V53(企業(yè)會計制度) 合并 會計報表審計調整及分析系統(tǒng)1

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1、企業(yè)會計報表審計調整系統(tǒng)報表名稱雙擊選擇 點擊進入 被審計單位名稱報表格式.單位負責人報表類型股份有限公司匯總底稿資產(chǎn)負債表.單位主管會計工作的負責人匯總底稿利潤表及利潤分配表.會計機構負責人金額單位人民幣元匯總底稿 現(xiàn)金流量表.會計期間上期年度合并抵銷或調整分錄（1）.本期年度合并抵銷或調整分錄（2）.會計截止上期年月日客戶報出-資產(chǎn)負債表.本期年月日客戶報出-利潤表及利潤分配表.客戶報出報表格式客戶報出-現(xiàn)金流量表.審計單位名稱資產(chǎn)負債表之附表。編制人日期年月日試算平衡表-期末數(shù).復核人日期年月日試算平衡表-期初數(shù).試算平衡表-現(xiàn)金流量表.報表分析-資產(chǎn)負債表.大大華華審審計計系系統(tǒng)統(tǒng)V5

2、.3V5.3報表分析-利潤表.財務比率分析表.合并抵銷分錄指引。010,190.00被審計單位：1單位負責人：151會計機構負責人：1金額單位：人民幣元1 年度1 年度股份有限公司1 年 月 日一般企業(yè)1 年 月 日10審計單位：總會計師10 單位主管會計工作的負責人1 年 月 日單位負責人10 法定代表人1 年 月 日1 單位負責人：會計機構負責人：會計機構負責人1財務負責人1FALSE1TRUE1會會計計報報表表格格式式及及科科目目名名稱稱本本表表沒沒有有顏顏色色的的單單元元格格可可以以根根據(jù)據(jù)需需要要進進行行修修改改，本本系系統(tǒng)統(tǒng)的的其其它它表表格格將將隨隨之之改改變變。比比如如，可可將

3、將“存存貨貨”改改為為“存存貨貨1”1”。正正確確的的修修改改方方法法，是是在在擬擬修修改改的的單單元元格格直直接接輸輸入入新新的的內(nèi)內(nèi)容容，請請不不要要使使用用剪剪切切或或拖拖拽拽功功能能（詳詳情情見見使使用用說說明明第第8 8項項)。資資 產(chǎn)產(chǎn) 類類負負債債及及所所有有者者權權益益類類報報表表項項目目行行調調整整年年末末科科目目名名稱稱調調整整年年初初科科目目名名稱稱報報表表項項目目行行調調整整年年末末科科目目名名稱稱調調整整年年初初科科目目名名稱稱流動資產(chǎn)：1流動負債：51貨幣資金2 貨幣資金年初貨幣資金短期借款52短期借款年初短期借款短期投資3 短期投資年初短期投資應付票據(jù)53應付票據(jù)

4、年初應付票據(jù)應收票據(jù)4 應收票據(jù)年初應收票據(jù)應付賬款54應付賬款年初應付賬款應收股利5 應收股利年初應收股利預收賬款55預收賬款年初預收賬款應收利息6應收利息年初應收利息應付工資56應付工資年初應付工資應收賬款7應收賬款年初應收賬款應付福利費57應付福利費年初應付福利費其他應收款8其他應收款年初其他應收款應付股利58應付股利年初應付股利預付賬款9 預付賬款年初預付賬款應交稅金59應交稅金年初應交稅金應收補貼款10應收補貼款年初應收補貼款其他未交款60其他未交款年初其他未交款存貨11存貨年初存貨其他應付款61其他應付款年初其他應付款待攤費用12待攤費用年初待攤費用預提費用62預提費用年初預提費用

5、一年內(nèi)到期的長期債權投資13一年內(nèi)到期的長期債權投資年初一年內(nèi)到期的長期債權投資預計負債63預計負債年初預計負債其他流動資產(chǎn)14其他流動資產(chǎn)年初其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的長期負債64一年內(nèi)到期的長期負債年初一年內(nèi)到期的長期負債15其他流動負債65其他流動負債年初其他流動負債1666流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)合合計計17流流動動負負債債合合計計671868長期投資：19長期負債：69長期股權投資20長期股權投資年初長期股權投資長期借款70長期借款年初長期借款長期債權投資21長期債權投資年初長期債權投資應付債券71應付債券年初應付債券長長期期投投資資合合計計22長期應付款72長期應付款年初長期應付款其中：合并

6、價差23合并價差年初合并價差專項應付款73專項應付款年初專項應付款固定資產(chǎn)：24其他長期負債74其他長期負債年初其他長期負債固定資產(chǎn)原價25固定資產(chǎn)年初固定資產(chǎn)75減：累計折舊26累計折舊年初累計折舊長長期期負負債債合合計計76固定資產(chǎn)凈值2777減：固定資產(chǎn)減值準備28固定資產(chǎn)減值準備年初固定資產(chǎn)減值準備遞延稅項：78固定資產(chǎn)凈額29遞延稅款貸項79遞延稅款貸項年初遞延稅款貸項工程物資30工程物資年初工程物資80在建工程31在建工程年初在建工程負負 債債 合合 計計81固定資產(chǎn)清理32固定資產(chǎn)清理年初固定資產(chǎn)清理8233少數(shù)股東權益83少數(shù)股東權益年初少數(shù)股東權益固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)合合計計34

7、84無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：35股東權益：85無形資產(chǎn)36無形資產(chǎn)年初無形資產(chǎn) 股本86股本年初股本長期待攤費用37長期待攤費用年初長期待攤費用資本公積87資本公積年初資本公積其他長期資產(chǎn)38其他長期資產(chǎn)年初其他長期資產(chǎn)盈余公積88盈余公積法定或任意公積年初盈余公積法定或任意公積39其中:法定公益金89盈余公積法定公益金年初盈余公積法定公益金無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)及及其其他他資資產(chǎn)產(chǎn)合合計計40未分配利潤90未分配利潤遞延稅項：41外幣報表折算差額91外幣報表折算差額年初外幣報表折算差額遞延稅款借項42遞延稅款借項年初遞延稅款借項股股東東權權益益合合計計9243934494459546964797489

