采購計劃與預算

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1、單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,第3章 采購計劃制定與采購預算,教學目的和要求：,1.掌握采購需求的分析方法、采購計劃的編制方法與程序.,2.掌握采購預算的編制內(nèi)容與程序。,3.能夠把所學的理論知識應用于企業(yè)的采購實踐并指導實踐。,引導案例：,某企業(yè)生產(chǎn)某種機械設備，很多原材料及零部件都需要外購。但企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)常會出現(xiàn)原材料及零部件供應不足或庫存積壓現(xiàn)象，有時，急需采購時，又出現(xiàn)資金困難等情況，因此，嚴重地影響了企業(yè)生產(chǎn)的正常進行。經(jīng)過分析，造成該企業(yè)這種現(xiàn)象的主要原因是企業(yè)的采購計劃與預算沒有編制好，計劃需求量與企業(yè)生產(chǎn)實際需求量

2、差距較大。,由此可見，采購計劃與預算對企業(yè)是非常重要的，企業(yè)必須重視這項工作。那么，如何做好這項工作呢？這就是本章所要研究的問題。,3.1 采購需求的確定,3.1.1 采購需求分析,所以，需求分析是一項非常重要且比較復雜的工作，做好需求分析，需要選定正確的方法，,常見的有：ABC分析法、統(tǒng)計分析法以及推導分析法,。,想一想：,采購需求分析與市場需求分析有何不同？,3.1.2采購需求確定的方法,一、.ABC分析法,采購人員就價值高、對企業(yè)特別重要的那一部分少數(shù)品種，劃作A類，實行重點管理；而將價值低的大部分品種劃為C類，實行一般管理；剩余的一部分分為B類，根據(jù)情況可以實行重點管理，也可以實行一般

3、管理，如ABC分類表所示。,類別,物資特點,品種,采購量,管理類別,A,價值高，很重,要，品種少,10,70,重點管理,B,價值中，重要程,度居中，品種中,20,20,可重點，,也可一般,C,價值低，重要程,度低，品種多,70,10,一般管理,小思考：,結(jié)合實際說明在采購管理中如何應用ABC分析法？,二、統(tǒng)計分析法,統(tǒng)計分析法,是指運用統(tǒng)計的方法對采購的原始資料進行分析，找出各種物料需求的規(guī)律。,常見的方法有以下幾種：,1.采購申請單匯總統(tǒng)計,要求下屬各個單位每月提交一份物料請購單，提出每個單位自己下月的采購品種和數(shù)量。然后采購部門對這些表進行統(tǒng)計匯總，統(tǒng)計出下月總的采購任務表，再根據(jù)此表制定

4、下個月的采購計劃。,優(yōu)點,（1）操作簡單。,（2）容易完成采購任務。,缺點,（1）市場響應不靈敏。,（2）庫存負擔重，風險大。,2.單位銷售日報表統(tǒng)計,每天的銷售就是用戶對企業(yè)物資的需求。,物料需求規(guī)律有兩種表示方法：,一種是時間函數(shù)法；一種是有序數(shù)列法。,第i種物料在一定時期內(nèi)的總需求量為：,Ri=Fi(t)dt,有序數(shù)列法,有序數(shù)列法是指把各個單位的銷售日報表按單位時間(如日、周、月、季、年等)，這里假設以日或周為單位進行匯總。得到一個按先后順序排列的銷售量的序列。這個有序的時間序列，反映了物料的消耗規(guī)律，也就是物料的需求規(guī)律。,例如，根據(jù)上階段的銷售日報表的匯總，得到某種物料需求的時間序

5、列表，如下表所示。,這就是一個需求表，根據(jù)需求表可以做出需求曲線，我們可以看出需求規(guī)律。,三、推導分析法,推導分析法，是指根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)計劃來進行需求分析，求出各種物料的需求計劃的過程。它必須要進行嚴格的推導計算，不能憑空估計。其主要步驟如下：,1.制定主產(chǎn)品生產(chǎn)計劃,（1）主產(chǎn)品的生產(chǎn)計劃,在訂貨制生產(chǎn)企業(yè)，這個計劃主要是根據(jù)社會對主產(chǎn)品的訂貨計劃生成的，在庫存制生產(chǎn)企業(yè)，這個主生產(chǎn)計劃靠預測和經(jīng)營計劃而生成。,（2）零部件的生產(chǎn)計劃,在制造企業(yè)中，零部件的生產(chǎn)有兩個用途：一是用于裝配主產(chǎn)品；二是用于提供社會維修企業(yè)，對社會上處于使用狀態(tài)的主產(chǎn)品進行維修保養(yǎng)。這里的零部件生產(chǎn)計劃，主要是指社會

6、維修企業(yè)所提出的零部件的訂貨計劃。,2.制定主產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)文件,主產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)文件,根據(jù)裝配主產(chǎn)品需要的零件、部件、原材料等，哪些要自制，哪些要外購，自制件在制造過程中又要采購什么零件、部件、原材料等，逐層求出主產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)層次。每一個層次的每一個零部件都要標出需要數(shù)量、是自制還是外購以及生產(chǎn)提前期或采購提前期。所有自制件都要分解到最后的原材料層次，這些原材料層一般是最底層，一般都是需要采購的。,由這個主產(chǎn)品結(jié)構(gòu)文件可以統(tǒng)計得出：,為了在某個時間生產(chǎn)出一個主產(chǎn)品需要分別提前多長時間，采購一些什么樣的原材料、零件、部件，需要采購多少等資料。把這些資料匯總成一個表，就是主產(chǎn)品零部件生產(chǎn)采購一覽表。,3.

