiàn)有

27、制度和流程的完善和豐富入手制度，首先應(yīng)從現(xiàn)有制度和流程的完善和豐富入手總部目前統(tǒng)一投資管理制總部目前統(tǒng)一投資管理制度度關(guān)于加強(qiáng)國有資本經(jīng)營管理和規(guī)范投資行為的通知 集團(tuán)投資管理制度體系集團(tuán)投資管理制度體系建立應(yīng)從兩方面入手建立應(yīng)從兩方面入手 一方面，應(yīng)明晰和優(yōu)化投資管理工作的核心流程，提高投資管理工作效率 另一方面，在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上根據(jù)集團(tuán)投資工作的發(fā)展逐漸豐富和完善相關(guān)制度和功能第37頁控股公司投資項(xiàng)目決策流程控股公司投資項(xiàng)目決策流程(優(yōu)化優(yōu)化)投資管理部投資管理部最高決策層最高決策層下屬公司下屬公司投資項(xiàng)目管理流程相關(guān)部門提出(存檔)投資項(xiàng)目經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過預(yù)可研報(bào)告相關(guān)附件論證是

28、否通過審批是否通過組建項(xiàng)目小組開始操作否是否是組織方案論證投資項(xiàng)目審批論證結(jié)論報(bào)告相關(guān)附件是是否需上報(bào)否審批是否通過上報(bào)審批是否是協(xié)同上報(bào)第38頁集團(tuán)投資項(xiàng)目決策流程集團(tuán)投資項(xiàng)目決策流程(優(yōu)化優(yōu)化)投資管理部投資管理部最高決策層最高決策層其他職能部門其他職能部門投資項(xiàng)目管理流程投資項(xiàng)目搜集/初篩(存檔)預(yù)可研報(bào)告相關(guān)附件論證是否通過審批是否通過參與篩選開始操作否是否是組織方案論證投資項(xiàng)目審批論證結(jié)論報(bào)告相關(guān)附件組建項(xiàng)目小組參與論證是否需上報(bào)否審批是否通過上報(bào)審批是否是第39頁投資項(xiàng)目過程管理流程投資項(xiàng)目過程管理流程投資管理部投資管理部最高決策層最高決策層項(xiàng)目負(fù)責(zé)人項(xiàng)目負(fù)責(zé)人項(xiàng)目過程跟蹤項(xiàng)目實(shí)施過程調(diào)整是否需調(diào)控項(xiàng)目匯報(bào)材料相關(guān)附件項(xiàng)目過程了解項(xiàng)目調(diào)整情況相關(guān)附件項(xiàng)目完成項(xiàng)目過程情況相關(guān)附件項(xiàng)目過程調(diào)控是項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告相關(guān)附件項(xiàng)目審計(jì)流程 審計(jì)部門接受委托其他相關(guān)部門其他相關(guān)部門投資結(jié)果評價(jià)項(xiàng)目考核結(jié)果相關(guān)附件項(xiàng)目考核流程 第40頁核心制度核心制度XX院投資管理制度詳見word版制度第41頁本次項(xiàng)目核心制度匯編本次項(xiàng)目核心制度匯編類別制度財(cái)務(wù)XX院財(cái)務(wù)規(guī)劃管理制度XX院外派財(cái)務(wù)監(jiān)事管理制度審計(jì)XX院審計(jì)工作制度投資XX院投資管理制度