內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)方案

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1、內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)方案 　 - 　- 　內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)方案 　內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段，也是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長(zhǎng)效保障機(jī)制。自《行政事業(yè)單位內(nèi)部 　控制規(guī)范 (試行 )》以下簡(jiǎn)稱《單位內(nèi)控規(guī)范》 )發(fā)布實(shí)施以來(lái)，各行政事業(yè)單位積極推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，取得了初步成效。但也存 　在部分單位重視不夠、 制度建設(shè)不健全、 發(fā)展水平不平衡等問(wèn)題。黨的十八屆四中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若 　干重大問(wèn)題的決定》明確提出： “對(duì)財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公

2、共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門(mén)和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，定期 　輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用” ，為行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)指明了方向。為認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)精神，現(xiàn)制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)方案。 　一、總體要求 　(一 )指導(dǎo)思想。 　高舉中國(guó)特色社會(huì)主義偉大旗幟，認(rèn)真貫徹落 　實(shí)黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會(huì)精神，深入貫徹總 　書(shū)記系列重要講話精神，全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)， 　規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用， 建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系， 　促進(jìn)單位公共服務(wù)效能和

3、內(nèi)部治理水平不斷提高，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家治 　理體系和治理能力現(xiàn)代化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)、提供有力支撐。 　(二 )基本原則。 　1.堅(jiān)持全面推進(jìn)。 　行政事業(yè)單位 (以下簡(jiǎn)稱單位 )應(yīng)當(dāng)按照黨的十八屆四中全會(huì)決定關(guān)于強(qiáng)化內(nèi)部控制的精神和《單位內(nèi)控規(guī)范》 　的具體要求，全面建立、有效實(shí)施內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制覆蓋 　單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全范圍，貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行 　和監(jiān)督全過(guò)程，規(guī)范單位內(nèi)部各層級(jí)的全體人員。 　2.堅(jiān)持科學(xué)規(guī)劃。單位應(yīng)當(dāng)科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制機(jī)制原理，結(jié) 　合自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，合理界定崗位職責(zé)、 　業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行結(jié)構(gòu)，依托制度規(guī)范和信息系

4、統(tǒng)，將制 　約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行嵌入內(nèi)部控制的各個(gè)層級(jí)、各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)。 　3.堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向。單位應(yīng)當(dāng)針對(duì)內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱 　患，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān) 　管、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等重點(diǎn) 　領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，合理配置權(quán)責(zé)，細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程，明確關(guān)鍵 　控制節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求，提高內(nèi)部控制的針對(duì)性和有效性。 　4.堅(jiān)持共同治理。充分發(fā)揮內(nèi)部控制與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的相互促進(jìn)作用，形成監(jiān)管合力，優(yōu)化監(jiān)督效果;充分發(fā)揮政府、單 　位、社會(huì)和市場(chǎng)的各自作用，各級(jí)財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃、督 　促指導(dǎo)，主動(dòng)爭(zhēng)取審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的支

5、持，共同推動(dòng)內(nèi)部控制 　建設(shè)和有效實(shí)施;單位要切實(shí)履行內(nèi)部控制建設(shè)的主體責(zé)任;要建 　立公平、公開(kāi)、公正的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)社會(huì)第三方參 　與單位內(nèi)部控制建設(shè)和發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成單位內(nèi)部控制建 　設(shè)的合力。 　(三 )總體目標(biāo)。以單位全面執(zhí)行《單位內(nèi)控規(guī)范》為抓手，以 　規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)有序運(yùn)行為主線，以內(nèi)部控制量化評(píng)價(jià) 　為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng) 　濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行流程、制約措施，逐步將控制對(duì)象從經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 　層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，到 2020 年，基本建成 　與國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、

6、制衡有 　效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮 　內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行 　政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。 　二、主要任務(wù) 　(一 )健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制。單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi) 　部控制要求，在單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實(shí) 　際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分 　析風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略;有效運(yùn)用不 　相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、 　財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開(kāi)等內(nèi)部控制 　基本方法，加強(qiáng)對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面

7、的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控 　制體系全面、有效實(shí)施。 　(二 )加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。分事行權(quán)、 分崗 　設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)和定期輪崗，是制約權(quán)力運(yùn)行、加強(qiáng)內(nèi)部控制的基本要求和有效措施。 　單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、 　管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求， 　科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級(jí)、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運(yùn)行規(guī)程， 　切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，并定期輪崗。分事行 　權(quán)，就是對(duì)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，必須明確分工、 　相互分離、分別行權(quán)，防止職責(zé)混淆、權(quán)限交叉;分崗設(shè)權(quán)，就是 　對(duì)涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)崗位，必須依

