《61142P王蕊審計(jì)第二節(jié)課》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《61142P王蕊審計(jì)第二節(jié)課（44頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、表1-17表1-18 現(xiàn)金和銀行存款循環(huán)符合性測試工作底稿被審計(jì)單位：測試人員：日期：索引號(hào)：截止日：復(fù)核人員：日期：頁次：程序號(hào)查驗(yàn)過程記錄索引號(hào)測試情況：1、在進(jìn)行貨幣資金控制測試時(shí)，通過審核使用特定項(xiàng)目方式選樣，抽取時(shí)抽取大額、證書的收款和付款憑證各10張，進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款管理制度有效執(zhí)行的測試。2、在進(jìn)行貨幣資金報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，檢查日記賬，在預(yù)先不通知對方的情況下，與23 日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)盤并倒推制上年末。測試結(jié)論：該公司貨幣資金收入制度控制制度良好，現(xiàn)金管狀況良好。表1-19現(xiàn)金和銀行存款收入憑證內(nèi)控測試記錄被審計(jì)單位：美劇建材有限公司 測試人員：王勤 日期：索引號(hào)：審計(jì)項(xiàng)目
2、名稱：編制：王勤 日期：會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人員：吳立志 日期：頁次：序號(hào)日期憑證編號(hào) 業(yè)務(wù)內(nèi)容收款方式收入金額（元）核對現(xiàn)金銀行121 略略略6000002 略略略8000003 略略略5500004 略略略7000005 略略略5000006 略略略8007 略略略20008 略略略6009 略略略90010 略略略5000、核對說明：有關(guān)測試說明及結(jié)論：盤點(diǎn)日賬面庫存現(xiàn)金與盤點(diǎn)日實(shí)際庫存現(xiàn)金一致，說明美劇建材有限公司的現(xiàn)金管理狀況良好。1、收款憑證與存入銀行賬戶的借款單日期和金額相符。2、收款憑證金額已計(jì)入現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。3、銀行收款憑證與銀行對賬單核對相符。4、收款憑證與銷售發(fā)票
3、、收據(jù)核對相符。5、收款憑證的對應(yīng)科目與付款單位的戶名一致。6、收款憑證帳務(wù)處理正確。7、收款憑證與對應(yīng)科目（如銷售或應(yīng)收賬款）明細(xì)賬的記錄一致。備注34567無誤無誤無誤無誤無誤無誤無誤無誤無誤無誤被審計(jì)單位：美劇建材有限公司 測試人員：王勤 日期：索引號(hào)：會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人員：吳立志 日期：頁次：核對有關(guān)測試說明及結(jié)論：盤點(diǎn)日賬面庫存現(xiàn)金與盤點(diǎn)日實(shí)際庫存現(xiàn)金一致，說明美劇建材有限公司的現(xiàn)金管理狀況良好。表1-20現(xiàn)金和銀行存款支出憑證內(nèi)控測試記錄被審計(jì)單位：美劇建材有限公司 測試人員：王勤 日期：索引號(hào)：審計(jì)項(xiàng)目名稱：編制：王勤 日期：會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人員：王勤 日期：頁次：序號(hào)日期憑證編號(hào)
4、業(yè)務(wù)內(nèi)容收款方式收入金額（元）核對現(xiàn)金銀行121 略略略3000002 略略略6000003 略略略5000004 略略略4000005 略略略2000006 略略略8007 略略略9008 略略略7009 略略略60010 略略略1000核對說明：有關(guān)測試說明及結(jié)論：1、原始憑證付款具有核準(zhǔn)人名稱2、原始憑證為合法的發(fā)票或收據(jù)。3、原始憑證的內(nèi)容和金額與付款憑證摘要核對一致。4、付款憑證的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)齊全。5、付款憑證與計(jì)入現(xiàn)金、銀行存款日記賬金額一致。6、付款憑證與銀行對賬單核對一致7、付款憑證與對應(yīng)科目明細(xì)賬的記錄一致8、付款憑證帳務(wù)處理正確。備注345678被審計(jì)單位：美劇建材有限公司
5、 測試人員：王勤 日期：索引號(hào)：會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人員：王勤 日期：頁次：核對有關(guān)測試說明及結(jié)論：表1-22 貨幣資金審定表被審計(jì)單位名稱：美劇建材有限公司 編制人：王勤 日期：索引號(hào)：資產(chǎn)負(fù)債表日：復(fù)核人：王勤 日期：頁次：項(xiàng)目未審數(shù)（元）調(diào)整數(shù)（元）審定數(shù)（元）庫存現(xiàn)金900212900銀行存款59990010000599900其他貨幣資金合計(jì)60800010212600800審計(jì)說明及調(diào)整分錄：審計(jì)結(jié)論：經(jīng)銀行對賬單調(diào)節(jié)后，銀行對賬單與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)一致。1、對庫存現(xiàn)金采用現(xiàn)時(shí)盤點(diǎn)，倒推期初即上期期末數(shù)的方式審核。2、對銀行存款采用復(fù)核的方式進(jìn)行驗(yàn)證，即將2010年12月31日止的報(bào)表數(shù)、銀