7、制定庫存文件,采購人員從倉庫保管員處了解主產(chǎn)品零部件生產(chǎn)采購一覽表中所有各個部件、零件、原材料的現(xiàn)有庫存量以及消耗速率。經(jīng)過整理得到一個,主產(chǎn)品零部件庫存一覽表,。,例：,某企業(yè)的主產(chǎn)品A由兩個B和兩個C組成。而一個B由一個D、三個E組成。一個D又由一個F加工得到，而C、E、F都是通過外購取得。主產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)文件，如圖32所示。圖中，A、B、C、D、E、F為產(chǎn)品名，括弧內(nèi)的數(shù)字表示一個上級產(chǎn)品中所包含的本產(chǎn)品的件數(shù)，而LT表示提前期，單位為天。由主產(chǎn)品結(jié)構(gòu)文件可以得到主產(chǎn)品零部件生產(chǎn)采購一覽表，如下表所示。,主產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)文件圖,主產(chǎn)品A零部件生產(chǎn)采購一覽表,主產(chǎn)品生產(chǎn)計劃表,接下來再根據(jù)主產(chǎn)品出

8、產(chǎn)計劃表和主產(chǎn)品零部件生產(chǎn)采購一覽表確定需要采購的零部件和原材料，然后確定下月的需求量。第i個品種下月需求量如下確定：,Pi=PniP0i,Pi第i個零部件下月需求量,P是主產(chǎn)品下月的計劃出產(chǎn)量,ni是一個主產(chǎn)品中包含第i個零部件的個數(shù),P0i是第i個零部件下月的外訂貨數(shù)量。,月采購計劃制成表,零部件名,下月需要量,C,90,250=230,E,90,640=580,F,5kg90=450kg,3.2 采購計劃的編制,3.2.1采購計劃的概念,采購計劃就是為了維持正常的產(chǎn)銷活動，對在某一特定的期間內(nèi)應在何時購人多少何種材料的一種預先安排,3.2.2采購計劃的類型,采購計劃可以從不同的角度進行劃

9、分：,1.按計劃期的長短分類,采購計劃按計劃期的長短可分為：,年度物品采購計劃,季度物品采購計劃,月份物品采購計劃等,2.按物品的自然屬性分類,采購計劃按物品的自然屬性可分為,金屬材料采購計劃,機電產(chǎn)品采購計劃,非金屬材料采購計劃等。,3.按物品的使用方向分類,采購計劃按物品的使用方向可分為,生產(chǎn)用物品采購計劃,維修用物品采購計劃,基本建設用物品采購計劃,技術(shù)改造措施用物品采購計劃,科研用物品采購計劃等,4.按采購層次分類,采購計劃按采購層次可分為,戰(zhàn)略采購計劃,業(yè)務采購計劃,部門采購計劃等,小思考：,采購計劃與預測有何區(qū)別？,3.2.3采購計劃的編制,一、編制采購計劃的基礎資料,1生產(chǎn)計劃。

10、,2設備維修計劃和技術(shù)改造計劃,3用料清單。,4存量卡。,二、采購計劃的編制程序,采購計劃的編制主要有以下幾個環(huán)節(jié)：,1準備訂單計劃,準備訂單計劃主要分為四個方面的內(nèi)容：,（1）調(diào)查市場需求。,（2）調(diào)查生產(chǎn)需求。,（3）準備訂單背景資料。,單背景資料主要包括：,訂單物料的供應商消息；,訂單比例信息(對有多家供應商的物料來說，每一個供應商分攤的下單比例稱為訂單比例，該比例由供應商管理人員規(guī)劃并給予維護)；,最小包裝信息；,訂單周期。訂單周期是指從下單到交貨的時間間隔，一般是以天為單位的。,2評估訂單需求,（1）分析市場需求。,（2）分析生產(chǎn)需求。,（3）確定訂單需求。,3計算訂單容量,計算訂單

11、容量主要有以下四個方面的內(nèi)容：,（1）分析供應資料。,（2）計算總體訂單容量。,（3）計算承接訂單容量。,（4）確定剩余訂單容量。,4制定訂單計劃,（1）對比需求與容量。,（2）綜合平衡。,（3）確定余量計劃。,（4）制定訂單計劃。,制定訂單計劃是采購計劃的最后一個環(huán)節(jié)，訂單計劃做好之后就可以按照計劃進行采購工作了。,一份訂單包含的內(nèi)容有下單數(shù)量和下單時間兩個方面。,下單數(shù)量=生產(chǎn)需求量-計劃入庫量-現(xiàn)有庫存量+安全庫存量,下單時間=要求到貨時間-認證周期-訂單周期-緩沖時間,3.3 采購預算的編制,3.3.1采購預算的概念,預算,就是一種用數(shù)量來表示的計劃，是將企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營決策的目標通過有關數(shù)據(jù)系統(tǒng)地反映出來，是經(jīng)營決策具體化、數(shù)量化的表現(xiàn)。,3.3.2采購預算編制,一、采購預算的內(nèi)容,1原材料預算,2MRO預算,3資產(chǎn)預算,4采購費用預算,二、采購預算編制的流程,采購預算編制的流程,企業(yè)長期計劃與目標,企業(yè)年度計劃與目標,整體收入與利潤目標,行銷計劃（銷售收入預算）,其他收入預算,整體成本及費用預算,生產(chǎn)計劃,采購預算,直接人工預算,制造費用預算,年度企業(yè)預算,預計損益表,（收入、成本、利潤）,預計資產(chǎn)負債表,（資產(chǎn)、負債、業(yè)主權(quán)益）,補助預算,現(xiàn)金預算,存貨預算,資本支出預算,其他,推銷費用預算,管理費用預算,其他費用預算,The end!,