大工15春《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》大作業(yè)

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1、n岑 網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院 《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》大作業(yè) 學(xué)習(xí)中心：廣東陸河鵬奧學(xué)習(xí)中心 專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué) 年 級(jí)： 1403 春 學(xué) 號(hào)：， 學(xué) 生： 林麗冰 完成日期： 注意：請(qǐng)從以下題目中任選其一作答！ 題目一： 2011 年 3月 15 日， 據(jù)央視曝光， 盡管雙匯宣稱 “十八道檢驗(yàn)、 十八個(gè)放心” ， 但按照雙匯公司的規(guī)定，十八道檢驗(yàn)并不包括“瘦肉精”檢測(cè)，尿檢等檢測(cè)程序 也形同虛設(shè)。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”養(yǎng)殖的有毒生豬順利賣到雙匯 集團(tuán)旗下公司。 該公司市場(chǎng)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量投訴及媒體宣傳的工作人員則向記者 回應(yīng)說，原料在入廠前

2、都會(huì)經(jīng)過官方檢驗(yàn)，央視所曝的“瘦肉精”事件，公司正 在進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。 與此同時(shí)，農(nóng)業(yè)部第一時(shí)間責(zé)成河南、江蘇農(nóng)牧部門嚴(yán)肅查辦，嚴(yán)格整改， 切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)管， 并立即派出督查組趕赴河南督導(dǎo)查處工作。 農(nóng)業(yè)部還表示， 將在 徹查的基礎(chǔ)上， 責(zé)成有關(guān)地方和部門對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理， 并隨后向社 會(huì)公布結(jié)果。 受此影響， 15 日下午，雙匯旗下上市公司雙匯發(fā)展跌停，并宣布停牌。 17 日晚間， 雙匯集團(tuán)再次發(fā)表公開聲明： 要求涉事子公司召回在市場(chǎng)上流通的產(chǎn)品， 并在政府有關(guān)部門的監(jiān)管下進(jìn)行處理。據(jù)了解，截至 3 月 17 日，已經(jīng)控制涉案 人員 14 人，其中養(yǎng)殖場(chǎng)負(fù)責(zé)人 7 人、

3、生豬經(jīng)紀(jì)人 6 人、濟(jì)源雙匯采購員 1 人。 對(duì)于雙匯發(fā)展的投資者來說， 不幸只是剛剛開始， 復(fù)盤后的雙匯發(fā)展更是連續(xù)兩 天跌停。 瞬時(shí)間，雙匯被推到風(fēng)口浪尖之上。作為國內(nèi)規(guī)模最大的肉制品企業(yè)， “瘦 肉精” 事件令雙匯聲譽(yù)大受影響。 繼三鹿之后， 又一國內(nèi)重量級(jí)公司面臨著空前 的危機(jī)。 要求： 請(qǐng)結(jié)合該案例， 試分析內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性， 并闡釋內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意 義。 題目二： 某公司信息部門負(fù)責(zé)信息收集、 傳遞及信息化建設(shè)， 該信息部門制定有關(guān)信 息資源管理制度， 明確了各部門信息收集和傳遞的職責(zé)及權(quán)限， 確定商業(yè)秘密范 圍，以加強(qiáng)信息管理。主要包括以下方面：

4、（ 1）財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營分析、業(yè)務(wù)表現(xiàn)等信息的溝通； （ 2）行政管理和人力資源政策等信息的溝通； （ 3）保密信息與溝通，包括確定保密信息秘級(jí)； （ 4）審計(jì)信息溝通； （ 5）雇員提供的信息； （ 6）報(bào)告信息； （ 7）專業(yè)信息以及從客戶、供應(yīng)商、經(jīng)營伙伴、投資者處獲得的信息； （ 8）管理層與董事會(huì)以及職能部門間的溝通； （ 9）與客戶、供應(yīng)商、律師、股東、監(jiān)管者、外部審計(jì)師的溝通； （ 10）明確審計(jì)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)等部門在反舞弊機(jī)制建設(shè)中的作用。 要求： （ 1）內(nèi)部控制的要素包括哪些？并加以解釋。 （ 2） 該案例中體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪個(gè)要素？該要素在五個(gè)內(nèi)部

5、控制要素中地 位和作用是什么？ 題目三： 沃爾瑪從一家不起眼的小店發(fā)展成為當(dāng)今世界上最大的零售企業(yè)， 必定有其 獨(dú)特的經(jīng)營之道。約翰?科特在進(jìn)行企業(yè)文化與企業(yè)業(yè)績(jī)關(guān)系的研究中驚奇地發(fā) 現(xiàn)， 沃爾瑪這家服務(wù)性公司在企業(yè)文化力量方面平均分值排名第一， 而與此同期 的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績(jī)?cè)鲩L指數(shù)排名也位居前列， 排名第二。 在眾多成功因素當(dāng)中， 沃 爾瑪?shù)奈幕鸵蚱湮幕奂膱F(tuán)隊(duì)起了重要的作用。 在美國管理界， 沃爾瑪被 公認(rèn)為是最具文化特色的公司之一和最適宜工作的公司之一。 可以說， 沃爾瑪文 化打造的團(tuán)隊(duì)是沃爾瑪其他戰(zhàn)略得以成功實(shí)施的肥沃土壤。 張瑞敏說， 海爾的核心競(jìng)爭(zhēng)力就是海爾