6、行對賬單進(jìn)行核對，檢查其銀行存款余額調(diào)節(jié)表的方式審查其真實(shí)性、準(zhǔn)確性。索引號(hào)被審計(jì)單位名稱：美劇建材有限公司 編制人：王勤 日期：索引號(hào)：資產(chǎn)負(fù)債表日：復(fù)核人：王勤 日期：頁次：審計(jì)結(jié)論：經(jīng)銀行對賬單調(diào)節(jié)后，銀行對賬單與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)一致。表1-23 庫存現(xiàn)金審定表被審計(jì)單位名稱：美劇建材有限公司 編制人：王勤 日期：索引號(hào)：資產(chǎn)負(fù)債表日：復(fù)核人：吳立志 日期：頁次：索引號(hào)項(xiàng)目金額備注現(xiàn)金盤點(diǎn)日調(diào)整后現(xiàn)金余額812加：審計(jì)截止日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的支出2500減：審計(jì)截止日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的收入2412期末賬面余額900調(diào)整：（1）審定數(shù)審計(jì)說明及調(diào)整分錄：說明兩張收入憑證沒有入賬；會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存
7、款；貸：主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)結(jié)論：被審計(jì)單位名稱：美劇建材有限公司 編制人：王勤 日期：索引號(hào)：資產(chǎn)負(fù)債表日：復(fù)核人：吳立志 日期：頁次：表1-24 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表被審計(jì)單位名稱：美劇建材有限公司 索引號(hào)：頁次：審計(jì)項(xiàng)目名稱：貨幣資金盤點(diǎn)項(xiàng)目 編制人：王勤 日期：2010年2月23日資產(chǎn)負(fù)債表日：2010年12月23日 復(fù)核人：吳立志 日期：2010年2月23日 實(shí)有現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄項(xiàng)目貨幣面額張數(shù)金額（元）現(xiàn)金盤點(diǎn)日賬面余額100元4400 加：未記賬收入憑證（2張）50元315020元1020010元3305元210 減：未記賬付出憑證（0張）2元5101元1015角42 盤點(diǎn)日調(diào)整后現(xiàn)金余額2角
8、1角實(shí)點(diǎn)現(xiàn)金5分長款2分短款1分合計(jì)41812說明：該單位現(xiàn)金管理的問題：盤點(diǎn)日賬面應(yīng)庫存現(xiàn)金與盤點(diǎn)日實(shí)際庫存現(xiàn)金一致；報(bào)表日應(yīng)存現(xiàn)金與報(bào)表日實(shí)存現(xiàn)金一致，說明美劇建材有限公司現(xiàn)金管理狀況良好。金額（元）600212081281200被審計(jì)單位名稱：美劇建材有限公司 索引號(hào)：頁次：審計(jì)項(xiàng)目名稱：貨幣資金盤點(diǎn)項(xiàng)目 編制人：王勤 日期：2010年2月23日資產(chǎn)負(fù)債表日：2010年12月23日 復(fù)核人：吳立志 日期：2010年2月23日 說明：該單位現(xiàn)金管理的問題：盤點(diǎn)日賬面應(yīng)庫存現(xiàn)金與盤點(diǎn)日實(shí)際庫存現(xiàn)金一致；報(bào)表日應(yīng)存現(xiàn)金與報(bào)表日實(shí)存現(xiàn)金一致，說明美劇建材有限公司現(xiàn)金管理狀況良好。表1-25 銀行
9、存款審定表被審計(jì)單位名稱：美劇建材有限公司 索引號(hào)：頁次：審計(jì)項(xiàng)目名稱：銀行存款審定 編制人：王勤 日期：會(huì)計(jì)期間或截止日：復(fù)核人：王勤 日期：索引號(hào)開戶銀行名稱及賬號(hào)銀行存款賬面余額原幣匯率記賬本位幣略略609900合計(jì)審計(jì)說明及調(diào)整分錄：審計(jì)結(jié)論：銀行對賬單余額調(diào)節(jié)相符調(diào)整數(shù)審定數(shù)609900減10000599900表1-25 銀行存款審定表被審計(jì)單位名稱：美劇建材有限公司 索引號(hào)：頁次：審計(jì)項(xiàng)目名稱：銀行存款審定 編制人：王勤 日期：會(huì)計(jì)期間或截止日：復(fù)核人：王勤 日期：表1-26 銀行存款余額調(diào)節(jié)表被審計(jì)單位名稱：美劇建材有限公司 編制人：日期：索引號(hào)：資產(chǎn)負(fù)債表日：復(fù)核人：日期：頁次：開戶銀行及賬號(hào)：（略）企業(yè)銀行存款日記賬余額：599900銀行對賬單余額：609900加：銀收企未收減：銀付企未付加：企收銀未收日期內(nèi)容金額日期內(nèi)容金額日期內(nèi)容金額調(diào)整后余額：599900調(diào)整后余額：599900減：企付銀未付日期內(nèi)容金額2010年12月31日 廣告費(fèi)10000被審計(jì)單位名稱：美劇建材有限公司 編制人：日期：索引號(hào)：
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