8、8會會計計報報表表格格式式及及科科目目名名稱稱本本表表沒沒有有顏顏色色的的單單元元格格可可以以根根據(jù)據(jù)需需要要進進行行修修改改，本本系系統(tǒng)統(tǒng)的的其其它它表表格格將將隨隨之之改改變變。比比如如，可可將將“存存貨貨”改改為為“存存貨貨1”1”。正正確確的的修修改改方方法法，是是在在擬擬修修改改的的單單元元格格直直接接輸輸入入新新的的內(nèi)內(nèi)容容，請請不不要要使使用用剪剪切切或或拖拖拽拽功功能能（詳詳情情見見使使用用說說明明第第8 8項項)。資資 產(chǎn)產(chǎn) 類類負負債債及及所所有有者者權權益益類類報報表表項項目目行行調調整整年年末末科科目目名名稱稱調調整整年年初初科科目目名名稱稱報報表表項項目目行行調調整整

9、年年末末科科目目名名稱稱調調整整年年初初科科目目名名稱稱4999資資 產(chǎn)產(chǎn) 總總 計計50負負債債及及股股東東權權益益合合計計100會會計計報報表表格格式式及及科科目目名名稱稱本本表表沒沒有有顏顏色色的的單單元元格格可可以以根根據(jù)據(jù)需需要要進進行行修修改改，本本系系統(tǒng)統(tǒng)的的其其它它表表格格將將隨隨之之改改變變。比比如如，可可將將“存存貨貨”改改為為“存存貨貨1”1”。正正確確的的修修改改方方法法，是是在在擬擬修修改改的的單單元元格格直直接接輸輸入入新新的的內(nèi)內(nèi)容容，請請不不要要使使用用剪剪切切或或拖拖拽拽功功能能（詳詳情情見見使使用用說說明明第第8 8項項)。資資 產(chǎn)產(chǎn) 類類負負債債及及所所有

10、有者者權權益益類類報報表表項項目目行行調調整整年年末末科科目目名名稱稱調調整整年年初初科科目目名名稱稱報報表表項項目目行行調調整整年年末末科科目目名名稱稱調調整整年年初初科科目目名名稱稱會會計計報報表表格格式式及及科科目目名名稱稱損損 益益 類類現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表類類報報表表項項目目行行調調整整本本期期科科目目名名稱稱調調整整上上期期科科目目名名稱稱報報表表項項目目行行科科目目名名稱稱一、主營業(yè)務收入1 主營業(yè)務收入上年主營業(yè)務收入一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1減：主營業(yè)務成本2 主營業(yè)務成本上年主營業(yè)務成本銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金2 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金主營業(yè)務稅金及附加3 主營

11、業(yè)務稅金及附加上年主營業(yè)務稅金及附加收到的稅費返還3 收到的稅費返還4收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金4 收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金556 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計計6二、主營業(yè)務利潤7購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金7 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金加：其他業(yè)務利潤8 其他業(yè)務利潤上年其他業(yè)務利潤支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金8 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金減：營業(yè)費用9 營業(yè)費用上年營業(yè)費用支付各項稅費9 支付各項稅費管理費用10管理費用上年管理費用支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金10支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金財務費用11財務費用上年財務費用1112121313三、營業(yè)利潤14 現(xiàn)現(xiàn)金金流流

12、出出小小計計14加：投資收益15投資收益上年投資收益 經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額15補貼收入16補貼收入上年補貼收入二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量16營業(yè)外收入17營業(yè)外收入上年營業(yè)外收入收回投資所收到的現(xiàn)金17收回投資所收到的現(xiàn)金減：營業(yè)外支出18營業(yè)外支出上年營業(yè)外支出取得投資收益所收到的現(xiàn)金18取得投資收益所收到的現(xiàn)金19處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額19處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額20收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金20收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金四、利潤總額2121減：所得稅22所得稅上年所得稅 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小

13、計計22少數(shù)股東本期損益23少數(shù)股東本期損益上年少數(shù)股東本期損益購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金23購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金五、凈利潤24投資所支付的現(xiàn)金24投資所支付的現(xiàn)金本本表表沒沒有有顏顏色色的的單單元元格格可可以以根根據(jù)據(jù)需需要要進進行行修修改改，本本系系統(tǒng)統(tǒng)的的其其它它表表格格將將隨隨之之改改變變。比比如如，可可將將“存存貨貨”改改為為“存存貨貨1”1”。正正確確的的修修改改方方法法，是是在在擬擬修修改改的的單單元元格格直直接接輸輸入入新新的的內(nèi)內(nèi)容容，請請不不要要使使用用剪剪切切或或拖拖拽拽功功能能（詳詳情情見見使使用用說說明明第第8 8項項

14、)。加：年初未分配利潤25年初未分配利潤上年年初未分配利潤支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金25支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金盈余公積金轉入數(shù)26盈余公積金轉入數(shù)上年盈余公積金轉入數(shù)2627 現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計計27六、可供分配的利潤28 投投資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額28減：提取法定公積金29提取法定公積金上年提取法定公積金三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量29提取法定公益金30提取法定公益金上年提取法定公益金吸收投資所收到的現(xiàn)金30吸收投資所收到的現(xiàn)金職工福利及獎勵金31提取職工福利及獎勵金上年提取職工福利及獎勵金取得借款所收到的現(xiàn)金31取得借款所收到的現(xiàn)金32收到的其他與籌

15、資活動有關的現(xiàn)金32收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金3333七、可供股東分配的利潤34 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計計34減：應付優(yōu)先股股利35應付優(yōu)先股股利上年應付優(yōu)先股股利償還債務所支付的現(xiàn)金35償還債務所支付的現(xiàn)金提取任意盈余公積金36提取任意盈余公積金上年提取任意盈余公積金分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金36分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金應付普通股股利37應付普通股股利上年應付普通股股利支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金37支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金轉作資本的普通股股利38轉作資本的普通股股利上年轉作資本的普通股股利383939八、未分配利潤404041以前年度損益調整4142 現(xiàn)現(xiàn)

16、金金流流出出小小計計4243 籌籌資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額4344四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額44匯率變動對現(xiàn)金的影響額45五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額45464647474848會會計計報報表表格格式式及及科科目目名名稱稱損損 益益 類類現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表類類報報表表項項目目行行調調整整本本期期科科目目名名稱稱調調整整上上期期科科目目名名稱稱報報表表項項目目行行科科目目名名稱稱本本表表沒沒有有顏顏色色的的單單元元格格可可以以根根據(jù)據(jù)需需要要進進行行修修改改，本本系系統(tǒng)統(tǒng)的的其其它它表表格格將將隨隨之之改改變變。比比如如，可可將將“存存貨貨”改改為為“存存貨貨1”1”。

