財(cái)務(wù)共享中心的內(nèi)部控制研究—以中興通訊為例 會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)

《財(cái)務(wù)共享中心的內(nèi)部控制研究—以中興通訊為例 會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《財(cái)務(wù)共享中心的內(nèi)部控制研究—以中興通訊為例 會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)（19頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、 II 財(cái)務(wù)共享中心的內(nèi)部控制研究 ——以中興通訊為例 摘 要 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是和經(jīng)濟(jì)取得進(jìn)展以及集團(tuán)公司的分布形式應(yīng)運(yùn)而生的，屬于一種新型財(cái)務(wù)管理方式，能夠高效降低超額成本并且提升工作成效。因此，它被許多大型跨國(guó)公司和跨區(qū)域公司的高度評(píng)價(jià)。本文基于金融共享服務(wù)中心的現(xiàn)狀，歸納了金融共享服務(wù)中心內(nèi)控情況，對(duì)金融共享服務(wù)中心的關(guān)鍵價(jià)值以及內(nèi)部控制的特征進(jìn)行探究。通過(guò)中興通訊作為例子，探討了中興通訊服務(wù)共享服務(wù)中心現(xiàn)階段狀況以及其內(nèi)部控制，剖析了中興通訊財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制當(dāng)中出現(xiàn)的弊端，并且給出了相應(yīng)策略。 關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享服

2、務(wù)中心；內(nèi)部控制；中興通訊  Research on Internal Control of Financial Shared Service Center——taking ZTE as an example Abstract The financial sharing service center is a new type of financial management which can reduce the excess cost efficiently and improve the working result. As a result, it i

3、s highly valued by many large multinational and cross-regional companies. Based on the current situation of financial sharing service center, this paper summarizes the internal control situation of financial sharing service center, and probes into the key value of financial sharing service center an

4、d the characteristics of internal control. Through ZTE as an example, this paper discusses the current situation of ZTE service sharing service center and its internal control, and analyzes the total finance of ZTE. The disadvantages in the internal control of the shared service center and the corre

5、sponding strategies are given. Key words: financial sharing service center; FSSC; Zte group 目 錄 摘 要 I Abstract II 一、緒 論 1 二、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制相關(guān)概述 1 （一）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的含義 1 （二）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制的特點(diǎn) 1 1.財(cái)務(wù)核算集中化 1 2.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息化 2 3.財(cái)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化 2 三、中興通訊集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的內(nèi)部控制現(xiàn)狀 2 （一）中興通訊集團(tuán)的簡(jiǎn)介 2 （

6、二）中興通訊集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的內(nèi)部控制現(xiàn)狀 2 1.內(nèi)部環(huán)境 2 2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 3 3.控制活動(dòng) 4 4.信息與溝通現(xiàn)狀 4 5.內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀 4 四、中興通訊集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 4 （一）內(nèi)控環(huán)境存在職業(yè)發(fā)展障礙 4 （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的機(jī)構(gòu)與體系存在缺陷 5 （三）控制活動(dòng)的財(cái)務(wù)審核不周密 6 （四）跨部門溝通存在多樣化風(fēng)險(xiǎn) 7 （五）內(nèi)部監(jiān)督體系不完善 8 五、中興通訊集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制優(yōu)化對(duì)策 8 （一）建立更具體的內(nèi)部制度 8 （二）調(diào)整完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)體系 8 （三）對(duì)財(cái)務(wù)審核環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化 9 （四）加強(qiáng)全方位的信息溝通

7、渠道 9 （五）提升內(nèi)部監(jiān)督的效率 10 六、結(jié) 論 10 參考文獻(xiàn) 12 致 謝 13 一、緒 論 經(jīng)濟(jì)發(fā)展開始超越國(guó)界，一種新的運(yùn)營(yíng)管理模式相伴而生，也就是共享服務(wù)。最具有代表性的是金融共享服務(wù)中心。在這里，利用統(tǒng)一的形式針對(duì)大型計(jì)費(fèi)任務(wù)、分散的和具有重復(fù)性的計(jì)費(fèi)任務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一處理。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行處理不需要擁有太多的會(huì)計(jì)知識(shí)。處理模塊不僅減少了人工費(fèi)用。而且確保了會(huì)計(jì)的準(zhǔn)確性和可靠性，并使司庫(kù)的角色更加清晰。有利于員工進(jìn)行績(jī)效評(píng)估。不過(guò)，會(huì)計(jì)集中化使公司內(nèi)部控制氛圍發(fā)生了變化，使公司風(fēng)險(xiǎn)更為集中。把FSSC內(nèi)控指標(biāo)和公司的總體規(guī)劃指標(biāo)進(jìn)行融合，并且強(qiáng)化FSSC

8、內(nèi)部控制，屬于專家學(xué)者和管理人員需要進(jìn)一步探究和處理的問(wèn)題。本文重點(diǎn)利用文獻(xiàn)檢索以及案例研究方式。先是對(duì)文獻(xiàn)方面的探究對(duì)金融共享服務(wù)中心和內(nèi)部控制的相關(guān)理論有深刻的了解，并熟悉國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究成果。然后，采用案例研究的方法，分析了中興金融共享服務(wù)中心的具體情況及其內(nèi)部控制，并研究了各種問(wèn)題。根據(jù)現(xiàn)有問(wèn)題提出有針對(duì)性的建議和解決方案。 本文分為五個(gè)部分。第一部分描述與金融服務(wù)中心內(nèi)部控制有關(guān)的理論。第二部分根據(jù)理論分析了中興通訊金融共享服務(wù)中心的現(xiàn)狀和內(nèi)部控制。第三部分解決了這個(gè)問(wèn)題。第四部分包含針對(duì)此問(wèn)題的適當(dāng)措施和建議。第五部分總結(jié)全文。 二、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制相關(guān)概述 （一）

