財務(wù)部員工工作守則

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1、財務(wù)部員工工作守則 一、財務(wù)人員守則 　　1.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作,鉆研業(yè)務(wù),使自己的知識和技能適應(yīng)本職工作的規(guī)定。 　　2.財務(wù)人員應(yīng)熟悉會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。 　　3.財務(wù)人員應(yīng)按照會計法律法規(guī)規(guī)定的程序和規(guī)定進(jìn)行財務(wù)工作,保證所提供的財務(wù)信息合法、真實、精確、及時、完整。 　　4.財務(wù)人員辦理睬計事務(wù)應(yīng)實事求是、客觀公正。 　　5.財務(wù)人員應(yīng)熟悉我司業(yè)務(wù)管理狀況,運用掌握的財務(wù)信息,為提高公司經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 　　6.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守我司的商業(yè)秘密,除法律規(guī)定或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外,不得擅自向公司無關(guān)人員或外界提供或泄露公司的財務(wù)信息。 　　7.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)

2、和執(zhí)行本《財務(wù)人員管理制度》,對違背本《制度》規(guī)定的財務(wù)人員, 公司可視情節(jié)輕重,予以紀(jì)律處分、經(jīng)濟(jì)懲罰，直至解除勞動合同或勞動關(guān)系。 　　二、財務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定 　　1.認(rèn)真執(zhí)行國家財務(wù)方針政策，遵守財務(wù)會計制度、財經(jīng)紀(jì)律。 　　2.準(zhǔn)時完畢公司的各類財務(wù)報表的編制及分析。 　　3.認(rèn)真執(zhí)行國家和公司規(guī)定的各項開支范疇。 　　4.及時進(jìn)行財務(wù)檔案的整頓歸檔和文獻(xiàn)保存。 　　5.認(rèn)真審核會計憑證，分析成本費用的合理性，核對債權(quán)債務(wù)的對的性。 　　6.認(rèn)真審核多種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證、記帳憑證，填制和匯總鈔票憑證，編制科目匯總表。 　　7.認(rèn)真登記編制總分類帳、明細(xì)分類帳和多種輔助

3、臺帳。 　　8.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的規(guī)定，提供清理債權(quán)、債務(wù)的數(shù)據(jù)資料，核對費用的計提和支付狀況。 　　9.貫徹執(zhí)行國家及公司的鈔票管理制度。 　　10.作好庫存鈔票、鈔票收據(jù)的保管工作。 　　11.辦理平常鈔票出納業(yè)務(wù)時，應(yīng)保證出納業(yè)務(wù)收付無差錯。做到帳實相符。 　　12.鈔票日記帳，做到日清月結(jié)、登記及時、數(shù)字精確、筆跡清晰。 　　13.認(rèn)真整頓、裝訂會計憑證和資料。 　　14.及時匯總對的發(fā)放職工工資、獎金。 　　15.作好鈔票支票、轉(zhuǎn)帳支票和銀行收據(jù)及印鑒的保管工作。 　　16.辦理好平常的銀行出納業(yè)務(wù)，保證不開空頭支票、遠(yuǎn)期支票。 　　17.銀行存款日記帳做到日清月結(jié)，

4、登記及時精確。 　　18.及時編制銀行對帳單調(diào)節(jié)表，負(fù)責(zé)銀行函證工作。 　　19.執(zhí)行國家稅收政策，按規(guī)定計提、核對各項稅金，繳納各項稅費。 　　20.對的編制有關(guān)稅務(wù)報表。 　　21.接受稅務(wù)部門檢查，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)傳達(dá)稅務(wù)政策。 　　三、會計憑證、帳簿管理規(guī)定 　　1.目的：規(guī)范會計工作行為，加強(qiáng)會計基本工作。 　　2.合用范疇：財務(wù)人員　　 3.基本規(guī)定： 　　3.1.1.必須對的填制會計憑證和登記會計帳簿，如實、及時、清晰的記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 　　3.1.2.建立和健全記帳工作的責(zé)任制，對于每一種會計憑證，都要有明確的分工，并專人負(fù)責(zé)審核。 　　3.1.3.會計人員

