《61142P王蕊審計(jì)第二節(jié)課》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《61142P王蕊審計(jì)第二節(jié)課（44頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、表1-17表1-18 現(xiàn)金和銀行存款循環(huán)符合性測試工作底稿被審計(jì)單位：測試人員：日期：索引號：截止日：復(fù)核人員：日期：頁次：程序號查驗(yàn)過程記錄索引號測試情況：1、在進(jìn)行貨幣資金控制測試時(shí)，通過審核使用特定項(xiàng)目方式選樣，抽取時(shí)抽取大額、證書的收款和付款憑證各10張，進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款管理制度有效執(zhí)行的測試。2、在進(jìn)行貨幣資金報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，檢查日記賬，在預(yù)先不通知對方的情況下，與23 日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)盤并倒推制上年末。測試結(jié)論：該公司貨幣資金收入制度控制制度良好，現(xiàn)金管狀況良好。表1-19現(xiàn)金和銀行存款收入憑證內(nèi)控測試記錄被審計(jì)單位：美劇建材有限公司 測試人員：王勤 日期：索引號：審計(jì)項(xiàng)目
2、名稱：編制：王勤 日期：會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人員：吳立志 日期：頁次：序號日期憑證編號 業(yè)務(wù)內(nèi)容收款方式收入金額（元）核對現(xiàn)金銀行121 略略略6000002 略略略8000003 略略略5500004 略略略7000005 略略略5000006 略略略8007 略略略20008 略略略6009 略略略90010 略略略5000、核對說明：有關(guān)測試說明及結(jié)論：盤點(diǎn)日賬面庫存現(xiàn)金與盤點(diǎn)日實(shí)際庫存現(xiàn)金一致，說明美劇建材有限公司的現(xiàn)金管理狀況良好。1、收款憑證與存入銀行賬戶的借款單日期和金額相符。2、收款憑證金額已計(jì)入現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。3、銀行收款憑證與銀行對賬單核對相符。4、收款憑證與銷售發(fā)票
3、、收據(jù)核對相符。5、收款憑證的對應(yīng)科目與付款單位的戶名一致。6、收款憑證帳務(wù)處理正確。7、收款憑證與對應(yīng)科目（如銷售或應(yīng)收賬款）明細(xì)賬的記錄一致。備注34567無誤無誤無誤無誤無誤無誤無誤無誤無誤無誤被審計(jì)單位：美劇建材有限公司 測試人員：王勤 日期：索引號：會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人員：吳立志 日期：頁次：核對有關(guān)測試說明及結(jié)論：盤點(diǎn)日賬面庫存現(xiàn)金與盤點(diǎn)日實(shí)際庫存現(xiàn)金一致，說明美劇建材有限公司的現(xiàn)金管理狀況良好。表1-20現(xiàn)金和銀行存款支出憑證內(nèi)控測試記錄被審計(jì)單位：美劇建材有限公司 測試人員：王勤 日期：索引號：審計(jì)項(xiàng)目名稱：編制：王勤 日期：會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人員：王勤 日期：頁次：序號日期憑證編號
4、業(yè)務(wù)內(nèi)容收款方式收入金額（元）核對現(xiàn)金銀行121 略略略3000002 略略略6000003 略略略5000004 略略略4000005 略略略2000006 略略略8007 略略略9008 略略略7009 略略略60010 略略略1000核對說明：有關(guān)測試說明及結(jié)論：1、原始憑證付款具有核準(zhǔn)人名稱2、原始憑證為合法的發(fā)票或收據(jù)。3、原始憑證的內(nèi)容和金額與付款憑證摘要核對一致。4、付款憑證的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)齊全。5、付款憑證與計(jì)入現(xiàn)金、銀行存款日記賬金額一致。6、付款憑證與銀行對賬單核對一致7、付款憑證與對應(yīng)科目明細(xì)賬的記錄一致8、付款憑證帳務(wù)處理正確。備注345678被審計(jì)單位：美劇建材有限公司
5、 測試人員：王勤 日期：索引號：會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人員：王勤 日期：頁次：核對有關(guān)測試說明及結(jié)論：表1-22 貨幣資金審定表被審計(jì)單位名稱：美劇建材有限公司 編制人：王勤 日期：索引號：資產(chǎn)負(fù)債表日：復(fù)核人：王勤 日期：頁次：項(xiàng)目未審數(shù)（元）調(diào)整數(shù)（元）審定數(shù)（元）庫存現(xiàn)金900212900銀行存款59990010000599900其他貨幣資金合計(jì)60800010212600800審計(jì)說明及調(diào)整分錄：審計(jì)結(jié)論：經(jīng)銀行對賬單調(diào)節(jié)后，銀行對賬單與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)一致。1、對庫存現(xiàn)金采用現(xiàn)時(shí)盤點(diǎn)，倒推期初即上期期末數(shù)的方式審核。2、對銀行存款采用復(fù)核的方式進(jìn)行驗(yàn)證，即將2010年12月31日止的報(bào)表數(shù)、銀
