內(nèi)部控制考核評價方案

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1、內(nèi)部控制考核評價方案 　 - 　- 　內(nèi)部控制考核評價方案 　內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運行的有效手段，也是組織目標(biāo)實現(xiàn)的長效保障機制。自《行政事業(yè)單位內(nèi)部 　控制規(guī)范 (試行 )》以下簡稱《單位內(nèi)控規(guī)范》 )發(fā)布實施以來，各行政事業(yè)單位積極推進內(nèi)部控制建設(shè)，取得了初步成效。但也存 　在部分單位重視不夠、 制度建設(shè)不健全、 發(fā)展水平不平衡等問題。黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若 　干重大問題的決定》明確提出： “對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公

2、共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，定期 　輪崗，強化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用” ，為行政事業(yè)單位加強內(nèi)部控制建設(shè)指明了方向。為認(rèn)真貫徹落實黨的十八屆四中全會精神，現(xiàn)制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評價方案。 　一、總體要求 　(一 )指導(dǎo)思想。 　高舉中國特色社會主義偉大旗幟，認(rèn)真貫徹落 　實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神，深入貫徹總 　書記系列重要講話精神，全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)， 　規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動，強化對內(nèi)部權(quán)力運行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用， 建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系， 　促進單位公共服務(wù)效能和

3、內(nèi)部治理水平不斷提高，為實現(xiàn)國家治 　理體系和治理能力現(xiàn)代化奠定堅實基礎(chǔ)、提供有力支撐。 　(二 )基本原則。 　1.堅持全面推進。 　行政事業(yè)單位 (以下簡稱單位 )應(yīng)當(dāng)按照黨的十八屆四中全會決定關(guān)于強化內(nèi)部控制的精神和《單位內(nèi)控規(guī)范》 　的具體要求，全面建立、有效實施內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制覆蓋 　單位經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動的全范圍，貫穿內(nèi)部權(quán)力運行的決策、執(zhí)行 　和監(jiān)督全過程，規(guī)范單位內(nèi)部各層級的全體人員。 　2.堅持科學(xué)規(guī)劃。單位應(yīng)當(dāng)科學(xué)運用內(nèi)部控制機制原理，結(jié) 　合自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，合理界定崗位職責(zé)、 　業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部權(quán)力運行結(jié)構(gòu)，依托制度規(guī)范和信息系

4、統(tǒng)，將制 　約內(nèi)部權(quán)力運行嵌入內(nèi)部控制的各個層級、各個方面、各個環(huán)節(jié)。 　3.堅持問題導(dǎo)向。單位應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱 　患，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān) 　管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等重點 　領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，合理配置權(quán)責(zé)，細(xì)化權(quán)力運行流程，明確關(guān)鍵 　控制節(jié)點和風(fēng)險評估要求，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性。 　4.堅持共同治理。充分發(fā)揮內(nèi)部控制與其他內(nèi)部監(jiān)督機制的相互促進作用，形成監(jiān)管合力，優(yōu)化監(jiān)督效果;充分發(fā)揮政府、單 　位、社會和市場的各自作用，各級財政部門要加強統(tǒng)籌規(guī)劃、督 　促指導(dǎo)，主動爭取審計、監(jiān)察等部門的支

5、持，共同推動內(nèi)部控制 　建設(shè)和有效實施;單位要切實履行內(nèi)部控制建設(shè)的主體責(zé)任;要建 　立公平、公開、公正的市場競爭和激勵機制，鼓勵社會第三方參 　與單位內(nèi)部控制建設(shè)和發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成單位內(nèi)部控制建 　設(shè)的合力。 　(三 )總體目標(biāo)。以單位全面執(zhí)行《單位內(nèi)控規(guī)范》為抓手，以 　規(guī)范單位經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動有序運行為主線，以內(nèi)部控制量化評價 　為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng) 　濟和業(yè)務(wù)活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟活動 　層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運行，到 2020 年，基本建成 　與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、

6、制衡有 　效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮 　內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進依法行 　政、推進廉政建設(shè)中的重要作用。 　二、主要任務(wù) 　(一 )健全內(nèi)部控制體系，強化內(nèi)部流程控制。單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi) 　部控制要求，在單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實 　際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分 　析風(fēng)險隱患，完善風(fēng)險評估機制，制定風(fēng)險應(yīng)對策略;有效運用不 　相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、 　財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制 　基本方法，加強對單位層面和業(yè)務(wù)層面