17、正正確確的的修修改改方方法法，是是在在擬擬修修改改的的單單元元格格直直接接輸輸入入新新的的內(nèi)內(nèi)容容，請請不不要要使使用用剪剪切切或或拖拖拽拽功功能能（詳詳情情見見使使用用說說明明第第8 8項項)。49495050會會計計報報表表格格式式及及科科目目名名稱稱損損 益益 類類現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表類類報報表表項項目目行行調調整整本本期期科科目目名名稱稱調調整整上上期期科科目目名名稱稱報報表表項項目目行行科科目目名名稱稱本本表表沒沒有有顏顏色色的的單單元元格格可可以以根根據(jù)據(jù)需需要要進進行行修修改改，本本系系統(tǒng)統(tǒng)的的其其它它表表格格將將隨隨之之改改變變。比比如如，可可將將“存存貨貨”改改為為“存存貨貨

18、1”1”。正正確確的的修修改改方方法法，是是在在擬擬修修改改的的單單元元格格直直接接輸輸入入新新的的內(nèi)內(nèi)容容，請請不不要要使使用用剪剪切切或或拖拖拽拽功功能能（詳詳情情見見使使用用說說明明第第8 8項項)?，F(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表類類補補充充資資料料1、將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量51凈利潤52凈利潤加：少數(shù)股東本期收益53少數(shù)股東本期收益計提的資產(chǎn)減值準備54計提的資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)折舊55固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷56無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷57長期待攤費用攤銷待攤費用的減少（減：增加）58待攤費用的減少（減：增加）預提費用的增加（減：減少）59預提費用的增加（減：減少）處置固定資產(chǎn)、無

19、形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）60處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）固定資產(chǎn)報廢損失61固定資產(chǎn)報廢損失6263財務費用64財務費用投資損失（減：收益）65投資損失（減：收益）遞延稅款貸項（減：借項）66遞延稅款貸項（減：借項）存貨的減少（減：增加）67存貨的減少（減：增加）經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加）68經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加）經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少）69經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少）其他70其他71 經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額72732、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動74會會計計報報表表格格式式及及科科目目名名稱稱

20、債務轉為資本75債務轉為資本一年內(nèi)到期的可轉換公司債券76一年內(nèi)到期的可轉換公司債券融資租入固定資產(chǎn)77融資租入固定資產(chǎn)78793、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況80現(xiàn)金的期末余額81現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額82現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價物的期末余額83現(xiàn)金等價物的期末余額減：現(xiàn)金等價物的期初余額84現(xiàn)金等價物的期初余額85868788899091929394現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額95969798現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表類類補補充充資資料料會會計計報報表表格格式式及及科科目目名名稱稱99100現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表類類補補充充資資料料會會計計報報表表格格式式及及科科目目名名稱稱匯總底稿資資產(chǎn)產(chǎn)

21、負負債債表表 編制單位：年 月 日金額單位：人民幣元報表項目行次年初合并數(shù)其中:母公司年末匯總數(shù)其中:母公司23流動資產(chǎn)：1 貨幣資金2 短期投資3 應收票據(jù)4 應收股利5 應收利息6 應收賬款7 其他應收款8 預付賬款9 應收補貼款10 存貨11 待攤費用12 一年內(nèi)到期的長期債權投資13 其他流動資產(chǎn)141516流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)合合計計17-18長期投資：19 長期股權投資20 長期債權投資21長長期期投投資資合合計計22-其中：合并價差23固定資產(chǎn)：24 固定資產(chǎn)原價25減：累計折舊26 固定資產(chǎn)凈值27-減：固定資產(chǎn)減值準備28 固定資產(chǎn)凈額29-工程物資30 在建工程31 固定資產(chǎn)清

22、理3233固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)合合計計34-無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：35 無形資產(chǎn)36 長期待攤費用37 其他長期資產(chǎn)3839無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)及及其其他他資資產(chǎn)產(chǎn)合合計計40-遞延稅項：41 遞延稅款借項4243資資 產(chǎn)產(chǎn) 總總 計計50-第12頁，共44頁匯總底稿流動負債：51 短期借款52 應付票據(jù)53 應付賬款54 預收賬款55 應付工資56 應付福利費57 應付股利58 應交稅金59 其他未交款60 其他應付款61 預提費用62 預計負債63 一年內(nèi)到期的長期負債64 其他流動負債6566流流動動負負債債合合計計67-68長期負債：69 長期借款70 應付債券71 長期應付款72 專項應付款7

23、3 其他長期負債7475長長期期負負債債合合計計76-77遞延稅項：78 遞延稅款貸項7980負負 債債 合合 計計81-82 少數(shù)股東權益8384股東權益：85 股本86 資本公積87 盈余公積88 其中:法定公益金89 未分配利潤90 外幣報表折算差額91股股東東權權益益合合計計92-負負債債及及股股東東權權益益合合計計100-單位負責人：會計機構負責人：資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表 編制單位：年 月 日金額單位：人民幣元報表項目行次年初合并數(shù)其中:母公司年末匯總數(shù)其中:母公司23第13頁，共44頁匯總工作底稿利利潤潤表表 編制單位：年度金額單位：人民幣元報表項目行次上年合并數(shù)其中:母公司本年匯總

24、數(shù)其中:母公司23一、主營業(yè)務收入1 減：主營業(yè)務成本2 主營業(yè)務稅金及附加34二、主營業(yè)務利潤7-加：其他業(yè)務利潤8 減：營業(yè)費用9 管理費用10 財務費用1112三、營業(yè)利潤14-加：投資收益15 補貼收入16 營業(yè)外收入17 減：營業(yè)外支出1819四、利潤總額 21-減：所得稅22 少數(shù)股東本期損益23五、凈利潤24-加：年初未分配利潤25 盈余公積金轉入數(shù)2627六、可供分配的利潤28-減：提取法定公積金29 提取法定公益金30 職工福利及獎勵金313233七、可供股東分配的利潤34-減：應付優(yōu)先股股利35 提取任意盈余公積金36 應付普通股股利37 轉作資本的普通股股利3839八、未

25、分配利潤40-1、出售、處置部門或被投資單位所得收益2、自然災害發(fā)生的損失3、會計政策變更增加利潤總額(減少以“-”表示)4、會計估計變更增加利潤總額(減少以“-”表示)5、債務重組損失6、其他 單位負責人：會計機構負責人：第14頁，共44頁匯總底稿：現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表匯匯總總底底稿稿 編制單位：年度金額單位：人民幣元報表項目行次本年匯總數(shù)其中:母公司23一一、經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量1 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金2 收到的稅費返還3 收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金45 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計計6-購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金7 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金8 支付各