9、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的含義 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的定義不具備廣泛性。廣義的金融共享服務(wù)中心包含金融共享服務(wù)中心（從狹義上講，它們具有建立金融共享服務(wù)的能力），外包，共享服務(wù)的混合模型，自助服務(wù)開發(fā)和外包。嚴(yán)格定義的金融共享服務(wù)中心是公司運(yùn)營(yíng)的金融共享服務(wù)，不包括任何服務(wù)外包。 （二）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制的特點(diǎn) 1.財(cái)務(wù)核算集中化 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心集中管理和計(jì)算每個(gè)分支機(jī)構(gòu)的特定和冗長(zhǎng)的財(cái)務(wù)流程，并將財(cái)務(wù)管理職能退還給總部。它加強(qiáng)了總部的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，并為公司提供了戰(zhàn)略目標(biāo)有力支持。集中式財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可以幫助您管理整個(gè)業(yè)務(wù)。此外，擴(kuò)展的影響可以幫助您最大化運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)成本。 2.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息

10、化 建立基于ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，充分利用ERP系統(tǒng)，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，匯總各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和分支機(jī)構(gòu)到總部的財(cái)務(wù)收入，并將其發(fā)送并啟用接收，存儲(chǔ)和提取的集成。利用財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)傳遞和公開來(lái)提升會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。 3.財(cái)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心利用統(tǒng)一的形式管控分布在所有分支部門當(dāng)中的財(cái)務(wù)內(nèi)容，構(gòu)建，公布和施行統(tǒng)一的規(guī)范和準(zhǔn)則，構(gòu)建起財(cái)務(wù)處理步驟以及可進(jìn)行多次操作的文檔和材料的統(tǒng)一可重復(fù)機(jī)制。它使財(cái)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)更為簡(jiǎn)單化，促使工作成效得到提升、服務(wù)品質(zhì)得到提升、財(cái)務(wù)信息精準(zhǔn)度得到提升。 三、中興通訊集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的內(nèi)部控制現(xiàn)狀 （一）中興通訊集團(tuán)的簡(jiǎn)介 中興通訊屬于世界

11、范圍內(nèi)擁有領(lǐng)先技術(shù)的電信處理方案提供商。 中興通訊經(jīng)營(yíng)范圍分布到160多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，為這些國(guó)家和地區(qū)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)單位給出處理規(guī)劃以及創(chuàng)新技術(shù)服務(wù)。我為全球用戶提供所有服務(wù)的訪問(wèn)權(quán)限，包括語(yǔ)音，多媒體，數(shù)據(jù)和無(wú)線寬帶。隨著中興通訊發(fā)展規(guī)模的逐步擴(kuò)大和組織結(jié)構(gòu)的逐步完善，形成了目前的管理模式。 根據(jù)其功能，它可以分為市場(chǎng)，銷售，人力資源，物流和財(cái)務(wù)部門。它們是獨(dú)立的，并且在運(yùn)行過(guò)程中彼此合作。 （二）中興通訊集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的內(nèi)部控制現(xiàn)狀 1.內(nèi)部環(huán)境 中興通訊財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心重點(diǎn)劃分為下面這個(gè)機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組，現(xiàn)金結(jié)算組，資產(chǎn)管理組，成本組，預(yù)算和財(cái)務(wù)分析組以及稅務(wù)管理組。 圖 3

12、-1 公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心組織架構(gòu)圖 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)開發(fā)和改進(jìn)收入會(huì)計(jì)系統(tǒng)和流程，在報(bào)告期末審核與收入相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證和子帳戶，并為與收入相關(guān)的帳戶開票。分析與銷售相關(guān)的會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)信息以識(shí)別異常。 資金清算團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)組織公司的付款分析和計(jì)劃，以確保向管理層提供有關(guān)付款數(shù)據(jù)分析的及時(shí)，準(zhǔn)確和有價(jià)值的報(bào)告。在全國(guó)各地設(shè)有長(zhǎng)期，短期和保險(xiǎn)理賠單客戶的退款，汽車保險(xiǎn)理賠匹配以及維修和修理店付款信息，以確認(rèn)是否存在雙重退款并可以使用相關(guān)人員系統(tǒng)。輸入有關(guān)退款成功的信息，以檢查退款狀態(tài)。資產(chǎn)管理團(tuán)隊(duì)開發(fā)和改進(jìn)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)和流程，規(guī)范固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，收集有關(guān)固定資產(chǎn)的買賣信息，處理固定資產(chǎn)

13、的會(huì)計(jì)憑證，以及管理固定資產(chǎn)。負(fù)責(zé)及時(shí)準(zhǔn)確的計(jì)費(fèi)。期末，需要了解固定資產(chǎn)的狀態(tài)，定期檢查賬簿中的固定資產(chǎn)的價(jià)值，查找減值狀態(tài)或時(shí)間標(biāo)志，并進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理。 根據(jù)每月的需求，成本費(fèi)用組會(huì)創(chuàng)建準(zhǔn)確，及時(shí)的成本會(huì)計(jì)憑證，跟蹤大型市場(chǎng)和技術(shù)合同的付款，輸入市場(chǎng)成本的賬簿和折舊表并注銷國(guó)家支出。您負(fù)責(zé)審查和匯總表格和帳單費(fèi)用。獲取準(zhǔn)確，及時(shí)且無(wú)錯(cuò)誤的跟蹤記錄。預(yù)算和財(cái)務(wù)分析團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)建立和完善預(yù)算和財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，創(chuàng)建長(zhǎng)期和短期預(yù)算，并組織全面實(shí)施預(yù)算管理。它還管理，跟蹤，評(píng)估和控制各種公司的預(yù)算，對(duì)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)（例如公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)和盈利能力）進(jìn)行多維統(tǒng)計(jì)和分析，確定內(nèi)部原因并提供管理要求信息報(bào)告。