5、在調(diào)動工作或因故長期離職時，必須將經(jīng)管的會計憑證、帳簿、款項和未了事項同接辦人員交接清晰，并由會計主管或公司指定的人員監(jiān)交。 　　3.1.4.會計帳簿和憑證，按規(guī)定建立檔案，妥善保管。需要銷毀時，應(yīng)按規(guī)定期限和程序報經(jīng)批準(zhǔn)。 　　4.會計憑證： 　　4.1.每一項需要辦理睬計手續(xù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須獲得或填制原始憑證，按規(guī)定的傳遞程序，及時送交會計部門辦理睬計手續(xù)。 　　4.2.原始憑證應(yīng)具有如下內(nèi)容： 　　4.2.1.憑證名稱(發(fā)票、帳單、收據(jù)、支出憑證、入庫單、出庫單等)。 　　4.2.2.接受憑證單位的名稱或個人姓名。 　　4.2.3.業(yè)務(wù)內(nèi)容或費用類別、實物數(shù)量、單價、金額

6、。 　　4.2.4.填制單位和經(jīng)辦人簽證。 　　4.3.記帳憑證由會計部門根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。 　　4.4.記帳憑證應(yīng)具有如下內(nèi)容: 　　4.4.1.憑證名稱(分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證)。 　　4.4.2.填制日期和編號。 　　4.4.3.業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要。 　　4.4.4.會計分錄(涉及會計科目、明細(xì)科目名稱、記帳方向、金額、科目名稱編號)。 　　4.4.5.所附原始憑證張數(shù)。 　　4.4.6.填制、審核和會計主管人員簽章。收付款憑證還必須由出納人員簽章。 　　4.5.財務(wù)部門應(yīng)對各項會計憑證(涉及原始憑證和記帳憑證)認(rèn)真審核。對不真實、不合法的原始憑證,不予

7、受理；對記載不精確、不完整的原始憑證,予以退回,規(guī)定改正、補(bǔ)充。 　　4.6.出納人員必須根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)或其指定的人員審核批準(zhǔn)的報銷憑證或收、付款憑證收付款項。 　　4.7.多種記帳憑證應(yīng)按照順序編號,連同所附原始憑證按期裝冊,加具封面、歸檔保管、不得丟失。封面上應(yīng)注明單位名稱、所屬年度和月份、記帳憑證的種類、張數(shù)、和起訖號數(shù),并由有關(guān)人員簽章。 　　4.8.多種重要的原始憑證,如合同、契約等應(yīng)另編目錄,單獨保管,并在有關(guān)記帳憑證上加注闡明。對于數(shù)量過多的原始憑證(如工資單、出庫單等),可以單獨裝訂保管,但要注明屬哪張憑證的附件或加注其她闡明。 　　5.會計帳簿： 　　5.1.公司財務(wù)

8、部門應(yīng)設(shè)立總帳、鈔票明細(xì)帳、銀行存款日記帳和多種必要的明細(xì)帳及輔助臺帳。 　　5.2.總帳根據(jù)財政部頒發(fā)的會計科目分設(shè)帳戶,根據(jù)記帳憑證或科目匯總表進(jìn)行登記。 　　5.3.鈔票日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)根據(jù)收、付憑證順序逐筆登記。 　　5.4.多種明細(xì)帳根據(jù)記帳憑證或原始憑證進(jìn)行登記。 　　5.5.月終時,將總帳科目的余額分別與鈔票日記帳、銀行存款日記帳和有關(guān)明細(xì)帳的余額核對相符。 　　6.記帳規(guī)則： 　　6.1.啟用帳簿時,應(yīng)在帳簿封面頁載明單位名稱、啟用日期、合計頁數(shù)(活頁帳應(yīng)在裝訂成冊后注明頁數(shù)),由記帳人員簽章并加蓋公章,調(diào)換記帳人員時,應(yīng)注明交接日期,并由接辦人員簽名或蓋章