26、項稅費9 支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金1011 現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計計14-經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額15-二二、投投資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量16 收回投資所收到的現(xiàn)金17 取得投資收益所收到的現(xiàn)金18 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額19 收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金2021 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計計22-購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金23 投資所支付的現(xiàn)金24 支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金2526 現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計計27-投投資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額28-三三、籌籌資資活活

27、動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量29 吸收投資所收到的現(xiàn)金30 取得借款所收到的現(xiàn)金31 收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金3233 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計計34-償還債務所支付的現(xiàn)金35 分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金36 支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金3738 現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計計42-籌籌資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額43-四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額44五五、現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價價物物凈凈增增加加額額45-1 1、將將凈凈利利潤潤調調節(jié)節(jié)為為經(jīng)經(jīng)營營活活動動現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量51 凈利潤52加：少數(shù)股東本期收益53 計提的資產(chǎn)減值準備54 固定資產(chǎn)折舊55 無

28、形資產(chǎn)攤銷56 長期待攤費用攤銷57 待攤費用的減少（減：增加）58 預提費用的增加（減：減少）59 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）60 固定資產(chǎn)報廢損失61 財務費用64 投資損失（減：收益）65 遞延稅款貸項（減：借項）66 存貨的減少（減：增加）67 經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加）68 經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少）69 其他7071 經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額72-2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動74 債務轉為資本75 一年內(nèi)到期的可轉換公司債券76 融資租入固定資產(chǎn)7778793、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況80 現(xiàn)金的期末余額8

29、1 減：現(xiàn)金的期初余額82 加：現(xiàn)金等價物的期末余額83 減：現(xiàn)金等價物的期初余額84 現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價價物物凈凈增增加加額額95-單位負責人：會計機構負責人：第15頁，共44頁被審計單位：簽 名日 期項 目合合并并抵抵銷銷或或調調整整分分錄錄匯匯總總表表編 制:年 月 日會計期間 年度復 核:年 月 日序號審計調整事項及其會計分錄索引號調整金額客戶調整情況說明報表項目科目或子目借方貸方調整金額合計(YN)報表項目借方貸方Y1共44頁第16頁序號審計調整事項及其會計分錄索引號調整金額客戶調整情況說明報表項目科目或子目借方貸方共44頁第17頁被審計單位：簽 名日 期項 目：現(xiàn)現(xiàn)金金流流

30、量量表表合合并并抵抵銷銷或或調調整整分分錄錄匯匯總總表表編 制-年 月 日會計期間：年度復 核-年 月 日序號調整說明報 表 項 目 名 稱索引號調整金額客戶調整情況調增調減調整事項使現(xiàn)金凈流量增加：0元。其中，調增0元，調減0元。1共44頁第18頁資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表 編制單位：年 月 日金額單位：人民幣元資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)母公司合并數(shù)母公司合并數(shù)流動資產(chǎn)：1 貨幣資金2 短期投資3 應收票據(jù)4 應收股利5 應收利息6 應收賬款7 其他應收款8 預付賬款9 應收補貼款10 存貨11 待攤費用12 一年內(nèi)到期的長期債權投資13 其他流動資產(chǎn)141516流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)合合計計17-18長期投

31、資：19 長期股權投資20 長期債權投資21長長期期投投資資合合計計22-其中：合并價差23固定資產(chǎn)：24 固定資產(chǎn)原價25減：累計折舊26 固定資產(chǎn)凈值27-減：固定資產(chǎn)減值準備28 固定資產(chǎn)凈額29-工程物資30 在建工程31 固定資產(chǎn)清理3233固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)合合計計34-無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：35 無形資產(chǎn)36 長期待攤費用37 其他長期資產(chǎn)3839無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)及及其其他他資資產(chǎn)產(chǎn)合合計計40-遞延稅項：41 遞延稅款借項4243資資 產(chǎn)產(chǎn) 總總 計計50-單位負責人：會計機構負責人：資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表（續(xù)續(xù)）編制單位：年 月 日金額單位：人民幣元負債及股東權益行次年初數(shù)年末數(shù)母

32、公司合并數(shù)母公司合并數(shù)流動負債：51 短期借款52 應付票據(jù)53 應付賬款54 預收賬款55 應付工資56 應付福利費57 應付股利58 應交稅金59 其他未交款60 其他應付款61 預提費用62 預計負債63 一年內(nèi)到期的長期負債64 其他流動負債6566流流動動負負債債合合計計67-68長期負債：69 長期借款70 應付債券71 長期應付款72 專項應付款73 其他長期負債7475長長期期負負債債合合計計76-77遞延稅項：78 遞延稅款貸項7980負負 債債 合合 計計81-82 少數(shù)股東權益8384股東權益：85 股本86 資本公積87 盈余公積88 其中:法定公益金89 未分配利潤9

33、0 外幣報表折算差額91股股東東權權益益合合計計92-93負負債債及及股股東東權權益益合合計計100-單位負責人：會計機構負責人：利利潤潤表表及及利利潤潤分分配配表表 編制單位：年度金額單位：人民幣元項目行次上年數(shù)本年數(shù)母公司合并數(shù)母公司合并數(shù)一、主營業(yè)務收入1 減：主營業(yè)務成本2 主營業(yè)務稅金及附加34二、主營業(yè)務利潤7-加：其他業(yè)務利潤8 減：營業(yè)費用9 管理費用10 財務費用1112三、營業(yè)利潤14-加：投資收益15 補貼收入16 營業(yè)外收入17 減：營業(yè)外支出1819四、利潤總額 21-減：所得稅22 少數(shù)股東本期損益23五、凈利潤24-加：年初未分配利潤25 盈余公積金轉入數(shù)2627

34、六、可供分配的利潤28-減：提取法定公積金29 提取法定公益金30 職工福利及獎勵金313233七、可供股東分配的利潤34-減：應付優(yōu)先股股利35 提取任意盈余公積金36 應付普通股股利37 轉作資本的普通股股利3839八、未分配利潤40-補補充充資資料料:項目本年數(shù)上年數(shù)母公司合并數(shù)母公司合并數(shù)1、出售、處置部門或被投資單位所得收益2、自然災害發(fā)生的損失3、會計政策變更增加利潤總額(減少以“-”表示)4、會計估計變更增加利潤總額(減少以“-”表示)5、債務重組損失6、其他 單位負責人：會計機構負責人：現(xiàn)現(xiàn) 金金 流流 量量 表表 編制單位：年度金額單位：人民幣元報 表 項 目行次金額補補 充