14、 稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)：計(jì)算，報(bào)告，支付，準(zhǔn)備和提交相關(guān)的納稅申報(bào)表，包括本集團(tuán)及其子公司，稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一增值稅和所得稅。保持與2.的關(guān)系。進(jìn)行財(cái)務(wù)折扣，管理結(jié)算和付款事宜，處理適當(dāng)?shù)拿舛惿暾?qǐng)，確保及時(shí)準(zhǔn)確的納稅申報(bào)表，確保準(zhǔn)確和完整的退稅，制定稅務(wù)檢查和免稅并采取適當(dāng)?shù)拇胧?稅收政策和稅收程序的制定已得到有效實(shí)施。 2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 中興通訊將在整個(gè)金融共享中心實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和管理策略，并將在董事會(huì)下初步建立審核委員會(huì)，以開發(fā)和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。內(nèi)部控制大樓小組是在審核委員會(huì)之下成立的，主要負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。 但是，財(cái)務(wù)共享中心的當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估仍處

15、于公司級(jí)別，因此未涵蓋。 目前，該公司已經(jīng)建立了基于業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，但尚未系統(tǒng)地評(píng)估每個(gè)業(yè)務(wù)流程，并且尚未完成支持每個(gè)流程的評(píng)估系統(tǒng)。 中興通訊金融共享服務(wù)中心歸納了內(nèi)部控制當(dāng)中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，并且依照具體情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分。將其劃分為重大風(fēng)險(xiǎn)，主要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)。這當(dāng)中，重大風(fēng)險(xiǎn)指的是會(huì)在很長(zhǎng)的一個(gè)時(shí)間段內(nèi)給企業(yè)帶來(lái)重大傷害的風(fēng)險(xiǎn)。重大風(fēng)險(xiǎn)指的是來(lái)自共享中心多個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)有可能持續(xù)很長(zhǎng)的一個(gè)時(shí)間段，并且給企業(yè)帶來(lái)重大的經(jīng)濟(jì)損失。一般風(fēng)險(xiǎn)是不具備太大影響，不會(huì)造成長(zhǎng)期對(duì)公司帶來(lái)重大危害的風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)僅存在于某個(gè)部門當(dāng)中不會(huì)被擴(kuò)散。 表3-1顯示了在每個(gè)過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并劃

16、分特定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的結(jié)果： 表 3-1 中興通訊財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別分類 重大風(fēng)險(xiǎn) 重要風(fēng)險(xiǎn) 一般風(fēng)險(xiǎn) 銷售管理 19 2 1 成本費(fèi)用 16 3 3 資金管理 13 10 0 車輛管理 13 6 1 固定資產(chǎn) 1 4 1 3.控制活動(dòng) FSSC成立時(shí)，中興通訊為其子公司的業(yè)務(wù)流程實(shí)施了統(tǒng)一的計(jì)劃，并對(duì)公司的內(nèi)部管理進(jìn)行了統(tǒng)一，包括標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)處理流程，標(biāo)準(zhǔn)化的處理連接和標(biāo)準(zhǔn)化的機(jī)制，以滿足客戶的需求。通過(guò)整個(gè)流程的設(shè)計(jì)，組織了中興FSSC的基本財(cái)務(wù)工作，并確保了該中心業(yè)務(wù)流程的具體標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)。 以債務(wù)人流程為例，中興的FSSC主要關(guān)

17、注訂單傳遞和合同驗(yàn)證，銷售驗(yàn)證，發(fā)票管理，調(diào)整反饋和內(nèi)部控制。 4.信息與溝通現(xiàn)狀 信息化的建立已成為公司現(xiàn)代化和轉(zhuǎn)型的重要戰(zhàn)略工具，建立金融配送中心的新模式離不開信息系統(tǒng)的支持。至此，中興通訊已經(jīng)建立了一個(gè)信息交換平臺(tái)，可以交換物理，圖像和信息。在建立和交流公司財(cái)務(wù)共享中心信息系統(tǒng)時(shí)，中興通訊采用了更為傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，并使用信息模塊來(lái)交流某些業(yè)務(wù)流程。 5.內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀 中興通訊的內(nèi)部監(jiān)督主要是對(duì)審計(jì)委員會(huì)內(nèi)部控制的監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)控是對(duì)公司日常運(yùn)營(yíng)中的績(jī)效指標(biāo)和自我評(píng)估系統(tǒng)的監(jiān)控，以實(shí)現(xiàn)對(duì)某些業(yè)務(wù)流程的目標(biāo)監(jiān)控。 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心最重要的績(jī)效指標(biāo)之一是監(jiān)視滿意度，成本和效率。

18、 四、中興通訊集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 （一）內(nèi)控環(huán)境存在職業(yè)發(fā)展障礙 內(nèi)部控制環(huán)境包含有關(guān)聯(lián)的組織架構(gòu)，治理部門、人才態(tài)度、董事會(huì)、審計(jì)部門、員工水平估測(cè)、權(quán)利和責(zé)任的配置等指導(dǎo)性內(nèi)容。內(nèi)部控制環(huán)境是構(gòu)建內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，并構(gòu)成其他幾個(gè)要素的基礎(chǔ)。它在一定程度上反映了管理模式和部門或公司的特征以及內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)和要求。研究表明，在實(shí)施中興通訊內(nèi)部FSSC控制時(shí)，內(nèi)部環(huán)境的缺陷主要涉及通信中心和共享中心員工的發(fā)展。 中興FSSC設(shè)立的共享中心可以劃分成全球中心，區(qū)域中心和各個(gè)國(guó)家中心。不過(guò)在FSTE建立之初，中興通訊在世界范圍內(nèi)僅僅建立起一個(gè)共享中心，也就是西安共享中心。