6、行對賬單進(jìn)行核對，檢查其銀行存款余額調(diào)節(jié)表的方式審查其真實(shí)性、準(zhǔn)確性。索引號被審計(jì)單位名稱：美劇建材有限公司 編制人：王勤 日期：索引號：資產(chǎn)負(fù)債表日：復(fù)核人：王勤 日期：頁次：審計(jì)結(jié)論：經(jīng)銀行對賬單調(diào)節(jié)后，銀行對賬單與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)一致。表1-23 庫存現(xiàn)金審定表被審計(jì)單位名稱：美劇建材有限公司 編制人：王勤 日期：索引號：資產(chǎn)負(fù)債表日：復(fù)核人：吳立志 日期：頁次：索引號項(xiàng)目金額備注現(xiàn)金盤點(diǎn)日調(diào)整后現(xiàn)金余額812加：審計(jì)截止日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的支出2500減：審計(jì)截止日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的收入2412期末賬面余額900調(diào)整：（1）審定數(shù)審計(jì)說明及調(diào)整分錄：說明兩張收入憑證沒有入賬；會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存
7、款；貸：主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)結(jié)論：被審計(jì)單位名稱：美劇建材有限公司 編制人：王勤 日期：索引號：資產(chǎn)負(fù)債表日：復(fù)核人：吳立志 日期：頁次：表1-24 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表被審計(jì)單位名稱：美劇建材有限公司 索引號：頁次：審計(jì)項(xiàng)目名稱：貨幣資金盤點(diǎn)項(xiàng)目 編制人：王勤 日期：2010年2月23日資產(chǎn)負(fù)債表日：2010年12月23日 復(fù)核人：吳立志 日期：2010年2月23日 實(shí)有現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄項(xiàng)目貨幣面額張數(shù)金額（元）現(xiàn)金盤點(diǎn)日賬面余額100元4400 加：未記賬收入憑證（2張）50元315020元1020010元3305元210 減：未記賬付出憑證（0張）2元5101元1015角42 盤點(diǎn)日調(diào)整后現(xiàn)金余額2角
8、1角實(shí)點(diǎn)現(xiàn)金5分長款2分短款1分合計(jì)41812說明：該單位現(xiàn)金管理的問題：盤點(diǎn)日賬面應(yīng)庫存現(xiàn)金與盤點(diǎn)日實(shí)際庫存現(xiàn)金一致；報(bào)表日應(yīng)存現(xiàn)金與報(bào)表日實(shí)存現(xiàn)金一致，說明美劇建材有限公司現(xiàn)金管理狀況良好。金額（元）600212081281200被審計(jì)單位名稱：美劇建材有限公司 索引號：頁次：審計(jì)項(xiàng)目名稱：貨幣資金盤點(diǎn)項(xiàng)目 編制人：王勤 日期：2010年2月23日資產(chǎn)負(fù)債表日：2010年12月23日 復(fù)核人：吳立志 日期：2010年2月23日 說明：該單位現(xiàn)金管理的問題：盤點(diǎn)日賬面應(yīng)庫存現(xiàn)金與盤點(diǎn)日實(shí)際庫存現(xiàn)金一致；報(bào)表日應(yīng)存現(xiàn)金與報(bào)表日實(shí)存現(xiàn)金一致，說明美劇建材有限公司現(xiàn)金管理狀況良好。表1-25 銀行
9、存款審定表被審計(jì)單位名稱：美劇建材有限公司 索引號：頁次：審計(jì)項(xiàng)目名稱：銀行存款審定 編制人：王勤 日期：會(huì)計(jì)期間或截止日：復(fù)核人：王勤 日期：索引號開戶銀行名稱及賬號銀行存款賬面余額原幣匯率記賬本位幣略略609900合計(jì)審計(jì)說明及調(diào)整分錄：審計(jì)結(jié)論：銀行對賬單余額調(diào)節(jié)相符調(diào)整數(shù)審定數(shù)609900減10000599900表1-25 銀行存款審定表被審計(jì)單位名稱：美劇建材有限公司 索引號：頁次：審計(jì)項(xiàng)目名稱：銀行存款審定 編制人：王勤 日期：會(huì)計(jì)期間或截止日：復(fù)核人：王勤 日期：表1-26 銀行存款余額調(diào)節(jié)表被審計(jì)單位名稱：美劇建材有限公司 編制人：日期：索引號：資產(chǎn)負(fù)債表日：復(fù)核人：日期：頁次：開戶銀行及賬號：（略）企業(yè)銀行存款日記賬余額：599900銀行對賬單余額：609900加：銀收企未收減：銀付企未付加：企收銀未收日期內(nèi)容金額日期內(nèi)容金額日期內(nèi)容金額調(diào)整后余額：599900調(diào)整后余額：599900減：企付銀未付日期內(nèi)容金額2010年12月31日 廣告費(fèi)10000被審計(jì)單位名稱：美劇建材有限公司 編制人：日期：索引號：
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