35、充 資資 料料行次金額母公司合并數(shù)母公司合并數(shù)一一、經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量1 1 1、將將凈凈利利潤潤調調節(jié)節(jié)為為經(jīng)經(jīng)營營活活動動現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量51 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金2 凈利潤52 收到的稅費返還3加：少數(shù)股東本期收益53 收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金4 計提的資產(chǎn)減值準備545 固定資產(chǎn)折舊55 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計計6-無形資產(chǎn)攤銷56 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金7 長期待攤費用攤銷57 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金8 待攤費用的減少（減：增加）58 支付各項稅費9 預提費用的增加（減：減少）59 支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金10 處置固定資產(chǎn)

36、、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）6011 固定資產(chǎn)報廢損失61 現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計計14-財務費用64 經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額15-投資損失（減：收益）65二二、投投資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量16 遞延稅款貸項（減：借項）66 收回投資所收到的現(xiàn)金17 存貨的減少（減：增加）67 取得投資收益所收到的現(xiàn)金18 經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加）68 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額19 經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少）69 收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金20 其他702171 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計計22-經(jīng)經(jīng)營營活活

37、動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額72-購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金2373 投資所支付的現(xiàn)金242 2、不不涉涉及及現(xiàn)現(xiàn)金金收收支支的的投投資資和和籌籌資資活活動動74 支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金25 債務轉為資本7526 一年內(nèi)到期的可轉換公司債券76 現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計計27-融資租入固定資產(chǎn)77 投投資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額28-78三三、籌籌資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量2979 吸收投資所收到的現(xiàn)金303 3、現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價價物物凈凈增增加加情情況況80 取得借款所收到的現(xiàn)金31 現(xiàn)金的期末余額81 收

38、到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金32 減：現(xiàn)金的期初余額8233 加：現(xiàn)金等價物的期末余額83 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計計34-減：現(xiàn)金等價物的期初余額84 償還債務所支付的現(xiàn)金3585 分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金3686 支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金37873888 現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計計42-92 籌籌資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額43-93四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額4494五五、現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價價物物凈凈增增加加額額45-現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價價物物凈凈增增加加額額95-單位負責人：會計機構負責人：資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值準準備備明明細細表表會企01表附表

39、1 編制單位：年 月 日金額單位：人民幣元項目年初余額本年增加數(shù)本年轉回數(shù)年末余額一、壞賬準備合計其中：應收賬款其他應收款二、短期投資跌價準備合計其中：股票投資債券投資三、存貨跌價準備合計其中：庫存商品原材料四、長期投資減值準備合計其中：長期股權投資長期債權投資五、固定資產(chǎn)減值準備合計其中：房屋、建筑物機器設備六、無形資產(chǎn)減值準備合計其中：專利權商標權七、在建工程減值準備八、委托貸款減值準備股股東東權權益益增增減減變變動動表表會企01表附表2 編制單位：年 月 日金額單位：人民幣元項目行次本年數(shù)上年數(shù)一、股本：年初余額1本年增加數(shù)2其中：資本公積轉入3盈余公積轉入4利潤分配轉入5 新增股本6本

40、年減少數(shù)10年未余額15二、資本公積：年初余額16本年增加數(shù)17 其中：股本溢價18接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備19接受現(xiàn)金捐贈20股權投資準備21撥款轉入22外幣資本折算差額23其他資本公積30本年減少數(shù)40 其中：轉增股本41年未余額45三、法定和任意盈余公積：年初余額46本年增加數(shù)47其中：從凈利潤中提取數(shù)48其中：法定盈余公積49任意盈余公積50儲備基金51企業(yè)發(fā)展基金52法定公益金轉入數(shù)53本年減少數(shù)54其中：彌補虧損55 轉增股本56 分派現(xiàn)金股利57分派股票股利58年未余額62其中：法定盈余公積63儲備基金64企業(yè)發(fā)展基金65四、法定公益金：年初余額66本年增加數(shù)67其中：從凈利潤中提

41、取數(shù)68本年減少數(shù)70其中：集體福利支出71年未余額75五、未分配利潤：年初未分配利潤76本年凈利潤（凈虧損以“”號填列）77本年利潤分配78年末未分配利潤（未彌補虧損以“”號填列）80應應交交增增值值稅稅明明細細表表會企01表附表3 編制單位：年 月 日金額單位：人民幣元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、應交增值稅：1、年初未抵扣數(shù)（以“”號填列）1X2、銷項稅額2出口退稅3進項稅額轉出4轉出多繳增值稅5673、進項稅額8已交稅金9減免稅款10出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額11轉出未交增值稅1213144、期末未抵扣數(shù)（以“”號填列）15X二、未交增值稅：1、年初未交數(shù)（多交數(shù)以“”號填列）16X2、本

42、期轉入數(shù)（多交數(shù)以“”號填列）173、本期已交數(shù)184、期末交數(shù)（多交數(shù)以“”號填列）20X試試 算算 平平 衡衡 表表（期期末末數(shù)數(shù)）資資產(chǎn)產(chǎn)表表 年 月 日編制人：索引號：被審計單位：復核人：金額單位：人民幣元報表項目行次期末匯總數(shù)合并調整或抵銷分錄期末合并數(shù)（審定數(shù)）客戶報出客戶未調整數(shù)未調整比率%借方貸方會計報表數(shù)流動資產(chǎn)：1 貨幣資金2 短期投資3 應收票據(jù)4 應收股利5 應收利息6 應收賬款7 其他應收款8 預付賬款9 應收補貼款10 存貨11 待攤費用12 一年內(nèi)到期的長期債權投資13 其他流動資產(chǎn)141516流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)合合計計17-18長期投資：19 長期股權投資20 長

43、期債權投資21長長期期投投資資合合計計22-其中：合并價差23固定資產(chǎn)：24 固定資產(chǎn)原價25減：累計折舊26 固定資產(chǎn)凈值27-減：固定資產(chǎn)減值準備28 固定資產(chǎn)凈額29-工程物資30 在建工程31 固定資產(chǎn)清理3233固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)合合計計34-無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：35-無形資產(chǎn)36 長期待攤費用37 其他長期資產(chǎn)3839無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)及及其其他他資資產(chǎn)產(chǎn)合合計計40-遞延稅項：41 遞延稅款借項4243資資 產(chǎn)產(chǎn) 總總 計計50-共44頁第26頁試試 算算 平平 衡衡 表表（期期末末數(shù)數(shù)）負負債債和和所所有有者者權權益益表表 年 月 日編制人：索引號：被審計單位：復核人：金額單位：人