19、它涵蓋了眾多國(guó)家和地區(qū)。出現(xiàn)了語(yǔ)言、時(shí)差以及其他方面的差異性，這些差異將引起許多問(wèn)題。在財(cái)務(wù)緊急情況下，F(xiàn)SSC員工之間的通信可能會(huì)由于延遲而被延遲，例如，這會(huì)增加工作時(shí)間并影響工作效率。同時(shí)，中興通訊在建立FSTE時(shí)最初采用了成本原則。結(jié)果，勞動(dòng)力相對(duì)較小，并且服務(wù)中心人員可能會(huì)在區(qū)域溝通期間干擾口頭溝通。這增加了審核員的工作量并降低了服務(wù)中心的效率。 關(guān)于員工的職業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)大致可以分為兩個(gè)層次。經(jīng)理的培訓(xùn)和技能要求較低，并且員工很多，但是經(jīng)理的要求很高，合格者很少。由于工作限制，經(jīng)理人很難在晉升過(guò)程中晉升為管理人員，并且大多數(shù)人都晉升為較小的工作區(qū)域。 上述原因直接導(dǎo)致中興人才的流失，并

20、導(dǎo)致諸如信息安全威脅和業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量下降等問(wèn)題。 一系列連鎖反應(yīng)最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不佳，并加劇了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 此外，與一般財(cái)務(wù)部門相比，F(xiàn)SSC對(duì)財(cái)務(wù)人員有特定的職能和要求，對(duì)他們的技能和素質(zhì)也有不同的要求。由于分工過(guò)于精確，每個(gè)人的工作內(nèi)容相對(duì)固定。 FSSC作業(yè)類別有兩種類型：塊和時(shí)期。在臨時(shí)職位上，員工負(fù)責(zé)整個(gè)模塊，例如B.索賠和負(fù)債。在這種情況下，業(yè)務(wù)量的增加和物理距離的變化使員工容易疲勞，缺乏溝通技巧的風(fēng)險(xiǎn)。隨著時(shí)間的流逝，在指定地點(diǎn)工作的員工只有一份工作和許多重復(fù)性任務(wù)。員工很難完全了解系統(tǒng)的財(cái)務(wù)知識(shí)。這也會(huì)導(dǎo)致職業(yè)瓶頸，從而影響員工對(duì)未來(lái)職業(yè)規(guī)劃的擔(dān)憂。結(jié)果，存在這樣的風(fēng)險(xiǎn)，即

21、員工不太可能屬于團(tuán)隊(duì)，具有更大的機(jī)動(dòng)性并且不穩(wěn)定。盡管部門不同，但是有些員工會(huì)說(shuō)：這可能會(huì)導(dǎo)致偏見(jiàn)和精神失衡。例如，有些員工因?yàn)闆](méi)有強(qiáng)調(diào)自己的興趣并阻礙了他們的專業(yè)發(fā)展而獲得了CPA證書，因此需要另辟出路。 （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的機(jī)構(gòu)與體系存在缺陷 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別，分析和解決與內(nèi)部控制目的有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的單位或公司。 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)后，總經(jīng)理根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及管理和成本效益原則確定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。 這樣可以確保其余風(fēng)險(xiǎn)符合公司的期望。 目前，中興通訊財(cái)務(wù)共享中心的內(nèi)部控制問(wèn)題并未充分考慮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。 該公司在董事會(huì)上沒(méi)有專職的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，也不負(fù)責(zé)確定整個(gè)公司的風(fēng)險(xiǎn)。 目前，風(fēng)險(xiǎn)管理職能主要負(fù)責(zé)公司董事

22、會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。實(shí)際上，審計(jì)委員會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理仍處于一定的業(yè)務(wù)水平。 金融服務(wù)中心成立后，沒(méi)有充分考慮新流程中的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，也沒(méi)有考慮金融服務(wù)中心內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司整體活動(dòng)的影響。 建立風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)時(shí)，F(xiàn)STE是中興通訊的組成部分，也是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分。它主要負(fù)責(zé)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。在風(fēng)險(xiǎn)管理部門的統(tǒng)一指導(dǎo)下，他將制定，完善和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的各項(xiàng)任務(wù)，并與公司一起審查各個(gè)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。但是，在調(diào)查過(guò)程中，中興通訊風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)沒(méi)有采取足夠的措施規(guī)范和實(shí)施內(nèi)部控制活動(dòng)，忽略了各種類型的內(nèi)部控制流程，并努力獲取有關(guān)內(nèi)部控制活動(dòng)的信息。我知道我不在這里對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類并創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)列表。這些

23、任務(wù)最終屬于建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制團(tuán)隊(duì)的任務(wù)，直接影響建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制團(tuán)隊(duì)的工作效率。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中沒(méi)有發(fā)揮足夠的作用，建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制團(tuán)隊(duì)的工作不穩(wěn)定，內(nèi)部組織容易混亂。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)分類任務(wù)分配給內(nèi)部控制設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)時(shí)，金融服務(wù)中心無(wú)疑會(huì)增加風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)，并使某些風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)難以更新。 從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的角度來(lái)看，中興通訊此時(shí)建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，并任命了負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程的經(jīng)理。我們分析和識(shí)別流程各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。在一定范圍內(nèi)。但是，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的不完善主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法存在時(shí)間長(zhǎng)，成本高，難度大，準(zhǔn)確性高的問(wèn)題。這直接關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)管理者的能

