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1、樂學 夢想 成才增值稅發(fā)票的填寫會計基礎(chǔ)實訓 銷貨方 留存?zhèn)洳?增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)記賬聯(lián)存根聯(lián)發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)記賬聯(lián)購貨方據(jù)以付款與記帳的憑證 購貨方 扣稅憑證銷售方據(jù)以銷售記帳的憑證 一、增值稅專用發(fā)票的組成 1100992141 北京增值稅專用發(fā)票開票日期： 年 月 日 此聯(lián)不作報銷、扣稅憑證使用 廠鈔印京北號7 1 5 8 9 9 1函稅國 購貨單位 名 稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅務(wù)登記號開戶銀行及帳號萬千百十元角分萬千百十元角分第一聯(lián)：存根聯(lián)銷貨方留存 備查稅率（%）收款人：銷售單位 名 稱地址、電話價稅合計（大寫） 拾 萬 千 佰 拾 元 角 分 ￥
2、 合 計稅 額稅務(wù)登記號開戶銀行及帳號 00000000規(guī)格型號 備 注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人： 1100992141 廣東增值稅專用發(fā)票開票日期： 年 月 日 抵 扣 聯(lián) 廠鈔印東廣 號7 1 5 8 9 9 1函稅國 購貨單位 名 稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅務(wù)登記號開戶銀行及帳號萬千百十元角分萬千百十元角分第三聯(lián)：抵扣聯(lián)購貨方扣稅憑證稅率（%） 收款人：銷售單位 名 稱地址、電話價稅合計（大寫） 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 計稅 額稅務(wù)登記號開戶銀行及帳號 00000000規(guī)格型號 備 注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人： 國家統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章廣東省佛山
3、市 XXX XXX XXXXXX XXXXXX長征工廠 南方公司鋼材噸10 1500 1 5 0 0 0 0 0 17 2 5 5 0 0 0 ￥2 5 5 0 0 017550.00 壹 柒 伍 伍 零 零長 征 工 廠財 務(wù) 專 用 章 xxx xxx xxx 2010 5 1 1 5 0 0 0 0 0 開票日期使用阿拉伯數(shù)字 如“噸”“件”“個”等增值稅基本稅率為17%不含稅單價不含稅的銷售額稅額=銷售額稅率 （一）由誰開具？2.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用。增值稅一般納稅人1.在一般情況下，增值稅專用發(fā)票應(yīng)該由銷售一方開具給購買方。銷售
4、方購買方二、增值稅專用發(fā)票的開具 (二)開具時限:開具時限同納稅義務(wù)發(fā)生時間一致1.收取貨款2.取得收款權(quán) (三)開具專用發(fā)票的要求:字跡清楚票物相符蓋章清晰不能拆本中文開具不得涂改項目齊全內(nèi)容無誤一次填開按時開具不能偽造統(tǒng)一票樣不超面額 （四）.填寫方法:1.“銷貨單位”欄(1)內(nèi)容:銷貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、電話 開戶銀行及帳號(2)要求:須用藍色印泥加蓋事先刻制的專用印章,印記必須清楚, 不得以手工填寫。 2.“購貨單位”欄:(1)內(nèi)容:購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、電話開戶銀行及帳號（2）要求：名稱要填寫全稱，稅務(wù)登記號按購貨單位提供的證明填寫，地址、開戶銀行及帳號要填寫正確。 3.“
5、單價”欄：（1）必須填寫不含稅單價：銷售額=含稅銷售額/（1+稅率）不含稅單價=銷售額/數(shù)量稅額=含稅銷售額-銷售額 （2）銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)收取價外費用，如價格與價外費用須分別填寫的，可在“單價”欄填寫價費合計數(shù)，另附“價外費用項目表”交與購買方。 4.“稅率”欄:要求:貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所適用的稅率。5.“金額”欄和“稅額”欄:要求:各自的合計數(shù)前如不足萬元要用“￥”符號封頂。 “價稅合計”欄未填寫的大寫金額單位前應(yīng)填上“”符號封頂。6.匯總開具: 舉例:北京長征工廠開戶銀行:工行九龍山分理處,帳號:74614112,稅務(wù)登記號: 110105200020826,地址:北京紅光街8號, 電話:
6、67029196.在1999年3月8號售給北京東方工廠A材料9件,含稅單價437元,共收取3933元,開戶銀行:工行朝陽分理處,帳號:890567,稅務(wù)登記號 : 110105200109987,地址:北京光明樓7號,電話:67759898。 1100992141 北京增值稅專用發(fā)票開票日期： 年 月 日 此聯(lián)不作報銷、扣稅憑證使用 廠鈔印京北號7 1 5 8 9 9 1函稅國購貨單位 名 稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅務(wù)登記號開戶銀行及帳號萬千百十元角分萬千百十元角分第一聯(lián)：存根聯(lián)銷貨方留存?zhèn)洳槎惵剩?）收款人：銷售單位 名 稱地址、電話價稅合計（大寫） 拾 萬 千 佰
7、拾 元 角 分 ￥ 合 計稅 額稅務(wù)登記號開戶銀行及帳號 00000000規(guī)格型號 備 注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：北京長征工廠北京紅光街8號67029196 110105200020826工行九龍山分理處74614112 北京東方工廠1101052000109987北京光明樓7號67759898工行朝陽分理處890567A材料件9 373.5 3 3 6 1 5 4 17 5 7 1 4 6 ￥3 3 6 1 5 4 17 5 7 1 4 6￥叁玖叁叁零零3933.00北京長征工廠財務(wù)專用章張明李海王哲 1999 3 8 銷售額=含稅銷售額（1+稅率）=3933（1+17%）=3361.54(元)不含稅單價=銷售額數(shù)量=3361.549=373.5(元/件)稅額=含稅銷售額銷售額=39333361.54=571.46(元)
增值稅專用發(fā)票的填寫