44、民幣元負債和所有者權益行次期末匯總數(shù)合并調整或抵銷分錄期末合并數(shù)（審定數(shù)）客戶報出客戶未調整數(shù)未調整比率%借方貸方會計報表數(shù)流動負債：51 短期借款52 應付票據(jù)53 應付賬款54 預收賬款55 應付工資56 應付福利費57 應付股利58 應交稅金59 其他未交款60 其他應付款61 預提費用62 預計負債63 一年內(nèi)到期的長期負債64 其他流動負債6566流流動動負負債債合合計計67-68長期負債：69 長期借款70 應付債券71 長期應付款72 專項應付款73 其他長期負債7475長長期期負負債債合合計計76-77遞延稅項：78 遞延稅款貸項7980負負 債債 合合 計計81-82 少數(shù)股

45、東權益8384股東權益：85 股本86 資本公積87 盈余公積88 其中:法定公益金89 未分配利潤90 外幣報表折算差額91股股東東權權益益合合計計92-9399負負債債及及股股東東權權益益合合計計100-共44頁第27頁試試 算算 平平 衡衡 表表（本本期期數(shù)數(shù)）損損益益表表及及利利潤潤分分配配表表 年度編制人：索引號：被審計單位：復核人：金額單位：人民幣元報表項目行次本期匯總數(shù)合并調整或抵銷分錄本期合并數(shù)（審定數(shù)）客戶報出客戶未調整數(shù)未調整比率%借方貸方會計報表數(shù)一、主營業(yè)務收入1 減：主營業(yè)務成本2 主營業(yè)務稅金及附加34二、主營業(yè)務利潤7-加：其他業(yè)務利潤8 減：營業(yè)費用9 管理費用

46、10 財務費用1112三、營業(yè)利潤14-加：投資收益15 補貼收入16 營業(yè)外收入17 減：營業(yè)外支出1819四、利潤總額 21-減：所得稅22 少數(shù)股東本期損益23五、凈利潤24-加：年初未分配利潤25 盈余公積金轉入數(shù)2627六、可供分配的利潤28-減：提取法定公積金29 提取法定公益金30 職工福利及獎勵金313233七、可供股東分配的利潤34-減：應付優(yōu)先股股利35 提取任意盈余公積金36 應付普通股股利37 轉作資本的普通股股利3839八、未分配利潤40-共44頁第28頁試試 算算 平平 衡衡 表表（期期初初數(shù)數(shù)）資資產(chǎn)產(chǎn)表表 年 月 日編制人：索引號：被審計單位：復核人：金額單位：

47、人民幣元報表項目行次期初合并數(shù)（未審數(shù)）本期對期初數(shù)的審計調整期初合并數(shù)（審定數(shù)）客戶報出客戶未調整數(shù)未調整比率%借方貸方會計報表數(shù)流動資產(chǎn)：1 貨幣資金2 短期投資3 應收票據(jù)4 應收股利5 應收利息6 應收賬款7 其他應收款8 預付賬款9 應收補貼款10 存貨11 待攤費用12 一年內(nèi)到期的長期債權投資13 其他流動資產(chǎn)141516流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)合合計計17-18長期投資：19 長期股權投資20 長期債權投資21長長期期投投資資合合計計22-其中：合并價差23固定資產(chǎn)：24 固定資產(chǎn)原價25減：累計折舊26 固定資產(chǎn)凈值27-減：固定資產(chǎn)減值準備28 固定資產(chǎn)凈額29-工程物資30 在建

48、工程31 固定資產(chǎn)清理3233固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)合合計計34-無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：35-無形資產(chǎn)36 長期待攤費用37 其他長期資產(chǎn)3839無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)及及其其他他資資產(chǎn)產(chǎn)合合計計40-遞延稅項：41 遞延稅款借項4243資資 產(chǎn)產(chǎn) 總總 計計50-共44頁第29頁試試 算算 平平 衡衡 表表（期期初初數(shù)數(shù)）負負債債和和所所有有者者權權益益表表 年 月 日編制人：索引號：被審計單位：復核人：金額單位：人民幣元負債和所有者權益行次期初合并數(shù)（未審數(shù)）本期對期初數(shù)的審計調整期初合并數(shù)（審定數(shù)）客戶報出客戶未調整數(shù)未調整比率%借方貸方會計報表數(shù)流動負債：51 短期借款52 應付票據(jù)53 應付賬款5

49、4 預收賬款55 應付工資56 應付福利費57 應付股利58 應交稅金59 其他未交款60 其他應付款61 預提費用62 預計負債63 一年內(nèi)到期的長期負債64 其他流動負債6566流流動動負負債債合合計計67-68長期負債：69 長期借款70 應付債券71 長期應付款72 專項應付款73 其他長期負債7475長長期期負負債債合合計計76-77遞延稅項：78 遞延稅款貸項7980負負 債債 合合 計計81-82 少數(shù)股東權益8384股東權益：85 股本86 資本公積87 盈余公積88 其中:法定公益金89 未分配利潤90 外幣報表折算差額91股股東東權權益益合合計計92-9399負負債債及及股

50、股東東權權益益合合計計100-共44頁第30頁試試 算算 平平 衡衡 表表（上上期期數(shù)數(shù)）損損益益表表及及利利潤潤分分配配表表 年度編制人：索引號：被審計單位：復核人：金額單位：人民幣元報表項目行次上期合并數(shù)（未審數(shù)）本期對上期數(shù)的審計調整上期合并數(shù)（審定數(shù)）客戶報出客戶未調整數(shù)未調整比率%借方貸方會計報表數(shù)一、主營業(yè)務收入1 減：主營業(yè)務成本2 主營業(yè)務稅金及附加34二、主營業(yè)務利潤7-加：其他業(yè)務利潤8 減：營業(yè)費用9 管理費用10 財務費用1112三、營業(yè)利潤14-加：投資收益15 補貼收入16 營業(yè)外收入17 減：營業(yè)外支出1819四、利潤總額 21-減：所得稅22 少數(shù)股東本期損益2