24、力和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的水平，以及公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的不完整過(guò)程。其次，從實(shí)踐的角度來(lái)看，金融共享服務(wù)中心無(wú)法應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，也無(wú)法及時(shí)有效地適應(yīng)公司的外部市場(chǎng)環(huán)境。金融共享服務(wù)中心可以設(shè)計(jì)不同的公司并增加工作量，但是幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類別直接給公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 此外，公司的審計(jì)委員會(huì)主要對(duì)接部門進(jìn)行了訪談，以了解對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和預(yù)期水平，并確定管理層是否可以解決關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。最后，內(nèi)部控制部門會(huì)評(píng)估現(xiàn)有內(nèi)部控制的有效性，并在必要時(shí)提供治療計(jì)劃。 通常，管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)始終如一，其基礎(chǔ)是緩解風(fēng)險(xiǎn)，缺乏針對(duì)緊急情況的緊急機(jī)制以及缺乏針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急計(jì)劃和預(yù)警機(jī)制。 （三）控制活動(dòng)的財(cái)務(wù)審核不周密 由于中興通訊擁有眾多

25、子公司和業(yè)務(wù)領(lǐng)域的復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)，因此不可能使每個(gè)部門都參與財(cái)務(wù)審計(jì)職位的制定。為了確保財(cái)務(wù)成本控制在一定范圍內(nèi)，中興通訊不向業(yè)務(wù)部門預(yù)約財(cái)務(wù)審計(jì)，而是通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。該模型有助于在一定程度上降低財(cái)務(wù)審計(jì)的人工成本，并削弱財(cái)務(wù)管理和管理的作用。但是，中興通訊對(duì)科學(xué)技術(shù)的高要求增加了研究，開發(fā)和管理成本，營(yíng)業(yè)收入相對(duì)下降。在金融共享服務(wù)中心中建立一個(gè)財(cái)務(wù)審查站，并將贖回業(yè)務(wù)完全轉(zhuǎn)移到金融共享中心。金融共享中心有自己的業(yè)務(wù)障礙。雙方之間的溝通存在一個(gè)問(wèn)題，即無(wú)法有效減輕與高管審查，識(shí)別，批準(zhǔn)和控制相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 另外，財(cái)務(wù)審計(jì)的管理也不嚴(yán)格。 在檢查金融共享服務(wù)中心時(shí)，審核員過(guò)

26、分注意原始憑證的格式。必須執(zhí)行必要的檢查，以驗(yàn)證發(fā)票真實(shí)有效，批準(zhǔn)過(guò)程有效，符合支出標(biāo)準(zhǔn)以及發(fā)票內(nèi)容和定價(jià)等信息可靠。這些問(wèn)題的原因可能是審核員不了解每個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的具體情況，以及偽造的本地代理商開出了不正確的發(fā)票并提供了不正確的信息。 （四）跨部門溝通存在多樣化風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是一個(gè)部門，負(fù)責(zé)集成和審查公司范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)。目標(biāo)是通過(guò)整合跨地區(qū)的基本會(huì)計(jì)流程來(lái)降低人工成本并且促使財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)效率提升。不過(guò)，同時(shí)財(cái)務(wù)信息在即時(shí)和安全方面也會(huì)降低。金融服務(wù)中心要和數(shù)量眾多的機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流，同時(shí)用獨(dú)立存在于公司的特殊業(yè)務(wù)范圍。財(cái)務(wù)人員針對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，可能出現(xiàn)錯(cuò)誤，因?yàn)樗麄兌际莿倓偨佑|業(yè)務(wù)流程。此外

27、，金融共享服務(wù)中心沒(méi)有更快地處理文檔，并且某些業(yè)務(wù)部門和會(huì)計(jì)師的工作沒(méi)有直接同步。因此，信息交換有偏差，這對(duì)金融和共享服務(wù)中心的審核員對(duì)信息處理的及時(shí)性提出了更高的要求。 目前，該公司當(dāng)前的內(nèi)部通信系統(tǒng)很少使用，功能不完善，缺少移動(dòng)設(shè)備且缺乏業(yè)務(wù)人員的經(jīng)驗(yàn)。但是，財(cái)務(wù)經(jīng)理可以依靠當(dāng)前的內(nèi)部通信系統(tǒng)來(lái)交換信息，這破壞了財(cái)務(wù)經(jīng)理與公司之間的聯(lián)系。各種合同涵蓋的業(yè)務(wù)活動(dòng)很復(fù)雜，執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)也不同。財(cái)務(wù)員工不了解業(yè)務(wù)事故或特殊情況，記錄不及時(shí)，并且會(huì)影響財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。當(dāng)財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)缺乏業(yè)務(wù)信息時(shí)，他們可以在Intranet上查找關(guān)鍵的業(yè)務(wù)員工信息，并在轉(zhuǎn)移特定業(yè)務(wù)員工之前通過(guò)即時(shí)消息傳遞軟

28、件與部門經(jīng)理聯(lián)系。經(jīng)常有。此方法通常無(wú)法提供業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的及時(shí)反饋。效率低下，并且會(huì)嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性。 除了業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員之間的溝通渠道不暢之外，公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)各個(gè)部門之間以及下級(jí)部門之間的溝通也存在特定的障礙。標(biāo)準(zhǔn)流程中的分工不僅說(shuō)明了金融服務(wù)中心內(nèi)的分工，而且使一組員工無(wú)法正確理解其他組的工作。如果出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題，則無(wú)法及時(shí)找到合適的部門，頻繁的人員變動(dòng)會(huì)增加內(nèi)部溝通成本。金融共享服務(wù)中心的辛勤工作減少了員工之間的溝通。下屬和下屬溝通的內(nèi)容主要包括日常工作的組織以及員工支持與職業(yè)發(fā)展計(jì)劃之間缺乏溝通。在高風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，管理人員和下屬之間缺乏詳細(xì)的溝通和溝通，導(dǎo)致財(cái)

