教學(xué)課件-項目五 固定資產(chǎn)管理

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1、項目五 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) 教學(xué)目標(biāo) 一、固定資產(chǎn)管理的功能任務(wù)一 固定資產(chǎn)管理概述 二、固定資產(chǎn)管理與其他系統(tǒng)的關(guān)系總 賬 成 本 管 理項 目 管 理設(shè) 備 管 理UFO報 表固定資產(chǎn)管理制 單憑 證 查 詢對 賬 折 舊 數(shù) 據(jù)函 數(shù) 公 式項 目 折 舊卡 片 信 息 三、固定資產(chǎn)管理的操作流程 固定資產(chǎn)管理初始化是根據(jù)用戶單位的具體情況，建立一個適合的固定資產(chǎn)子賬套的過程。初始化內(nèi)容包括設(shè)置固定資產(chǎn)控制參數(shù)、設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及輸入固定資產(chǎn)原始卡片。任務(wù)二 固定資產(chǎn)管理初始化 固定資產(chǎn)子賬套與系統(tǒng)管理中的賬套是不同的概念，系統(tǒng)管理中的賬套是針對整個核算系統(tǒng)，而固定資產(chǎn)子賬套則是針對固定資產(chǎn)管

2、理。要建立固定資產(chǎn)子賬套，前提是在系統(tǒng)管理中首先要建立本單位的核算賬套。當(dāng)啟動固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，如所選賬套未首次使用，系統(tǒng)將自動建立建賬向?qū)?。一、建立固定資產(chǎn)子賬套 業(yè)務(wù)資料 固定資產(chǎn)管理-初始設(shè)置n設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)q設(shè)置資產(chǎn)類別q設(shè)置部門對應(yīng)折舊科目q設(shè)置增減方式對應(yīng)折舊科目q使用狀況設(shè)置q折舊方法設(shè)置 q卡片項目和卡片樣式設(shè)置 （一）資產(chǎn)類別設(shè)置二、設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 對應(yīng)折舊科目是指折舊費用的入賬科目。資產(chǎn)計提折舊后必須把折舊歸入成本或費用，根據(jù)不同企業(yè)的具體情況，有按部門歸集的，也有按類別歸集的。部門對應(yīng)折舊科目設(shè)置就是給每一個部門選擇一個折舊科目，這樣在輸入卡片時，該科目自動添入卡片中，不必一

3、個一個輸入。（二）部門對應(yīng)折舊科目設(shè)置 （三）增減方式對應(yīng)入賬科目設(shè)置 為了在增減固定資產(chǎn)發(fā)生時，固定資產(chǎn)管理能根據(jù)不同的增減方式自動生成憑證，可以按照不同的增減方式設(shè)置對應(yīng)的入賬科目。 固定資產(chǎn)卡片是固定資產(chǎn)核算和管理的基礎(chǔ)依據(jù)。原始卡片是指固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)開始使用日期時，企業(yè)已有的所記錄的固定資產(chǎn)情況的卡片，即已使用過并已計提折舊的固定資產(chǎn)卡片。為了保持歷史資料的連續(xù)性，必須將建賬日期之前的數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)中。原始卡片的輸入不限制必須在第一個期間結(jié)賬前全部錄入，任何時候都可以輸入原始卡片。若原始卡片未能全部于啟用固定資產(chǎn)第一個月錄入系統(tǒng)，則固定資產(chǎn)與總賬對賬不等，此時要使固定資產(chǎn)管理第一個月月

4、末結(jié)賬，則需要選中“對賬不平允許固定資產(chǎn)月末結(jié)賬”參數(shù)，反之，則固定資產(chǎn)與總賬對賬相等，固定資產(chǎn)管理選項中可以不必選擇“對賬不平允許固定資產(chǎn)月末結(jié)賬”。三、錄入原始卡片 小提示！在固定資產(chǎn)卡片窗口中，除固定資產(chǎn)主卡片外，還有若干附屬選項卡，其信息只供參考，不參與計算。使用部門可以選擇多個部門，并且要分配比例。一項固定資產(chǎn)對應(yīng)一張卡片，當(dāng)相同的固定資產(chǎn)卡片錄入時，可以使用“復(fù)制”功能。當(dāng)卡片有錄入錯誤，或資產(chǎn)使用過程中有必要修改卡片一些內(nèi)容時，可以通過卡片“修改”功能實現(xiàn)，這種修改稱為“無痕跡”修改。原始卡片原值、使用部門、工作總量、使用狀況、累計折舊、凈殘值（率）、折舊方法、使用年限、資產(chǎn)類別