51、3五、凈利潤24-加：年初未分配利潤25 盈余公積金轉入數(shù)2627六、可供分配的利潤28-減：提取法定公積金29 提取法定公益金30 職工福利及獎勵金313233七、可供股東分配的利潤34-減：應付優(yōu)先股股利35 提取任意盈余公積金36 應付普通股股利37 轉作資本的普通股股利3839八、未分配利潤40-共44頁第31頁試試 算算 平平 衡衡 表表現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表 年度編制人：索引號：被審計單位：復核人：金額單位：人民幣元報表項目行次本期匯總數(shù)合并調整或抵銷分錄期末合并數(shù)客戶報出客戶未調整數(shù)未調整比率%增加減少（審定數(shù)）會計報表數(shù)一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金2

52、 收到的稅費返還3 收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金45 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計計6-購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金7 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金8 支付各項稅費9 支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金1011 現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計計14-經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額15-二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量16 收回投資所收到的現(xiàn)金17 取得投資收益所收到的現(xiàn)金18 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額19 收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金2021 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計計22-購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金23 投資所支付的現(xiàn)金24 支付的其他與投

53、資活動有關的現(xiàn)金2526 現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計計27-投投資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額28-三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量29 吸收投資所收到的現(xiàn)金30 取得借款所收到的現(xiàn)金31 收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金3233 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計計34-償還債務所支付的現(xiàn)金35 分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金36 支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金3738 現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計計42-籌籌資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額43-四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額44五五、現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價價物物凈凈增增加加額額45-1、將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量51 凈利潤

54、52加：少數(shù)股東本期收益53 計提的資產(chǎn)減值準備54 固定資產(chǎn)折舊55 無形資產(chǎn)攤銷56 長期待攤費用攤銷57 待攤費用的減少（減：增加）58 預提費用的增加（減：減少）59 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）60 固定資產(chǎn)報廢損失61 財務費用64 投資損失（減：收益）65 遞延稅款貸項（減：借項）66 存貨的減少（減：增加）67 經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加）68 經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少）69 其他7071 經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額72-2 2、不不涉涉及及現(xiàn)現(xiàn)金金收收支支的的投投資資和和籌籌資資活活動動74 債務轉為資本75 一年

55、內(nèi)到期的可轉換公司債券76 融資租入固定資產(chǎn)7778793、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況80 現(xiàn)金的期末余額81 減：現(xiàn)金的期初余額82 加：現(xiàn)金等價物的期末余額83 減：現(xiàn)金等價物的期初余額84 現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價價物物凈凈增增加加額額95-會會計計報報表表分分析析資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表被審計單位：年 月 日金額單位：人民幣元 索引號:會計報表項目試算平衡表之年初審定數(shù)客戶報出數(shù)審計查證數(shù)客戶報出報表之期末數(shù)變動幅度異常否試算平衡表之期末審定數(shù)變動幅度異常否金額結構比金額結構比金額橫比%結構比變動金額結構比金額橫比%結構比變動12345=3-16=517=4-2891011=9-112=

56、11112=10-213 貨幣資金 短期投資 應收票據(jù) 應收股利 應收利息 應收賬款 其他應收款 預付賬款 應收補貼款 存貨 待攤費用 一年內(nèi)到期的長期債權投資 其他流動資產(chǎn)流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)合合計計-長期投資：長期股權投資 長期債權投資長長期期投投資資合合計計-其中：合并價差固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價減：累計折舊 固定資產(chǎn)凈值-減：固定資產(chǎn)減值準備 固定資產(chǎn)凈額-工程物資共44頁第33頁 在建工程 固定資產(chǎn)清理固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)合合計計-無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：無形資產(chǎn) 長期待攤費用 其他長期資產(chǎn)無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)及及其其他他資資產(chǎn)產(chǎn)合合計計-遞延稅項：遞延稅款借項資資 產(chǎn)產(chǎn) 總總 計計-短期借款 應付票

57、據(jù) 應付賬款 預收賬款 應付工資 應付福利費 應付股利 應交稅金 其他未交款 其他應付款 預提費用 預計負債會會計計報報表表分分析析資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表被審計單位：年 月 日金額單位：人民幣元 索引號:會計報表項目試算平衡表之年初審定數(shù)客戶報出數(shù)審計查證數(shù)客戶報出報表之期末數(shù)變動幅度異常否試算平衡表之期末審定數(shù)變動幅度異常否金額結構比金額結構比金額橫比%結構比變動金額結構比金額橫比%結構比變動12345=3-16=517=4-2891011=9-112=11112=10-213共44頁第34頁 一年內(nèi)到期的長期負債 其他流動負債流流動動負負債債合合計計-長期負債：長期借款 應付債券 長期應付款

58、 專項應付款 其他長期負債長長期期負負債債合合計計-遞延稅項：遞延稅款貸項負負 債債 合合 計計-少數(shù)股東權益股東權益：股本 資本公積 盈余公積 其中:法定公益金 未分配利潤 外幣報表折算差額股股東東權權益益合合計計-負負債債及及股股東東權權益益合合計計-復核人：編制人：會會計計報報表表分分析析資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表被審計單位：年 月 日金額單位：人民幣元 索引號:會計報表項目試算平衡表之年初審定數(shù)客戶報出數(shù)審計查證數(shù)客戶報出報表之期末數(shù)變動幅度異常否試算平衡表之期末審定數(shù)變動幅度異常否金額結構比金額結構比金額橫比%結構比變動金額結構比金額橫比%結構比變動12345=3-16=517=4-289

59、1011=9-112=11112=10-213共44頁第35頁會會計計報報表表分分析析利利潤潤表表被審計單位：年度金額單位：人民幣元索引號:會計報表項目試算平衡表之年初審定數(shù)客戶報出數(shù)審計查證數(shù)客戶報出報表之本期數(shù)與上年變動幅度異常否試算平衡表之本期審定數(shù)與上年變動幅度異常否金額結構比金額結構比金額橫比%結構比變動金額結構比金額橫比%結構比變動12345=3-16=517=4-2891011=9-112=111 12=10-213一、主營業(yè)務收入-減：主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加二、主營業(yè)務利潤-加：其他業(yè)務利潤 減：營業(yè)費用 管理費用 財務費用三、營業(yè)利潤-加：投資收益 補貼收入 營業(yè)外

60、收入 減：營業(yè)外支出四、利潤總額-減：所得稅 少數(shù)股東本期損益五、凈利潤-復核人：編制人：共44頁第36頁被審計單位：簽名日期項 目財財務務比比率率分分析析表表編 制 年 月 日索引號會計期間 年度復 核 年 月 日類別序號指標名稱上年度 客戶報出報表本年數(shù)異常否未審報表本年數(shù)異常否備注指標數(shù)指標數(shù)比上年增減指標數(shù)比上年增減（計算公式）123456=5-4789=8-41011變現(xiàn)比率1流動比率流動資產(chǎn)流動負債2速動比率(貨幣資金+短期投資)流動負債資產(chǎn)管理效率比率3存貨周轉率銷售成本平均存貨4 存貨周轉天數(shù)（天）360天存貨周轉率5應收賬款周轉率營業(yè)收入凈額平均應收賬款6應收賬款周轉天數(shù)36