29、務(wù)人員對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的了解不足。由于缺乏金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)或其他原因，如果業(yè)務(wù)發(fā)生變化，可能無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，不能及時(shí)與上級(jí)溝通業(yè)務(wù)結(jié)果。 此外，在為每個(gè)特定的業(yè)務(wù)部門處理文檔后，財(cái)務(wù)共享中心已經(jīng)收集了大量數(shù)據(jù)和信息，必須進(jìn)行整合，以便向中興通訊管理層生成定期的財(cái)務(wù)報(bào)告。 從業(yè)務(wù)流程的實(shí)際角度來(lái)看，所提供的財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)管理層的業(yè)務(wù)決策影響很小。 在中興通訊的財(cái)務(wù)報(bào)告中，數(shù)據(jù)反復(fù)表明該公司的研發(fā)和管理成本很高，這表明這是該公司當(dāng)前利潤(rùn)下降的主要原因之一。管理層沒(méi)有完全使用金融共享服務(wù)中心的內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行更正。這表明財(cái)務(wù)報(bào)告服務(wù)中心對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響有限，而內(nèi)部報(bào)告的影響則中等。 （

30、五）內(nèi)部監(jiān)督體系不完善 內(nèi)部監(jiān)控是內(nèi)部控制實(shí)施和運(yùn)行的重要保證。它用于監(jiān)視和評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的控制質(zhì)量。其主要目的是確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和標(biāo)準(zhǔn)化。中興通訊董事會(huì)將根據(jù)公司《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指南》的有關(guān)規(guī)定，將內(nèi)部控制建設(shè)項(xiàng)目小組和內(nèi)部控制評(píng)估部門的職能分開，以實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部評(píng)估的有效性。如果內(nèi)部控制團(tuán)隊(duì)需要促進(jìn)公司業(yè)務(wù)，組織和匯總工作協(xié)議，以及建立內(nèi)部控制項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)以提高自我評(píng)估，則需要降低自我評(píng)估的獨(dú)立性。那你呢此外，F(xiàn)SSC不僅必須承擔(dān)管理和控制責(zé)任，還必須執(zhí)行服務(wù)任務(wù)，并且公司必須根據(jù)實(shí)際發(fā)展專注于各種目標(biāo)。中興通訊目前的監(jiān)管分為四個(gè)主要部分：滿意度，效率，成本和質(zhì)量。在這四個(gè)因素的測(cè)量過(guò)

31、程中，目標(biāo)系統(tǒng)的重點(diǎn)是服務(wù)器。結(jié)果，F(xiàn)SSC的監(jiān)管作用并未得到充分履行，并且與FSSC的內(nèi)部控制目標(biāo)有所不同。 五、中興通訊集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部控制優(yōu)化對(duì)策 （一）建立更具體的內(nèi)部制度 中興通訊的全球員工需要適應(yīng)時(shí)差問(wèn)題，并可以根據(jù)時(shí)差問(wèn)題制定一系列例行工作表以匹配時(shí)差。員工可以根據(jù)工作表適當(dāng)安排輪班，共享服務(wù)中心可以保持溝通渠道暢通，避免因未接電話或員工短缺而導(dǎo)致通話效率低下。同時(shí)，我們還可以召集語(yǔ)言專家組成一個(gè)語(yǔ)言團(tuán)隊(duì)，以便中心的員工可以在不同地點(diǎn)處理財(cái)務(wù)文件，以滿足來(lái)自不同國(guó)家/地區(qū)外部客戶對(duì)中心服務(wù)的要求。同時(shí)，可以通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化術(shù)語(yǔ)并減少由于翻譯，語(yǔ)言和文化差異而造成的人力

32、資源浪費(fèi)來(lái)實(shí)現(xiàn)知識(shí)共享。對(duì)于硬件設(shè)備，該公司遵守FSSC接口，以確保FSSC與業(yè)務(wù)部門之間交換信息，確保內(nèi)部數(shù)據(jù)的順利傳輸，并在財(cái)務(wù)和分支機(jī)構(gòu)之間建立有效的聯(lián)系。需要設(shè)置網(wǎng)絡(luò)傳輸設(shè)備。其次，網(wǎng)絡(luò)通信渠道必須解鎖，中興通訊必須加大對(duì)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的投入，以確保通信網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定性。 （二）調(diào)整完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)體系 為了滿足公司發(fā)展的要求，公司對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)引入了新的發(fā)展要求。但是，它必須從源頭開始，完善公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，并且對(duì)公司當(dāng)中的所有組織架構(gòu)進(jìn)行調(diào)節(jié)，要求董事會(huì)直接對(duì)監(jiān)事會(huì)加以管控。監(jiān)事會(huì)屬于董事會(huì)工作的支撐，對(duì)公司內(nèi)控進(jìn)行審查。并且依照審查得到的結(jié)論為公司內(nèi)控提供相關(guān)意見(jiàn)?？荚囄瘑T

33、會(huì)是考試機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組合而來(lái)。內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)劃分為多個(gè)內(nèi)部控制項(xiàng)目小組。在金融共享服務(wù)取得進(jìn)展的同時(shí)，公司要針對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)加以管理。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需要集成到共享服務(wù)中，以優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)并明確定義每個(gè)職能的權(quán)利和義務(wù)。 此外，該公司的FSSC目前活躍于財(cái)務(wù)預(yù)算，現(xiàn)金管理和金融服務(wù)咨詢領(lǐng)域。 盡管這些部門的建立使公司的管理組織更加完善，但還必須設(shè)立這些新部門以防止產(chǎn)生細(xì)微的新風(fēng)險(xiǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。 （三）對(duì)財(cái)務(wù)審核環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化 FSSC成立后，中興通訊在一定程度上降低了人工成本。換句話說(shuō)，該部門的招聘要求不高，從而提高了帳戶質(zhì)量。因此，建議合格的辦公室建立初步的財(cái)務(wù)審計(jì)職位。財(cái)務(wù)審計(jì)師

