大工15春《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》大作業(yè)

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1、n岑 網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院 《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》大作業(yè) 學(xué)習(xí)中心：廣東陸河鵬奧學(xué)習(xí)中心 專業(yè)：會計學(xué) 年 級： 1403 春 學(xué) 號：， 學(xué) 生： 林麗冰 完成日期： 注意：請從以下題目中任選其一作答！ 題目一： 2011 年 3月 15 日， 據(jù)央視曝光， 盡管雙匯宣稱 “十八道檢驗、 十八個放心” ， 但按照雙匯公司的規(guī)定，十八道檢驗并不包括“瘦肉精”檢測，尿檢等檢測程序 也形同虛設(shè)。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”養(yǎng)殖的有毒生豬順利賣到雙匯 集團(tuán)旗下公司。 該公司市場部負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量投訴及媒體宣傳的工作人員則向記者 回應(yīng)說，原料在入廠前

2、都會經(jīng)過官方檢驗，央視所曝的“瘦肉精”事件，公司正 在進(jìn)行調(diào)查核實。 與此同時，農(nóng)業(yè)部第一時間責(zé)成河南、江蘇農(nóng)牧部門嚴(yán)肅查辦，嚴(yán)格整改， 切實加強(qiáng)監(jiān)管， 并立即派出督查組趕赴河南督導(dǎo)查處工作。 農(nóng)業(yè)部還表示， 將在 徹查的基礎(chǔ)上， 責(zé)成有關(guān)地方和部門對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理， 并隨后向社 會公布結(jié)果。 受此影響， 15 日下午，雙匯旗下上市公司雙匯發(fā)展跌停，并宣布停牌。 17 日晚間， 雙匯集團(tuán)再次發(fā)表公開聲明： 要求涉事子公司召回在市場上流通的產(chǎn)品， 并在政府有關(guān)部門的監(jiān)管下進(jìn)行處理。據(jù)了解，截至 3 月 17 日，已經(jīng)控制涉案 人員 14 人，其中養(yǎng)殖場負(fù)責(zé)人 7 人、

3、生豬經(jīng)紀(jì)人 6 人、濟(jì)源雙匯采購員 1 人。 對于雙匯發(fā)展的投資者來說， 不幸只是剛剛開始， 復(fù)盤后的雙匯發(fā)展更是連續(xù)兩 天跌停。 瞬時間，雙匯被推到風(fēng)口浪尖之上。作為國內(nèi)規(guī)模最大的肉制品企業(yè)， “瘦 肉精” 事件令雙匯聲譽(yù)大受影響。 繼三鹿之后， 又一國內(nèi)重量級公司面臨著空前 的危機(jī)。 要求： 請結(jié)合該案例， 試分析內(nèi)部控制對企業(yè)的重要性， 并闡釋內(nèi)部控制的現(xiàn)實意 義。 題目二： 某公司信息部門負(fù)責(zé)信息收集、 傳遞及信息化建設(shè)， 該信息部門制定有關(guān)信 息資源管理制度， 明確了各部門信息收集和傳遞的職責(zé)及權(quán)限， 確定商業(yè)秘密范 圍，以加強(qiáng)信息管理。主要包括以下方面：

4、（ 1）財務(wù)報告、經(jīng)營分析、業(yè)務(wù)表現(xiàn)等信息的溝通； （ 2）行政管理和人力資源政策等信息的溝通； （ 3）保密信息與溝通，包括確定保密信息秘級； （ 4）審計信息溝通； （ 5）雇員提供的信息； （ 6）報告信息； （ 7）專業(yè)信息以及從客戶、供應(yīng)商、經(jīng)營伙伴、投資者處獲得的信息； （ 8）管理層與董事會以及職能部門間的溝通； （ 9）與客戶、供應(yīng)商、律師、股東、監(jiān)管者、外部審計師的溝通； （ 10）明確審計、內(nèi)部控制、財務(wù)等部門在反舞弊機(jī)制建設(shè)中的作用。 要求： （ 1）內(nèi)部控制的要素包括哪些？并加以解釋。 （ 2） 該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪個要素？該要素在五個內(nèi)部