8、職定崗、分崗定權(quán)、 　權(quán)責(zé)明確，防止崗位職責(zé)不清、設(shè)權(quán)界限混亂;分級(jí)授權(quán)，就是對(duì) 　各管理層級(jí)和各工作崗位，必須依法依規(guī)分別授權(quán)，明確授權(quán)范 　圍、授權(quán)對(duì)象、授權(quán)期限、授權(quán)與行權(quán)責(zé)任、一般授權(quán)與特殊授 　權(quán)界限，防止授權(quán)不當(dāng)、越權(quán)辦事。同時(shí)，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的關(guān)鍵崗 　位，在健全崗位設(shè)置、規(guī)范崗位管理、加強(qiáng)崗位勝任能力評(píng)估的基礎(chǔ)上，通過(guò)明確輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、 　責(zé)任追溯等要求，建立干部交流和定期輪崗制度，不具備輪崗條 　件的單位應(yīng)當(dāng)采用專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等控制措施， 　(三 )建立內(nèi)控報(bào)告制度，促進(jìn)內(nèi)控信息公開(kāi)。針對(duì)內(nèi)部控制建 　立和實(shí)施的實(shí)際情況，單位應(yīng)當(dāng)按照《單位內(nèi)

9、控規(guī)范》的要求積 　極開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況應(yīng)當(dāng) 　作為部門(mén)決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報(bào)告。積極推 　進(jìn)內(nèi)部控制信息公開(kāi)，通過(guò)面向單位內(nèi)部和外部定期公開(kāi)內(nèi)部控 　制相關(guān)信息，逐步建立規(guī)范有序、及時(shí)可靠的內(nèi)部控制信息公開(kāi) 　機(jī)制，更好發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。 　(四 )加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，加大考評(píng)問(wèn)責(zé)力度。監(jiān)督檢查和自我 　評(píng)價(jià)，是內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的重要保障。單位應(yīng)當(dāng)建立健全 　內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度，通過(guò)日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督， 　檢查內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)， 　進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)

10、內(nèi)部控制;通過(guò)自我評(píng)價(jià)，評(píng)估內(nèi)部控制的全面 　性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，進(jìn)一步改進(jìn)和完善內(nèi)部 　控制。同時(shí)，單位要將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)與干部考核、追責(zé)問(wèn) 　責(zé)結(jié)合起來(lái)，并將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)結(jié)果采取適當(dāng)?shù)姆绞接枰? 　內(nèi)部公開(kāi)，強(qiáng)化自我監(jiān)督、自我約束的自覺(jué)性，促進(jìn)自我監(jiān)督、 　自我約束機(jī)制的不斷完善。 　三、保障措施 　(一 )加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。 　要充分認(rèn)識(shí)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控 　制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制，作為 　當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制 　建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)。同時(shí)，積極探索建立單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制實(shí) 　

11、施情況注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度，將單位內(nèi)部控制建設(shè)納入制度化、 　規(guī)范化軌道。 　(二 )抓好貫徹落實(shí)。 　要按照本指導(dǎo)意見(jiàn)確定的總體要求、主要 　任務(wù)和時(shí)間表，認(rèn)真抓好內(nèi)部控制建設(shè)，確保制度健全、執(zhí)行有 　力、監(jiān)督到位。主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)主持制定工作方案，明確工作分 　工，配備工作人員， 健全工作機(jī)制， 充分利用信息化手段，組織、 　推動(dòng)本單位內(nèi)部控制建設(shè)，并對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性承 　擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 　(三 )強(qiáng)化督導(dǎo)檢查。 　要加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的監(jiān)督檢查，公開(kāi)監(jiān)督檢查結(jié)果，并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自 　我評(píng)價(jià)情況和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)情況作為安排財(cái)政預(yù)算、實(shí)施預(yù)算 　績(jī)效評(píng)價(jià)與中期財(cái)政規(guī)劃的參考依據(jù)。同時(shí)，加強(qiáng)與審計(jì)、監(jiān)察 　等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力，避免重復(fù)檢查。 　(四 )深入宣傳教育。 　要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內(nèi)部 　權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，廣泛宣傳相關(guān)先進(jìn) 　經(jīng)驗(yàn)和典型做法，引導(dǎo)單位廣大干部職工自覺(jué)提高風(fēng)險(xiǎn)防范和抵 　制權(quán)力濫用意識(shí)，確保權(quán)力規(guī)范有序運(yùn)行。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)單位 　領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員有關(guān)制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制方面 　的教育培訓(xùn)，為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)營(yíng)造良好的環(huán)境和氛圍。