34、的初步職位主要集中于將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)從分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到服務(wù)中心，以確認(rèn)財(cái)務(wù)審計(jì)后的初始審計(jì)，以及由于地方分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理不正確的批準(zhǔn)和程序而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。 同時(shí)，避免了由于FSSC無(wú)法直接參與分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的審計(jì)和管理而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)信息不規(guī)則所造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在初步財(cái)務(wù)輸入中確認(rèn)財(cái)務(wù)信息，并將非標(biāo)準(zhǔn)信息直接發(fā)送到分行財(cái)務(wù)部門，分行財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。 同時(shí)，可以為財(cái)務(wù)員工組織培訓(xùn)課程，以提高他們的業(yè)務(wù)知識(shí)和工作管理。 這樣，中心的工作人員可以在審查文件時(shí)充分評(píng)估法律草案的合理性和標(biāo)準(zhǔn)化，并改善財(cái)務(wù)共享中心的使用。還可以部署高級(jí)系統(tǒng)來(lái)驗(yàn)證發(fā)票，并向掃描系統(tǒng)添加接觸式印章，以提高發(fā)票的可靠性。 （

35、四）加強(qiáng)全方位的信息溝通渠道 考慮到公司的內(nèi)部環(huán)境，公司必須首先提高對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的認(rèn)識(shí)，并減少因溝通不當(dāng)造成的公司管理不善。 FSSC要在操作員工報(bào)銷內(nèi)容時(shí)盡可能的不運(yùn)用術(shù)語(yǔ)，并且提升業(yè)務(wù)工作者對(duì)金融服務(wù)中心工作的掌握情況。另外，為了促使財(cái)務(wù)信息更為精準(zhǔn)，財(cái)務(wù)應(yīng)該將著重點(diǎn)放在加大力度促使企業(yè)和外部環(huán)境進(jìn)行互動(dòng)上，并且為客戶構(gòu)建一致的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)發(fā)生發(fā)票違約時(shí)，客戶管理系統(tǒng)會(huì)及時(shí)向客戶提供反饋，以確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性和資金的安全性。同時(shí)，公司必須在業(yè)務(wù)活動(dòng)中加強(qiáng)與地方當(dāng)局的聯(lián)系，并為供應(yīng)商，客戶和政府部門建立一個(gè)信息平臺(tái)，讓他們可以參與和交換信息。如果相關(guān)票證信息可用，則財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心登錄

36、到批準(zhǔn)平臺(tái)以查找所需信息是有利的。 第二是提高內(nèi)部報(bào)告的重要性。財(cái)務(wù)共享中心基于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)創(chuàng)建有關(guān)當(dāng)前條款和條件的內(nèi)部報(bào)告以及相關(guān)數(shù)據(jù)，并為內(nèi)部控制活動(dòng)和戰(zhàn)略發(fā)展決策提供指導(dǎo)和建議。市場(chǎng)環(huán)境的變化，尤其是針對(duì)改進(jìn)管理成本、研制開發(fā)成本、企業(yè)毛利率方面，將加大力度進(jìn)行財(cái)務(wù)成本管控。公司需要更加注意財(cái)務(wù)共享中心的內(nèi)部報(bào)告。首先，從報(bào)告階段開始，需要加大在信息技術(shù)方面的投入，更好的保證內(nèi)部報(bào)告信息真實(shí)、合理、可靠。公司需要仔細(xì)分析內(nèi)部報(bào)告。報(bào)告是您進(jìn)行業(yè)務(wù)決策的重要基礎(chǔ)。 最后，需要構(gòu)建起完善完備的規(guī)范化服務(wù)流程。FSSC現(xiàn)階段出現(xiàn)的多種問(wèn)題，關(guān)鍵是因?yàn)獒槍?duì)供應(yīng)商以及客戶權(quán)利和責(zé)任沒(méi)有清晰的認(rèn)知

37、。這就需要中興通訊構(gòu)建起一個(gè)完整的，規(guī)范化的服務(wù)流程。促使金融服務(wù)中心給客戶帶來(lái)標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)，并且減少因?yàn)槠渌麊T工問(wèn)題而與客戶發(fā)生沖突。同時(shí)，從業(yè)務(wù)服務(wù)的角度來(lái)看，員工仍必須具有服務(wù)意識(shí)。 與客戶溝通的風(fēng)險(xiǎn)的另一個(gè)原因是員工之間缺乏服務(wù)意識(shí)。 公司必須嚴(yán)格執(zhí)行員工的服務(wù)流程并制定發(fā)展計(jì)劃以提高客戶滿意度。 （五）提升內(nèi)部監(jiān)督的效率 首先，需要建立一個(gè)內(nèi)部自我評(píng)估部門。中興通訊目前的自我評(píng)估職能不是很獨(dú)立，因此必須將自我評(píng)估任務(wù)委派給項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)以外的其他職能進(jìn)行內(nèi)部控制開發(fā)，以確保自我評(píng)估的獨(dú)立性和公平性。為了加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，企業(yè)可以在審計(jì)機(jī)構(gòu)以下構(gòu)建起自我評(píng)估小組，從而促使FSSC完成內(nèi)部的自我

38、評(píng)價(jià)。與此同時(shí)，服務(wù)中心要將關(guān)注點(diǎn)放在自我評(píng)估上，并且依照自我評(píng)估架構(gòu)生成內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。 FSSC需要在日常經(jīng)營(yíng)當(dāng)中受到內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)兩個(gè)方面的監(jiān)督。并且，依照內(nèi)部設(shè)計(jì)小組的引導(dǎo)開展內(nèi)部建設(shè)。 另外，要對(duì)性能評(píng)估進(jìn)行改進(jìn)完善。 FSSC必須執(zhí)行服務(wù)任務(wù)并承擔(dān)管理和控制角色。至此，中興通訊已經(jīng)建立了包括滿意度，效率，成本和質(zhì)量在內(nèi)的全面的動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)。但是，忽略控制功能將逐漸脫離FSSC在內(nèi)部監(jiān)視和檢查中的作用。有可能 內(nèi)部控制目標(biāo)。這表明，在評(píng)估績(jī)效時(shí)，公司可以增加公司評(píng)估在整體績(jī)效評(píng)估中的份額，以確保財(cái)務(wù)管理的有效性此外，中興通訊密切關(guān)注客戶需求，采用新技術(shù)實(shí)現(xiàn)不同數(shù)據(jù)的有機(jī)