5、控制要素中地 位和作用是什么？ 題目三： 沃爾瑪從一家不起眼的小店發(fā)展成為當(dāng)今世界上最大的零售企業(yè)， 必定有其 獨(dú)特的經(jīng)營之道。約翰?科特在進(jìn)行企業(yè)文化與企業(yè)業(yè)績關(guān)系的研究中驚奇地發(fā) 現(xiàn)， 沃爾瑪這家服務(wù)性公司在企業(yè)文化力量方面平均分值排名第一， 而與此同期 的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績增長指數(shù)排名也位居前列， 排名第二。 在眾多成功因素當(dāng)中， 沃 爾瑪?shù)奈幕鸵蚱湮幕奂膱F(tuán)隊起了重要的作用。 在美國管理界， 沃爾瑪被 公認(rèn)為是最具文化特色的公司之一和最適宜工作的公司之一。 可以說， 沃爾瑪文 化打造的團(tuán)隊是沃爾瑪其他戰(zhàn)略得以成功實施的肥沃土壤。 張瑞敏說， 海爾的核心競爭力就是海爾

6、文化， 海爾的什么東西別人都可以復(fù) 制，唯獨(dú)海爾文化無法復(fù)制。 我們看看歷史悠久、 卓越不凡的團(tuán)隊如 IBM， 他們的產(chǎn)品在不斷地更新?lián)Q代， 經(jīng)營模式在不斷地改變，CEO&經(jīng)歷了很多代人，但它始終能抓住機(jī)遇。為什么？ 就是因為它有自己優(yōu)秀的、獨(dú)特的團(tuán)隊文化。 要求： 1）如何理解企業(yè)文化？ 2）闡述企業(yè)文化的意義。 題目四： 某公司工程談判小組與某建筑公司簽訂的一宗標(biāo)的不清、 價款與工程嚴(yán)重不 符的工程承包合同，結(jié)果多付給承包商 100 萬元。原來，在今年年初，該公司計 劃在縣城修建一座酒店。工程預(yù)算總造價 400 萬余元，其中裝飾工程 100 萬元。 同年 6 月， 該

7、公司談判小組與建筑公司簽訂了關(guān)于修建酒店基建工程合同， 合同 及其附件寫明： 只將土建部分包給建筑公司。 裝飾工程剝離出來另行發(fā)包， 而工 程造價卻未將裝飾工程部分剝離出來， 仍按 400 萬元總額包給建筑公司。 結(jié)果執(zhí) 行合同使該酒店多給承包商 100 余萬元的造價款。 公司管理層為了防止此次失誤 影響自身形象，事后未對相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、責(zé)任追究。 要求： 從內(nèi)部控制活動的角度， 分析公司在外包工程過程中存在的問題， 請說明理 由，并提出改進(jìn)措施。 題目五： 2009 年，已從某大型超市一分店辭職的方某、陳某和當(dāng)時在該店任咨詢員 的于某合謀， 利用非法程序截留超市營業(yè)款。

8、 此后一年多時間里， 由方某設(shè)計并 定期修改非法程序， 利用其他人擔(dān)任超市咨詢員、 收銀員的工作便利， 將方某設(shè) 計的非法應(yīng)用程序安裝傳送到該超市其他數(shù)個分店的收銀系統(tǒng)， 并從社會上物色 和招聘人員，進(jìn)行面試和犯罪技能培訓(xùn)，然后將“自己人”安插到超市收銀員等 崗位，先后侵吞營業(yè)款近 400 萬元。上述贓款由收銀員上交后，再按比例分成， 涉案人員各得贓款千元至數(shù)十萬元不等。 眾所周知，正因為有了功能強(qiáng)大的信息系統(tǒng)一一 POS系統(tǒng)，零售業(yè)才有了脫 胎換骨的變化。 然而， 信息技術(shù)是一把雙刃劍， 隨著企業(yè)信息系統(tǒng)的應(yīng)用和會計 信息系統(tǒng)的普及， 信息技術(shù)幫助企業(yè)改善了經(jīng)營管理， 加強(qiáng)了會計的反映和監(jiān)控 職能， 整體提高了企業(yè)的營運(yùn)效率和信息質(zhì)量水平， 這些都顯現(xiàn)出了信息技術(shù)的 有利一面。但與此同時，惡意的數(shù)據(jù)竊取、計算機(jī)舞弊、病毒侵襲、黑客的肆意 妄為、非法的程序變更現(xiàn)象屢見不鮮，這又折射出了信息技術(shù)不利的一面。 要求： （ 1）該大型超市收銀舞弊案之所以會發(fā)生的主要原因是什么？ （2）針對這種舞弊案，應(yīng)該如何加強(qiáng)超市內(nèi)部控制，特別是PO繇統(tǒng)的內(nèi)部 控制功能？ 學(xué)習(xí)心得 為區(qū)分該課程大作業(yè)是否獨(dú)立完成， 請寫些自己對該課程的想法或者學(xué)習(xí)心 得。字體大小：宋體小四。 （本段在完成后刪除。 ）