6、文化， 海爾的什么東西別人都可以復(fù) 制，唯獨(dú)海爾文化無法復(fù)制。 我們看看歷史悠久、 卓越不凡的團(tuán)隊(duì)如 IBM， 他們的產(chǎn)品在不斷地更新?lián)Q代， 經(jīng)營模式在不斷地改變，CEO&經(jīng)歷了很多代人，但它始終能抓住機(jī)遇。為什么？ 就是因?yàn)樗凶约簝?yōu)秀的、獨(dú)特的團(tuán)隊(duì)文化。 要求： 1）如何理解企業(yè)文化？ 2）闡述企業(yè)文化的意義。 題目四： 某公司工程談判小組與某建筑公司簽訂的一宗標(biāo)的不清、 價(jià)款與工程嚴(yán)重不 符的工程承包合同，結(jié)果多付給承包商 100 萬元。原來，在今年年初，該公司計(jì) 劃在縣城修建一座酒店。工程預(yù)算總造價(jià) 400 萬余元，其中裝飾工程 100 萬元。 同年 6 月， 該

7、公司談判小組與建筑公司簽訂了關(guān)于修建酒店基建工程合同， 合同 及其附件寫明： 只將土建部分包給建筑公司。 裝飾工程剝離出來另行發(fā)包， 而工 程造價(jià)卻未將裝飾工程部分剝離出來， 仍按 400 萬元總額包給建筑公司。 結(jié)果執(zhí) 行合同使該酒店多給承包商 100 余萬元的造價(jià)款。 公司管理層為了防止此次失誤 影響自身形象，事后未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、責(zé)任追究。 要求： 從內(nèi)部控制活動(dòng)的角度， 分析公司在外包工程過程中存在的問題， 請(qǐng)說明理 由，并提出改進(jìn)措施。 題目五： 2009 年，已從某大型超市一分店辭職的方某、陳某和當(dāng)時(shí)在該店任咨詢員 的于某合謀， 利用非法程序截留超市營業(yè)款。

8、 此后一年多時(shí)間里， 由方某設(shè)計(jì)并 定期修改非法程序， 利用其他人擔(dān)任超市咨詢員、 收銀員的工作便利， 將方某設(shè) 計(jì)的非法應(yīng)用程序安裝傳送到該超市其他數(shù)個(gè)分店的收銀系統(tǒng)， 并從社會(huì)上物色 和招聘人員，進(jìn)行面試和犯罪技能培訓(xùn)，然后將“自己人”安插到超市收銀員等 崗位，先后侵吞營業(yè)款近 400 萬元。上述贓款由收銀員上交后，再按比例分成， 涉案人員各得贓款千元至數(shù)十萬元不等。 眾所周知，正因?yàn)橛辛斯δ軓?qiáng)大的信息系統(tǒng)一一 POS系統(tǒng)，零售業(yè)才有了脫 胎換骨的變化。 然而， 信息技術(shù)是一把雙刃劍， 隨著企業(yè)信息系統(tǒng)的應(yīng)用和會(huì)計(jì) 信息系統(tǒng)的普及， 信息技術(shù)幫助企業(yè)改善了經(jīng)營管理， 加強(qiáng)了會(huì)計(jì)的反映和監(jiān)控 職能， 整體提高了企業(yè)的營運(yùn)效率和信息質(zhì)量水平， 這些都顯現(xiàn)出了信息技術(shù)的 有利一面。但與此同時(shí)，惡意的數(shù)據(jù)竊取、計(jì)算機(jī)舞弊、病毒侵襲、黑客的肆意 妄為、非法的程序變更現(xiàn)象屢見不鮮，這又折射出了信息技術(shù)不利的一面。 要求： （ 1）該大型超市收銀舞弊案之所以會(huì)發(fā)生的主要原因是什么？ （2）針對(duì)這種舞弊案，應(yīng)該如何加強(qiáng)超市內(nèi)部控制，特別是PO繇統(tǒng)的內(nèi)部 控制功能？ 學(xué)習(xí)心得 為區(qū)分該課程大作業(yè)是否獨(dú)立完成， 請(qǐng)寫些自己對(duì)該課程的想法或者學(xué)習(xí)心 得。字體大?。核误w小四。 （本段在完成后刪除。 ）