39、結(jié)合和連接，提高了金融共享服務(wù)中心業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化程度，提高了智能水平。同時(shí)，它通過(guò)大數(shù)據(jù)處理以及分析服務(wù)帶來(lái)更多的客戶，從而相伴而來(lái)的是更多的利潤(rùn)。 六、結(jié) 論 隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，公司之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。一些大型集團(tuán)已開始開發(fā)多地區(qū)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)，以開拓更大的市場(chǎng)和地區(qū)并吸引更多的客戶。新的業(yè)務(wù)模型中出現(xiàn)了新的財(cái)務(wù)管理模型：財(cái)務(wù)共享服務(wù)。國(guó)內(nèi)外許多大型集團(tuán)，特別是全球500家領(lǐng)先企業(yè)，已經(jīng)建立或引入了金融共享服務(wù)中心，可以有效降低超額成本并提高工作效率。分析中興通訊財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部管理的實(shí)施情況，并將內(nèi)部管理問(wèn)題有效地整合到特定的管理任務(wù)中。通過(guò)針對(duì)中興財(cái)務(wù)共享服務(wù)公司內(nèi)

40、部控制體系結(jié)構(gòu)的有針對(duì)性的優(yōu)化建議和意見(jiàn)，提高了內(nèi)部控制水平并降低了風(fēng)險(xiǎn)。  參考文獻(xiàn) [1] 楊彩虹. 構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平[J]. 中國(guó)商論, 2018(34): 131-132. [2] 史春. 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)行研究——以西門子財(cái)務(wù)共享中心為例[J]. 中國(guó)集體經(jīng)濟(jì), 2019(01): 148-150. [3] 王彥. 淺析如何通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心提升財(cái)務(wù)管理水平[J]. 納稅, 2018, 12(34): 109+111. [4] 陳浩. 擔(dān)當(dāng)作為構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心增強(qiáng)本領(lǐng)助力轉(zhuǎn)型實(shí)踐——基于“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享模式探析[J]. 經(jīng)

41、濟(jì)師, 2018(12): 104-106. [5] 呼桂霞. 基于財(cái)務(wù)共享中心的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程再造研究——以信地集團(tuán)為例[J]. 財(cái)會(huì)通訊, 2018(29): 68-72. [6] 張曉, 趙龐晶. 云計(jì)算、大數(shù)據(jù)背景下大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)共享中心模式探討[J]. 國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì), 2018(12): 20-23. [7] 姜浩. 試論企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心的未來(lái)前景與發(fā)展危機(jī)[J]. 中國(guó)管理信息化, 2019, 22(03): 57-58. [8] 談碩. 論企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)[J]. 財(cái)會(huì)學(xué)習(xí), 2019(01): 20-21. [9] 程平, 趙敬蘭. 大數(shù)據(jù)時(shí)代基于云會(huì)計(jì)的財(cái)

42、務(wù)共享中心績(jī)效管理[J]. 會(huì)計(jì)之友, 2017(04): 130-133. [10] 程平, 陳珊. 大數(shù)據(jù)時(shí)代基于云會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)共享中心資產(chǎn)管理[J]. 會(huì)計(jì)之友, 2017(02): 130-133. [11] Andrewkris. Financial Shared Services Centers: Opportunities and Challenges for The Accounting Profession[J]. London, 2011(12): 57-58. [12] Samuel.J. Palmisano IBM Business Consulting Ser

43、vices.Finance Shared Services and Outsourcing[J]. , 2015(28): 11-13.  致 謝 本文是在蔡軍老師的精心指導(dǎo)下完成的。論文從選題到完成的整個(gè)過(guò)程中，得到了蔡老師的熱情幫助和精心指導(dǎo)。蔡老師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度、淵博的專業(yè)知識(shí)、敏銳的學(xué)術(shù)眼光、精益求精的精神給我留下了深刻的印象，并對(duì)我的學(xué)習(xí)和工作產(chǎn)生極大地促進(jìn)作用。在論文完成之際，我要感謝周老師對(duì)我在四年學(xué)習(xí)和生活中的關(guān)心和教誨，特向周老師表示深深的敬意和感謝！ 在此，還要感謝代婷、龐美艷等老師在四年的學(xué)習(xí)中給我的幫助和支持。他們所講授的《審計(jì)學(xué)》、《VBSE財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)踐教學(xué)平臺(tái)》等課程給我思想的啟迪，從他們所講授的課程中我了解到財(cái)務(wù)核算流程，這些實(shí)訓(xùn)課程在我研究的過(guò)程中發(fā)揮了巨大的作用，使我能夠順利完成課題的研究和論文的寫作。衷心感謝代婷、龐美艷等老師給予的幫助！同時(shí)我還要感謝輔導(dǎo)員周金娣、周陽(yáng)陽(yáng)無(wú)微不至的關(guān)懷！感謝李明珍老師、唐斌老師等所有任課老師的精心授業(yè)和教輔人員的辛勤工作！ 本文在寫作過(guò)程中參考了大量的文獻(xiàn)資料，主要文獻(xiàn)資料已開列出來(lái)，本文的有些句子或段落引自這些參考文獻(xiàn)。在此向所有的作者表示深深的感謝！ 14