5、在沒有做過變動單或評估單的情況下，錄入當(dāng)月可以實現(xiàn)“無痕跡”修改，如果做過變動單，只有刪除變動單才能無痕跡修改。若做過一次結(jié)賬，只能通過變動單或評估單調(diào)整，不能通過卡片修改調(diào)整。 一、固定資產(chǎn)增加 企業(yè)日常工作中，可能會通過購進(jìn)或其他方式增加固定資產(chǎn)，該部分固定資產(chǎn)則通過“資產(chǎn)增加”操作將所增加的固定資產(chǎn)信息錄入系統(tǒng)，其實相當(dāng)于新卡片錄入。與原始卡片錄入方法相同，不同之處在于：原始卡片的開始使用日期應(yīng)在輸入月份之前，新增卡片的開始使用日期應(yīng)與輸入月份相同；原始卡片中可以自動顯示月折舊額和月折舊率，但新增卡片由于還沒有計提折舊，還不能顯示月折舊額和月折舊率。任務(wù)三 固定資產(chǎn)管理日常業(yè)務(wù)處理 20

6、17年1月21日，財務(wù)部購買掃描儀一臺，不含稅價格1500元，凈殘值率4，預(yù)計使用年限5年（使用含稅卡片）。操作資料： 本月卡片樣式需要設(shè)置為含稅卡片樣式，則卡片中增值稅項目才能顯現(xiàn)。新卡片錄入的第一個月不提折舊，折舊額為空或為零。原值錄入的必須是卡片錄入月初的價值，否則將會出現(xiàn)計算錯誤。如果錄入的累計折舊、累計工作量大于零，說明是舊資產(chǎn)，該累計折舊或累計工作量是進(jìn)入本單位之前的值。在固定資產(chǎn)管理“選項”中，設(shè)置了“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單”參數(shù)，所以當(dāng)固定資產(chǎn)卡片保存時，系統(tǒng)直接進(jìn)入填制憑證窗口。若未設(shè)置該項參數(shù)，則固定資產(chǎn)憑證生成在“批量制單”中完成。小提示！ 自動計算折舊是固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中的

7、主要功能之一?？梢愿鶕?jù)錄入系統(tǒng)的固定資產(chǎn)卡片資料，利用系統(tǒng)提供的“計提本月折舊”功能，對需要計提折舊的資產(chǎn)每期計提一次折舊，并自動生成折舊分配表，然后生成折舊憑證。當(dāng)開始計提折舊時，系統(tǒng)將自動計算所有資產(chǎn)當(dāng)期折舊額，并將當(dāng)期的折舊額自動累加到累計折舊項目中。計提折舊完成后，需要進(jìn)行折舊分配，系統(tǒng)除了自動生成折舊清單外，還生成折舊分配表。折舊分配表是制作記賬憑證，把計提折舊額分配到有關(guān)成本和費用的依據(jù)，折舊分配表有兩種類型：類別折舊分配表和部門折舊分配表。因此折舊憑證必須在生成折舊分配表后進(jìn)行。二、折舊處理 小提示！在一個期間可以多次計提折舊，每次計提折舊后，只是將計提的折舊額累加到月初的累計折

8、舊上，不會重復(fù)累計。如果有固定資產(chǎn)按“工作量法”計提折舊，則需要輸入本月工作量才能計提折舊。若上次計提折舊已制單，則必須刪除憑證才能重新計提折舊。計提折舊后又對賬套進(jìn)行了影響折舊計算或分配的操作，必須重新計提折舊，否則系統(tǒng)不允許結(jié)賬。在折舊費用分配表窗口中，可以單擊“制單”按鈕制單，也可利用“批量制單”功能進(jìn)行制單。 固定資產(chǎn)在使用過程中，會由于各種原因，如毀損、出售、盤虧等，退出企業(yè)，此時要做資產(chǎn)減少處理。資產(chǎn)減少操作需要選擇資產(chǎn)減少卡片并說明資產(chǎn)減少原因。只有當(dāng)賬套開始計提折舊后，才可以使用資產(chǎn)減少功能，否則減少資產(chǎn)只能通過刪除卡片來完成。資產(chǎn)減少操作成功的資產(chǎn)可以通過卡片管理中“已減少資

