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內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告
西建鄉(xiāng)中心學(xué)校
根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行) 》和單位《內(nèi)部控制實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定, 我們組織開(kāi)展了對(duì)單位各部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng),現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告如下:
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)組織情況
(一)本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng),是在單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下, 實(shí)施的。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組,專門從事此次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)。
(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍
1、本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為:單位層面風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù) 活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。
①單位層面風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下三個(gè)方面:
組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn):單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、部門職責(zé)不清晰、內(nèi)部控制管理機(jī)制不健全等情況導(dǎo)致
2、的風(fēng)險(xiǎn);
經(jīng)濟(jì)決策風(fēng)險(xiǎn):單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制不科學(xué),決策程序不合理 或未執(zhí)行導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);
人力資源風(fēng)險(xiǎn):單位崗位職責(zé)不明確、關(guān)鍵崗位勝任能力不足等行政事業(yè)單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
②業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。
本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收支管理風(fēng)險(xiǎn)、政府采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、 合同管理風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)。
2、 本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的部門范圍主責(zé)部門:內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。配合部門:財(cái)務(wù)室、辦公室等相關(guān)部門。
(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和方法
1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng), 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組先研究制定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃, 明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)和
3、任務(wù); 其次組織召開(kāi)了由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人參加的動(dòng)員會(huì), 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)做出了動(dòng)員和安排, 要求財(cái)務(wù)部門先進(jìn)行自查,查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),
研究整改措施,向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組匯報(bào)自查情況; 再次, 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)財(cái)務(wù)部門的自查情況, 選擇關(guān)鍵科室和自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)少的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)檢查; 最后, 根據(jù)財(cái)務(wù)部門自查情況和現(xiàn)場(chǎng)檢查的工作底稿和收集到的資料, 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,組織編寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法
本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng), 采用了風(fēng)險(xiǎn)清單法、 文件審查、 實(shí)地檢查法、 流程圖法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法以及小組討論和訪談等方法以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn); 采用了概率分析法、情景分析法和風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法以分析風(fēng)險(xiǎn)。
(四)收
4、集的資料和證據(jù)等情況支持本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的主要有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿, 相關(guān)文件、會(huì)計(jì)憑證,以及自查情況等。
二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素
(一)單位層面風(fēng)險(xiǎn)因素單位的部分內(nèi)控關(guān)鍵崗位的工作人員沒(méi)有定期輪崗(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)A1) 。
（二）業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)因素
1、單位預(yù)算未分解下達(dá)至各科室及業(yè)務(wù)部門,可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán) 威性不足,執(zhí)行力不夠(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B1) ;
2、單位未按規(guī)定定期對(duì)的貨幣資金、固定資產(chǎn)進(jìn)行核查盤點(diǎn), 不符合資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B5) 。
三、風(fēng)險(xiǎn)分析
單位總體風(fēng)險(xiǎn)水平根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表對(duì)單位各個(gè)層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分評(píng)價(jià),單位總體風(fēng) 險(xiǎn)水平為 25.98(風(fēng)險(xiǎn)最高100分) ,屬于偏低水平。
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