9、。 　　6.2.登記帳簿應(yīng)用藍(lán)、黑墨水,不得使用鉛筆或圓珠筆。紅色墨水只能在沖帳和規(guī)定容許時使用。 　　6.3.登記帳簿應(yīng)將憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項記入帳內(nèi)。 　　6.4.當(dāng)月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所有登記入帳后,應(yīng)在月終后及時結(jié)帳,結(jié)出當(dāng)月和合計發(fā)生額。 　　6.5.會計憑證和帳簿的記錄不刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用退色藥水。 　　6.6.更改筆跡。發(fā)生差錯時,可用紅字沖銷、補(bǔ)充登記等措施進(jìn)行改正。 　　6.7.多種帳簿的數(shù)字要常常核對,做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。 　　6.8.鈔票日記帳的帳面金額,應(yīng)同鈔票庫存數(shù)額相符,不得擅自挪用鈔票或以借條、白條等單據(jù)抵沖庫存鈔票。

10、 　　6.9.銀行存款日記帳要定期同銀行核對一次,如有不符,應(yīng)編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”,調(diào)節(jié)相符。 　　四、票據(jù)管理措施 　　1.目的：為了加強(qiáng)票據(jù)的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障票證管理規(guī)范，維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)秩序。 　　2.合用范疇：財務(wù)人員。 　　3.發(fā)票管理措施： 　　3.1.任何人不得發(fā)售發(fā)票，不得撕毀、涂改、 轉(zhuǎn)讓（涉及轉(zhuǎn)讓性代開）、銷毀和拆本使用業(yè)務(wù)性發(fā)票。對填寫錯的發(fā)票應(yīng)完整保存其各聯(lián)，不得擅自銷毀。如丟失業(yè)務(wù)性發(fā)票，應(yīng)及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)解決。 　　3.2.向稅務(wù)機(jī)關(guān)購買的發(fā)票應(yīng)由財務(wù)專人保管、領(lǐng)用、登記。 　　3.3.對單位內(nèi)部使用的非經(jīng)營性票據(jù)，如內(nèi)部借款單、內(nèi)部結(jié)算憑證等，也

11、應(yīng)妥善保管。 　　3.4.對外收取多種款項均需到財務(wù)部開據(jù)正式對外收據(jù)。 　　3.5.發(fā)票項目必須填寫齊全，開據(jù)發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時間、順序、逐欄所有聯(lián)一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。 　　3.6.用完的內(nèi)部發(fā)票，應(yīng)準(zhǔn)時歸檔。 　　4.銀行支票使用規(guī)定: 　　4.1.支票是銀行存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。 　　4.2.單位從銀行領(lǐng)用的空白支票（轉(zhuǎn)帳支票、鈔票支票）只限本單位使用，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得簽發(fā)空白或空頭支票及遠(yuǎn)期支票。 　　4.3.簽發(fā)支票各單位應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)開據(jù)的支票領(lǐng)用單，一般由所屬

12、單位財務(wù)人員辦理。 　　4.4.簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫，未經(jīng)規(guī)定填寫被涂改冒領(lǐng)，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。支票大小寫金額和收款人不得更改，其她內(nèi)容如有更改必須有簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。 　　4.5.簽發(fā)支票原則上必須填寫收款單位名稱、簽發(fā)日期、款項用途及金額，金額難以擬定的，在限額前加￥符號，支票限三天后必須報帳。 　　4.6.暫不填寫金額的支票，只限轉(zhuǎn)帳支票合用。 　　五、資金管理措施 　　1.目的：加強(qiáng)資金的整體運作，合理有效地使用資金，提高　資金的營運效益　 　　2.合用范疇：財務(wù)人員。 　　3.總則：公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌集資金、信貸管理、內(nèi)部資金的融通和管理，統(tǒng)籌安排資金的使用。 　　4.資金的收取：資金由公司財務(wù)部門統(tǒng)一收取，所收多種款項一律解入公司銀行帳內(nèi)，要做到所收款項及時存入銀行。 　　5.資金的支出： 　　5.1.鈔票的支出和報銷應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)或公司指定的負(fù)責(zé)人審批,并簽字批準(zhǔn)后,財務(wù)人員才可執(zhí)行。 　　5.2.支票的支出應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)指定的負(fù)責(zé)人審批,并簽字簽發(fā)支票領(lǐng)用單（要填寫具體用途）后，財務(wù)人員才可簽發(fā)支票。 　　5.3.財務(wù)人員每月按國家規(guī)定計算應(yīng)交稅款，并審核、匯總資金使用籌劃，做好債權(quán)、債務(wù)的回收清理工作，嚴(yán)格控制費用支出，做好資金的控制、核算、分析工作。