9、產(chǎn)”來查看。對于誤操減少的資產(chǎn)，可以使用系統(tǒng)提供的糾錯功能來恢復(fù)。只有當(dāng)月減少的資產(chǎn)才可以恢復(fù)。如果資產(chǎn)減少已生成憑證，必須刪除憑證后才能恢復(fù)。三、固定資產(chǎn)減少 【業(yè)務(wù)操作】安徽陽光公司2017年1月31日，一車間毀損微機一臺。 只有計提折舊后，才能執(zhí)行資產(chǎn)減少操作。如果減少資產(chǎn)誤操作，在沒有生成資產(chǎn)減少憑證前，可以在已減少資產(chǎn)查看窗口中，單擊“撤銷減少”，將誤減少的資產(chǎn)恢復(fù)到“在役資產(chǎn)”中。若已制單，要在“憑證查詢”中，將憑證刪除后再執(zhí)行“撤銷減少”操作。小提示！ 資產(chǎn)評估功能提供可評估的資產(chǎn)內(nèi)容包括原值、累計折舊、凈值、使用年限、工作總量、凈殘值率等。四、資產(chǎn)評估 安徽陽光公司2017年1

10、月31日，對轎車進(jìn)行資產(chǎn)評估，評估結(jié)果為原值200000元，累計折舊45000元?！緲I(yè)務(wù)資料】 資產(chǎn)評估單若誤操作，可以刪除資產(chǎn)評估單，重新執(zhí)行資產(chǎn)評估操作，但是資產(chǎn)評估憑證若生成，則要先刪除憑證。資產(chǎn)評估憑證也可通過“批量制單”功能執(zhí)行生成憑證操作。小提示！ 資產(chǎn)變動包括原值變動、部門轉(zhuǎn)移、使用狀況變動、使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整、工作總量調(diào)整、累計折舊調(diào)整、資產(chǎn)類別調(diào)整、變動單管理等。其他項目的修改，如名稱、編號、自定義項目等可以直接在卡片上進(jìn)行。資產(chǎn)變動要求輸入相應(yīng)的“變動單”記錄資產(chǎn)調(diào)整的結(jié)果。本月錄入的卡片和本月增加的資產(chǎn)卡片本月不允許進(jìn)行變動處理，只能在下月進(jìn)行。

11、五、資產(chǎn)變動 安徽陽光公司2017年2月份發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下： 2月16日，總經(jīng)理辦公室的轎車支付現(xiàn)金支票（XJ002）10000元添置新配件?！緲I(yè)務(wù)資料】 用友U8軟件提供對固定資產(chǎn)盤點的管理，并輸出固定資產(chǎn)盤點單。固定資產(chǎn)盤點可以選擇部門或類別進(jìn)行盤點，錄入盤點數(shù)據(jù)，于賬面上記錄的盤點單進(jìn)行核對，查核資產(chǎn)的完整性。五、資產(chǎn)盤點 2017年2月28日安徽陽光公司對總經(jīng)理辦公室的資產(chǎn)進(jìn)行盤點，情況為只有一輛編號為012101001的轎車。【業(yè)務(wù)資料】 固定資產(chǎn)管理與總賬管理之間存在著數(shù)據(jù)的自動傳輸，這種傳輸是由固定資產(chǎn)管理通過記賬憑證向總賬管理傳遞有關(guān)數(shù)據(jù)。制作記賬憑證可以采取“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制

