《增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填寫(xiě)》由會(huì)員分享，可在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填寫(xiě)（14頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、樂(lè)學(xué) 夢(mèng)想 成才增值稅發(fā)票的填寫(xiě)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn) 銷(xiāo)貨方 留存?zhèn)洳?增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)記賬聯(lián)存根聯(lián)發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)記賬聯(lián)購(gòu)貨方據(jù)以付款與記帳的憑證 購(gòu)貨方 扣稅憑證銷(xiāo)售方據(jù)以銷(xiāo)售記帳的憑證 一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的組成 1100992141 北京增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票日期： 年 月 日 此聯(lián)不作報(bào)銷(xiāo)、扣稅憑證使用 廠(chǎng)鈔印京北號(hào)7 1 5 8 9 9 1函稅國(guó) 購(gòu)貨單位 名 稱(chēng)地址、電話(huà)商品或勞務(wù)名稱(chēng)計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅務(wù)登記號(hào)開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分第一聯(lián)：存根聯(lián)銷(xiāo)貨方留存 備查稅率（%）收款人：銷(xiāo)售單位 名 稱(chēng)地址、電話(huà)價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)） 拾 萬(wàn) 千 佰 拾 元 角 分 ￥
2、 合 計(jì)稅 額稅務(wù)登記號(hào)開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào) 00000000規(guī)格型號(hào) 備 注銷(xiāo)貨單位（章）：復(fù)核：開(kāi)票人： 1100992141 廣東增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票日期： 年 月 日 抵 扣 聯(lián) 廠(chǎng)鈔印東廣 號(hào)7 1 5 8 9 9 1函稅國(guó) 購(gòu)貨單位 名 稱(chēng)地址、電話(huà)商品或勞務(wù)名稱(chēng)計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅務(wù)登記號(hào)開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分第三聯(lián)：抵扣聯(lián)購(gòu)貨方扣稅憑證稅率（%） 收款人：銷(xiāo)售單位 名 稱(chēng)地址、電話(huà)價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)） 拾 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 計(jì)稅 額稅務(wù)登記號(hào)開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào) 00000000規(guī)格型號(hào) 備 注銷(xiāo)貨單位（章）：復(fù)核：開(kāi)票人： 國(guó)家統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章廣東省佛山
3、市 XXX XXX XXXXXX XXXXXX長(zhǎng)征工廠(chǎng) 南方公司鋼材噸10 1500 1 5 0 0 0 0 0 17 2 5 5 0 0 0 ￥2 5 5 0 0 017550.00 壹 柒 伍 伍 零 零長(zhǎng) 征 工 廠(chǎng)財(cái) 務(wù) 專(zhuān) 用 章 xxx xxx xxx 2010 5 1 1 5 0 0 0 0 0 開(kāi)票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字 如“噸”“件”“個(gè)”等增值稅基本稅率為17%不含稅單價(jià)不含稅的銷(xiāo)售額稅額=銷(xiāo)售額稅率 （一）由誰(shuí)開(kāi)具？2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。增值稅一般納稅人1.在一般情況下，增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)該由銷(xiāo)售一方開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方。銷(xiāo)售
4、方購(gòu)買(mǎi)方二、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具 (二)開(kāi)具時(shí)限:開(kāi)具時(shí)限同納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致1.收取貨款2.取得收款權(quán) (三)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的要求:字跡清楚票物相符蓋章清晰不能拆本中文開(kāi)具不得涂改項(xiàng)目齊全內(nèi)容無(wú)誤一次填開(kāi)按時(shí)開(kāi)具不能偽造統(tǒng)一票樣不超面額 （四）.填寫(xiě)方法:1.“銷(xiāo)貨單位”欄(1)內(nèi)容:銷(xiāo)貨單位名稱(chēng)稅務(wù)登記號(hào)地址、電話(huà) 開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)(2)要求:須用藍(lán)色印泥加蓋事先刻制的專(zhuān)用印章,印記必須清楚, 不得以手工填寫(xiě)。 2.“購(gòu)貨單位”欄:(1)內(nèi)容:購(gòu)貨單位名稱(chēng)稅務(wù)登記號(hào)地址、電話(huà)開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)（2）要求：名稱(chēng)要填寫(xiě)全稱(chēng)，稅務(wù)登記號(hào)按購(gòu)貨單位提供的證明填寫(xiě)，地址、開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)要填寫(xiě)正確。 3.“
5、單價(jià)”欄：（1）必須填寫(xiě)不含稅單價(jià)：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+稅率）不含稅單價(jià)=銷(xiāo)售額/數(shù)量稅額=含稅銷(xiāo)售額-銷(xiāo)售額 （2）銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)收取價(jià)外費(fèi)用，如價(jià)格與價(jià)外費(fèi)用須分別填寫(xiě)的，可在“單價(jià)”欄填寫(xiě)價(jià)費(fèi)合計(jì)數(shù)，另附“價(jià)外費(fèi)用項(xiàng)目表”交與購(gòu)買(mǎi)方。 4.“稅率”欄:要求:貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所適用的稅率。5.“金額”欄和“稅額”欄:要求:各自的合計(jì)數(shù)前如不足萬(wàn)元要用“￥”符號(hào)封頂。 “價(jià)稅合計(jì)”欄未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位前應(yīng)填上“”符號(hào)封頂。6.匯總開(kāi)具: 舉例:北京長(zhǎng)征工廠(chǎng)開(kāi)戶(hù)銀行:工行九龍山分理處,帳號(hào):74614112,稅務(wù)登記號(hào): 110105200020826,地址:北京紅光街8號(hào), 電話(huà):
6、67029196.在1999年3月8號(hào)售給北京東方工廠(chǎng)A材料9件,含稅單價(jià)437元,共收取3933元,開(kāi)戶(hù)銀行:工行朝陽(yáng)分理處,帳號(hào):890567,稅務(wù)登記號(hào) : 110105200109987,地址:北京光明樓7號(hào),電話(huà):67759898。 1100992141 北京增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票日期： 年 月 日 此聯(lián)不作報(bào)銷(xiāo)、扣稅憑證使用 廠(chǎng)鈔印京北號(hào)7 1 5 8 9 9 1函稅國(guó)購(gòu)貨單位 名 稱(chēng)地址、電話(huà)商品或勞務(wù)名稱(chēng)計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅務(wù)登記號(hào)開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分第一聯(lián)：存根聯(lián)銷(xiāo)貨方留存?zhèn)洳槎惵剩?）收款人：銷(xiāo)售單位 名 稱(chēng)地址、電話(huà)價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)） 拾 萬(wàn) 千 佰
7、拾 元 角 分 ￥ 合 計(jì)稅 額稅務(wù)登記號(hào)開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào) 00000000規(guī)格型號(hào) 備 注銷(xiāo)貨單位（章）：復(fù)核：開(kāi)票人：北京長(zhǎng)征工廠(chǎng)北京紅光街8號(hào)67029196 110105200020826工行九龍山分理處74614112 北京東方工廠(chǎng)1101052000109987北京光明樓7號(hào)67759898工行朝陽(yáng)分理處890567A材料件9 373.5 3 3 6 1 5 4 17 5 7 1 4 6 ￥3 3 6 1 5 4 17 5 7 1 4 6￥叁玖叁叁零零3933.00北京長(zhǎng)征工廠(chǎng)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章張明李海王哲 1999 3 8 銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額（1+稅率）=3933（1+17%）=3361.54(元)不含稅單價(jià)=銷(xiāo)售額數(shù)量=3361.549=373.5(元/件)稅額=含稅銷(xiāo)售額銷(xiāo)售額=39333361.54=571.46(元)
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