7、的內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部控 　制體系全面、有效實施。 　(二 )加強內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行。分事行權(quán)、 分崗 　設(shè)權(quán)、分級授權(quán)和定期輪崗，是制約權(quán)力運行、加強內(nèi)部控制的基本要求和有效措施。 　單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、 　管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求， 　科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機構(gòu)、管理層級、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運行規(guī)程， 　切實做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗。分事行 　權(quán)，就是對經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，必須明確分工、 　相互分離、分別行權(quán)，防止職責(zé)混淆、權(quán)限交叉;分崗設(shè)權(quán)，就是 　對涉及經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動的相關(guān)崗位，必須依

8、職定崗、分崗定權(quán)、 　權(quán)責(zé)明確，防止崗位職責(zé)不清、設(shè)權(quán)界限混亂;分級授權(quán)，就是對 　各管理層級和各工作崗位，必須依法依規(guī)分別授權(quán)，明確授權(quán)范 　圍、授權(quán)對象、授權(quán)期限、授權(quán)與行權(quán)責(zé)任、一般授權(quán)與特殊授 　權(quán)界限，防止授權(quán)不當(dāng)、越權(quán)辦事。同時，對重點領(lǐng)域的關(guān)鍵崗 　位，在健全崗位設(shè)置、規(guī)范崗位管理、加強崗位勝任能力評估的基礎(chǔ)上，通過明確輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、 　責(zé)任追溯等要求，建立干部交流和定期輪崗制度，不具備輪崗條 　件的單位應(yīng)當(dāng)采用專項審計等控制措施， 　(三 )建立內(nèi)控報告制度，促進內(nèi)控信息公開。針對內(nèi)部控制建 　立和實施的實際情況，單位應(yīng)當(dāng)按照《單位內(nèi)

9、控規(guī)范》的要求積 　極開展內(nèi)部控制自我評價工作。單位內(nèi)部控制自我評價情況應(yīng)當(dāng) 　作為部門決算報告和財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容進行報告。積極推 　進內(nèi)部控制信息公開，通過面向單位內(nèi)部和外部定期公開內(nèi)部控 　制相關(guān)信息，逐步建立規(guī)范有序、及時可靠的內(nèi)部控制信息公開 　機制，更好發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。 　(四 )加強監(jiān)督檢查工作，加大考評問責(zé)力度。監(jiān)督檢查和自我 　評價，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。單位應(yīng)當(dāng)建立健全 　內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督， 　檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)， 　進一步改進和加強

10、內(nèi)部控制;通過自我評價，評估內(nèi)部控制的全面 　性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，進一步改進和完善內(nèi)部 　控制。同時，單位要將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價與干部考核、追責(zé)問 　責(zé)結(jié)合起來，并將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價結(jié)果采取適當(dāng)?shù)姆绞接枰? 　內(nèi)部公開，強化自我監(jiān)督、自我約束的自覺性，促進自我監(jiān)督、 　自我約束機制的不斷完善。 　三、保障措施 　(一 )加強組織領(lǐng)導(dǎo)。 　要充分認(rèn)識全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控 　制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制，作為 　當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內(nèi)部控制 　建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)。同時，積極探索建立單位財務(wù)報告內(nèi)部控制實 　

11、施情況注冊會計師審計制度，將單位內(nèi)部控制建設(shè)納入制度化、 　規(guī)范化軌道。 　(二 )抓好貫徹落實。 　要按照本指導(dǎo)意見確定的總體要求、主要 　任務(wù)和時間表，認(rèn)真抓好內(nèi)部控制建設(shè)，確保制度健全、執(zhí)行有 　力、監(jiān)督到位。主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)主持制定工作方案，明確工作分 　工，配備工作人員， 健全工作機制， 充分利用信息化手段，組織、 　推動本單位內(nèi)部控制建設(shè)，并對建立與實施內(nèi)部控制的有效性承 　擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 　(三 )強化督導(dǎo)檢查。 　要加強對單位內(nèi)部控制建立與實施情況的監(jiān)督檢查，公開監(jiān)督檢查結(jié)果，并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自 　我評價情況和注冊會計師審計情況作為安排財政預(yù)算、實施預(yù)算 　績效評價與中期財政規(guī)劃的參考依據(jù)。同時，加強與審計、監(jiān)察 　等部門的溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力，避免重復(fù)檢查。 　(四 )深入宣傳教育。 　要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內(nèi)部 　權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，廣泛宣傳相關(guān)先進 　經(jīng)驗和典型做法，引導(dǎo)單位廣大干部職工自覺提高風(fēng)險防范和抵 　制權(quán)力濫用意識，確保權(quán)力規(guī)范有序運行。同時，要加強對單位 　領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員有關(guān)制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制方面 　的教育培訓(xùn)，為全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。