12、單”和“批量制單”方法實現(xiàn)。上述業(yè)務(wù)由于在固定資產(chǎn)選項參數(shù)設(shè)置了“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單”，所以當(dāng)發(fā)生資產(chǎn)增減、資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)操作，系統(tǒng)直接進(jìn)入填制憑證窗口。若未設(shè)置“業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單”參數(shù)，所有憑證就要到“批量制單”窗口。五、生成憑證 小提示！固定資產(chǎn)管理發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)生成憑證后，批量制單列表顯示為空。 任務(wù)四 固定資產(chǎn)管理期末處理 一、固定資產(chǎn)對賬 當(dāng)初次啟動固定資產(chǎn)的參數(shù)設(shè)置，或選項中參數(shù)設(shè)置了“與賬務(wù)系統(tǒng)對賬”，才可使用本系統(tǒng)的對賬功能。為保證固定資產(chǎn)管理資產(chǎn)價值與總賬管理中固定資產(chǎn)、累計折舊科目數(shù)值相等，可隨時使用對賬功能對兩個系統(tǒng)進(jìn)行審查。系統(tǒng)在執(zhí)行月末結(jié)賬時自動對賬一次，并給出對賬結(jié)

13、果。 2017年1月31日執(zhí)行固定資產(chǎn)對賬操作?！緲I(yè)務(wù)資料】 如果對賬不平，需要根據(jù)選項中“在對賬不平情況下允許固定資產(chǎn)月末結(jié)賬”來判斷是否可以進(jìn)行月結(jié)處理。本賬套固定資產(chǎn)期初原始卡片全部錄入完畢，期初數(shù)據(jù)對賬平衡，1月份固定資產(chǎn)管理中生成4張憑證，并執(zhí)行審核記賬，所以期末數(shù)據(jù)對賬也是平衡。小提示！ 當(dāng)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)完成了本月全部制單業(yè)務(wù)后，可以進(jìn)行月末結(jié)賬，結(jié)賬后當(dāng)期數(shù)據(jù)不能修改。如有錯必須修改，則可通過系統(tǒng)提供的“恢復(fù)月末結(jié)賬前狀態(tài)”功能進(jìn)行反結(jié)賬，再進(jìn)行修改。本期不結(jié)賬，將不能處理下期的數(shù)據(jù)。結(jié)賬前一定要進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，以防數(shù)據(jù)萬一丟失，造成無法挽回的后果。二、固定資產(chǎn)月末結(jié)賬 2017

14、年1月31日執(zhí)行固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)月末結(jié)賬?！緲I(yè)務(wù)資料】 當(dāng)月不結(jié)賬，系統(tǒng)將不允許處理下一會計期間的數(shù)據(jù)。有時在固定資產(chǎn)計提折舊后，又做了影響折舊計提的一些操作，則月末結(jié)賬就會出現(xiàn)提示信息，導(dǎo)致結(jié)賬不能執(zhí)行。解決方案是：將本期折舊憑證刪除，再重新點擊本期折舊計提操作，并生成折舊憑證，再執(zhí)行審核記賬操作。如果結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)結(jié)賬前操作有誤，必須要修改結(jié)賬前數(shù)據(jù)，則可以使用“恢復(fù)結(jié)賬前狀態(tài)”功能，即將數(shù)據(jù)恢復(fù)到月末結(jié)賬前狀態(tài)。小提示！ 企業(yè)應(yīng)在期末或至少在每年末，對固定資產(chǎn)逐項進(jìn)行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，應(yīng)當(dāng)將可回收金額低于賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備必須按單項資產(chǎn)計提。三、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 2017年2月28日，經(jīng)核查對2014年購入的筆記本電腦計提1 000元減值準(zhǔn)備。 【業(yè)務(wù)資料】 固定資產(chǎn)管理過程中，需要及時掌握資產(chǎn)的統(tǒng)計、匯總和其它各方面的信息。本系統(tǒng)根據(jù)用戶對系統(tǒng)的日常操作，自動提供這些信息，以報表的形式提供給財務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員。本系統(tǒng)提供的報表分為五類：賬薄、折舊表、匯總表、分析表、減值準(zhǔn)備表。另外如果所提供的報表不能滿足要求，系統(tǒng)提供自定義報表功能，您可以根據(jù)需要定義要求的報表。四、固定資產(chǎn)管理賬表管理