61、0天應收賬款周轉率7流動資產(chǎn)周轉率營業(yè)收入凈額平均流動資產(chǎn)8總資產(chǎn)周轉率營業(yè)收入凈額平均總資產(chǎn)產(chǎn)權比率9資產(chǎn)負債率負債總額資產(chǎn)總額10 產(chǎn)權比率所有者權益資產(chǎn)總額盈利能力比率11 銷售毛利率（收入-成本）收入12 資產(chǎn)利潤率稅前利潤總額平均總資產(chǎn)13 資本報酬率稅前利潤總額股本其他比率14固定資產(chǎn)綜合折舊率年度折舊額固定資產(chǎn)原值15161719合合并并抵抵銷銷分分錄錄指指引引（本本文文僅僅供供參參考考）一一、無無條條件件抵抵銷銷分分錄錄母子公司合并報表，不論它們之間有否內(nèi)部交易，首先應當無條件地編制以下三項抵銷分錄：1、母公司對子公司的權益性投資項目與與子公司所有者權益項目相抵銷（外幣報表折算

62、差額不抵銷，直接匯總）：借：實收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未未分分配配利利潤潤（子公司報表數(shù)）合并價差（母公司的長期股權投資大于享有子公司的所有者權益的金額）貸：長期股權投資（母公司對子公司的投資額）少數(shù)股東權益（子公司其它股東享有的凈資產(chǎn)份額，=子公司凈資產(chǎn)其它股東的股權份額）合并價差（母公司的長期股權投資小于享有子公司的所有者權益的金額）2、母公司、其它股東本期對子公司的投資收益、子公司期初未分配利潤與與子公司本期利潤分配項目和期末未分配利潤相抵銷：借：投資收益(母公司本期對子公司的投資收益，=子公司本期凈利潤母公司占有的股權份額）少數(shù)股東本期收益（其它股東本期對子公司的投資收益，

63、=子公司本期凈利潤其它股東占有的股權份額）期初末分配利潤（子公司利潤分配表中的年初末分配利潤金額）貸：提取盈余公積（子公司利潤分配表中的項目金額）應付普通股股利及其它利潤分配項目（子公司利潤分配表中的項目金額）未未分分配配利利潤潤（子公司的期末未分配利潤金額）3、恢復子公司前面已抵銷的屬母公司股權份額內(nèi)的盈余公積金數(shù)額：(1)恢復本期提取的盈余公積借：提取盈余公積貸：盈余公積（=子公司本期提取的盈余公積母公司所占有的股權份額）(2)恢復以前年度提取的盈分積借：期初未分配利潤貸：盈余公積（=子公司以前年度提取的盈余公積母公司所占有的股權份額）特特別別說說明明：上述抵銷分錄中，“未未分分配配利利潤

64、潤”科目的借、貸方金額必須相等，否則報表將不平。二二、有有條條件件抵抵銷銷分分錄錄：對母公司與子公司、子公司之間發(fā)生的內(nèi)部交易，應當?shù)咒N。抵銷時應注意對重要性原則的運用。一般情況下，對重要的內(nèi)部交易，應當?shù)咒N，對不重要的可不抵銷。抵銷分錄主要有以下幾方面：1、母公司對子公司、子公司相互之間的債債權權債債務務項目(1)借：應付賬款(2)借：預收賬款(3)借：應付票據(jù)(4)借：應付債券貸：應收賬款貸：預付賬款貸：應收票據(jù)貸：長期債權投資2、母子公司內(nèi)部相互持有對方債券或提供借款等形成的利利息息收收入入和和利利息息支支出出的抵銷：借：投資收益貸：財務費用、在建工程等3、內(nèi)部應收賬款已提壞壞賬賬準準備

65、備的抵銷：（1）“壞賬準備”本期余額與上期余額相等，則：借：應收賬款-壞賬準備（已提取的壞賬準備金額）貸：期初未分配利潤（抵銷壞賬準備形成的利益全部系上期形成，應調整期初未分配利潤）（2）“壞賬準備”本期余額大于上期余額，則：借：應收賬款-壞賬準備（已提取的壞賬準備金額）貸：期初未分配利潤（上期末壞賬準備的余額）管理費用（本期提取的壞賬準備金額）（3）“壞賬準備”本期余額小于上期余額，則：借：應收賬款-壞賬準備（已提取的壞賬準備金額）管理費用（本期壞賬準備余額小于上期末余額的金額）貸：期初未分配利潤（上期末壞賬準備的金額）（4）“壞賬準備”全部由本期形成，則：借：應收賬款-壞賬準備（已提取的壞

66、賬準備金額）貸：管理費用4、內(nèi)部銷售收入及存存貨貨中未實現(xiàn)銷售利潤（假定毛利率為20）的抵銷：（1）本期內(nèi)部購進1000元已全部售出集團外，則：借：主營業(yè)務收入1000（內(nèi)部銷售方）貸：主營業(yè)務成本1000（內(nèi)部購進方）（2）本期內(nèi)部購進1000元全部未售出，則：借：主營業(yè)務收入1000（內(nèi)部銷售方）貸：主營業(yè)務成本800（內(nèi)部銷售方）存貨200（內(nèi)部購進方，集團未實現(xiàn)利潤）（3）本期內(nèi)部購進1000元，售出集團外600元，有400元未售出，則：借：主營業(yè)務收入1000（內(nèi)部銷售方）貸：主營業(yè)務成本600（內(nèi)部購進方，已售出部分）主營業(yè)務成本320（內(nèi)部銷售方，未售出集團的存貨成本，40080）存貨80（內(nèi)部購進方，集團未實現(xiàn)利潤，40020）（4）期初內(nèi)部購進存貨未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷：A、期初內(nèi)部購進庫存1000元，本期全部實現(xiàn)銷售，則：借：期初未分配利潤200（內(nèi)部銷售方上期銷售利潤實際在本期才實現(xiàn)，因此應沖減上期利潤）貸：主營業(yè)務成本200（上期銷售利潤到本期才實現(xiàn)，因此在本期反映利潤）B、期初內(nèi)部購進庫存1000元，本期全部未銷售，則：借：期初未分配利潤200貸：存貨200